关于房地产公司税务管理筹划的有效思考
房地产企业税务筹划的思考
分ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 税 前 利润 给 投 资者 一
投资 者 按 照
５ ％到３ ％的超 额 累 进税 率缴 纳 个 人 所 得 ５ 税… 投 资者实 际获得 的利 润 。 根 据 上 述 不 同 类 型 的 企 业 税 收 政
策 的 比较 ，可 以 发现 公 司 取 得的 利 润 既
要 征 收 企业 所 得税 ，税 后 净 利润 分 配 给
企 业组 织形 式 的税务 筹划
根 据 我 国 《 司 法 》 、 《 人 独 公 个 资 企 业法 》 、 《 伙 企 业 法 》 的相 关 规 合
投 资 者 对 企 业 不 同 组 织 形 式 的 选 择 ，其 投 资 收 益 也将 产 生 差别 ，进而 影
响 企 业 的整 体税 收和 获 利 能 力 ，因此 ，
新 企业 的 注 册地 点 的 选 择将 直 接 影响 着
企业的投资成本的高低，效益的好坏。
根据 我 国 的 现 行税 制 ， 因销 售 房 地
中 ，企业应该考虑多方面的问题 ，如果
考 虑 到 责任 承 担 形 式的 话 ，公 司是 承担
产 而产 生 的 营 业税 、土 地 增 值税 以 及 其 他 流转 税 都 是在 房地 产 所 在地 缴 纳 ，并 适 用房 地 产 所 在地 的 税 收 政 策 ，而 房 地
企业设 立 注册 地 的税 务筹划
近 年 来 ，跨地 域 发 展 已成 为 很 多 房 地 产 企 业 的 战略 选 择 ，企业 在 扩 大规 模 的 过程 中 ，进行 投 资 设 立新 的 企 业 时 ，
在 企业 设 立 之 时 ，很 有 必要 在 组 织形 式 的 选择 上进 行 一 番积 极 筹 划和 选 择 。 当 然 ，上述 例 子 是 单纯 从 企 业税 负的 角度 考 虑 的 ， 在 实 际 的 企 业税 务 筹 划 过 程
关于房地产企业土地增值税税收筹划及清算的思考
关于房地产企业土地增值税税收筹划及清算的思考
随着中国经济市场的不断发展，房地产行业也在不断壮大，房地产企业的土地增值税税收筹划和清算成为了社会热议的话题。
土地增值税是国家对不动产转让所产生的增值部分所征收的税收，其税率较高，如何进行优化和规划，对于企业的税收负担和经营活动有着重要的影响。
首先，房地产企业在进行土地增值税筹划方面，需要掌握各种优惠政策和规避风险的方法。
如根据国家相关政策，给予了房地产企业多种减免土地增值税的政策，如非住宅用地转让，如果该土地一直没能开发出来的话，那么通过将该土地出租，可以申请免征土地增值税，还可以通过交换地块的方式来避税。
此外，房地产企业还可以利用土地出让合同签订的空间，在进行签订土地出让合同时，将各种相关的费用进行拆分，让土地转让的价格降下来，从而减少增值税的税基。
其次，对于已经产生的土地增值税，在进行清算时也有一些值得企业借鉴的方法。
首先，可以借助资产重组予以规避，比如可以选择股权并购、债务重组等方式，将土地资产转让到其他公司名下，以达到减少增值税的效果。
其次，在清算时，可以选择采用分批缴纳税款的方式，将税款分散在数年之内，这样可以减轻企业的经济负担，还可以有效地利用资金。
另外，如果企业拥有多种项目，可以利用多处土地资产互相抵免土地增值税的税款，推迟税款申请，让企业的现金流充分利用。
总之，在当前国家加强土地增值税征管的形势下，房地产企业需要做好税收筹划和清算工作，通过合理的规划和策略来达到减轻企业负担、节约税款等效果，从而使企业在激烈的市场竞争中获得更多优势和机会。
