大数据背景下的税收管理方式创新
大数据在税务管理当中有效应用
大数据在税务管理当中有效应用一、大数据在税务风险管理中的应用在税务管理中，风险管理是非常重要的一环。
而大数据技术的应用，可以大大提高税务风险管理的效率和准确性。
本文将从以下几个方面进行分析：1. 大数据技术在风险发现方面的应用：通过对大数据的挖掘和分析，可以更快速、准确地发现可能存在的风险，避免税收漏洞的出现和不公平竞争的产生。
2. 大数据技术在风险量化方面的应用：通过对大数据的计量和分析，可以更准确地量化风险，为税务部门提供更加精确的风险评估和风险预警服务。
3. 大数据技术在风险管控方面的应用：通过对大数据的挖掘和分析，可以更加精细化地进行风险管控，及时发现、预防和处理风险，保障税收安全。
总结：大数据技术的应用在税务风险管理中具有重要的意义，可以有效提高税务部门的工作效率和准确性，保障税收安全。
二、大数据技术在税收征管中的应用税收征管是税务管理的核心，而大数据技术的应用，可以在税收征管中提供更加准确、高效的服务。
本文将从以下几个方面进行分析：1. 大数据技术在税收征管全流程管理方面的应用：通过对大数据的综合分析，可以全程跟踪纳税人的申报、核定、清算等各个环节，实现税收征管的一站式服务。
2. 大数据技术在税收征管数据挖掘方面的应用：通过对大数据的挖掘和分析，可以更加及时、准确地发现纳税人的潜在行为趋势和应对方式，从而提高税收征管的水平和质量。
3. 大数据技术在税收征管风险评估方面的应用：通过对大数据的分析和监测，可以更加精确、全面地评估纳税人的风险水平，从而加强纳税人的税收合规性管理。
总结：大数据技术的应用在税收征管中可以提高纳税人的税收合规性管理水平，提升税收征管的水平和质量。
三、大数据技术在税收征收中的应用税收征收是税务管理中的重要环节，而大数据技术的应用，可以使税务管理部门更加科学、高效地进行税收征收工作。
本文将从以下几个方面进行分析：1. 大数据技术在个人所得税征收方面的应用：通过对大数据的分析和挖掘，可以更加精确地确定个人所得税的征收标准，保护纳税人的合法权益，提高征收的公平性。
大数据征管下税务稽查新动向和新思路
1. “画像”扫描管理
国家税务总局深圳市税务局在风险管理工作中首次引入人工智能技术，以自建大数 据平台的超强计算能力为基础，对大量历史风险任务反馈的样本数据进行建模、扫描， 成功针对“虚假注册”“虚开发票”及“实名办税自然人异常行为”3类税收风险精准 “画像”。
以虚开企业“画像”为例，该平台运用人工智能算法以正常企业为正样本、以已确 认为虚开企业为负样本，结合基本登记数据和发票数据，总结出识别虚开企业的80个 重要风险特征，并为每一特征赋予重要性权重。
深圳市税务局已在该平台上借助“虚假注册”和“虚开发票”两张“画像”，扫描 下发任务177批次，涉及36916户纳税人，两张“画像”风险识别命中率分别为89.64% 和86.18%。
2.税种联动管理（社保） （1）个人所得税的工资薪金所得与企业所得税的工资薪金支出、社会保 险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配； （2）个人所得税申报与小型微利企业“从业人数”是否比对相符； （3）企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符； （4） 企业与同行业公司耗用的电费与销售收入比比对对异常现象；
(十) 深入开展失信联合惩戒 重点实施惩戒力度大、监管效果好的失信惩戒措施，包括：
✓ 依法依规限制：失信联合惩戒对象：股票发行、招标投标、申请财 政性资金项目、享受税收优惠等行政性惩戒措施
✓ 依法依规限制：获得授信、乘坐飞机、乘坐高等级列车和席次等市 场性惩戒措施
✓ 通报批评、公开谴责等行业性惩戒措施。
【提示】“金税三期+防伪税控+电子底账”三位一体的风险分析手段。
三、“信息管税”在税收征管中的新方法和新思路解析
税总函【2015】477号《国家税务总局关于运用大数据开展大企业 税收服务与监管试点工作的通知》加强涉税数据收集，强化数据集中共 享；加强数据分析应用，强化涉税风险监管。
《大数据下个人所得税征管问题分析及解决对策》
《大数据下个人所得税征管问题分析及解决对策》一、引言随着大数据时代的到来，个人所得税征管工作面临着前所未有的挑战与机遇。
大数据技术的应用在提高税收征管效率、加强税源监控等方面发挥了积极作用。
然而，同时也暴露出一些征管问题。
本文将就大数据背景下个人所得税征管存在的问题进行深入分析，并提出相应的解决对策。
二、大数据下个人所得税征管问题分析1. 数据共享与协同问题在大数据时代，税务部门与其他部门的信息共享对于个人所得税的征管至关重要。
然而，目前存在数据共享机制不完善、部门间协同不力等问题，导致税务部门难以获取全面的纳税人信息，从而影响了征管的准确性和效率。
2. 纳税服务与意识问题部分纳税人对于个人所得税的申报和缴纳存在认识不足，缺乏主动申报的意识。
同时，税务部门的纳税服务水平也有待提高，如网上办税平台的功能完善、服务响应速度等。
3. 税务系统建设与维护问题税务系统在大数据应用方面存在建设滞后、维护不足等问题。
如系统数据处理能力不足、数据安全保障不力等，这些问题影响了税务部门对个人所得税的征管效果。
三、解决对策1. 完善数据共享与协同机制（1）建立跨部门数据共享平台：通过建立跨部门的数据共享平台，实现税务部门与其他部门的信息共享，提高个人所得税征管的准确性和效率。
