企业内部控制试析论文
我国上市公司内部控制论文9篇
我国上市公司内部控制论文9篇第一篇：上市公司内部控制制度自身建设探析近些年，随着经济的飞速发展，中外上市公司爆发出越来越多的财务造假丑闻，使得内部控制信息披露问题逐渐进入人们探究的视野，进而成为中外理论界与实务界关注和研究的焦点。
上市公司是否能够健康发展，取决于上市公司的内部控制信息披露认识是否准确，上市公司内部控制问题反映是否清楚。
这样才有助于中小投资者做出理性投资决策；同时，也有利于上市公司认识自身存在的问题，使公司内部控制制度自身建设体系的进一步完善。
建设上市公司内部控制制度可以从如下几个方面入手。
一、内部控制信息披露的责任主体的明确如果公司内部控制信息披露的责任主体得到了明确，就能从根本上明确经理层和董事会对上市公司内部控制应承担的责任。
在中国目前的现实背景下，在企业经营管理的过程中需要保障董事会的独立性，因为公司信息的披露由董事会负责，监督由监事会负责，监事会有权对公司披露的内控信息进行评估。
如果公司的内部控制分工得到明确，公司管理层会十分注意他们的决策与股东的权益是否一致，有没有超过风险评估标准，公司股东对管理层的内部控制职责更加清楚，此时管理层的内部控制活动的评价与监督才能更加有效。
二、规范内部控制自我评价报告(一)内部自评报告的披露形式的统一目前，一些上市公司将内部自评报告披露在年度报告“内部控制”一章中；有些公司的内部控制信息披露在监事会报告或者“公司治理结构中”。
因此，政府相关监管部门应当为上市公司提供标准，对企业必须披露格式予以规范，以提高信息的有效性。
体现在披露形式层面上，为了减少上市公司逃避披露责任的概率，建议将内部控制信息披露作为单独报告，以文件形式列出。
内控自评报告、注册会计师鉴证报告和其他信息均是企业内部控制信息不可或缺的部分。
(二)内部自评报告的标题的统一上市公司进行内部控制信息披露的载体是内部自评报告，内部自评报告的标题一般要统一。
标题可以统一为“某公司某年度自我评估报告”，公司名称一般要用公司全称。
我国企业会计内部控制论文10篇
我国企业会计内部控制论文10篇第一篇：企业会计电算化与内部控制研究一、企业会计电算化与内部控制管理过程中存在的主要问题首先，会计电算化运行过程中职责划分不清。
企业在会计电算化条件下的职责分工沿用传统会计工作环境下的职责分工，没有针对会计电算化的特点进行职能划分，这就使得内部控制管理制度和会计电算化管理需求出现脱节和脱轨的情况，职责划分不清已经成为显著问题之一。
会计电算化的运用,使财务人员从繁杂的传统手工制作中脱离出来，无纸化办公和数据的统计应用个有利于企业经营管理数据的快速检索和分析。
但同时，电子信息的可修改性和修改后无痕迹性的弱点，造成会计人员超越自身权限进行操作，实际工作中，无权操作和顶替操作的现象比比皆是，这都是权责划分不清的直接体现。
其次，会计电算化的维护环节漏洞颇多。
会计电算化下的日常维护仅仅停留在计算机软件维护和硬件维护的层面上，而这对于维护财务数据的安全是远远不足的。
当电算化系统出现问题的时候，财务人员大多会求助于计算机维护人员，而这种请求大多是没有经过正式的管理制度和操作渠道来进行正规的申报和记录，这使得会计数据遭受风险的可能性大大增加，企业管理离正规化和规范化的道路渐行渐远。
再次，会计电算化背景下档案保管存在问题。
企业在实施电算化之后信息安全问题成为最重要的一个问题，而电子信息的档案保管直接关系到信息安全和稳定。
但是很多企业在档案管理上表现出较多的问题，其中最为主要的就是企业领导对电算化档案管理的重视程度不足，缺乏足够的应对风险的意识，很少有企业委派专门的工作人员来对电算化档案实施专门的管理，这就导致差错出现的时候很难问清责任。
有些企业不能及时对会计数据进行备份，导致了备份不及时和备份出现疏漏的情况时有发生，如果计算机出现问题，企业可能就面临着数据全部丢失的风险。
另外，一些企业没有购买相应的杀毒软件，数据库受到入侵和毁损的机会大大增加。
第四，会计电算化的实施，与其他部门管理之间相互脱节。
内部控制案例分析论文
内部控制案例分析论文在现代企业管理中，内部控制扮演着至关重要的角色。
它不仅关系到企业资产的安全，还直接影响到企业的运营效率和财务报告的准确性。
本文通过对某企业的内部控制案例进行分析，旨在探讨内部控制的重要性、存在的问题以及可能的改进措施。
案例背景某企业是一家中等规模的制造公司，近年来业务发展迅速，但随着业务的扩张，内部控制问题逐渐显现。
企业管理层意识到，如果不对现有的内部控制体系进行改进，可能会对企业的长期发展造成不利影响。