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨
房地产公司税务筹划现状分析以及防范措施探讨随着中国房地产行业的不断发展，房地产公司在市场竞争中面临着越来越多的税务压力。
为了降低税负，公司开始从各方面进行税务筹划。
然而，随之而来的是税务法规的不断更新和调整，使得公司的税务筹划方案需要不断调整和优化。
本文将分析当前房地产公司的税务筹划现状，并提出相应的防范措施。
1.减少税收负担对于房地产公司而言，减少税收负担是最基本的税务筹划目标。
常见的手段包括调整开票计价方法，采用税负较低的购销方式，以及优化公司内部结构等。
这些策略的实施可以有效降低公司的纳税金额，提高公司的盈利水平。
2.合理分摊费用为了达到减税的目的，房地产公司经常会将一些本应由公司内部承担的费用转嫁给房屋买方，如物业管理费、装修费、税费等。
虽然这种做法可以降低公司的税负，但会对房屋买方造成不小的经济压力，甚至引发法律纠纷。
因此，如何合理分摊费用，既能达到减税的目的，又能充分保护消费者的权益，是房地产公司税务策略的重点之一。
3.避税与合规并重避税与合规是房地产公司所面临的另一个矛盾问题。
尽管采取某些避税手段可以降低公司的税负，但如果违反税法规定，可能会面临多年的税务诉讼并被处以高额罚款。
因此，房地产公司在进行税务筹划时，必须充分考虑税法规定，避免触犯法律。
二、防范措施探讨1.制定合理的税务筹划方案为了降低税负，房地产公司必须对税务制度有深入了解，并制定相应的税务筹划方案。
但需要注意的是，方案的制定必须是合理、合法的，严格遵守税法规定。
而且，方案的制定也需要充分考虑税务部门的反应，避免引起不必要的关注与调查。
2.风险防范措施由于房地产行业的特殊性，税务问题也存在着一定的风险性。
因此，如何避免风险，是房地产公司在进行税务策划时，需要关注的另一个方面。
为了有效防范税务风险，可以从以下方面入手：（1）加强内部控制，建立健全的财务、税务管理制度和规章制度，防止财务、税务人员内外勾结、篡改凭证及账簿、恶意操作。
对房地产企业税务筹划的几点思考
（ ）有 助于企 业 财务 管 理 目标 的实 现 ，提 高综 合收 益 二 作 为 以 营 利 为 目标 的 房 地 产 企 业 ，追 求 利 润 是 房 地 产 企 业 财 务 管 理 的 目标 。房 地 产 企 业 增 加利 润 的方 式 有 两 种 ： 一是 提 高
筹划以节税的办法达到降低房价、提高利润的目的。 【 关键词 】税务筹划；房地产企 业；营业税；土地增值税；企业所得税
一
、
房 地 产企 业 的税 收现 状
屋 装 修 合 同 。 在 总 收 入 不 变 的 情 况 下 ， 就 房 屋 销 售 价 款 缴 纳 ５ 的 营 ％
房 地 产 业 是 国 民 经 济 的 支 柱 产 业 之 一 ， 也 是 国 家 财 政 收 入 的 业 税 ，就 增值 额缴 纳 土地 增值 税 ；装修 价款 属 于劳务 收入 ，只需 按 重 要 来 源 。房 地 产 作 为 一项 不 动 产 ，价 格 昂贵 这 是 显 而 易见 的 ， 建 筑 业 ３ 的 税 率 计 证 营 业 税 ， 不 需 缴 纳 土 地 增 值 税 。 同 时 也 可 以减 ％ 其 中 ，大 宗 房 地 产 交 易涉 税 金 额 多 ， 税 收 负担 重 ，也 令 许 多 房地 少购 房者 应缴 纳 的契税 ，从 而实 现营 业税 的税务 筹划 。