（2）强化部门间协同：加强税务部门与其他部门的沟通与协作，形成工作合力，共同推进个人所得税的征管工作。
2. 提升纳税服务与意识水平（1）加强纳税宣传教育：通过多种渠道和方式，加强对个人所得税相关政策的宣传和教育，提高纳税人的税收意识和主动申报的自觉性。
（2）优化网上办税平台：完善网上办税平台的功能，提高服务响应速度，为纳税人提供更加便捷、高效的办税服务。
3. 加强税务系统建设与维护（1）提升系统数据处理能力：加大对税务系统的投入，提升系统的数据处理能力，满足大数据时代的需求。
（2）强化数据安全保障：加强数据安全保障措施，确保个人所得税收数据的安全性和完整性。
大数据背景下基于财务报表的税收风险管理
大数据背景下基于财务报表的税收风险管理随着大数据技术的快速发展，企业的业务数据量不断增加，包括财务数据在内的各类数据得以被快速采集、处理和分析。
在此背景下，基于财务报表的税收风险管理也得以实现。
税收风险管理是企业为保证税务合规性和减少税务风险而采取的措施，基于财务报表的税收风险管理就是通过分析企业的财务报表来识别和控制税务风险。
基于财务报表的税收风险管理首先需要进行财务报表分析。
财务报表分析能够对企业的财务状况和经营业绩进行全面、深入的分析，识别出存在的税务风险。
财务报表分析通常涉及三个方面：财务收支状况、资产负债状况和经营成果。
其中，税务风险主要涉及到企业的净利润、财务成本和商业模式。
通过对上述方面的分析，可以识别出用以实现税务优惠的各类账务往来和财务行为，进而确定税务风险的受控程度。
其次，基于财务报表的税收风险管理需要制定具体的风险控制措施。
此种措施应包括补救性措施和预防性措施。
在补救性措施中，企业需要统计、研究历史遗留问题并寻求合法的税务解决方案，更好地、更全面地处理税务问题；在预防性措施中，企业要及时更正和规范错误账务往来、矫正财务行为，预测和监测税务问题并加以规避。
最后，基于财务报表的税收风险管理需要实施有效的监测。
监测制度应当囊括财务报表分析、风险评估、反馈机制等内容。
在财务报表分析环节，可以使用数据分析软件开展数据清洗、数据挖掘等手段，分析企业的财务报表，发现可能存在的税务风险。
在风险评估环节，应当结合系统性分析和案例研究，制定详细的风险评估标准。
在反馈机制环节，应当建立风险应对机制和问责制、信息公开制度，保障监测反馈机制的通畅性和及时性，从而更好地促进企业的税务合规性和税务风险控制。
总之，基于财务报表的税收风险管理需要对财务报表进行分析、提出有效的风险控制措施并实行监测，从而保障企业的税务合规性，降低税务风险，并促进企业的长期健康发展。
大数据背景下企业的税务风险管控措施
88大数据背景下企业的税务风险管控措施VV孟龙大数据时代已经来临，企业在经营和管理中越发依赖数据分析和信息技术。
大数据的应用不仅提高了企业的效率和决策质量，还增加了拓宽商业模式的可能性。
然而，大数据也伴随着一系列税务风险，这些风险需要企业采取有效的措施来管理和降低。
税务风险的不当管理可能导致罚款、诉讼和负面的声誉损害。
一、合规性监测在大数据时代，企业必须对税务法规和法规的演变更加敏感，因为这些变化可能会对企业的税务风险产生深远的影响。
合规性监测成为降低税务风险的首要任务，因为只有确保遵守法律法规，企业才能避免潜在的罚款和法律诉讼。
在这一背景下，企业需要建立一套完善的机制，以定期审查和监测税务合规性。
这个机制的核心任务是确保所有税务申报和报告都严格符合当前的法律要求。
为实现这一目标，企业可以采取多种措施。
首先，聘用专业税务顾问，他们可以提供有关最新税务法规和合规性要求的专业知识和建议。
这些专家能够帮助企业了解并适应税收法规的变化，确保其纳税行为合法合规。
其次，企业还可以考虑使用税务合规性软件，这些软件能够自动监测和验证税务数据，以确保其准确性和合规性。
合规性监测的重要性不仅在于避免法律问题，还在于维护企业的声誉和保证企业的可持续经营。
税务合规性问题可能对企业的声誉产生负面影响，降低投资者和客户的信任。
此外，税务问题可能导致财务损失，这对企业的可持续性构成威胁。
因此，建立合规性监测机制不仅是一项法律义务，还是一项战略举措，有助于确保企业在大数据时代能够安全、合法、可持续地经营。
在实施合规性监测机制时，企业还应该注重持续改进和学习。
税收法规会随着时间的推移而不断发生变化，因此企业需要不断更新其合规性监测机制，以适应新的要求。
此外，员工培训也是至关重要的，他们需要了解税收法规的最新动态和企业的合规性政策。
只有通过定期的培训和不断的监测，企业才能有效地管理税务风险，确保其在大数据时代能够持续取得成功。
二、数据质量管理在大数据时代，高质量的数据成为企业成功的基石。
大数据在税收管理中的应用
大数据在税收管理中的应用随着信息技术和互联网的快速发展，大数据在现代金融、商业和政府等领域中的应用越来越广泛。
税收管理作为国家财务管理的重要组成部分，也可以借助大数据技术来实现更加精细化、高效化的管理，从而提升财政收入和税务部门的服务水平。
下面，我将分步骤阐述大数据在税收管理中的应用。
第一步：税收数据采集和分析税收数据采集是税务部门的常规工作，主要是通过企业税务申报、现场查核、税务抽查等手段收集纳税人的税务数据。
但是，传统的数据采集方式往往只是简单地将数据汇总，缺乏深度和广度的分析。
而大数据技术则可以对群体数据进行更加全面、复杂的分析，通过数据挖掘、机器学习等手段发现隐含的规律和线索，从而实现对税收数据的深入理解和精细化管理。
