重庆市地方税务局关于2008年国家法定节假日期间征期安排的通知
国家税务总局公告2012年第15号 关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告及解读
国家税务总局国家税务总局公告2012年第15号关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告国家税务总局公告2012年第15号字体：【大】【中】【小】根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）及其实施条例（以下简称《实施条例》）以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。
其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
二、关于企业融资费用支出税前扣除问题企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。
三、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。
四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
1.定期定额户核定和调整定额
1.定期定额户核定和调整定额【业务描述】生产、经营规模小、达不到〘个体工商户建账管理暂行办法〙规定设置账簿标准的个体工商户经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准可以实行定期定额征收。
主管税务机关根据纳税人自行申报的经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及其他申报项目的情况，参考典型调查结果，核定纳税人在一定经营时期的应纳税额。
纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
【政策依据】〘个体工商户税收定期定额征收管理办法〙第三条规定：经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到〘个体工商户建账管理暂行办法〙规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。
生产、经营规模小，达不到〘个体工商户建账管理暂行办法〙规定设置账簿标准的个体工商户，可向主管税务机关申请实行定期定额征收。
【受理部门】办税服务厅、税务所、管理科。
【办理时限】纳税人申请延期申报，应向主管税务机关办税服务厅提供上述资料，经主管税务机关审核后，符合要求的，主管税务机关即时受理，采取计算机核定方式的可即时领取结果。
【报送资料】（一）〘个体工商户定额信息采集表〙(免填单)；（二）税务机关要求提供的其他资料。
【基本流程】二维码：2.居民企业所得税调整核定申请【业务描述】根据〘企业所得税核定征收办法（试行）〙第9条规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
【政策依据】〘中华人民共和国征收管理法实施细则〙【受理部门】办税服务厅、税务所、管理科【办理时限】限时办结【报送资料】（1）〘企业所得税核定征收鉴定表〙或〘非居民企业所得税征收方式鉴定表〙（免填单）。
（2）采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的纳税人应填写〘税务行政许可申请表〙。
湖南省国家税务局关于做好《湖南税收征收管理系统》(VER4.40)升级工作的通知
湖南省国家税务局关于做好《湖南税收征收管理系统》(VER4.40)升级工作的通知文章属性•【制定机关】湖南省国家税务局•【公布日期】2003.08.20•【字号】湘国税函[2003]284号•【施行日期】2003.08.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文湖南省国家税务局关于做好《湖南税收征收管理系统》(VER4.40)升级工作的通知（湘国税函[2003]284号2003年8月20日）为了贯彻总局有关文件精神和修正《湖南税收征收管理系统》(VER4.40)(以下简称：湖南征管4.40)存在的问题，省局组织机关各业务处室相关人员、技术人员和测试人员对湖南征管4.40进行了优化、升级，以满足我省国税系统税收征收管理和税务稽查管理的需要。
省局决定，从2003年9月1日起在全省11个市、州局(湘潭、株洲、衡阳三市除外)全面运行湖南征管4.40升级版。
为了做好湖南征管4.40升级工作，现将有关事项通知如下：一、增加和修订的主要业务及政策依据。
1、税种登记。
总局《关于重新修订(增值税一般纳税人纳税申报办法)》(国税发[2003]53号)中的《增值税纳税申报表》只能按照国民经济行业分类标准的最小类(代码)反映增值税收入的所属行业及该行业的对应品目情况，湖南征管4.40在“管理-税种登记”增值税税种登记中对应于项目码增加“国民经济行业分类”的登记。
2、增值税一般纳税人的申报。
依据总局《关于重新修订(增值税一般纳税人纳税申报办法)》(国税发[2003]53号)和《关于增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理流程的通知》(国税办发[2003]34号)规定，湖南征管4.40对增值税一般纳税人申报征收的申报表、采集方式进行了修改。
3、统计报表。
依据总局《关于修订2003年增值税分企业类型统计报表的通知》(国税函[2002]705号)规定，湖南征管4.40对《增值税分企业类型统计月报表》进行了修订，按照《关于重新修订(增值税一般纳税人纳税申报办法)》(国税发[2003]53号)中的“国民经济行业分类和代码”进行归类划分。
江西省国家税务局关于印发《江西省国家税务局委托代征税收管理办法》的通知