产 企 业 感 到 了行 业 压力 。根 据 我 国税 法 的规 定 ，房 地 产 企 业 在开 发 、建 造 、销 售 等 整个 经 营周 期 内涉 及 的税 种 主 要 有 营 业 税 、耕 地 占 用 税 、 城 镇 土 地 使 用 税 、 城 市 维 护 建 设 税 、 企 业 所 得 税 、 土 地 增 值 税 、 房 产税 、契 税 、 印花 税 和 教 育 费 附加 等 。因 此对 开发 商 而 言 ， 与 其 在 销 售 广 告 上 宣 传 诸 如 “上 风 上 水 … 海 景 房 ” 等 倒 不 如 通 过 合 法 合 理 的 方 式 减 轻 税 负 ， 降低 房 价 更 加 实 惠 和 重 要 ，在 这 其 中税 务 筹划 起 着 举 足 轻 重 的作 用 ，而 房 地 产 企业 涉及 的税 种 多 ，各 种 税 收政 策 及 优 惠 纷 繁 复杂 ，也 为 企 业 进 行税 务筹 划 提供 了广 阔 的空 间 。 二 、税 务 筹划 的涵 义 及其 对房 地产 企 业 的意 义 税 务 筹 划 是 指在 纳 税 行 为 发 生 以 前 ，在 不 违 反 法 律 、 法 规 的 前 提 下 ．通 过 对 纳税 主 体 的经 营 活 动 或投 资行 为 等 涉税 事项 做 出 的 事 先 安 排 ， 以 达 到 少 缴 税 或 递 延 纳 税 目标 的 一 系 列 谋 划 活 动 。 房 地 产 企 业 税 务 筹 划包 括 避 税 、 节 税 、转 税 等 多方 面 的 内容 ，并 且 具 有 合 法 性 、筹 划 性 、 目的 性 、 多 维性 和 专 业 性 等特 点 。税 务 筹 划对 房 地产 企业 具 有 以 下意义 ：
对房地产企业税务管理问题及对策的思考
行记录 ， 例如 以商品房冲抵银行 的借贷本息 ， 从而对于房产开发和销售 过程中产生的其他费用不计入 其销 售环节的营业 额内 。进行税款的偷
（ 二） 监 控 评 估 和 稽查 有 机 结 合 ． 提 升 税 收 管 理 水 平
在开发初期 ， 做好基础工作 ， 加强 日常监管 ； 项 目竣工后 ， 要求企业 及时上报成本费用分摊办法 ， 同时要求企业按季度上报《 季度存量房产 盘点表》 ， 以便税务机关 对其销售 情况 实施过程监控 。对存 在问题的企 业进行检查调 整 ， 对应缴 未缴的税款进行补征 ； 依托计算机技术 ， 根据 房地产行业 纳税情况 的历史 数据 。 进行数据指 标分析 ， 搞好纳税 评估 ；
成本 。
（ 二） 控 制 企 业 税 务 风 险
也 没有 建账。 等开发项 目交付后就溜 之大吉 。 造成所得税流失严重。 而
当稽查局查处时 ， 房地产开发企业（ 被挂靠方） 和个 人（ 挂靠方） 为逃避法 律惩罚 。 相互推诿 ， 混淆是非 ， 人为地增加办案难度 。
三、 房 地 产 企 业 税 务 管 理 的 优 化 措 施 （ 一） 做 好 按 项 田结 算 检 查 工 作 ． 督 促 企 业 及 时 中救 纳 税 房 地 产 在 项 目 已经 完 成 并 且 进 入 销 售 环 节 之 后 ，税 务 部 门应 该 对 于 其 房 产 项 目进 行 检 查 。 以 监 督 企 业 的 销售 的 申报 情 况 。 税 务 部 门在 对 于 企 业 进 行 检 查 时 ．应 该 采 取 一 些 有 效 的 办 法 来 对 于 企 业 的 销 售 环 节 进行深入勘察 ． 对于其销售过程中的业绩和成本费用进行有效的审核 。
新形势下房地产企业税务筹划的思考孟琦
摘要：自2010年房地产新国十条出台以来，国家不断采取措施进行宏观调控，以抑制房价过快上涨。
