收银审核

1 收银审核 1、统计的三个含义及其关系是什么？ 统计工作是关于依据研究目的对调查项目的设计、进行数量资料的搜集、整理、分析和推论过程的总称。统计资料是指在统计工作过程中取得的各项数字资料以及与之存在联系的文字资料的总称。统计学是统计工作的科学总结，它阐明科学的统计方法。 统计资料是统计工作的重要成果；统计学是统计工作的科学总结，并指导统计工作，三者之间的关系是一个密不可分的整体。 2、统计的三点职能是什么？最基本的职能是什么？ 信息、咨询、监督职能。搜集和提供统计信息是统计最基本的职能。 3、统计工作过程分为哪几个阶段？ 统计设计阶段、统计调查阶段、统计整理阶段、统计分析阶段。 4、什么是统计总体与总体单位？举例说明。 总体是指在某一相同性质基础上结合起来的许多个别事物的整体，也称统计总体。如：研究某地区的工业企业情况，该地区的全部工业企业就是一个整体。 总体单位是指构成总体的个别事物，简称为个体。如：某地区的每个工业企业，它们组成整体时，构成全部工业企业这个总体，而每个工业企业即是总体单位。 5、什么是标志？分为几种？举例说明。 标志是指总体单位所具有的属性和特征。 按其性质不同分为品质标志、数量标志；品质标志如：每个职工的性别、文化程度、政治面貌特征；数量标志如每个职工的年龄、工龄、工资等特征。 说明总体现象的内容不同，分为数量指标和 6、什么是统计指标？有哪些构成要素？分为几种？举例说明。 指标是综合反映总体数量特征的范畴和数值。包括时间、空间、指标名称、数值和计量单位。 按其说明总体现象的内容不同，可分为数量指标和质量指标。数量指标如：企业的职工人数、产品数量、设备数量；质量指标如平均工资、商品价格等。 7、标志与指标的区别与联系有哪些？ 区别：说明对象不同、表现形式不同。 联系：数值汇总关系、转换关系。 8、什么是统计调查？其基本要求是什么？ 统计调查是根据统计研究的目的与要求，采用科学的调查方法，有计划、有组织地向总体各单位搜集统计资料的过程。 基本要求：准确、及时、全面。 9、统计调查方案包括哪些主要内容？ 确定调查目的、确定调查对象和调查单位、拟定调查项目和编制调查表、确定调查时间、制定调查的组织计划。 10、统计调查的方法有那些？ 直接观察法、报告法、采访法、通讯法。 11、统计调查的组织形式有哪些？ 统计报表、专门调查。 12、什么是统计分组？如何进行统计分组？ 根据统计研究任务的要求把统计总体按照一定的标志划分为若干性质不同而又有联系的几个部分，称为统计分组。 统计分组的实质是区分事物的质，即通过分组将总体内性质相同的单位合在一起，将性 2

质不同的单位分开。 13、统计分组的种类有哪些？ 按分组标志多少不同，分为简单分组、复合分组；按标志属性不同，分为按品质标志分组、按数量标志分组。 14、分布数列的种类有哪些？如何编制变量分布数列？ 品质数列、变量数列 15、什么是总量指标？总量指标有哪些种类？ 总量指标是反映社会经济现象在一定的时间、地点、条件下的总规模，总水平或工作总量的指标。 按其说明总体内容不同，分为总体单位总量、总体标志总量；按其反映的时间状况不同，分为时期指标、时点指标。 16、什么是相对指标？相对指标有哪些种类？ 相对指标是两个有联系的统计指标对比计算的相对数，它表明社会经济现象之间的数量依存关系，说明事物数量对比关系和比较与分析事物的联系。 计划完成程度相对指标、结构相对指标、比例相对指标、比较相对指标、强度相对指标、动态相对指标。 17、总量指标计量单位和相对指标的表现形式有哪些？ 总量指标的计量单位一般采用实物单位、价值单位和劳动单位三种形式；相对指标的数值有两种表现形式；无名数、有名数。 18、什么是平均指标？有哪些种类？ 平均指标是反映社会经济现象总体中各单位某一数量标志在一定时间、地点、条件下所达到的一般水平的统计指标。平均指标又称为平均数。包括算术平均数、调和平均数、几何平均数、中位数和众数等。 19、什么是几何平均数？适用于什么情况？ 几何平均数是根据若干个变量值的连乘积开N次方根来计算的， 主要用于计算平均比率和平均速度。 20、什么是动态数列？怎样分类？ 动态数列是将某一社会经济现象在不同时间上的指标数值，按时间先后顺序排列而形成的数列，又称时间数列。 按指标作用不同，分为总量指标动态数列、相对指标动态数列、平均指标动态数列。 1、什么是货币？货币有哪些职能？ 货币是从商品中分离出来的充当一般等价物的一种特殊商品。 价值尺度职能、流通手段职能、贮藏手段职能、支付手段职能、世界货币职能。 2、什么是货币资金？它包括那些内容？ 货币资金是指企业、事业单位处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。 3、什么是结算？结算有哪些种类？ 结算是货币结算或货币清算的简称。 按其是否使用现金，分为现金结算、转账结算；按其是否通过银行来办理，分为银行结算、非银行结算；按其收款人和付款人是否在同一城镇或同一规定区分为同城结算、异地结算。 4、什么是现金管理？现金管理有什么意义？ 现金管理是指国家对在银行和其他金融机构开立账户的各机关、团体、部队、事业单位现金使用的范围和数量的控制。 3