内部控制现状分析1. 财务报告不准确：由于缺乏有效的内部审计机制，企业的财务报告经常出现错误，导致管理层无法准确掌握企业的财务状况。
2. 资产流失严重：由于缺乏有效的资产监管措施，企业资产流失现象时有发生，给企业带来了不小的经济损失。
3. 内部沟通不畅：部门之间的信息传递不畅，导致决策效率低下，影响了企业的整体运营效率。
存在问题的原因1. 内部控制制度不完善：企业内部控制制度未能覆盖所有关键业务流程，导致控制盲点的出现。
2. 内部审计职能缺失：企业缺乏专业的内部审计团队，无法对内部控制的有效性进行定期评估。
3. 员工培训不足：员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏必要的培训和指导。
改进措施1. 完善内部控制制度：对现有的内部控制制度进行全面审查，确保其覆盖所有关键业务流程，并根据企业实际情况进行调整和完善。
2. 建立内部审计机制：成立专业的内部审计团队，定期对内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。
3. 加强员工培训：定期对员工进行内部控制相关的培训，提高员工对内部控制重要性的认识，确保各项控制措施得到有效执行。
结论内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业资产安全、提高运营效率具有重要意义。
通过案例分析，我们可以看到，企业在内部控制方面存在的问题需要通过完善制度、建立审计机制和加强培训等措施来解决。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
企业内部控制研究论文(同名10249)
湖北省高等教育自学考试本科毕业生论文评审意见表论文题目：企业内部控制假设干问题研究姓名：XX专业：会计准考证号：XXXXX办学单位：XXXX填表日期 2XXX年X月X日论文内容摘要目录内容摘要 (1)关键词 (1)Abstract (1)Key words (1)1.导论 (1)1.1研究目的及意义 (1)1.2 文献综述 (1)2.内部控制的概念和作用 (3)…………………………………………………………………３2.2内部控制的作用 (4)2.2.1保护资产的安全和完整 (4)2.2.2促进企业的有效经营 (4)2.2.3有效防范企业经营风险 (4)3.企业内部控制理论的发展历史....................................４ 3.1内部控制的产生 (5)3. 2 内部控制发展阶段 (6)4. 内部控制现状及控制薄弱原因 (7)4.1内部控制环境不良 (8)风险控制意识淡薄 (9)4.3外部原因 (10)4.3.1内部控制标准体系不健全 (10)4.3.2缺少完善内部控制的动力 (10)4.4内部原因 (10)4.4.1人员素质偏低，观念落后 (10)4.4.2缺乏制衡机制，内部人控制问题严重 (11)4.4.3信息沟通不畅 (11)4.4.4内部审计的监督职能弱化 (12)4.4.5内部控制执行失效、监督不足 (13)5．改良完善企业内部控制的对策 (13)....................................1 3 ....................................1 4 ....................................1 4 .............................................1 4 5.5建立健全内部审计 (15)...................................................1 5 .......................................1 5 6.结束语 (16)内容摘要：良好的内部控制是一个企业健康运行的保证。
建筑企业内部控制论文6篇
建筑企业内部控制论文6篇第一篇一、建筑企业内部会计的内涵及目标1．内部会计控制概述。
内部会计控制，是企业为了实现经营目标，在经营过程中对自身进行约束控制、调整评价的举措，能够有效地促进经营理念的落实，保障企业内部会计数据准确，对提高企业经营效益有着良好的推动作用，也是衡量企业整体经营管理水平的重要标志。
2．建筑企业内部会计控制的基本目标。
建筑企业建设项目投资大，生产地域跨度较大且较为分散，建设周期长，会计工作的复杂性较高。
建筑企业内部会计控制目标主要包括以下几点。