建立以合理税负为主导的房地产调控长效机制，以代替高压式行政调控政策是各界共识。
在这种情况下，如何进行系统的纳税筹划是房地产企业亟待解决的问题。
文章在提出房地产企业进行税务筹划迫切性问题的基础上，以土地增值税和房产税为例，详细说明了房地产企业应该如何进行系统的税务筹划，并结合实际提出房地产企业在税务筹划中应该注意的几个问题。
关键词：房地产调控；税务筹划；注意问题一、房地产企业进行系统税务筹划的迫切性（一）房地产调控中税收政策逐步取代行政直接干预的趋势在2012年1月31日召开的国务院第六次全体会议上，国务院总理温家宝明确提出，要继续严格执行并逐步完善抑制投机、投资性需求的政策措施，促进房价合理回归。
这说明遏制投机、投资已经成为一种长期的政策指向被固定下来，“逐渐完善相关政策措施”意味着将会出台更具市场引导性的长期政策来取代短期的行政直接干预。
行政干预色彩浓厚的政策逐渐会被相应的税收政策所取代。
（二）严厉调控措施下房地产企业告别暴利时代史上最严厉的房地产调控已经走过了两年半，在楼市的深度博弈中，房地产业出现了净利润下降、资产负债率上升、行业分化加剧的势头。
从2012年上市房企的中期业绩可以看到，万科、招商、保利、金地四巨头合计实现营业收入675亿元，比2011年同期的484亿元增加39.46%，但净利润仅仅增加了2.6%，比去年同期的77亿元只增加了2亿元。
而149家A股市场的上市房企总计实现营业收入1952.49亿元，同比增18.72%；实现净利润258.20亿元，同比增6.27%；净利润率为13.2%，为近五年来的低点。
有近半数房企净利润负增长。
增收不增利成为普遍现象。
部分多元化的企业开始剥离房地产业务，部分中小房地产企业开始推出市场。
（三）税收是房地产企业成本的重要组成部分在2010年房地产调控以前，我国房地产开发企业税收负担维持在12%左右，逐年呈增长趋势。
浅谈房地产企业的税务筹划
浅谈房地产企业的税务筹划【摘要】房地产企业作为重要的经济实体，税务筹划对其发展至关重要。
本文从引言中讨论了税务筹划的重要性和对企业发展的影响，接着在正文部分介绍了房地产企业税务筹划的基本概念、原则、方法、实施步骤以及注意事项。
通过这些内容，读者可以深入了解房地产企业税务筹划的相关知识和操作方式。
最后在结论部分强调了房地产企业税务筹划的重要性以及合理的税务筹划能够有效降低企业税负，提升盈利能力。
通过本文的阐述，可以帮助房地产企业更好地进行税务筹划，提高经营效率和盈利能力，实现可持续发展。
税务筹划对于房地产企业的发展至关重要，需要引起重视和重点关注。
【关键词】房地产企业, 税务筹划, 基本概念, 原则, 方法, 实施步骤, 注意事项, 重要性, 盈利能力。
1. 引言1.1 房地产企业税务筹划的重要性房地产企业税务筹划的重要性在当今经济环境下变得越发显著。
税务筹划是指企业利用法律规定的税收优惠政策和税收规则，通过合理的调整企业财务状况和税务安排，来降低企业在税收方面的负担，增加企业的竞争力和盈利空间。
对于房地产企业而言，税务筹划更是必不可少的重要环节。
房地产企业通常面临较高的税负压力，合理的税务筹划可以有效降低企业税负，减少成本开支，提升盈利能力。
税收政策的变化对房地产企业影响深远，通过税务筹划可以及时响应政策调整，最大化保障企业利益。
税务筹划还能帮助企业规避税收风险，避免因税收问题而带来的不利影响。
房地产企业应重视税务筹划工作，制定科学合理的税收规划方案，以保障企业可持续发展和长期利润增长。
