浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施随着经济的不断发展，中小企业在市场中的比重越来越大，它们在促进就业、提升地区经济发展等方面发挥着重要作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面存在着一些问题，这不仅会影响企业的经营效率和效益，还可能导致一些风险和挑战。
针对中小企业内部控制存在的问题，需要及时采取应对措施，促进企业的健康发展。
1. 管理层对内部控制的重视不足在很多中小企业中，管理层对内部控制的认识不够深刻，往往把内部控制当作一项形式化的工作，缺乏对内部控制的理解和重视。
这就导致了内部控制制度的不完善和执行的不到位，容易产生管理漏洞和风险。
2. 内部控制制度不完善中小企业在制定内部控制制度的过程中，往往存在制度设计不合理、流程不完善、监督不到位等问题。
这就容易导致内部控制制度的薄弱环节，给企业带来风险和隐患。
3. 员工素质和培训不足在中小企业中，很多员工素质参差不齐，对内部控制的重要性和方法不够了解，有些员工的执行意识和能力也不足。
这就容易造成内部控制的执行不到位，增加了企业的潜在风险。
4. 缺乏有效的信息系统和技术支持随着信息化的发展，企业的经营管理离不开信息系统和技术支持。
但是在很多中小企业中，由于投入有限和技术水平不高，缺乏有效的信息系统和技术支持，导致内部控制的效率和准确性无法得到保障。
5. 处理风险和危机能力不足在市场竞争激烈的今天，中小企业面临着各种各样的风险和危机，如果企业的内部控制处理能力不足，容易让风险失控、危机蔓延，造成不可挽回的损失。
2. 完善内部控制制度中小企业要根据自己的特点和实际情况，建立健全内部控制制度，包括明确权责分工、细化流程规范、加强内部审计等方面，确保内部控制制度的有效性和可行性。
3. 加强员工培训和教育中小企业要注重员工的素质和能力培养，加强对员工的内部控制培训和教育，提升他们的内部控制意识和业务技能，确保内部控制的执行到位和效果可靠。
5. 健全风险管理和危机处理机制中小企业要建立健全的风险管理和危机处理机制，要加强对市场风险、经营风险、财务风险等方面的预警和处理，确保企业的危机处理能力得到提升。
浅析中小企业内部控制的问题与优化对策
浅析中小企业内部控制的问题与优化对策中小企业作为经济社会发展的重要组成部分，其发展状况直接关系到国家经济的发展。
在中小企业的发展过程中，存在着一系列的内部控制问题，这些问题严重影响着企业的运营和发展。
对中小企业内部控制的问题进行分析，并提出优化对策，具有重要的现实意义。
一、中小企业内部控制存在的问题1.内部控制意识淡薄在一些中小企业中，内部控制意识相对淡薄，企业管理人员并不重视内部控制的建立和执行。
这导致了企业内部控制制度的不健全，缺乏有效的内部控制措施，无法有效防范和化解内部风险。
2.内部控制制度不完善部分中小企业在内部控制制度方面存在较大的不足，内部控制制度的设计不够健全，存在一些盲区和薄弱环节。
财务管理、人力资源管理、生产流程等方面的内部控制制度不够完善，容易出现管理漏洞和风险。
3.内部人员不端问题一些中小企业内部存在内部人员不端行为的情况，包括财务人员的挪用资金、员工的贪污受贿等问题。
这些内部人员不端问题直接损害了企业的利益，严重影响了企业的发展。
4.内部控制执行不到位即使中小企业建立了内部控制制度，但是由于执行不到位，导致其失去了预防风险和保护企业利益的功能。
一些内部控制措施得不到有效执行，导致了企业内部风险的增加。
5.风险管理意识薄弱在一些中小企业中，风险管理意识相对薄弱，企业管理层对企业内部的风险缺乏足够的认识和重视，无法有效地进行风险管理和控制。
以上就是中小企业内部控制存在的问题，这些问题直接影响了企业的发展和运营。
中小企业需要采取一系列的优化对策，以建立健全的内部控制制度，保障企业的利益和持续发展。
二、优化对策企业管理层要加强对内部控制意识的培养和引导，让企业全体员工都认识到内部控制对企业发展的重要性。
可以通过举办内部控制培训、制定内部控制宣传方案等方式，提高员工对内部控制的认知和重视程度。
