2017初级《经济法基础》冲刺试题第五章汇总

2017初级会计《经济法》真题模拟第五章企业所得税、个人所得税法律制度

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报2、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）。

A、税收滞纳金B、经营过程中支付的违约C、金企业所得税税款D、向投资者支付的权益性投资收益款项3、A生产企业2010年至2016年的应纳税所得额如下表：单位：万元该生产企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

A、5.6B、6C、8.75D、12.504、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除5、赵某2016年2月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由赵某承担）。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。

A、（9000-50-20）×20%=1786元B、9000×20%=1800元C、（9000-50）×20%=1790元D、0元6、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A、10％B、20％C、25％D、33％7、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。

初级会计职称《经济法》第五章试题及答案（4）

初级会计职称《经济法》第五章试题及答案（4）2017年初级会计职称《经济法》第五章试题及答案三、判断题1、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。

( )【正确答案】错【答案解析】以融资租赁方式租出的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。

以融资租赁方式租入的固定资产;可以计算折旧在企业所得税前扣除。

【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

( )【正确答案】对【答案解析】【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】3、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

( )【正确答案】对【答案解析】【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】4、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

( )【正确答案】对【答案解析】5、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

( )【正确答案】对【答案解析】母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。

【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】6、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。

( )【正确答案】错【答案解析】演出收入属于劳务报酬所得;劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，22000×(1-20%)= 17600元，小于20000元，故不适用加成征收。

2017年初级会计经济法真题模拟第五章企业所得税、个人所得税法律制度

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报2、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）。

A、税收滞纳金B、经营过程中支付的违约C、金企业所得税税款D、向投资者支付的权益性投资收益款项3、A生产企业2010年至2016年的应纳税所得额如下表：单位：万元该生产企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

A、5.6B、6C、8.75D、12.504、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除5、赵某2016年2月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由赵某承担）。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。

A、（9000-50-20）×20%=1786元B、9000×20%=1800元C、（9000-50）×20%=1790元D、0元6、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A、10％B、20％C、25％D、33％7、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。

2017年初级会计职称考试《经济法基础》真题(含答案及详细解析)(整理版)

2017年初级会计职称考试《经济法基础》真题含答案及详细解析（整理版)本卷共分为2大题74小题，作答时间为120分钟，总分122分，73分及格。

1[单选题]根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。

(）A.1年B.3个月C.2年D。

6个月2[单选题］根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）A.盘盈的固定资产B.通过馈赠取得的固定资产C.外购的固定资产D。

自行建造的固定资产3[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（)A。

张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房 B.王某将房屋无偿赠与其子C.赵某转让无偿受赠的商铺D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女4［单选题］根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）A。

存款人可以出借银行结算账户B。

存款人不得出租银行结算账户C。

存款人应当以实名开立银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户洗钱5[单选题］甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，各税率为2,甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（)A。

18000平方米B。

24000平方米 C.36000平方米D。

12000平方米6[单选题］根据增值税法律制度的规定,下列各项中，应免征增值税的是（）A.粮油企业销售面粉B。

农民销售自产粮食C。

木材加工厂销售原木D。

超市销售糖果7[单选题]不属于销售无形资产的是(）.A.转让专利权B.转让建筑xx使用权C。

转让网络虚拟道具 D.转让采矿权8[单选题］境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25％，境外乙公司预提10％企业所得税，甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是（)A.1000×10％B。

1000×（1—25％)×10％ C.1000×（1-25％)×50％×10％ D.1000×259［单选题］下列在境内无住所的外藉个人中,不属于居民纳税人（）。

经济法基础第五章答案

《经济法基础》章节练习题第五章参考答案一、单项选择题1[答案]：B[解析]：本题考核印花税的适用税率。

权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。

[该题针对“印花税税率”知识点进行考核]2[答案]：B[解析]：本题考核车船税的计算。

载货汽车包括半挂牵引车、挂车。

应缴纳的车船税＝（10＋5）×20×40＋5×360＝13800（元）。

[该题针对“车船税的计算”知识点进行考核] 3[答案]：D[解析]：本题考核土地增值税的计税价格。

土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

[该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核] 4[答案]：C[解析]：本题考核印花税的计算。

加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税＝×0．5‰＝250（元）；权利许可证照应纳印花税＝4×5＝20（元），合计应缴纳印花税＝250＋20＝270（元）。

[该题针对“印花税的计算”知识点进行考核]5[答案]：B[解析]：本题考核契税的纳税人。

契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。

选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。

[该题针对“契税纳税人”知识点进行考核]6[答案]：A[解析]：本题考核土地增值税减免税的规定。

2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。

[该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核]7[答案]：D[解析]：本题考核土地增值税的征税规定。