1.2 税务筹划对房地产企业发展的影响税务筹划对房地产企业的发展具有深远影响。
合理的税务筹划能够有效降低房地产企业的税负，从而节约成本，提升盈利能力。
房地产企业通常会面临较高的税负压力，通过制定合适的税务筹划方案，可以有效降低企业在税收方面的支出，提高企业的竞争力和盈利能力。
税务筹划还可以帮助房地产企业规避税收风险，合法地避免税务纠纷。
房地产企业空置房处置税务筹划思考
·综房地产企业空置房处置税务筹划思考江苏食品职业技术学院刘红梅一、空置房处置税务筹划的必要性（一）利于企业减轻税负，降低成本，提高竞争力房地产成本主要由建安成本、地价、税收成本构成。
近年来，随着宏观调控力度的逐渐加大，房地产行业的市场竞争也变得更加激烈，企业降低内部的各种成本费用已越来越难，此时企业的外部成本———税收，其大小将对企业的经济效益产生巨大的影响。
因此，控制和节约税收成本支出，受到了前所未有的重视，但许多企业只将注意力集中于取得和销售环节的税务筹划上，面对目前国家宏观经济调控日益紧缩，企业销售量逐步萎缩的现状，通过合理合法的方式进行空置房处置的税务筹划，以减轻税负，降低成本，提高公司的竞争力就显得尤为重要。
（二）利于企业盘活资金，缓解楼盘滞销带来的资金压力随着楼市调控措施“国八条”的出台及限购令的推广，买卖双方陆续陷入观望，楼盘普遍性滞销。
一方面，房企无法通过销售加速资金的回笼，另一方面，在银根收紧的境遇下，房企面临难以从银行贷款的尴尬，融资困难，使企业面临巨大的资金压力。
在目前无法“开源”的情况下，通过对空置房处置进行税务筹划，为企业“节流”，适当缓解资金压力，非常必要。
（三）利于企业资源合理配置，促进房地产行业的健康、持续发展一般而言，房地产行业都存在适当的空置率，可是空置率一定不能太高。
因为积压时间越长，空置房存在的问题就越多，比如户型过时、土地可使用年限减少，累计折旧不断增加，因此，积极引导企业通过合法合理的税务筹划方式进行空置房的处置，引导企业资源的充分利用、合理配置，对于房地产市场的健康、持续发展也是大有裨益的。
二、空置房处置税务筹划具体操作分析（一）不同促销方式的税务筹划商品房的大量空置，是由许多因素造成的，但不可否认价格过高是其中的主要因素。
房价远远超过了社会大众的基本承受能力，消费者买房的积极性被抑制，造成潜在的市场需求无法转化成实际的市场需求。
开发商应在政府与银行各方面支持下，适当降低房价，以消化空置房，盘活资金。
浅析房地产企业税务筹划现状及对策
浅析房地产企业税务筹划现状及对策随着我国经济的快速发展，房地产市场在过去几十年中得到了空前的发展。
然而，随着政府税收政策的不断完善，房地产企业也面临着越来越多的税务压力。
因此，如何合理地进行税务筹划，成为了房地产企业管理者必须面对的重要问题。
一、房地产企业税务筹划现状1.税务规制趋严格随着税收政策的日益完善，我国的税务规制也趋于严格，对企业的税务合规性要求更高。
对于房地产企业来说，如何合理地降低税负，避免税务风险，已经成为了一项非常重要的任务。
2.税务管理规范化在税务管理方面，国家对企业的征税和管理也越来越规范化。
与此同时，税务监管技术也不断地加强，如大数据技术的应用，使得税务监管更加严格和有效。
3.税务风险提高随着我国税收管理的不断加强，房地产企业也更容易出现税务风险。
发生问题后，房地产企业可能被处以高额罚款，甚至还可能面临停工整顿等惩罚。
二、房地产企业税务筹划对策1.建立有效的税务筹划机制在税务筹划方面，房地产企业需要根据自身情况，确定最优方案。
根据不同的区域和项目，合理地分析企业所面临的税负风险，并制定相应的税务筹划方案。