江西省国家税务局关于印发《江西省国家税务局委托代征税收管理办法》的通知文章属性•【制定机关】江西省国家税务局•【公布日期】2005.10.11•【字号】赣国税发[2005]263号•【施行日期】2005.10.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江西省国家税务局关于印发《江西省国家税务局委托代征税收管理办法》的通知(赣国税发〔2005〕263号)各市、县（区）国家税务局：现将《江西省国家税务局委托代征税收管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。
执行中有何问题，及时与省局（征管处）联系。
附件：1.委托代征税款协议书附2-3（略）二○○五年十月十一日江西省国家税务局委托代征税收管理办法第一章总则第一条为加强委托代征税收管理，规范国税机关与代征单位和人员的委托代征行为，提高税收征管效率，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国合同法》等有关法律法规，结合江西实际，制订本办法。
第二条委托代征是指主管国税机关本着有利于税收控管和方便纳税的原则，按照国家法律、行政法规规定，委托有关单位和人员以税务机关的名义征收零星分散和异地缴纳的税款的一种征收方式。
零星分散税收包括偏远农村个体税收、税源零星的小型集贸市场税收、临时从事经营的纳税人税收、生猪定点屠宰场生猪税收等。
第三条本办法所称“主管国税机关”是指各县（市、区）国家税务局。
第四条本办法所称“代征单位”是指主管国税机关依据本办法委托的有关单位。
本办法所称“代征员”是指经主管国税机关确定，受托代征单位具体从事税收代征工作的人员。
第二章代征资格第五条受托代征单位应当具备下列条件：（一）依法成立，在当地有固定工作场所；（二）能够正确执行国家法律、法规和税收政策，熟悉相关税收法律、法规、规章和业务，认真履行代征税款义务，积极依法协税护税；（三）掌握被委托征税的纳税人的生产经营、收入、所得等基本情况；（四）组织机构健全，管理规范，能够准确核算代征税款；（五）有符合代征人员条件的在职人员；不得委托乡镇政府、村委会、居委会、个人代征税款。
国家税务总局公告2015年第19号《关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》
数量
名称
购买方
纳税人识别号
单价
金额
税率
税额
说明
合计
————
————
——
一、购买方□
对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况：
1.已抵扣□
2.未抵扣□
（1）无法认证□
（2）纳税人识别号认证不符□
（3）增值税专用发票代码、号码认证不符□
（4）所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围□
对应蓝字专用发票的代码：
第4页
官网
郑州威驰外资企业服务中心
郑州外资公司注册代理服务商
下统称《信息表》，详见附件 1、附件 2）。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经 税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。 经认证结果 为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相 对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当 期进项税额中转 出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发 票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认 证”、“纳税人识别号 认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣 税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额 转出，填开《信息表》时应 填写相对应的蓝字专用发票信息。
纳税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票 开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的 累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。
纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法由各省、自治区、直辖市和 计划单列市国家税务局确定。
一、推行范围
北京市国家税务局关于进一步加强和规范电子报税系统数据管理的通知
北京市国家税务局关于进一步加强和规范电子报税系统数据管理的通知文章属性•【制定机关】北京市国家税务局•【公布日期】2003.12.31•【字号】京国税函[2003]822号•【施行日期】2003.12.31•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管,税务综合规定正文北京市国家税务局关于进一步加强和规范电子报税系统数据管理的通知（京国税函[2003]822号）各区、县国家税务局，各直属分局：经过十月、十一月两个征期，发现一些分局在电子申报系统数据的管理方面存在一定问题，为进一步加强和规范电子报税系统应用管理，现明确相关工作要求，请各局严格依照执行：一、一窗式管理工作要求(一)各区县分局信息中心要按照《CTAIS系统纳税申报一窗式比对实现方案》认真落实各项准备工作，在技术上确保一窗式申报方案的实现。
每月月末最后一天，当最后一笔业务做完之后，信息中心要使用市局下发的认证数据转换程序及时将增值税防伪税控认证数据按户累计后导入NETWARE服务器的SBBDTEMP目录下。