内部会计控制作为建筑企业内部的规范性措施，其目标首先体现在保障企业会计活动的合法合规性上。
二是建立健全建筑企业内部控制制度，提高建筑企业的抗风险能力，提高管理效率，为企业实现利益最大化提供支持。
第三，要消除建筑企业内部会计上存在的隐患，及时填补管理漏洞，保障建筑企业财产的安全性及完整性。
第四，保障建筑企业内部会计资料的真实性、完整性，确保资料的合法性，提高建筑企业会计信息质量。
二、建筑企业内部会计控制存在的问题1．企业内部控制意识不足。
建筑企业内部控制意识的不足主要体现在三个方面。
首先，许多企业虽然建立了内部会计控制制度，但是在执行过程中并没有真正重视起来，这种重视性的缺失尤其表现在领导人身上，在执行过程中内部控制制度往往得不到切实的发挥，内部会计控制制度的实效性不佳。
第二，个别的建筑企业在管理过程中，管理人员由于自身利益需求，搞起了内部人控制，在管理过程中相互串通，使得内部会计控制制度失去了约束作用，无法真正发挥效力。
第三，如今建筑企业的竞争压力极大，在经济利益的追求下，许多企业往往出现片面重视业务发展的问题，导致内部会计控制的弱化。
2．内部会计控制制度不健全。
虽然我国大部分建筑企业都建立了内部会计控制制度，但是，从实际管理上看，很多建筑企业的内部控制制度并不健全，制度的系统性、完备性及科学性不足。
首先，在内容方面，内部会计控制制度的管理范围较为狭隘，出现猛抓几点放松全局的问题，内容较为零散，系统性不足。
内部控制毕业论文康美药业
内部控制毕业论文康美药业康美药业是中国一家大型的医药企业，作为行业的代表之一，其内部控制体系的完善程度和运行状况对于企业的稳健发展起着至关重要的作用。
本文将从内部控制的定义、重要性、现状以及问题与改进措施等方面，对康美药业的内部控制进行分析研究。
一、内部控制的定义与重要性内部控制是指企业为实现经营目标，通过风险评估、风险管理和风险监控等一系列措施，保护企业的资产安全，确保财务信息的准确性和完整性，提高经营效率和经济效益的过程。
内部控制对企业的重要性体现在以下几个方面：1.保护企业的资产安全，防止盗窃、损毁等危害；2.确保财务信息的准确性和完整性，防止财务舞弊；3.提高经营效率和经济效益，优化资源配置，减少浪费；4.增加企业的可信度和声誉，并提高投资者信心；5.顺应法律法规的要求，降低企业的合规风险。
二、康美药业的内部控制现状康美药业作为一家大型的医药企业，对内部控制的重视程度较高，内部控制体系相对完善。
主要表现在以下几个方面：1.内部控制目标的设定明确，包括资产安全、财务信息的准确性和完整性、经营效率和经济效益的提升等；2.内部控制责任明确，相关岗位有具体的控制职责，并进行定期考核；3.内部控制流程规范，各个业务环节都有严格的控制流程和制度；4.内部控制监督机制完善，设置专门的内部审计部门，定期对各个环节的控制进行审计；5.内部控制信息系统支持，建立了信息系统，通过自动化的系统对各个环节的控制进行管理。
三、康美药业内部控制存在的问题与改进措施康美药业在内部控制方面虽然取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面：1.内部控制流程不够完善，存在一些环节的控制文件缺失或过时；2.内部控制的执行不到位，一些重要岗位的控制职责被忽视；3.内部控制信息系统的运行不稳定，导致控制数据的准确性得不到有效保证；4.内部审计的频率不够高，不能及时发现问题；5.对内部控制的培训不够充分，员工对控制流程的理解和执行存在一定问题。
企业内部会计控制问题的探讨论文
企业内部会计控制问题的探讨论⽂企业内部会计控制问题的探讨论⽂3篇（⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ （⼀）企业内部会计控制问题的探讨论⽂ ⼀、企业内部控制存在的问题⼀、企业内部控制存在的问题 1.企业管理者重视不够，制度执⾏不⼒ 受传统管理观念的影响，管理者对内部控制这种新兴的管理理念并未重视。
企业会计⼯作仍然停留在简单的会计核算上，只是对企业的来往账款进⾏记录，并没有达到控制的效果。
企业管理者对内部控制的重视不够，内部控制体系建设进度较慢。
虽然企业都建⽴了⼀定的内部控制制度，但实际并没有真正执⾏，⽽且实践性不强，漏洞百出。
2.内部审计组织缺陷，审计形式化 ⽬前，内部控制中的内部审计远远⽆法满⾜实际⼯作的要求。
内部控制是⼀项⼗分复杂的系统⼯程，涉及到企业内部的各个环节，然⽽⼀些企业为了应付需要，从其他部门临时抽调⼀些⼈员组成审计⼩组，进⾏审计事项的事前、事中、事后跟踪监督，由于这些临时⼈员不是专业的审计⼈员，其⼯作质量远远达不到要求，使审计变得形式化。