中小企业要重视内部控制制度的建立和完善，对企业的各个方面都建立健全的内部控制制度，包括财务管理、生产管理、人力资源管理等各个环节。
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施中小企业实施内部控制过程中常常面临一些主要问题，解决这些问题需要采取相应的措施。
下面将针对中小企业内部控制的主要问题以及解决措施进行分析。
1. 问题：资源有限。
中小企业通常面临资源有限的问题，包括人力、财务、技术等方面的资源。
这使得中小企业在实施内部控制时可能难以投入足够的资源。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来解决资源有限的问题：- 制定合理的内部控制策略，将有限的资源重点用于风险较高的领域，确保最大程度地利用资源。
- 建立合理的人力资源管理制度，通过培训、激励等方式提高员工的工作效率和满意度，从而更好地利用人力资源。
- 适时利用外部资源，如请专业顾问、外包服务等，来弥补内部资源有限的情况。
2. 问题：人员素质不高。
中小企业在内部控制中可能面临人员素质不高的问题，员工的专业知识、业务技能和意识不足，造成内部控制效果不理想。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来提升人员素质：- 加强内部培训，培养员工的专业知识和技能，提高他们的内控意识和能力。
- 建立激励机制，通过激励措施来提高员工的积极性和专业素养。
- 招聘优秀人才，特别是具有内控经验和专业技能的人员，对内控工作给予专门的职位安排和职业发展规划。
3. 问题：流程不规范。
中小企业通常在流程规范性方面存在问题，流程不完善、流程不可行、流程混乱等现象较为普遍。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来解决流程不规范的问题：- 审查和优化企业的内部流程，确保流程的合理性、规范性和适应性，并建立相应的制度和标准。
- 加强对员工的培训和指导，提高员工对流程的理解和执行能力。
- 引入信息化技术，通过流程管理系统等工具来实现自动化和规范化的流程控制。
4. 问题：风险认识不足。
中小企业通常对内部控制风险的认识不足，缺乏全面、深入的风险分析和管理。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来加强风险认识：- 建立风险管理体系，明确风险管理的目标、原则和方法，制定相应的风险管理制度和标准。
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业内部控制存在的问题及对策1. 引言1.1 背景介绍中小企业是我国经济的重要组成部分，它们在推动经济增长、促进就业、促进社会稳定等方面发挥着不可替代的作用。
但是由于中小企业的规模较小、资源有限，导致其在内部控制方面存在着一些问题。
这些问题包括财务风险管理不完善、内部信息沟通不畅、员工管理不规范等。
这些问题如果不能得到有效解决，将对企业的生存和发展产生严重的影响。
2. 正文2.1 中小企业内部控制存在的问题中小企业作为经济发展的重要力量，在市场竞争中扮演着至关重要的角色。
由于其规模较小、资源有限等特点，中小企业的内部控制存在着许多问题，需要引起重视和解决。
中小企业内部控制存在的问题之一是财务管理不规范。
由于中小企业的管理机构相对简单，制度较为薄弱，导致财务管理难以有效监督，容易出现资金挪用、财务造假等问题。
部分中小企业在内部控制方面的投入不足，缺乏专业管理人员，难以建立完善的财务管理体系。
中小企业内部控制存在的问题还包括人员管理方面的不足。
由于中小企业规模小，人员组织结构简单，人员管理方面容易存在漏洞，如员工交叉岗位、权限过大等问题，容易造成内部管理混乱、员工权力泛滥等情况。
中小企业内部控制还存在信息技术管理不足的问题。
随着信息化时代的到来，中小企业的业务往往依赖于信息技术系统，但由于投入不足、技术水平低等原因，中小企业的信息技术管理存在漏洞，容易面临信息泄露、系统崩溃等风险。
中小企业内部控制存在诸多问题，需要加强管理、完善制度，提高管理水平和技术水平，确保企业持续健康发展。