第二步：智能风险预警和预判利用大数据技术分析企业的纳税数据，可以发现一些隐含的风险因素，例如企业的税源分布、行业销售数据、税收收入变化趋势等等。
基于这些数据，可以建立智能风险预警系统，通过数据模型和算法进行分析，及时发现可能存在的风险和漏洞，并给出相应的预判和建议。
这样就可以在事前阻止企业偷税漏税和财务违规行为，在一定程度上提高了税收征管的精确度和准确性。
第三步：数据共享和协同管理在税务征管过程中，不仅要考虑纳税人的申报情况，也需要考虑政府、银行、保险、电力等部门的相关数据信息。
因此，建立一个全面的数据共享和协同管理平台显得十分关键。
大数据技术可以实现跨部门数据的共享和整合，以便税务部门更好地监管企业的纳税情况和运营状态，提高税收征管的效率和准确性。
第四步：精准服务和优化决策随着大数据技术的发展，智能化和个性化服务的需求越来越突出。
在税收管理方面，税务部门也可以利用大数据技术为纳税人提供针对性的服务和方案，例如对盈利能力较弱、发展前景不明朗的企业进行扶持和指导，对大型跨国企业开展定制化的税收政策，提高税务部门的服务水平和公信力。
同时，大数据技术也可以帮助政府部门进行优化决策，例如根据不同地区、不同行业的数据情况，确定更加精确的税收政策和税率标准，提升税收征收的公平性和透明度。
数字化背景下税收征管国际发展趋势研究
展夜间经济过程中的主要矛盾ꎬ深入分析制约夜间经济发展的主要因素ꎬ用批判性眼光看待国外经验和做法ꎬ取其精华去其糟粕ꎬ更有效地指导夜间经济实践ꎮ其二ꎬ发展夜间经济的背景和环境不同ꎬ导致我国与国外发展夜间经济时面临的具体问题不同ꎮ现有研究大多是基于欧美国家背景和情况进行的ꎬ针对亚洲的研究较少ꎬ而针对我国的研究更是少之又少ꎮ地理差异导致亚洲城市与西方城市的夜生活体验存在巨大差异ꎮ我国的社会性质以及经济发展水平㊁地域风俗㊁文化背景等都与西方发达国家存在巨大差别ꎬ发展夜间经济的现状和基础㊁面临的挑战和困境都具有特殊性ꎮ首先ꎬ我国是社会主义国家ꎬ在追求经济价值的同时更加注重社会的和谐稳定ꎬ在面对可能威胁到社会可持续发展的反社会行为时ꎬ应采取更加谨慎和严厉的措施ꎮ其次ꎬ夜间经济对建设和谐社会ꎬ满足人民日益增长的美好生活需要意义重大ꎬ有待进一步探索ꎬ不能仅将其作为经济问题而简单化ꎮ最后ꎬ我国上下五千年传统文化是发展特色夜间经济的重要支撑ꎬ也是提升城市魅力的重要突破口ꎮ如何更好地将中华文化融入城市夜间经济ꎬ将现代科技与历史文化㊁神话传说完美结合ꎬ讲好大国故事ꎬ展现大国风采ꎬ激发当代青年的民族自豪感和使命感ꎬ有待学者的进一步研究ꎮ本文原载于«经济学动态»２０２０年第２期ꎬ转载过程中有删节ꎮ数字化背景下税收征管国际发展趋势研究∗赵㊀涛∗∗一、引言与文献述评数字化是整个世界最重要的发展趋势ꎬ并且成为经济增长和创新的主要驱动力ꎮ普华永道全球工业４ ０中提出ꎬ从２０１７年到２０２１年五年的时间里ꎬ企业的数字化水平预计将分别提高４２％至７４％(美国)㊁３１％至６７％(亚太地区)㊁４１％至７１％(欧洲㊁中东和非洲)ꎬ数字技术日益成为企业价值创造过程中的关键要素ꎬ在新的商业模式中占有突出地位(ＤｅＪｏｎｇ等ꎬ２０１８)ꎮ各行业数字化水平的提升预示着全球经济全新时代的开启ꎬ这使得许多政府部门开始重新思考如何在２１世纪更好地开展公共服务ꎮ在此背景下ꎬ各国的税务管理机关也开始审视数字化带来的诸多变化ꎬ积极探索数字技术的应用ꎬ将税收征管模式的研究与创新置于数字化的时代背景与国家战略之下进行全方位的考察(王敏等ꎬ２０１８)ꎮ∗∗∗基金项目:北京市社会科学基金项目 北京市经济数字化税收治理模式研究 (项目编号:１９ＪＤＹＪＢ０２６)ꎮ作者简介:赵涛ꎬ男ꎬ１９７６年８月生ꎬ中央财经大学财政税务学院副教授ꎬ经济学博士ꎬ主要研究方向为税收理论与政策㊁税收征管ꎮ２０２０年第１２期/总第２９５６期很多学者对当前税收征管所面临的环境进行了总结ꎮ一方面ꎬ以数字技术为依托的新兴商业模式㊁经济形式以及税务组织内部的革新给税收征管带来很多挑战(袁娇等ꎬ２０１８)ꎻ另一方面ꎬ 互联网＋ 的迅速发展对税收增长和税收征管体制改革都带来了积极影响(叶青等ꎬ２０１９)ꎬ数字化的发展可以从内生技术上促进纳税服务的优化和征管效率的提升ꎬ从而推进税收征管现代化发展(马敏ꎬ２０１９)ꎮ税收征管模式正在由点状向线状再向网状发展ꎬ多元治理主体成为税收征管模式的发展趋势(马蔡琛等ꎬ２０１８)ꎮ对于如何使用数字技术创新税收征管模式ꎬ学界也做了很多的理论探讨ꎮ大数据技术方法可以驱动税收治理手段由传统实务方式向全智能方式转变(柳光强等ꎬ２０１９)ꎬ区块链技术的不可篡改性㊁时序数据等特征可用来解决信息孤岛问题㊁发票虚开问题以及识别骗取出口退税等行为(张之乐ꎬ２０１７)ꎬ商业智能软件(ＢｕｓｉｎｅｓｓＩｎｔｅｌｌｉｇｅｎｃｅꎬＢＩ)和数据可视化工具的使用可以减少纳税人和税务机关对传统的Ｅｘｃｅｌ报表㊁多表工作簿和电子表格数据的依赖(Ｃａｒｒｉｅꎬ２０１７)ꎮ很多国家的税务机关也已经采纳相关数字技术以进行更好的税收征管ꎮ对于数字技术在税务领域的应用ꎬ许多国际组织也在召开相关讨论会议积极推进ꎮ２０１５年７月和１１月ꎬ由俄罗斯联邦税收征管局领导的探索信息技术最新发展及应用的项目组①在莫斯科举办了两次研讨会ꎬ召集了来自２５个国家(地区)的高级经理和税收专家就最新技术发展的研究及如何将最新技术应用于税收领域展开讨论ꎮ经济合作与发展组织(ＯＥＣＤ)在２０１７年发布的«税收征管报告２０１７»中ꎬ对数字技术带来的深入影响进行全面讨论ꎬ并介绍了各国税务机关利用数字技术进行税收征管的新举措ꎮ２０１９年３月底ꎬ税务管