2.合理运用税收优惠政策房地产企业可以通过合理运用税收优惠政策，来降低税负支出。
通过购置增值税发票、抵扣企业所得税等方式，有效降低企业的税负压力。
3.加强税务管理和风险控制房地产企业需要加强税务管理和风险控制，避免出现税务违规行为。
同时，对合理运用税务优惠政策的操作细节和风险也需要有充分的了解。
对企业内部财务部门的税务合规性要求也越来越高。
4.与税务机关建立良好互动关系与税务机关建立良好的互动关系，可为房地产企业提供更好的税务服务和指导，确保企业遵守税法，保障企业的合法权益。
综上所述，随着税收政策的日益完善和管理的规范化，房地产企业税务筹划的重要性越来越凸显。
在房地产企业管理中，税务筹划不仅是降低风险和税负的有效手段，还是提高经济效益和可持续发展的重要保障。
对房地产企业税务筹划分析
对房地产企业税务筹划分析随着我国房地产市场的不断发展，房地产企业在国民经济中所占比重越来越大。
而对于房地产企业而言，税务筹划显得尤为重要。
由于税收的高额缴纳，对企业的财务状况和经营活动都有很大的影响，因此对房地产企业的税务筹划更为复杂和重要。
本文将对房地产企业的税务筹划进行分析，探讨如何制定税务策略，优化税务结构，降低税务风险。
一、了解税法规定，防范风险税务风险是指企业在营业过程中可能会因为税收法规、政策等方面的不熟悉或不了解而导致的影响企业利润的情况。
税务风险可能会直接影响企业的利润和未来发展。
因此，了解税法和政策，防范风险，至关重要。
房地产企业应从企业所得税、印花税、土地增值税等方面入手，了解该领域的相关税收政策、规定及程序等。
同时，企业还应定期召开内部会议，对税务风险进行分析和控制，加强内部风险意识的培养，做到防范于未然。
二、优化企业税务结构通过优化企业的税务结构，可以节约税费支出，降低企业税负率，提高企业的盈利水平。
主要有以下几点：1、识别企业投资和经营活动中税额高、容易被纳税机关关注的重点，制定调整方案，避免税务风险；2、积极应对税收减免政策，全面考虑实际情况，在减免范畴内尽量向税务机关申请优惠政策；3、尝试以高负债率的方式，占用税前收入，实现利润与现金的不一致性，降低房地产企业缴纳的企业所得税；4、固定资产折旧选用加速折旧等税务策略，降低企业的税负率。
三、降低税务成本，提高企业利润1、奖励和激励管理人员的股权激励等方式，缩小个人所得税所占税负比例，并实现企业效益与员工利益的最大化；2、鼓励资产重组，通过各种方式转移不合适的资产、业务和组合，清理无用的资产，使企业避免无谓的税款支出和环节繁琐的税务申报；3、建立完善的企业风险管理体系，设立预防、发现、解决等控制环节，防范和降低税务风险；4、同等质量的产品可以强制压价，从而将价格比较高的产品减少一些，通过降低成本，实现税费的节约。
通过以上措施可以降低税务风险和税费支出，提高房地产企业的盈利水平，增强企业的活力和竞争力，促进房地产行业的发展。
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关于房地产公司税务管理筹划的有效思考
作者：宫占宇
来源：《经营者》2020年第10期
摘 要 近年来我国的城市化进程不断加快，房地产公司在这样的背景中蓬勃发展，然而其
涉及的经营范围很广，在经营过程中会遇到很多税务筹划方面的问题。房地产公司要应对市场
中的激烈竞争，需要在自身内部制定完善的管理规划，增加自身的优势条件，提高公司税务管
理与筹划的水平。本文主要分析房地产公司在税务筹划方面的风险问题，对其进行深入的思
考，最后提出有效策略。