3.内部控制体系不健全 内部控制制度是企业运营监管和财务管制⽅⾯的基本事务，其作⽤是不可⼩觑的。
内部控制的有效运⾏能够推动企业的整个经营与运作，但从其⽬前的发展状况来看，我国⼤多企业的内部管理体制还没有形成完整的系统，也没有完整规定的准则和处置根据。
企业之所以建⽴内部控制制度，也是因为形势的需要，是⼀种被动的建⽴⽅式，所以没有什么内涵，内容也⽐较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到⼀定的制约作⽤。
4.企业的风险意识不强 缺乏完善、科学的内部控制制度是企业财务风险的重要诱因。
企业的财务管理体制⽐较落后，对其财务活动造成了⼀定影响。
随着市场经济的发展，企业在市场中的经济活动越来越频繁，资⾦规模也越来越⼤，⽽只是涉及到资⾦的运动就必然存在风险，企业风险意识淡薄，注定要遭受严峻的风险考验。
⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 ⼆、建⽴企业财务内部控制体系的建议 1.提⾼内部会计控制意识 内部会计控制是企业综合管理⼯作的重要部分，也是企业实施战略发展的有机成分。
企业内部控制论文参考范文
企业内部控制论文参考范文标题：企业内部控制与经济增长：理论与实证分析摘要：本文以企业内部控制为中心，探讨了其对经济增长的影响。
通过对国内外文献的综述和理论模型的建立，本文提出了企业内部控制可以促进经济增长的观点，并运用实证分析方法对其进行验证。
实证结果表明，合理的企业内部控制措施能够提升企业绩效、降低风险，并最终促进经济增长。
在此基础上，本文提出了加强企业内部控制的政策建议，以推动我国经济可持续发展。
关键词：企业内部控制；经济增长；绩效；风险；政策建议1.引言2.文献综述2.1企业内部控制的理论基础2.2国内外研究现状国内外学者对企业内部控制的研究主要集中在两个方面：企业绩效和风险控制。
在企业绩效研究方面，学者们主要通过财务指标和市场价值等指标来评估企业绩效。
在风险控制研究方面，学者们主要着眼于分析企业的风险水平和风险管理策略。
3.理论模型的建立本文基于机制设计理论和代理理论，以企业内部控制为核心，建立了经济增长的理论模型。
模型包含了企业内部控制对企业绩效和风险的影响机制，并探讨了这种影响如何传导到整个经济系统中。
4.实证分析4.1数据的收集与处理本文选择了一家规模较大的上市公司作为研究对象，通过收集其相关财务数据和内部控制信息进行实证分析。
4.2实证结果与分析实证结果表明，采取合理的企业内部控制措施可以显著提升企业的绩效水平，同时降低企业的风险水平。
在整个经济系统层面上，较高的绩效和较低的风险有助于提高企业投资和创新的积极性，从而促进经济增长。
5.政策建议基于以上研究结果，本文提出了以下政策建议：加强企业内部控制的法律法规建设，建立科学有效的内部控制标准体系；加强对企业内部控制的监督与评估，提高监管效能；加强企业内部控制的培训和教育，提升企业内部控制水平。
6.结论通过对企业内部控制与经济增长的理论分析和实证研究，本文得出结论：合理的企业内部控制措施可以促进企业绩效的提升和风险的降低，从而对经济增长产生积极的影响。
内部控制论文六篇
内部控制论文六篇内部掌握论文范文1「关键词内部掌握；审核目标与范围；审核标准；审核阶段内部掌握因在确保会计信息的真实牢靠、资产的平安完整和业务活动的有效进行，防止舞弊欺诈行为、实现经营管理目标等方面具有重要作用而日益受到国家和社会的重视。
我国《会计法》有和关规定明确要求各单位依据国家法律法规和规范，建立符合本单位业务特点和管理要求的内部掌握制度。
与此同时，对内部掌握有效性的说明与独立外部评价也引起相应重视。
中国证监会要求商业银行、保险公司、证券公司对其内部掌握的完整性、合理性、有效性作出说明，要求从2021年起“公开发行股票商业银行应对其内部掌握制度的完整性、合理性与有效性作出说明。
商业银行还应托付所聘请的会计师事务所对其内部掌握制度，尤其是其风险管理系统的完整性、合理性与有效性进行评价，提出改进看法，并出具评价报告。
”在将来，全部上市公司及国有大中型企业均需聘请注册会计师对内部掌握有效性进行评价并发表看法。
但目前我国注册会计师对内部掌握评价的做法很不统一和规范。
本文拟对与内部掌握评价相关的理论问题进行探讨。
一、内部掌握评价的性质在美国等审计较发达国家，将注册会计师业务分为鉴证（attestation）与非鉴证两类。