理论坛在智利召开的第１２次会议也重点讨论了税务机关的数字化转型问题以及共享经济和零工经济给有效税收征管带来的系列挑战ꎮ由此可见ꎬ不论是学术界还是各国政府ꎬ都对数字化背景下税收征管的发展非常关注ꎮ总体来看ꎬ目前的理论研究聚焦在数字技术给税收征管带来的变化上ꎬ对数字技术以及新的商业模式给传统税收征管带来的诸多挑战和机遇进行分析和总结ꎬ进一步的研究还从理论层面上对数字技术在税收征管领域应用的可能性进行了探讨ꎮ这些研究为我们从税收征管的角度理解认识数字化㊁探索应用数字技术提供了基础ꎮ但目前的研究多从理论方面或某一个角度展开ꎬ缺少对税收征管面临的内外部环境以及总体发展趋势的总结和判断ꎮ而对于总体环境和发展趋势的判断将有利于我们从更宏观的角度理解数字化给税收征管理念㊁手段和模式带来的深入影响ꎬ采取相应的方式和手段抓住数字化带来的机遇㊁应对新兴技术和商业模式带来的挑战ꎮ本文从分析数字化背景下税收征管面临的新环境出发ꎬ即以数字技术为依托的新型商业模式的出现ꎬ以及国际税收环境的变化等因素ꎬ结合各国采取的税收实践ꎬ对新环境下税收征管呈现出的整体趋势进行全面的介绍与总结ꎬ最后结合我国税收征管现状提出相关建议ꎮ二、税收征管面临的新环境数字技术给整个社会发展带来颠覆性变革ꎮ在数字技术的依托下ꎬ一些新兴的经济形式和商业模式出现ꎬ数字技术使得跨国公司可以在全球范围内任意选择价值创造地ꎬ这在创新经济发展①该小组是在２０１５年３月召开的税收征管论坛会议上由各委员们批准成立的ꎮ该税收征管论坛(ＦｏｒｕｍｏｎＴａｘＡｄｍｉｎｉｓｔｒａ￣ｔｉｏｎꎬＦＴＡ)由５３个国家(地区)于２００２年成立ꎬ旨在建立合作机制ꎬ讨论相关议题ꎬ以加强全球税收征管ꎮ方式的同时也带来了很多避税空间ꎬ自ＯＥＣＤ/Ｇ２０发布ＢＥＰＳ行动计划以来ꎬ各国在打击国际避税方面做了更多的努力ꎮ这一系列变化都给税收征管面临的环境带来很大影响ꎮ(一)数字技术迅速发展新技术和方法为管理部门提供了新的机会和业务管理方式ꎬ有效运用以数字技术为代表的新兴技术ꎬ可以帮助税务机关降低征管成本ꎬ提高纳税人的税收遵从度ꎮ很多国家已开始探索新兴技术在税务管理中应用的可能性ꎬ在此ꎬ本文对当下热门并且与税收征管密切相关的一些数字技术进行介绍ꎮ大数据技术带来了信息获取量和自动化使用的巨大增长ꎬ它为税务机关从海量数据中提取有价值的信息㊁改善纳税人服务①提供了机会ꎬ同时也为开发新的税收工具提供了基础ꎮ将大数据技术与高级分析技术相结合ꎬ可以更准确地预测税收流失㊁改进风险监测手段㊁开展高效审计(Ｇｉａｎｌｕｃａꎬ２０１８)ꎻ将大数据与地理空间分析㊁网络分析㊁文本和语音分析等分析技术相结合ꎬ可以实现新的协同效应ꎮ区块链技术被认为是互联网新时代的技术基础②ꎬ它所具有的去中心化㊁时序数据㊁安全可靠性和集体维护性等特征可用来解决增值税税收欺诈问题㊁实现完全透明和即时征收ꎮ这种新技术本质上是一种分布式分类账ꎬ它记录了交易发生的时间㊁细节以及资产和所有权的转移等ꎮ对区块链的更新必须得到整个网络中所有参与者的一致同意ꎬ这使得任何个人不能对已经创建的记录进行更改ꎮ人工智能可以利用先进的统计或计算机科学工具来模拟人类的决策ꎬ人工智能由数据挖掘技术辅助ꎬ可用于税收数据挖掘㊁税收风险识别㊁预估税收政策效果等ꎬ它可以装载诸如税法㊁判例法和行政规定等信息ꎬ并基于这些信息做出决策ꎮ通过人工智能及其算法的不断进化ꎬ会带来税收专业化程度的提高ꎮ目前ꎬ已经有国家将新兴数字技术用于税收数字管理系统㊁电子发票系统的建设以及一些增强信任的技术(如数字收银机和可以跟踪价值链生产㊁销售和消费等不同阶段的设备)ꎮ随着这些技术的成熟和监管机构对其应用的开发ꎬ这些技术会快速应用到税收征管之中ꎮ(二)新兴经济形式和商业模式带来诸多挑战经济数字化为商业经营提供诸多全新机会ꎬ数字技术可以使交易更加高速㊁资产配置更加自由㊁供应商与消费者之间的关系更加密切ꎮ商业模式正在由线下互动的传统商业模式向依托平台进行线上多方互动的新的商业模式转变ꎮ数字化企业的特征可以总结为三点:企业在市场国没有实体存在便可开展业务ꎬ企业在价值创造中对无形资产十分依赖ꎬ数据和用户参与发挥重要作用ꎮ数字化企业的这些特征及商业模式给传统的税收征管带来很大的挑战ꎬ主要体现在:一是原有税收联系的消失ꎮ在过去ꎬ企业在一国经营需要建立分支机构ꎬ而现在借助互联网平台可以使企业在没有任何实体存在的情况下经营ꎬ原有的与市场国的联系变得模糊甚至消失ꎮ二是数据的①②从第三方来源收集大数据ꎬ并将其与税收数据结合起来ꎬ将使税务机关能够针对个人和企业纳税人的特定需求ꎬ开发和创建量身定制的电子服务ꎮＳｉｍｏｎ指出ꎬ互联网正在进入第二个时代ꎬ从一个传递信息的系统向传递价值的系统演变ꎬ任何有价值的东西ꎬ如商品㊁服务或无形资产ꎬ都可以通过互联网转让ꎮ从技术的角度看ꎬ１９７２年引入的传输控制协议(ＴｒａｎｓｍｉｓｓｉｏｎＣｏｎｔｒｏｌＰｒｏｔｏｃｏｌꎬＴＣＰ)奠定了互联网信息时代的基础ꎬ区块链技术的出现则奠定了价值时代的基础ꎮ２０２０年第１２期/总第２９５６期使用增加ꎬ数据的价值归属不明确ꎮ以数据和用户为中心的商业模式在全球企业收入中所占的份额越来越大ꎬ在商业㊁立法和行政决策等领域ꎬ数据的支配地位在增加ꎬ数据在价值创造中发挥了巨大的作用ꎬ它是共享经济等一些商业模式中独特的元素ꎮ而对于如何界定数据㊁用户和相关无形资产的价值始终没有定论ꎮ三是一些新出现的数字化产品及相关服务支付的界定也没有统一的标准ꎮ在此情况下ꎬ税务机关只有整体把握数字技术对商业模式的影响㊁新的要素与价值创造的关系以及商业模式的演变ꎬ才能更好地制定相关措施ꎮ(三)各国政府高度重视反避税管理工作在经济数字化和全球化的背景下ꎬ税基侵蚀和利润转移(ＢａｓｅＥｒｏｓｉｏｎａｎｄＰｒｏｆｉｔＳｈｉｆｔｉｎｇꎬＢＥＰＳ)愈演愈烈ꎬ引起了全球政治领袖㊁媒体和社会公众的高度关注ꎮ为此ꎬ２０１２年６月ꎬＧ２０财长和央行行长会议同意通过国际合作应对ＢＥＰＳ问题ꎬ并委托ＯＥＣＤ开展研究ꎮ２０１３年６月ꎬＯＥＣＤ发布«ＢＥＰＳ行动计划»ꎬ并于当年９月在Ｇ２０圣彼得堡峰会上得到各国领导人背书ꎮ自ＯＥＣＤ/Ｇ２０发布ＢＥＰＳ行动计划以来ꎬ各国政府都在不断加强反避税工作ꎮＢＥＰＳ第１项行动计划便是 