实行现金管理，对于保证货币发行权集中于中央，有计划地调节货币流通，节约使用现金，稳定市场物价，发挥银行对各项经济活动的监督作用，维护财经纪律，促进企业开放搞活和国民经济的加速发展，具有十分重要的意义。 5、现金管理的主体是什么？现金管理制度的主要内容有哪些？ 国家现金管理的主体是国家银行。现金管理制度的主要内容包括：对开户单位现金开支范围的管理，使用限额的管理，使用范围的管理，现金管理的监督检查以及违反现金管理制度的处罚。 6、现金结算特点有哪些？ 直接和便利、不安全性、不易进行宏观控制和管理、费用较高。 7、什么现金开支范围？我国对现金开支范围是如何规定的？ 现金开支范围是指按照国家规定可以使用现金进行结算的范围。 各企事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分，根据提款人的要求在指定银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 8、什么是库存现金限额？有什么规定？ 为了加强对现金的管理，压缩各单位保存的现金量，促进货币回笼，防止由于保存大量现金带来的弊病，保证款项的安全和银行结算制度的完整；同时保证企事业单位和机关、团体、部队有足够现金及时支付日常零星开支，国家规定凡是银行开户单位，都应由开户银行核定一个保留库存现金的最高限额，这个额度就叫库存现金限额。简称库存限额。 开户银行应当根据开户单位的实际需要，核定开户单位3—5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的零星开支。 9、什么是坐支？为什么一般允许坐支？ 坐支是指从本单位的现金收入中直接支出现金。 由于坐支使银行无法准确掌握各单位的现金收入来源和支出用途，干扰开户银行各对各单位现金收付的管理，扰乱国家金融秩序，因此坐支是违反财经纪律的行为，会受到财经纪律的处罚。 10、现金管理中有哪八不准？ 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金、不准单位之间相互借用现金、不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄、不准保留账外公款、不准发行变相货币、不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 11、现金管理中不相容职务的分工包括哪些内容？ 授权进行现金业务和执行该业务的职务要分工；执行现金业务和记录现金业务的职务要分工；保管现金与记录现金业务的职务要分工；保管现金与将现金实存数、账存数相核对的职务要分工；登记日记账和登记总账的职务要分工；钱账分管的管理制度，也就是学说的“管钱的不管账，管账的不管钱”。 12、什么是现金管理的日清月结制度？ 出纳员或其他管理现金的人员办理现金收支业务，必须做到按日清理，按月结账，这是现金管理出纳工作的基本原则。 13、库存现金保管制度的内容和要求是什么？ 内容：超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行；除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜；单位的库存现金 4

不得以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库；库存现金，包括纸币和铸币，应实行按面额分类管理。 要求：对库存现金保管人的要求；库存现金保管的安全设施；库存现金的存放和陈列。 14、什么是备用金？分为几种？ 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等费用的款项。定额备用金、非定额备用金。 15、鉴别假钞的方法有哪几种？ 观察印刷特征；观察纸张特征；观察水印；观察颜色特征。 16、什么是银行存款和银行存款账户？银行存款账户分为哪几类？ 银行存款是单位存放在银行或其他金融机构的货币资金。银行存款账户是各单位为了办理结算和申请贷款而在银行开立的户头。 基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户 17、单位向银行申请开立账户有哪些程序？ 填写开户申请；提交有关证明文件；填制并提交印鉴卡；开户银行审查。 18、银行结算的意义是什么？ 有利于加速资金周转，促进商品流通；有利于国家宏观调节流通中的货币总量；有利于银行对各单位经济活动的监督；有利于资金流通的安全；有利于聚集社会闲散资金，提高资金的规模利用效益。 19、八种银行结算方式的概念、结算方法、内容及特点。 支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇总、委托收款、收付承付、信用卡。 20、银行结算纪律的主要内容有哪些？ 不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项、不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行支票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准反规定为单位和个人开立账户，不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。 1、什么是会计？会计的基本职能是什么？ 会计是货币为主要计量单位，采用专门的方法，对特定主体的经济活动进行连续、系统、全面、综合地核算和监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。 会计的核算职能、会计的监督职能。 2、什么是会计对象？ 会计的对象是指会计所反映和监督的内容，概括讲，会计的对象可以定性为社会再生产过程中用货币表现的经济活动过程。 3、什么是会计要素？有几种？ 会计要素是对会计对象按照其经济特征所作的分类。有资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 4、各种会计要素的概念。 资产是指企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利；负债是企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务；所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。收入指企业在销售商品或者提供劳务等经营业务中实现营业收入；费用是企业在生产经营过程中发生的各项费用；利润是企业在一定期间内的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 5、会计的基本前提有哪些？会计核算的一般原则有哪些？