选项A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。

选项B．C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。

选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。

[该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核]8[答案]：D[解析]：本题考核资源税的计算。

初级《经济法基础》练习及解析第五章

⼀、单选题1．以下关于所得税定义的理解正确的是（）。

A．应以纳税义务⼈的收⼊为征税对象B．收⼊可以⽤实物资产计量C．所得税是间接税D．应以纳税义务⼈的所得额为征税对象2．以下哪个选项属于⾮居民企业（）。

A．在我国注册成⽴的沃尔玛（中国）公司B．通⽤汽车（中国）公司C．在百慕⼤群岛注册，公司总部设在中国北京的企业D．在百慕⼤群岛注册，实际管理机构在英国，但收⼊中有百分之五⼗来⾃于中国3．企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是（）。

A．应纳税所得额＝每⼀纳税年度的收⼊总额－不征税收⼊－各项扣除项⽬－允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额＝每⼀纳税年度的收⼊总额－不征税收⼊－免税收⼊－各项扣除项⽬－允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额＝每⼀纳税年度的收⼊总额－免税收⼊－各项扣除项⽬D．应纳税所得额＝每⼀纳税年度的收⼊总额－不征税收⼊－免税收⼊－各项扣除项⽬4．在计算收⼊总额时，哪项内容不应该包括在利息收⼊中（）。

A．购买各种有价证券的利息B．外单位⽋款⽀付的利息C．购买国债的利息收⼊D．外单位短期借款⽀付的利息5．以下各项中，可以按⼀定⽐例实⾏税额抵免的是（）A．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的⽅法B．企业综合利⽤资源，⽣产符合国家产业政策规定的产品所取得的收⼊C．企业购置⽤于环境保护、节能节⽔、安全⽣产等专⽤设备的投资额D．开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤6．关于境外业务盈利亏损相抵的说法正确的是（）。

A．指发⽣在同⼀个国家的盈亏B．指发⽣在不同国家和地区的盈亏C．企业境内外的盈亏可以相抵D．亏损弥补是⾃亏损年度起连续5年不间断地计算7．⼀个公司的基本资料如下：年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005盈亏（万元） -120 -50 10 30 30 40 70请分析该企业亏损弥补的做法错误的是（）。

初级会计师《经济法基础》章节试题：第五章

一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。

A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。

2017年5月20日，甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。

年5月6日应确认销售收入20万元年5月10日应确认销售收入20万元年5月20日应确认销售收入12万元年6月25日应确认销售收入20万元4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中.正确的是( )。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物，按照实际收到款项的日期确认收入的实现5.某电器零售企业采取“买一赠一”方式销售空调(每购买一台空调赠送一台电风扇)，已知销售空调的不含税售价为5000元，赠送的电风扇同类公允价值为200元(不含增值税款)。

2017初级会计考试《经济法基础》真题解析5(乐考网)

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单项选择题(每小题1.5分，每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

)21[单选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。

(2017年)A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务参考答案：D易错项为A,B。

参考解析：(1)选项AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票;(2)选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

22[单选题]根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是()。

(2016年)A.农用运输车B.摩托车C.汽车D.火车参考答案：D易错项为A,B。

参考解析：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

不包括火车，所以D选项不正确。

23[单选题]下列规范性文件中，属于行政法规的是()。

(2017年)A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》参考答案：A易错项为D,C。

参考解析：(1)选项BD：属于法律;(2)选项C：属于部门规章。

24[单选题]李某于2015年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。

2017年初级会计职称《经济法基础》第五章

第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一节企业所得税法律制度一、企业所得税纳税人（一）居民企业1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

（二）非居民企业1、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、企业所得税征税对象企业所得税的征税对象，是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。

包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。

来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：1、销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2、提供劳务所得，按照劳务发生地确定；3、转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；4、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；5、利息所得、租金所得、特许权使用费所得．按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；6、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

三、企业所得税税率企业所得税实行比例税率。

设有两档税率：企业所得税的税率四、企业所得税应纳税所得额的计算1、企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

初级会计职称-经济法基础第五章测试题(1)

初级会计职称-经济法基础第五章测试题（1）一、单项选择题（共计30道，每题2分）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

[单选题] *A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业(正确答案)B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业答案解析：（1）选项 BC: 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且“实际管理机构不在中国境内”，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但“有来源于中国境内所得”的企业;（2）选项 D:依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。

2、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

[单选题] *A.远洋捕捞B.中药材种植C.花卉种植(正确答案)D.牲畜饲养答案解析：（1）选项 C:减半征收企业所得税;（2）选项 ABD:免征企业所得税。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。

[单选题] *A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现(正确答案)C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现答案解析：选项 A: 股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现; 选项 C: 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现; 选项 D: 采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现。