应对数字化的挑战 (ＴａｘＣｈａｌｌｅｎｇｅｓＡｒｉｓｉｎｇｆｒｏｍＤｉｇｉｔａｌｉｓａｔｉｏｎ)ꎬ将数字化作为各项计划的一个大的背景ꎮ在２０１５年发布的第１项行动计划的最终报告中提到 数字经济不会产生独特的ＢＥＰＳ问题ꎬ但会加剧ＢＥＰＳ产生的风险 ꎬ后又陆续发布了«数字经济挑战中期报告»«ＢＥＰＳ项目公众咨询文件:应对经济数字化的税收挑战»«制定共识方案以应对数字化带来的税收挑战»等ꎬ持续对数字化带来的税收挑战进行关注和讨论ꎮ此外ꎬ对于其他一些行动计划ＯＥＣＤ也陆续发布了相关研究成果和进度ꎮ在ＯＥＣＤ/Ｇ２０的推动下ꎬ国际反避税措施不断更新ꎬ这也是各国税务机关在进行税收征管时需要重点关注的ꎮ三、税收征管最新国际发展趋势数字化背景下税收征管最显著的变化是将数字技术引入税收征管的各个流程中ꎬ利用新兴技术开展高级分析㊁改善欠税管理㊁建立更适合数字经济的管理系统等ꎮ虽然各国对于如何应对新兴经济形式(如共享经济㊁零工经济等)的挑战还未达成共识ꎬ但很多国家的税收机关已经开始采取措施重点防范这些领域的税收风险ꎬ并调整自身的组织结构ꎬ加强与第三方机构的合作ꎮ(一)运用数字技术ꎬ提高征管效率和服务水平１ 夯实征管基础ꎮ有效利用数字技术的出发点是建立一个全面而强大的税务登记和识别认证系统ꎮ数字技术可以为纳税人提供直接或通过第三方(包括政府其他部门)的新的服务方式ꎮ在税务登记方面ꎬ澳大利亚政府建立了一个文件验证服务系统(ＤｏｃｕｍｅｎｔＶｅｒｉｆｉｃａｔｉｏｎＳｅｒｖｉｃｅꎬＤＶＳ)ꎬ该系统提供了一个快速㊁安全的确认纳税人身份的途径ꎮ系统每天２４小时工作ꎬ可以实时查找政府认证的一些资料(如驾照)ꎬ在线为纳税人提供纳税证明ꎮ澳大利亚税务局还可以通过ＤＶＳ及时获取更新的纳税人的出生日期㊁联系方式等内容ꎮ在识别认证方面ꎬ目前许多税务机关都使用了声纹识别认证ꎬ这是一个更加安全的途径ꎬ因为每个人的声纹都是独一无二的ꎮ数字技术可以对声纹与纳税人进行匹配和高精度的监测ꎬ还可以将每个声纹转换为 哈希 值①(一种不可逆转的数值算法)ꎬ这意味着被盗的声纹是失去作用的ꎮ许多国家还为纳税人提供独特的数字身份证ꎮ在新加坡ꎬ所有１５岁以上的公民都可以申请在线ＩＤ来使用政府提供的包括税务服务在内的一些在线服务ꎮ为了给纳税人提供更全面㊁便捷的服务ꎬ一些国家的税务管理部门正在努力将更多的涉税信息纳入整个税收征管系统ꎬ这样可以使很多问题在纳税人提交纳税申报表之前或期间得到识别ꎬ从而减少提交后审核的需求ꎮ在英国ꎬ税务与海关总署正在投资１３亿英镑用于开发简便的数字税收征管系统ꎬ小型企业和个人可以使用在线数字税务账号进行越来越多的税务处理ꎬ该系统可以提供个性化和实时的用户体验ꎬ最终目的是使数字税务账户取代以往的年度纳税申报表ꎮ该数字税收征管系统的一个关键要素是企业的纳税状况可以通过在线数字记录并每季度更新ꎮ这将提高企业的税收遵从度ꎬ减少因计算等失误造成的损失ꎬ并为企业的成长和发展提供良好的环境ꎮ还有一些国家的税务机关与软件开发企业进行合作ꎬ将功能集成到第三方软件中ꎮ在新西兰ꎬ税务局于２０１５年成功完成了一个试点项目ꎬ该项目允许企业通过由两家供应商开发的会计软件进行纳税申报ꎬ这两个会计软件的市场覆盖率达７５％ꎮ在对４２２个试点参与企业的调查中ꎬ６４％表示该申报方式降低了成本ꎬ７６％表示这可以确保帮助其提交正确的信息ꎮ２ 推进税企系统融合ꎮ随着在线支付等数字技术的普及ꎬ很多国家税务机关将税收征管与纳税人日常业务紧密融合ꎬ通过信息系统建设推进税务机关和企业的信息直连ꎬ这就极大地提高了监管效率和服务水平ꎮ澳大利亚税务局开发了一键式薪酬系统(ＳｉｎｇｌｅＴｏｕｃｈＰａｙｒｏｌｌꎬＳＴＰ)ꎬ将其嵌入企业的工资支付系统中ꎬ这将要求雇主每年要向税务局报告每个员工的工资㊁工资预缴税额㊁退休金等ꎬ员工也可以访问与他们相关的报告信息ꎬ了解其个人薪酬㊁工资税等情况ꎮ依托数字技术将此税务管理服务嵌入雇主的支付系统中ꎬ税务机关可以自动获取数据ꎮ自２０１７年７月起ꎬ所有雇主都可以使用ＳＴＰ系统ꎻ自２０１８年７月起ꎬ大型雇主将被强制使用该系统ꎮ巴西是强制使用电子发票的国家之一ꎬ供应商和买家(或企业与企业ꎬ企业与政府)之间通过电子方式发送㊁接收和保存发票ꎬ这有助于建立一个全国性的数字账簿系统ꎬ使直接报告年度所得税和其他税收信息成为可能(Ｃｌａｉｒｅꎬ２０１７)ꎮ３ 拓宽数据采集渠道ꎮ数据是开展税收征管工作的核心要素ꎮ较低的存储成本ꎬ加上分析技术的进步ꎬ促使各国税务机关积极获取各种涉税数据ꎮ数字支付㊁电子发票和其他连接设备(如线上现金登记系统等)的使用正在为税务管理部门提供更多的数据ꎮ这些数据与销售和付款相关的数据相互补充ꎬ构成潜在的应税交易图景ꎮ大多数税务管理部门报告显示他们正在扩大数据的收集ꎬ包括从在线交易㊁资产租赁和增值税发票等途径获取ꎮ越来越多的税务管理部门也正在与服务提供商合作ꎬ这对加强风险评估㊁进行高级分析㊁为税收征管和政策出台提供信息都十分有益ꎮ①Ｈａｓｈꎬ一般翻译为散列㊁杂凑ꎬ或音译为哈希ꎬ是把任意长度的输入通过散列算法变换成固定长度的输出ꎬ该输出就是散列值ꎮ２０２０年第１２期/总第２９５６期４ 