关键词 房地产公司 税务管理筹划 风险 措施
房地产行业在目前的社会背景下，具有较大的发展机遇，同时也存在极大的税务筹划风
险。房地产公司税务关系十分复杂，涉及税种类型繁多，税务负担重，而通过开展税务管理筹
划可以深入了解税务知识，减轻税务负担，减少税务给公司带来的风险，对公司发展具有重要
的意义。
一、房地产公司面临的税务管理筹划风险
（一）外部风险
房地产公司的发展离不开政府政策与国家法律法规的支持，国家在近几年对房地产行业的
管理越来越严格，对很多房地产相关法律政策等进行了相应的更新，如果房地产公司对政府新
出台的政策法规没有相应深入的了解，在不了解法律法规的基础上进行税务管理筹划，那么公
司很有可能就会因不了解政策而增加税务管理风险，甚至陷入违法的泥潭。产生此类风险的主
要原因是公司在税务管理筹划中参考的是原来的法律法规，没有实时更新了解国家出台的相关
政策;还有一个原因就是税务管理筹划人员与税务主管人员在筹划时，在意见不合的方面没有
调和，导致矛盾冲突。
房地产公司的纳税问题深受国家重视，因此国家对房地产的纳税政策也在不停进行调整更
新，这就需要房地产公司实时了解房地产纳税新政策，每一次新政策的出台，都需要房地产公
司花费一定的时间对其进行深入的了解，以便日后的工作能够适应新出台的政策。在新的法律
法规出台之后，就会存在与旧法规冲突的时间段，在这个时间段内房地产公司很容易发生问
题，导致发生税务管理风险。除此之外，受社会不良风气的影响，房地产公司在与国家税务机
关谈判时，经常处于劣势，导致对其的鉴别衡量不公平，增加房地产公司税务筹划的风险。
（二）内部风险
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完善的税务管理筹划给房地产公司带来的增益效果十分明显，反之，不完善的税务筹划带
来的风险是很大的，可能会导致现金支出大量增加，出现财产损失。税务机关可能还会对房地
产公司实施处罚，除了让公司补缴税款之外，严重的还会使房地产公司背上偷税漏税的罪名，
严重阻碍房地产公司的发展。因此，税务筹划存在的问题成为了房地产公司内部的一大困扰。
首先，有些房地产公司的税务管理人员学历不高，缺乏相關的专业背景，而且有些人员素
质较低，对管理工作不上心。财务数据分析作为财务管理的第一步，很多素质低下的管理人员
在进行核实的时候或多或少都会产生问题，导致财务管理的第一个环节就出错，而保证财务数
据真实完整是减少税务筹划风险的关键。除此之外，公司的税务管理制度以及应急机制都会直
接影响房地产公司的发展，相关方面的缺失或不完善会增加税务风险。因此在现有的市场上，
很多房地产公司面临突发事件，例如突发的公共卫生事件、金融危机等，会在税务以及财务上
出现极大的问题，这都是因为应急制度以及体系没有完整地建立起来。因此，各大房地产公司
对财务管理部门应加强管理和提高重视。
二、控制税务管理筹划风险的具体措施
（一）增加对房地产税收政策的了解
对于国家近年来出台的有关房地产税收的政策，房地产公司的每一个高层领导以及工作人
员都应该有深入的理解，及时进行学习，并且公司内部可以建立税收政策的讨论平台，使公司
上下全方位地了解税收政策，减少对政策掌握不足带来的税务筹划风险。掌握政府出台以及更
新的相关政策对房地产公司的发展尤为重要，因此，房地产公司需要提高对理论知识的重视，
根据政策及时调整税务筹划计划，并随时随地了解国家税收政策的动态变化。
（二）配备高素质的税务筹划人员
专业文化素养高的工作人员对房地产公司的整体发展有很好的推进作用，有关工作人员需