2.2 原因分析中小企业内部控制存在的问题主要源于以下几个原因：1.缺乏专业化人才中小企业的内部管理团队通常规模较小，缺乏专业化的财务、风险管理等方面的人才。
在面对复杂的内部控制问题时，缺乏专业人员的指导和支持会导致内部控制制度的不完善。
2.管理制度不健全许多中小企业的内部管理制度和流程不够规范和完善，存在许多漏洞和缺陷。
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施
浅析中小企业内部控制存在的问题及应对措施中小企业内部控制是指企业为保证财务报告的真实性、合规性以及资产安全所采取的一系列组织、制度和措施。
在实际操作中，中小企业常常面临一系列内部控制问题，这些问题可能会导致企业面临投资风险、经营风险以及形象风险等，并可能对企业的长期发展产生负面影响。
本文将对中小企业内部控制存在的问题进行浅析，并提出相应的应对措施。
1.人员问题：中小企业通常拥有有限的人力资源，很难组建完备的内部控制团队。
缺乏专业的内部控制人员，可能导致对内部控制制度的理解不深入、执行不力等问题。
2.内部控制制度不健全：中小企业常常忽视内部控制制度的建立与完善，缺乏一套完整的内部控制制度，容易出现操作随意、程序不规范的情况。
3.风险识别不足：中小企业对潜在风险的识别和评估能力相对较弱。
缺乏全面、准确的风险评估机制，容易遭受内外部风险的冲击，造成经济损失。
4.操作性强：由于中小企业的灵活性较强，决策过程简单快速，对内部控制的要求较低。
这导致操作人员在执行过程中容易出现疏忽、粗心等问题，增加了企业的潜在风险。
5.缺乏监督机制：中小企业通常对内部控制的监督机制不健全，缺乏有效的监督手段和监控机制，导致内部控制制度无法得到有效执行，容易出现违规行为。
二、应对措施1.加强内部控制人员队伍建设：中小企业应该加强内部控制人员的培养和引进，提高内部控制人员的专业素质和业务水平，确保内部控制团队具备有效执行内部控制工作的能力。
2.建立完善的内部控制制度：中小企业应根据经营特点和业务模式，建立科学、完善的内部控制制度，包括明确的决策程序、规范的操作流程、健全的授权机制等，确保内部控制制度能够适应企业的发展需求。
3.加强风险识别与评估：中小企业应设立风险管理部门或风险管理岗位，加强对企业内外部风险的识别与评估，并建立风险防范机制，及时采取措施应对风险。
4.加强培训与沟通：中小企业应加强对员工的培训，提高员工的内控意识和执行能力；加强内部各部门的沟通与协作，确保内部控制制度得到有效执行。
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施
中小企业实施内部控制的主要问题及解决措施1.资源有限：相比大型企业，中小企业拥有的资源更加有限，包括人力、财力和技术等方面。
由于资源有限，中小企业通常难以承担雇佣大量专业人员来实施内部控制，这使得内部控制的建立和执行难度增加。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来应对资源有限的问题。
可以通过培训现有员工提高其内控意识和能力，让员工能够在日常工作中辨别和预防内部风险。
可以考虑外包一部分内部控制工作，例如雇佣专业的会计师事务所来进行审核和监督。
可以寻求政府或其他组织的支持，争取获得一定的资源和资金来实施内部控制。
2.管理层意识不强：相比大型企业，中小企业的管理层可能对内部控制的意识不强。
他们可能将内部控制简单地视为一种符合法律法规要求的纸上制度，而忽视了内部控制对企业运营的重要性。
解决措施：中小企业的管理层可以通过以下方式加强对内部控制的意识。
可以进行内控意识的培训，让管理层了解内部控制的概念、目的和作用，以及内部控制对企业的重要性。
可以通过外部专家的指导，对现有的内部控制制度进行评估和完善，使其更加符合企业的实际情况。
可以设立相应的内部控制绩效指标，对管理层在内部控制方面的绩效进行考核，激励管理层重视内部控制。
3.内部控制制度薄弱：中小企业在内部控制制度方面可能存在薄弱环节，例如缺乏健全的财务管理制度、不完善的审计制度等。
这些问题可能导致企业对内部风险的预防和控制能力下降。
解决措施：中小企业可以采取以下措施来加强内部控制制度。