注重数据分析利用ꎮ高级分析 包含一组技术ꎬ用于从数据中发现规律和问题来为决策提供信息㊁对政策和一些措施进行测试㊁识别纳税人税法遵从风险ꎮ高级分析最初在一些审计中被使用ꎬ随着数字技术的发展ꎬ高级分析应用程序数量以及可使用数据量不断增加ꎬ其应用范围逐渐扩大ꎮ税务机关逐步将高级分析技术应用到广泛的税收征管活动中ꎬ包括优化欠税管理㊁提高纳税申报率和质量㊁提供更好的纳税服务等ꎮ例如ꎬ为更好地提供纳税服务ꎬ提高纳税咨询的水平和效率ꎬ２０１４年开始ꎬ新加坡税务局使用文本技术分析纳税人发送的电子邮件内容ꎮ该分析可以帮助确定纳税人询问的性质ꎬ了解可能需要重点回应的内容ꎮ纳税人邮件中的文本数据被提取㊁清理ꎬ并通过相关模型分析ꎮ通过该方式ꎬ税务局能够发现与纳税人密切相关的常见问题ꎬ并及时采取措施ꎬ在其网站上提供更多指导ꎬ并主动向因政策调整受到影响的纳税人发起提醒ꎮ文本挖掘现已取代了传统的电子邮件查询的手动跟踪ꎬ节省了时间并提高了员工的工作效率ꎬ避免了人工跟踪中出现的解释不一致的现象ꎮ在欠税管理中也越来越多地使用高级分析技术ꎮ过去ꎬ欠税管理领域的创新主要集中在采取何种方法更好地收回税款ꎬ例如通过冻结银行账户ꎬ增加处罚力度等传统方式ꎮ随着技术的进步和税务管理部门可使用数据工具的增加ꎬ最新的发展趋势是通过预先干预ꎬ避免欠税情况的产生ꎬ例如ꎬ在澳大利亚ꎬ税务局使用一种分析模型来确定纳税人的税款何时 不太可能被征收 ꎬ然后发出短信提醒纳税人ꎮ在２０１５~２０１６年ꎬ这种方法使得之前未按时缴纳或延迟缴纳的１０亿税款得到及时缴纳(Ｋａｔｉｅꎬ２０１７)ꎮ(二)关注新兴商业模式ꎬ防范重点领域税收风险新兴经济形式和商业模式的出现给税收征管工作带来很多挑战ꎬ税务机关也采取了一些措施防范重点领域的税收风险ꎮ为应对通过在线平台使供应商和客户直接联系的全球共享经济带来的税收风险ꎬ税务机关越来越多地与其他政府机构和别国税务局进行联系ꎬ以确保获得更多的交易信息ꎮ例如ꎬ澳大利亚税务局可以访问澳大利亚交易报告和分析中心的资金流量信息ꎬ这有助于税务局识别在共享经济中未注册的企业和个人ꎮ由于行业相对较新并且迅速扩张ꎬ并非所有参与共享经济的纳税人都了解其纳税义务ꎬ许多国家税务机关正在采取宣传和教育的方法ꎬ提高纳税遵从率ꎮ有的国家也开始采用数据挖掘技术来帮助识别共享经济的参与实体和个人ꎮ数字技术也被应用到对如影子经济①等重点税收风险领域的监管中ꎮ众所周知ꎬ影子或地下经济涵盖了广泛的经济活动ꎬ其多通过压低销售额或开出虚假发票的形式逃避纳税义务ꎮ对影子经济加强监管的第一个手段是使用电子收银机和电子发票ꎬ在线的电子设备可以直接将交易信息传输给税务机关ꎮ俄罗斯联邦税务局于２０１７年２月开始强制使用在线收银机ꎬ从２０１８年７月起ꎬ销售数据可以立刻上传到税务局数据处理中心ꎮ在线收银机生成的每张收据都有可扫描的二维码ꎬ使客户能够与税务局验证交易信息ꎮ此外ꎬ税务管理部门正积极与其他政府机构合作来防止系统性风险的发生ꎮ瑞典税务局与瑞典的出租车贸易组织于２０１７年５月推出了出租车行业的计税器强制传输系统来加强税收征管和保证行业公平ꎮ秘鲁税务局将从金融系统得来的数据与在①影子经济(ｓｈａｄｏｗｅｃｏｎｏｍｙ)又称地下经济(ｕｎｄｅｒｇｒｏｕｎｄｅｃｏｎｏｍｙ)ꎬ指国家无法实行税收征管与监控的经济市场ꎮ税务管理部门登记的纳税人相匹配ꎮ任何在金融系统中有信用记录且没有税号的人都被识别出来ꎬ并被标记为潜在的逃税者ꎮ(三)优化组织机构ꎬ承担更多的社会责任截至２０世纪９０年代初ꎬ很多国家的税务机关都从单纯的以税种为基础的内部组织结构转向以税收职能(包括税务登记㊁纳税评估和税收审计等)为基础的组织结构ꎬ虽然这种模式使税收征管流程更加标准化ꎬ但许多国家的实践经验表明ꎬ这种方法并没有优化对所有纳税人的税收征管ꎬ不能满足所有纳税人的需求ꎮ在随后的２０年里ꎬ很多国家围绕纳税人重新对其组织结构进行了调整ꎬ将两种模式相结合ꎬ这种相对分散的模式ꎬ部分牺牲了将从事相同工作的工作人员安排在一起的一些功能优势ꎬ但可以更系统地了解不同纳税人群体的需要ꎮ在数字技术和税收政策变化的影响下ꎬ２０１０年以来ꎬ税务管理部门又开始将重点放在纳税人身上ꎬ前文已经介绍ꎬ各国税务机关正在设计更为全面的税收征管系统ꎬ该系统的设立既能统一税收征管流程ꎬ又可以满足不同纳税人的需求ꎮ在履行社会职能方面ꎬ普遍的趋势是各国税务机关在承担传统的税收征管工作的基础上又增加了一些新职责ꎮ这些新的职责主要包括:海关管理㊁一些非税债务的收集(如学生贷款)㊁社会福利的发放㊁子女赡养费的收集(如非监护父母的逾期付款)和财产估值(与财产税的征收相关)等ꎬ除此之外ꎬ很多国家的税务机关还承担了一些与税收没有联系的职责ꎬ如对赌博活动的监管和人口登记ꎮ其中一些新职责与税收征管的核心工作密切相关ꎬ但越来越多的税务机关承担了更广泛的管理任务ꎬ这些任务的承担反映了税务管理机关内部存在的强大管理能力ꎬ特别是在用户注册㊁服务提供㊁企业及个人数据采集㊁数据管理等方面ꎮ(四)加强社会协作ꎬ发挥统筹协调作用长期以来ꎬ税务中介机构在整个税收体系中发挥了重要作用ꎮ传统的税收征管中ꎬ税收中介包括记账员㊁会计及专业的税务顾问等ꎬ他们可以帮助纳税人了解及履行其纳税义务ꎮ许多国家的税务机关积极地与税务中介机构开展合作ꎬ这是因为税务中介机构不仅能够帮助纳税人履行纳税义务ꎬ而且还因为他们提供的服务能在一定程度上减轻税务管理部门的工作量ꎮ数字技术的发展使税务中介机构提供许