(二)各区县分局必须提前清理发行子系统下的防伪税控企业清单，确保数据准确无误，使其包含且仅包含全部的防伪税控企业，并对以前是但现在已不是防伪税控企业的记录进行清理；于每月最后一天通过FTP随全部认证数据上传市局。
二、特殊情况下的数据管理要求(一)注销或变更纳税人税务登记信息时，为保证电子报税资格管理平台与CTAIS系统数据的一致性，应严格按照以下要求对数据进行处理：1、注销税务登记信息在CTAIS系统中注销纳税人税务登记时，应先在电子报税资格管理平台上注销纳税人的电子报税资格，再在CTAIS系统中注销该户纳税人。
2、变更税务登记信息在CTAIS系统中变更纳税人税务登记信息时，如果变更的内容涉及纳税人识别号或企业名称两项中任意一项，必须先在电子报税资格管理平台上注销该纳税人的电子报税资格，再在CTAIS系统中变更其税务登记信息，最后在电子报税资格管理平台上重新发行该纳税人的电子申报资格。
公告书之国家税务总局公告2012年第15号
国家税务总局公告2012年第15号【篇一：国家税务总局公告2012年第15号】国家税务总局公告2012年第15号2012.4.24根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)及其实施条例(以下简称《实施条例》)以及相关规定，现就企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题公告如下：一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。
其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
相关法规——江苏省地税局2011年度企业所得税汇算清缴之年终结账应关注的财税事项二、关于企业融资费用支出税前扣除问题企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除。
三、关于从事代理服务企业营业成本税前扣除问题从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业(如证券、期货、保险代理等企业)，其为取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)，准予在企业所得税前据实扣除。
四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问题电信企业在发展客户、拓展业务等过程中(如委托销售电话入网卡、电话充值卡等)，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。
五、关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
相关法规——国税函[2009]98号国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知国税函[2010]79号国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
国家税务总局内蒙古自治区税务局关于做好内蒙古自治区土地闲置费、城镇垃圾处理费划转工作的通知
国家税务总局内蒙古自治区税务局关于做好内蒙古自治区土地闲置费、城镇垃圾处理费划转工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局内蒙古自治区税务局•【公布日期】2021.06.28•【字号】内税发〔2021〕54号•【施行日期】2021.06.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局内蒙古自治区税务局关于做好内蒙古自治区土地闲置费、城镇垃圾处理费划转工作的通知国家税务总局各盟市、计划单列市税务局，各盟市财政局、住房和城乡建设局、自然资源局、发展改革委员会、人民银行各盟市中心支行:为确保内蒙古自治区土地闲置费、城镇垃圾处理费于2021年7月1日起划转税务部门征收，根据《关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税〔2021〕8号）、《国家税务总局等五部门关于土地闲置费、城镇垃圾处理费划转有关征管事项的公告》（国家税务总局财政部自然资源部住房和城乡建设部中国人民银行公告2021年第12号）要求，现将有关事项通知如下：一、自2021年7月1日起，自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房和城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费（以下简称城镇垃圾处理费）划转税务部门征收，征收范围、对象、标准、分成、使用等政策继续按照现行规定执行。
征期在2021年7月1日以后（含）、所属期为2021年7月1日以前的上述收入，收缴及汇算清缴工作继续由原执收（监缴）单位负责，财政部门在非税收入管理系统中继续保留上述非税项目和收费科目。
二、税务部门按照属地原则征收土地闲置费、城镇垃圾处理费。
土地闲置费缴费人，向土地项目所在地主管税务机关申报缴纳。
城镇垃圾处理费缴费人满足自行申报缴纳条件的，应当自行向税务部门申报缴纳，如暂时无法满足自行申报缴纳条件的，可委托有关单位代征。
城镇垃圾处理费缴费人或代征单位，向产生垃圾所在地主管税务机关申报缴纳。
申报期限和程序按现行规定执行。
房地产企业土地增值税预缴
房地产开发企业土地增值税预缴1.土地增值税预缴的原因由于土地增值税上按房地产转让所取得的收益征税，因此只有当房地产项目全部竣工结算时才能计算出准确的土地增值税税额。
但因房地产开发的周期一般都比较长，少则二三年，多则四五年甚至七八年，如果待项目全部竣工再计算缴纳土地增值税，既不利于企业资金的平衡，也不利于税款的均衡入库，对这个税的征收管理也不利.因此，《土地增值税暂行条例实施细则》规定，对在项目全部竣工结算前取得的转让房地产的收入，可以预征土地增值税。