可以通过引入先进的财务管理软件或系统来提高财务管理的效率和准确性，建立健全的财务管理制度，确保财务信息的真实、准确和及时。
可以委托专业的审计机构或人员对企业的内部控制制度进行评估和改进，确保制度的完善和合理性。
可以加强内部审计的力度，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时纠正和改进存在的问题。
4.员工行为不端：中小企业由于规模较小，人员关系较为紧密，容易出现员工行为不端的情况，例如内部人员盗窃、舞弊、挪用资金等。
浅析中小企业内部控制的问题与优化对策
浅析中小企业内部控制的问题与优化对策中小企业内部控制是企业管理中的一个重要环节，它涉及到企业的财务、风险管理、业务流程和制度建设等方面。
由于中小企业在人力资源、资金、技术等方面的限制，其内部控制常常存在一些问题。
本文将从人力资源、流程设计和信息技术等角度对中小企业内部控制的问题进行分析，并提出相应的优化对策。
一、人力资源问题人力资源是中小企业内部控制的基础，人员素质和能力的不足会影响到企业的内部控制效果。
中小企业在员工数量和培训机会上的限制，导致员工对内部控制理念和要求的认识不足。
人力资源结构单一，岗位职责重叠，容易形成职责不清。
中小企业通常缺乏专业的内部审计团队，无法及时发现和纠正内部控制问题。
针对这些问题，中小企业可以采取以下优化对策：加强对内部控制的宣传和培训，提高员工的内部控制意识和能力。
优化组织结构，明确岗位职责，避免职责不清造成的内部控制漏洞。
建立内部审计机制，通过委托外部专业机构或培训内部员工提高内部审计能力，及时发现和纠正内部控制问题。
二、流程设计问题中小企业的流程设计常常存在不合理和简化程度不足的问题，这会对内部控制产生负面影响。
中小企业常常由于人手不足，流程设计简化不彻底，容易形成各环节流程备份不足和责任划分不清的问题。
流程设计不合理或者变动频繁，容易给企业的内部控制带来困扰。
中小企业由于人力资源和技术条件的限制，很难实现流程的自动化和信息化，容易造成流程的耗时和出错。
针对这些问题，中小企业可以采取以下优化对策：加强流程设计的规范性和合理性，确保各环节流程备份充分，责任划分明确。
尽量减少流程变动，提高内部控制的稳定性和可操作性。
借助信息技术的手段，实现流程的自动化和信息化，提高流程的效率和准确性。
三、信息技术问题信息技术在现代企业管理中起到至关重要的作用，但中小企业在信息技术方面的投入和应用普遍存在问题。
中小企业在信息系统的建设和维护上常常缺乏专业人员的支持，信息系统的安全和稳定性无法得到有效保障。
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策
浅议中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是经济发展的重要组成部分，但由于其规模较小、资源有限，所以在内部控制方面可能存在一些问题。
本文主要从人员管理、审计监督、财务管理和风险防控等方面，探讨中小企业内部控制存在的问题及对策。
一、人员管理方面存在的问题及对策1.人员素质不高：中小企业由于规模较小，往往无法吸引高素质的人才，从而导致内部控制的薄弱性。
对策可以是加强员工培训，提高员工业务能力和品德修养，同时也要制定激励政策，吸引和留住优秀人才。
2.岗位职责不清晰：由于中小企业经营过程中常常快速调整组织结构，导致岗位职责不明确，容易造成内部控制的混乱。
对策是建立明确的组织架构和岗位职责，制定完善的工作流程和职责分工，确保每个员工清楚自己的职责和权限。
1.缺乏独立的审计机构：中小企业往往缺乏独立的审计机构，导致对企业内部控制的监督不够到位。
对策是中小企业可以考虑聘请第三方专业机构开展审计工作，或者建立内部审计部门，对企业的内部控制进行独立的审计。
2.审计资金有限：中小企业在内部控制方面的投入通常较少，导致审计资金有限。
对策是中小企业可以通过合作、共享等方式降低审计成本，同时也应重新评估企业内部控制的重要性，提高审计预算的比例，确保审计工作的质量和效果。
1.财务报表不准确：中小企业的财务管理可能存在数据录入错误、账目混乱等问题，导致财务报表不准确。