多新型的服务成为可能ꎬ包括线上审计和自动报税等ꎬ这给税务领域带来了新的业务模式ꎬ同时也带来了新的服务理念以及与客户互动的新模式ꎮ在过去ꎬ对一般企业而言ꎬ使用会计软件的成本比较高ꎬ新的技术和业务模式可以以较低的成本提供更好的服务(例如发票的开具和跟踪等)ꎬ使得很多小企业也从中受益ꎬ这一趋势在技术普及率高的发达经济体中尤为明显ꎮ例如ꎬ丹麦税务管理局报告称ꎬ超过一半的企业在使用基于云的会计软件来管理他们的账本和税务资料ꎮ此外ꎬ税务中介机构在反馈税收征管效果㊁参与税收政策制定等方面也发挥着更大的作用ꎮ在荷兰ꎬ税务海关总署定期与税务中介机构的代表会面ꎮ这些会面提供了讨论税收征管发展现状的机会ꎬ包括最新的热门话题和税务系统的运作ꎬ也增进了双方相互了解和合作ꎮ随着税收征管越来越多地受到第三方㊁技术和数据的影响ꎬ税务管理部门开始更多地发挥统筹者的作用ꎬ而不仅仅是作为传统的监管者ꎮ税务机关既要统筹管理并有效地赋予第三方权力ꎬ还要监管其规范性㊁合规性ꎮ。
数字经济下税收征管数字化转型的机遇与挑战
数字经济下税收征管数字化转型的机遇与挑战数字经济下税收征管数字化转型的机遇与挑战随着数字经济的快速发展，税收征管的数字化转型成为适应时代发展的必然趋势。
数字经济以其高效、便捷、创新的特点，对传统税收征管模式带来了革命性的影响。
数字化转型为税收征管带来了许多机遇，但同时也带来了一系列挑战。
本文将探讨数字经济下税收征管数字化转型的机遇与挑战，并提出应对策略。
一、机遇1. 数据库建设的机遇数字经济的发展使得大量的数据被生成和收集，这给税收征管提供了极其丰富的信息资源。
税务部门可以通过数字化技术，建设全面、准确、及时的数据库，为税收征管提供科学依据。
2. 数据挖掘与分析的机遇通过数字化转型，税务部门可以利用先进的数据挖掘和分析技术，快速、准确地识别、分析和预测税收风险，提高征管效率和精确度。
通过挖掘大数据，税务部门可以提供个性化的税收服务，满足纳税人的个性化需求。
3. 风险识别和防范的机遇数字化转型使税务部门能够及时识别和防范税收风险。
通过分析大数据，税务部门可以识别潜在的违法行为，并加强对高风险领域的监管。
数字化转型还可以加强税务部门与其他执法机关的联动，形成强大的防范体系。
4. 信用评价与个性化服务的机遇数字化转型使税务部门可以通过对纳税人数据的深度分析，对纳税人进行信用评价。
通过建立信用评价制度，税收征管可以鼓励诚信纳税，惩治违法行为，并为高信用纳税人提供个性化的优惠政策和服务。
5. 电子发票和智能报税的机遇数字化转型提供了电子发票和智能报税的技术手段，使得纳税人可以更加便捷地完成报税流程。
电子发票的使用可以减轻企业的财务负担，智能报税系统可以提高纳税人的报税效率。
这些技术手段可以大大减少人力物力的投入，提高税收征管的效率。
二、挑战1. 数据安全的挑战数字化转型使得税收征管的数据量大幅增加，数据的安全成为一个重要的问题。
一旦税务部门的数据库被黑客攻击，可能造成严重的信息泄露和财务损失。
税务部门需要通过加强数据安全管理措施，预防黑客入侵和信息泄露的风险。
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大数据背景下的税收管理方式创新
作者：霍彦锋
来源：《中国管理信息化》2017年第18期
[摘要]随着市场经济的发展，我国传统的税收管理方式已经不能适用于经济社会的发展现
状。要想加强税收，就要采取新的税收管理方式，对税收管理进行创新，促进我国税后工作的
进行，但我国在税收管理方面还存在很多的问题亟待解决。基于此，本文对这些问题进行了分
析，并提出了创新策略。
[关键词]大数据；税收；管理；方式；创新
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.18.075
[中图分类号]F812.42 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2017）18-0121-02
税收管理是税收机关为保证国家财政收入和政府正常运行的一种方式和手段。收税质量影
响着国家政府的运行，其意义重大。我国的税收管理方式也在经济的发展中不断变化，其从
“管户制”实现了“管事制”，从“粗放式”到“集约化”，完成了重大变革，这是收税工作者的创
新。但在新的经济环境下，我国的税收管理方式又面临着变革，当前的经济环境要求我国的税
收管理方式在原有基础上，需进一步适应大数据时代的要求。
1国内外税收管理现状
1.1国外税收管理现状
国外的税收管理工作中已经融入了很多新的技术和手段，其税收体制是比较完善的。以美
国为例，其早在20世纪60年代就建立了计算机网络管理体系，在网上进行数据的集中管理，
并在其全境内设立10个征税服务中心，还有一个总部，对税务信息进行处理。在申报时采用
的是自行申报的方式，纳税人在税务机关核定后进行申报，纳税人的纳税习惯和纳税意识都比
较高。在核算时，由收税部门进行处理，保证税收的准确性，美国对税收管理很严格，以保证
收税，有效避免偷税漏税的行为。而且美国的法律相当完善，其对税收的管理和处罚都比较严
格。在税收的权利和义务上，双方当事人具有一样的地位，是平等的，都需要按照法律的规定
进行税收的相关活动。1.2我国的税收管理现状
我国税收工作起步比较晚，税收的法律制度并不完善，税收的惩处制度也不太严格，且我
国大部分地区的税收还处在上门申报的阶段，这也是由于我国经济发展的制约，且我国对税收