《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定：“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他问题，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定.”2.北京市土地增值税预征管理土地增值税预征是保障收入公平分配,促进房地产市场健康发展的有力工具，是实现土地增值税调节功能、保障税收收入均衡入库的重要手段。
为了充分发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，结合我市的实际情况,对房地产开发企业销售商品房取得的收入,实行差别化土地增值税预征率。
目的是通过税收调节作用，加强土地增值税预增管理,引导房地产开发企业合理定价，调节土地增值收益，巩固房地产市场调控成果。
首先，房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税。
保障性住房是指各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房、限价商品房(含比照经济适用住房、限价商品房管理）等具有保障性质的各类住房。
其次，房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至8％的幅度预征率。
具体规定为：预计增值率小于等于50％时预征率为2％；预计增值率大于50%小于等于100%时预征率为3%;预计增值率大于100%小于等于200%时预征率为5%；预计增值率大于200％时预征率为8％。
国家税务总局关于《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》的政策解读
国家税务总局关于《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》的政策解读文章属性•【公布机关】国家税务总局•【公布日期】2022.05.31•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》的政策解读为深入贯彻党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的重大决策部署，更好服务市场主体，激发企业创新活力，国家税务总局制发了《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（2022年10号，以下简称10号公告）。
现解读如下：一、公告出台的主要背景是什么？2021年，根据国务院部署，我局制发了《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2021年第28号，以下简称28号公告），允许企业2021年10月份预缴申报时，提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠政策。
此项政策取得了良好效果，33万户企业提前享受减税红利，对企业加大研发投入发挥了促进作用。
但28号公告的上述举措仅适用于2021年度，对于以后年度研发费用加计扣除优惠政策如何享受问题，需要进一步明确。
10号公告对研发费用加计扣除优惠政策在10月份预缴享受问题作出长期性制度安排，明确2022年及以后年度10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，企业可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策，及时稳定政策预期，回应社会关切。
二、与2021年的规定相比，2022年及以后年度预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策的时点和办理方式有什么变化？与2021年规定相比，2022年及以后年度企业预缴享受研发费用加计扣除优惠政策的享受时点和办理方式没有变化。
具体为：一是企业在10月征期预缴申报企业所得税时，可自主选择提前享受前三季度研发费用加计扣除，企业未选择享受的，可在年度汇算清缴时一并享受。
二是企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
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重庆市地方税务局关于2008年国家法定节假日期间征期安排的通
知
【标 签】法定假日,税收征期安排,广泛宣传
【颁布单位】重庆市地方税务局
【文 号】渝地税函﹝2007﹞302号
【发文日期】2007-12-26
【实施时间】2007-12-26
【 有效性 】全文有效
【税 种】其他
各区县（自治县）地方税务局，市局各直属单位：
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《国务院关于修改〈全国年节及纪念日放假办法〉的决定》的规定，现将2008年国家法定节假日期间税收征期安排明确如下：
一、元旦：2007年12月30日-2008年1月1日放假，征期最后一日顺延至1月11日。
二、春节：2月6日―12日放假，征期最后一日顺延至2月18日。
三、清明节：4月4日―6日放假，征期最后一日顺延至4月14日。
四、国际劳动节：5月1日―3日放假，征期最后一日顺延至5月13日。
五、端午节：6月7日―9日放假，征期最后一日顺延至6月13日。
六、中秋节：9月13日―15日放假，征期不顺延。
七、国庆节：9月29日―10月5日放假，征期最后一日顺延至10月15日。
请各单位接此通知后，及时广泛地向纳税人宣传，尽力避免增添纳税人负担。
节假日期间，办税服务厅要妥善安排好值班和安全、保卫等工作。
二○○七年十二月二十六日关联知识：
1.中华人民共和国税收征收管理法实施细则。