对策是建立健全的财务制度，实施规范的财务流程，加强对财务人员的培训和监督，确保数据的准确性和财务报表的真实性。
2.资金监管不严：中小企业在资金监管方面可能存在较大的漏洞，容易导致资金流失或被挪用。
对策是建立严格的资金管理制度，设置专门的资金管理岗位，加强资金的监管和核对，及时发现和处理资金问题。
1.风险意识淡薄：中小企业由于资源有限，往往容易忽视对风险的重视和防范工作。
对策是加强风险管理培训，培养员工的风险意识和防范意识，制定风险管理制度，及时发布风险预警信息，减少风险的发生。
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2009年6月
总第460期第12期
经济论坛
浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策
【摘要】针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出了内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策。
【关键词】中小企业内部控制；现状；问题；对策
一、中小型企业内部控制的现状与问题
(一)企业负责人内部控制意识淡薄，内部控制观念差中小企业往往由少数人创建，产权主体单一，所有权、发展权统一，决策和发展管理的主观随意性较大，管理者往往对内部控制的重要性认识不足或不愿意建立和执行内部控制。
前者是由于他们认为自己的发展足以保证财产的安全完整；后者则是受利益动机驱使。
企业负责人在任用员工尤其是财会人员时任人惟亲，以便为自己牟取利益带来方便，管理者不愿意对自己进行控制，其对内部控制的理解是对下不对上。
(二)会计基础工作不规范，财务制度不健全发展规模不大，组织简单，员工人数少，工作无法细分是中小企业的特点，加之大部分中小企业都属于非国有私营企业，以业主为核心的垂直管理使这些中小企业大都不重视会计制度建设。
诸如内部牵制制度、稽核制度、计量验收制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度，或根本没有、或有一部分但不认真执行。
(三)管理者素质低，内部控制环境差中小型企业管理者由于文化水平、眼界的限
制，往往认为凭个人的直接控制和直接观察来评价企业经营成果就可以了，不必依靠现代管理技术来监督经营的全过程。
小型企业容易推行家长式管理，下属也往往按习惯办事，长期养成不讲制约、不讲监管、不讲授权的办事方式。
比如有的小企业现在还在推行采购员一竿子到底的工作方式，认为办事方便。
在这种管理哲学和企业文化氛围下，推行内部控制的环境较差。
(四)机构设置简单，管理权责不清
中小型企业因为规模小、资产少，着重眼前效益，为了节减开支，往往不设置内控机构，或者机构设置过于精简，一人多岗甚至兼职兼岗，所以实施内部控制的难度较大，内部控制的内涵也较窄。
(五)公司治理机制不完善在经营权和所有权未曾分离的状况下，中小型企业内部控制结构的建立还有待时日。
有的小企业形式上虽也建立了董事会、监事会，但真正的法人治理机构并未到位，董事会和经营班子基本上是一套人马，一年开次董事会在形式上过过堂，顾不上什么授权和监管，也谈不上内部控制。
讲到强化企业管理，企业经营管理人员十分认同，但谈到要加强内部控制，好像被蜇一样，总认为监督、监管会增加人员，增添麻烦。
很多公司或者没有内部控制机构，或者建立的内部控制机构没有发挥应有的作用。
二、对策
(一)领导重视
一个企业的内部会计控制是否有效，最重要的在于领导层的态度。
如果领导层认为很重要，则在会计控制的制度和实施过程中，都会给予大力支持并坚持按章办事，以身作则，这样企业内的其他人员也会在领导的影响下自觉遵守已建立起来的控制制度，况且《会计法》也明文规定，单位负责人应是财务内部控制制度的责任主体，有责任搞好财务内部控制制度。
从一些会计工作比较好的单位来看，这些单位都有健全的内部会计控制制度，职权明确，程
序规范，控制严密，原因之一，是单位领导都很重视会计工作的管理和控制，亲自抓这项工作，因此，领导重视，是内部会计控制制度得以实现的重要条件。
（二）健全内部控制制度
我国中小企业由于其控制基础不同，进行内部控制建设不能采取一刀切的方式，应当根据企业的实际情况区别对待。