工作的管理还不到位，税收中还存在地区性的差异。虽然现在我国也是通过计算机网络进行税
收工作，但税收人员并没有一定的主动性，且稽查管理模式起步更晚，纳税评估和风险管理也
不尽完善，管理人员一般都是事务性的工作。我国纳税人也没有树立良好的纳税意识，税务人
员的法律意识不强，执法的透明度也不高。
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2我国税收管理存在的问题
2.1政府管理的越位和缺位
我国在改革开放后，施行市场经济，在改革的持续深入中，政府的干预越来越严重，对很
多方面都具有绝对的控制权，国有企业垄断的现象也很严重，对经济的发展具有很大的影响。
政府在企业的具体活动中，还进行微调和干预等方式的宏观调控。市场经济的不断发展，国家
也鼓励民间投资，但其规模小，发展的速度比较慢，根本不能及时解决我国组织税收、挖掘税
源方面面临的问题，民间的投资行为只是杯水车薪，且现在政府的过度参与影响了市场的资源
配置，影响了其正常的发展规律。
在市场的交易中，各种交易行为越来越多，产生的经济纠纷问题也比较多，影响了市场的
正常稳定发展。而政府在这个过程中应该发挥自身的职能，建立合理、统一的机制，解决各种
交易中产生的各种经济纠纷问题，但我国现在对经济纠纷问题的处理并不完善，相关的法律也
比较少。政府的这一做法，会影响市场的正常进行，导致一系列的社会问题，如政府与市场中
间出现漏洞，影响市场的正常运行。
2.2市场机制不成熟
在我国的经济发展中，还没有建立完善的市场机制，导致很多不良现象的产生，对很多存
在的问题也不能进行有效解决。市场中经常出现假冒伪劣、买卖受骗等现象，市场没有起到应
有的作用，保护主义的色彩过于浓厚；同时在现在的市场中，定价制度不完善，导致市场的竞
争中出现很多的不良现象。市场无形和投资类的产品发展缓慢，导致市场的发展不均衡，也导
致税收工作难以有针对性的进行。
2.3税收成本高，税收的评估系统不完善
我国的税收工作中，税收的成本相比于发达国家，是比较高的，税收工作的支出在我国的
支出中占据的比例比较大，这就充分说明我国的税收工作，并不够细致，很多方面还存在问
题。而且现在我国的税收评价机制仍以税收任务的完成情况来进行评估，评估制度并不合理，
对税收的正确率、税收的成本、收入贡献率都不重视，只是重视税收收入，这不利于收税工作
的进行，也不利于税收人员工作的开展，甚至会带来错误导向。
3我国税收管理方式的创新
目前，我国的税收工作存在很多问题，想要解决这些问题就要在税收管理方式上进行创
新，改变现在的税收管理方式。
3.1管理理念的创新
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税收工作中，我国要将科学发展观作为税收的主要思想，对税收工作进行完善，税收工作
的基础就是纳税人，这是税收行为不变的基础。在税收工作中，我国要做到，税收工作与社
会、经济和纳税之间的协调发展，在实际工作中，更要重视规范化管理，将管理工作更加有效
的完善。纳税人在税收工作中要配合税务人员的工作，同时税务人员也要尊重纳税人，规范自
身的行为，对纳税人要一视同仁，对信息要尽量公开、透明，保证纳税人的知情权。在税收工
作中，我国要使其具有可操作性，不要过犹不及，造成纳税人的逆反和逃税等心理和行为，进
一步强化以纳税人为中心开展纳税工作。
3.2法制管理的创新
税收工作主要就是为了国家和人民。税务工作者必须遵守国家的相关法律，根据国家的税
收政策和税收制度进行工作，税收工作要以法律为前提，在税收中遇到的问题，也要通过法律
进行解决，税务人员不能私自进行决定，税收人员不能私自制定税收制度，不能将内部的考核
强加到纳税人身上。想要解决这些问题，我国就要进行法制管理，保证税收工作科学进行，避
免税收中出现随意征收的情况，要将税收工作制度化、法制化。
3.3服务管理的创新
在税收管理中，我国有时会出现税务人员对纳税人的态度不够友好、尊重的问题，纳税人
和税务人员没有建立一个良好的关系，处于对立面，服务的态度不够友好。现在的管理学认
为，服务和管理是统一的，良好的服务就是管理，好的管理可以实现好的服务。税务人员的工
作是帮助纳税人进行税务相关工作，其并不只是单纯地进行税务征收，工作的内容有很多，税
务人员应该树立良好的服务态度，在纳税人不诚实、不履行自身的义务时，税务人员可以进行
监管和强制的收税，但前提是其没有履行义务，若是纳税人主动进行纳税，要有正确的态度。
3.4简约管理的创新
简约是指税收的工作流程。一般税收工作都比较繁杂，工作比较琐碎，实行简约管理是在
达到税收要求的前提下，规范、科学、合理、简约的进行税收。其主要原则是方便、快捷，有
效完成收税这一任务。简约主要是为了使税收工作更加高效，并不是简单和节省，主要的目的
是使更多的纳税人享受到纳税相关的服务，兼顾效率和质量。
4结语
现在我国的税收制度并不完善，与发达国家还有一定的差距，在税收中存在的问题主要有
政府管理越位和缺位、市场机制不成熟、税收成本高，税收的评估系统不完善等问题。这主要
是因为我国对税收工作没有更加重视，对工作的具体内容没有进行细化。我国在对税收工作进
行改革时，可以进行税收管理方式的创新，具体可在以下几方面进行：管理理念的科学创新、
法制管理的创新、服务管理的创新、简约管理的创新等。笔者通过这几方面的创新，希望给我
国的收税工作注入新的能量，促进我国税收工作顺利进行。
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