鉴证业务是指注册会计师受托对由另一人所负责的书面认定的牢靠性供应书面结论所执行的一种业务，包括审计（auditing）、审核（examination）、批阅（review，也译“复核”）、执行商定程序（agreeduponprocedures）等；非鉴证业务包括税务服务、管理询问、会计服务等。
审计业务要对认定作出乐观的、较高程度的但不是肯定的保证；审核或复核业务一般对认定作出消极的、中等程度的保证，但在美国，审核业务也可对认定作出乐观的保证；执行商定程序业务一般不对认定作保证，只报告所发觉事实，但在有些状况下也可同时对认定作出消极的、中等程度的保证。
在国际审计准则中，将注册会计师业务分为审计与相关业务两类，其中相关业务包括复核、执行商定程序和编表等。
会计学毕业论文《企业内部控制策略分析》
企业内部控制策略分析目录摘要-----------------------------------------------------------------------1 一、企业内部控制存在的问题-------------------------------------------------2 （一）企业内部控制环境薄弱-----------------------------------------------2 （二）现存内部控制未能突出企业所面临的主要风险---------------------------3 （三）控制活动执行力不足-------------------------------------------------4 （四）信息与沟通不畅-----------------------------------------------------4 二、企业内部控制存在问题的原因分析-----------------------------------------5 （一）内部控制的监督不到位-----------------------------------------------5 （二）没有形成有效的整改机制---------------------------------------------6 （三）缺乏有效的奖惩考核机制---------------------------------------------6 （四）企业资金控制不规范-------------------------------------------------7 三、企业内部控制策略-------------------------------------------------------7 （一）应建立适应企业管理特点的内部控制体系-------------------------------7 （二）强化内部监督-------------------------------------------------------8 （三）将效率和控制相结合-------------------------------------------------8 （四）内部控制措施与企业的实际相结合-------------------------------------8 （五）建立有效的问题整改机制---------------------------------------------8 （六）建立严明的奖惩考核机制---------------------------------------------9 （七）选拨德才能兼备的中基层干部以强化内部控制执行力度-------------------9 四、结论-------------------------------------------------------------------9 参考文献------------------------------------------------------------------10摘要随着企业管理日益科学化，内部控制逐渐成为对企业进行有效管理的重要方法和手段。
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企业内部控制试析论文
1企业应科学合理完整地制定内部控制制度
企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理
制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。
就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高