首先，中小企业内部控制应从最基础层面的内部牵制、会计控制做起，建立物质控制制度，具体包括货币资金控制制度、应收账款控制制度、成本费用控制制度、预算管理控制制度以及筹资、投资控制制度；其次，以会计控制为基础进行管理制度设计，建立中小企业组织结构控制、业务管理控制、质量控制以及人力资源控制；最后，由于企业最终要实现价值最大化，因此中小企业内部控制要以价值控制作为长期战略目标。
为保证内部控制顺利执行，应进行风险管理和内部控制成本效益分析。
同时，还应注意加强内部控制执行力的建设，以实现控制目标。
(三)健全以财务管理为主的管理制度，坚决规范会计工作秩序
根据国家法律规定，结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。
经营者应支持会计人员履行职责，严格执行会计制度，对企业经营状况进行实事求是的分析。
维护会计人员的合法权益。
在执
行企业内部牵制制度中，必须做到管钱不管帐、管支票不管印鉴；现金存量应有限额，切实把好财务关。
在实行厂务公开时，做到财务公开，有效地杜绝违法行为。
(四)建立健全科学决策机制
对企业各经营环节、经济活动操作者的权力实施有效监控，对每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查，防止权力的越权使用和非程序化适用，造成经济损失。
(五)根据岗位选择合格的人才，不断培养适合自身的人才
人力资源是企业的第一资源，企业设置的各个岗位，必须要有能履行其职责的人来胜任。
目前，中小企业中关键岗位的人才还主要依靠外聘，要善于挑选能力突出、经验丰富、具有职业精神的高端人才为己所用，充分发挥其才智。
此外，要着手培养自己的人才，逐步建立适合自身特点的员工培训体系，加强职业道德教育和技能技术教育，促进本企业各类人才的快速成长。
(六)设立一个良好的信息与沟通系统
一个良好的信息和沟通系统可以使企业及时掌握企业营运的状况和组织中发生的事情。
信息系统的好坏直接影响到企业内部控制的效率和效果。
比如，企业会计系统的每一个环节都是一个控制的过程。
一般而言，企业的信息系统包括企业的财务信息系统和管理信息系统。
企业的财务信息系统以会计为主，提供有关企业财务方面的信息，而管理信息系统还提供很多非财务的信息。
一个健全的信息系统应该能够提供质量较高的信息，所谓高质量，是指内容适当、及时、正确且可取得。
(七)加强内部审计控制
内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。
企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。
内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任，让业务能力强、思想素质高、敢说真话、敢于坚持正义的员工从事内部审计工作。
(八)重视企业基础工作的检查考核，实行严格的奖罚制度
为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循，执行
中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。
对于严格执行内部控制制度的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。
只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
中小企业内部控制问题是复杂多样的，无论何种组织结构，都有其优点和不足。
只有根据企业的不同情况、不同问题，采取灵活机动的方式，设计适当的内部控制体系，才能发挥其应有的作用，才能使中小企业得以健康快速地发展。
参考文献
【1】1阎达五，杨有红．内部控制框架的构建Ⅱ】．会计研究，
2001，(02)．
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友，2004，00)．
【3】孙义荣．企业内部财务控制存在问题及对策探讨田．科
技信息(学术研究)。
2007，(23)．。