要通过各种方式提升自身的管理能力以及应急能力，保证面对各种问题都有正确的解决方式。
另外，针对房地产财务税收管理人员的招聘，需要考虑其是否具有财务法律等相关经验知识，
是否具有处理公司事务的随机应变的能力。公司在招聘好人才之后，还需要定期对工作人员进
行考察，再根据考察结果对工作人员开展相应的训练，培养他们评估风险、预防风险的能力。
在制定税收计划以及变更财务体系时，需要了解是否合乎相关规定，切忌进行违规操作。一些
想要偷税漏税的管理人员对法律的漠视，会使公司形象受到极大的影响。因此对税务筹划人员
的配备应该引起公司的重视，这样才可以促进公司的结构以及体系的可靠性提升。
（三）完善税务管理机制
我国大部分房地产公司使用的税务管理筹划机制深受以往的影响，大都比较传统。在现代
经济迅速发展的背景下，对税务筹划的重视度不够高，思维方式等还停留在以前的传统模式
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上，没有主动进行更新。由于仍保持传统的思维模式，部分传统的房地产公司对自己的发展以
及规模足够自信，对税务风险的防范意识十分薄弱。很多房地产公司现阶段对税务筹划的认知
都浮于表面，没有认清税务筹划对公司的现实意义，对税务筹划工作十分敷衍、缺乏规范，忽
略了本该有的执行监督以及后续的考核体制。还有部分房地产公司为了节约人工成本，财务以
及纳税相关工作全部交给一个人负责，导致工作质量和效率都得不到提升，甚至漏洞百出。更
有甚者直接取消了税务筹划部门以及岗位，在公司需要纳税时，随便派遣几个财务部门的工作
人员进行简单计算之后，便十分不规范、不科学地开展纳税工作，这些不符合常规的操作都给
现在的房地产公司带来了极大的威胁。
房地产公司应该积极面对并接受这样的事实，根据现在的房地产市场以及税务规则，改变
自己的财务体系，建立财务预警机制，加强对财务的监督和管理，准确核对收支账务，保证各
项数据的真实性。公司对房屋库存管理等方面都要重视起来，保证资金流动的透明、安全以及
稳定，这样才能规避市场以及税务风险，将公司经营风险发生的概率降到最低。另外，规模较
大的公司应该确立与经营规模相适应的不同等级的税务风险指标。因为税务工作在财务工作里
是较有难度的，所以应该全面了解法律法规，避免在体系的建立过程中触犯法律条例。
（四）转变税务筹划观念
近年来，中国房地产市场高潮迭起，国内各地的房价都在飞速上涨，但随之而来的是竞争
不断加剧，房地产公司为了在这样竞争激烈的市场中保持稳定的税负支出，不仅需要高素质的
相关工作人员，还需要公司上下每个人员都养成积极的税务筹划风险防控意识。但是当前很多
房地产公司都不重视税务筹划，导致真正的税务筹划人才少之又少，有强烈风险意识的更是寥
寥无几，这就需要房地产公司培养其员工的风险意识。公司税务管理者可以对公司内部全体人
员大力宣传纳税相关政策，增强工作人员的风险防控意识。
三、结语
税收和企业的财务紧密相关，与企业的盈利以及成本的控制息息相关。企业应该在遵守法
律法规的基础上，建立现代化的体系以及预警机制，保证企业的进一步发展。对税收来说，纳
税人在整个财税体系中发挥着重要的作用，特别是房地产开发这类税种众多的行业。合理的税
务筹划是提升经济效益的有效手段，逐渐成为完善中国税务体制的重要组成部分。要避免偷税
漏税问题的出现，培养大批素质高、专业性强的税务人才，促进房地产公司的现代化发展。
（作者单位为中交城乡开发建设有限公司）
参考文献
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