度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实
施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序
高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导
下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制
度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、
发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业
务循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和
付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性
环节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。
2制定内部控制制度应注意的几个方面
2.1人员素质的控制
主要包括对人员政治素质和业务素质的控制。人是内控制度的主体，首先企
业高层的管理人员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、
严谨有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的
员工来执行，如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。所以企业应按照不
同岗位的要求，招聘不同学历和专业技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使
每个职员所担任的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥自身
的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。内部控制不是目的，而是实现目
标的手段，因此就高层管理者的控制而言，首先是其应德才兼备，并深知明确实
施内部控制的主体，是最大限度强调高级管理层的控制责任，降低企业的经营风
险。其次是要设计和协调好各部门、各环节的关系，加强内部的民主监督机制和
控制检查制度，防止经营者侵犯国家利益、或非法牟取私利。内部控制是由人来
设计和实施的，就会计工作人员素质的控制而言，首先要不断加强会计人员思想
2
道德的修养，使其做到遵守国家、企业、行业的各项法律法规及规章制度，养成
良好的工作作风，一丝不苟，兢兢业业。其次应建立岗前培训，定期不定期的业
务再教育，确保会计人员政治上过硬，业务上精通，确保会计工作正确规范严谨，
并能适应经济环境和经济发展的要求。只有这样科学严谨的内控制度才得以有效
实施，保证企业的经营有序科学高效，企业才能在日益竞争的经济环境中得以生
存发展壮大。
2.2业务程序及信息质量的控制
企业为保证各项经济业务科学高效有序的运行，就必须科学合理的规定内部
业务程序。控制的要求是，按组织控制的要求和权责利相结合的原则进行分工，
授予各机构及各层次管理人员相应的审批权，强调任何机构人员不经合法授权不
得行使审批权，也不得越权审批，对已经发生的业务必须按照会计控制的要求及
时、正确、全面的反映和记录，并复核记录内容，保证会计信息的正确及时完整。
会计信息是企业中最重要的信息，因此，建立和和健全会计信息系统，是完善会
计制度设计、信息质量控制的主要方面。企业必须根据现行的会计制度及有关法
规，建立一整套完整的会计科目表，建立严格的原始记录和凭证连续编号制度，
建立定期盘点制度、对账制度、内部稽核制度，建立定期的会计分析制度。只有
科学的经营运作，高质量的信息反馈，企业才能及时发现问题，及时调整，及时
改进控制，及时提出新的更科学的决策。
2.3组织控制
首先是不相容职务分离，即经营业务的授权者与执行者要分离，执行者与记
录者、监督者要分离。要注重把握①在决策层内部要有明确的透明度、合理的权
利分割与牵制。特别应充分发挥董事会必要的集中决策，集体领导，形成即相互
支持与协助，又相应提醒与制约的优势，落实监事会与职工代表大会应有的监督
检查作用。②决策过程中应有的科学程序以及决策与管理体系中应有的结构层
次。对企业的重大经济业务事项，由于它们涉及的资金或资产数额很大，对企业
的经营业绩、财务状况和现金流量影响重大，有时甚至关系到企业的生死存亡，
为了防止资产的浪费和流失，就必须有科学合理的决策程序来把关。其次，对外
投资、资产处理、资金调度以及其他重要经济业务事项（如资产重组、收购兼并、
担保抵押、财务承诺、关联交易等）的决策一旦作出，其执行过程也必须由不同
3
部门和不同人员相互监督和制约。就会计工作而言，记账人员与经济业务事项和
会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相应分
离、相互制约。实践证明，为了使内部控制行之有效，三项职务必须分离，资产
保管与会计核算相分离，经营责任与会计责任相分离，授权与执行、保管、审查、
记录相分离。
2.4资产保护控制
内部控制的各种控制方式都具有保护资产安全的作用，对不同类型的资产采
取不同的控制措施。
2.4.1货币资金的控制。货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，
大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与货币资金有关，因此加强企业
货币资金的管理和控制，才能确保经营活动合法而有效。货币资金应实行集中管
理模式，建立货币资金预算审核制度，实行钱账分管，相关岗位及相关人员应相
互分离和制约，货币资金支付业务应按照申请、审批、复核、核准支付的程序办
理，货币资金的收入应及时上缴财务部门。
2.4.2实物资产和无形资产的控制。首先要加强实物资产的数量控制，定期
进行实物盘点并将盘点结果与会计记录核对，确保账实相符。对主要资产企业应
通过保险来保护资产的安全。其次要加强实物价值的控制，定期对实物质量、市
场价值进行检查，实事求是提取跌价和减值准备，。对固定资产和在建工程的投
资要进行可行性研究与分析，并进行风险效益的计算，确保投资的价值。在建造
过程中要加强监督、严格管理，完工后及时组织竣工验收，确保资产完整入账。
2.4.3预算控制预算控制是企业内部控制的一个重要方面，预算是以数量、
金额来体现预算内企业工作方针和经营决策的综合经营计划。预算控制的基本要
求是编制的预算必须体现企业的经营管理目标并明确责权，在预算执行过程中应
允许经过授权批准对预算进行调整，使得预算更加切实可行，应及时或定期反馈
预算执行情况。
2.4.4债权性资产的控制建立应收账款回笼和催收责任制，通过对企业应收
账款科目同客户应付账款科目相核对，发现差错及时纠正，对账期超过信用期的
应及时反映，列入重点管理，加强催收，防止应收账款失去诉讼时效，对账龄进
行分析，对可能造成的呆账或坏账及时处理，以免失去受偿机会。定期对债务人
4
资信进行评估，并根据企业特点和情况计提坏账准备金。
2.5内部审计控制制度
内部审计制度是单位内部设置得专职的审计机构和专职人员，通过经常和定
期的审查活动，做到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。在企业各个阶层的
人员中，就内部控制而言，内部审计人员有着极其重要和特殊的地位。内部审计
应当成为企业内部控制的主要力量。在新形势下，内部审计机构应当加强其独立
性和权威性，在企业最高管理层的直接领导下，独立于有关部门的经济活动之外，
对经济活动进行审核检查，并提出改进意见和建议，对内部控制制度的功能和效
果进行评价测试提出改进意见和建议。内部审计在企业经营管理制度中，担负着
内部控制质量和效果进行检查评价的职责，它是整个内部制度的一个重要组成部
分，与其他内部控制制度一起共同实现内部控制的各项目标。因此，各企业单位
应强化监控，加强内部审计制度的建设，充分发挥审计监督作用。
摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控
制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产
经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，
及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准
确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科
学高效的相互制约的行为规范。
关键词：企业内部；内部控制；控制制度