预算编制与执行方法和技巧.
预算编制技巧如何制定科学合理的预算计划
预算编制技巧如何制定科学合理的预算计划在企业管理中，预算编制是非常重要的一环。
通过科学合理的预算计划，企业能够合理分配资金、控制成本、提高效益，从而实现稳定可持续的发展。
本文将从几个方面介绍如何制定科学合理的预算计划。
首先，预算编制前的准备工作是十分关键的。
在开始编制预算之前，企业必须对各项业务进行详细的调查和分析，包括了解市场情况、竞争对手的动态、行业发展趋势等。
只有全面深入地了解了企业的内外部环境，才能够更准确地预测未来，为预算编制提供可靠的依据。
其次，科学合理的预算计划需要充分考虑企业的战略目标和发展方向。
根据企业的长期战略规划，确定预算计划的总体目标和重点，确保预算与企业战略的一致性。
同时，需要明确各项指标的具体要求和时间节点，以便对预算的执行情况进行监控和评估。
第三，制定预算计划时应该注重合理分配资源。
根据企业的具体情况，合理安排各项成本，确保资源的最优利用。
在资金分配方面，可以通过制定预算编制的指导原则、采用适当的分配方法等方式，保证预算计划的合理性和公平性。
此外，预算编制还需要注意风险管理。
在预算编制的过程中，不可避免地会面临各种风险和不确定性因素。
因此，在制定预算计划时应该考虑到这些因素，制定相应的风险控制措施，确保企业在不可预见的情况下能够灵活应对。
最后，制定科学合理的预算计划还需要注重团队协作和沟通。
预算编制应该是一个集体决策的过程，需要各个部门和岗位之间的紧密合作和充分沟通。
通过有效协调，各部门的预算计划能够相互契合，确保整个企业的目标协调一致，并最大化地发挥协同效应。
总之，制定科学合理的预算计划是企业管理的关键环节之一。
通过充分准备、考虑战略目标、合理分配资源、风险管理以及团队协作和沟通，企业能够制定出更加科学、合理的预算计划，为企业的稳定发展提供有力支撑。
预算编制并非一成不变，需要及时调整和修正，以适应外部环境的变化和企业内部的需求。
只有不断完善和优化预算计划，企业才能获得持续的竞争优势。
全面预算管理 - 预算编制与执行方法和技巧
因素/指标
产销量 消耗定额
采购预算编制底表
分析
预购03表
年度 对预算影响
材料供应
供应商变化 供货数量 材料质量 品种/价格 付款条件
库存情况
库存管理 库存量
（1）本表由采购部门编制； 编制说明 （2）编制依据：生产消耗、材料供应和库存情况
（3）另附采购指标测算说明。
制表人：
审核人：
审批人：
编辑课件
20
经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、 短期计划、预算管理等方面内容。
编辑课件
4
企业预算编制和执行
项目 计划时间 计划内容
计划重点
中长期经营计划
中期计划：三年；长期计划5 －10年
中长期目标；经营方针；实现 目标的方案：如研发、采购、 生产、销售、融资、投资等
面对环境，应对挑战
短期经营计划
预算总目标测算
预算总目标下达
预算总目标分解
其他应说明的情 况
预算编制体系 现状如何？
预算编制程序
销售收入编制 情况
生产费用等编 制情况
预算审批流程 与权限
预算调整问题
预算仲裁规定
预算冲突解 决方法
预算分析的 周期与重点
预算考核的 周期与重点 预算激励的规定
其他应说明 的情况
编辑课件
21
企业预算编制和执行
完成情况
备注
1
2
3
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5
6
7
8
9
10
说明本 表 由 审 计 预 算 部 在 每 年 9月 初 编 制 ， 以 此 表 安 排 各 责 任 中 心 本 年 工 作 计 划 。 编制依据：股份公司全面预算管理制度和当年预算管理工作计划。
预算编制与执行方法和技巧
预算编制与执行方法和技巧一、引言预算编制与执行是组织管理中的重要环节，它涉及着资源分配、目标达成以及绩效评估等关键要素。
本文将介绍预算编制与执行的方法和技巧，帮助读者更好地应对预算管理的挑战。
二、预算编制1.确定目标：在预算编制过程中，首先需要清晰地确定所追求的目标和愿景。
明确目标将有助于指导后续的资源分配和预算编制。
2.收集数据：为了制定准确的预算，收集和分析可靠的数据是至关重要的。
通过搜集历史数据和市场信息，你可以更好地预测未来的需求和成本。
3.制定计划：根据目标和收集的数据，开始制定详细的预算计划。
确保预算项目具体、可行，并考虑到各种不确定因素。
4.制定预算表格：将预算计划转化为一个预算表格。
预算表格应该包括各个部门或项目的预算项、金额和时间安排，以便于后续的执行和监控。
三、预算执行1.资源分配：将预算中的资源按照计划进行分配。
确保每个部门或项目获得其所需资源，同时避免资源的浪费和不均衡分配。
2.监控与调整：建立一个有效的监控机制，跟踪实际开支和预算计划之间的差异。
如果出现偏差，及时进行调整和纠正，以确保预算的有效执行。
3.沟通与协调：预算的执行过程需要各个部门之间的紧密协作和有效沟通。
确保各方理解预算目标和要求，并参与到预算执行的过程中。
4.绩效评估：定期评估预算执行的绩效。
通过对比实际结果和预算计划，发现问题和改进之处，并及时采取行动。
四、预算编制与执行的技巧1.与利益相关者合作：与各个部门和利益相关者密切合作，了解他们的需求和限制，确保预算能够满足整体目标以及各方的要求。
2.灵活应对：预算编制和执行过程中难免会遇到不可预见的情况和变化。
在这些情况下，需要灵活调整预算计划，并及时采取措施应对。
3.与实际情况结合：预算编制应该基于充分的实际数据和市场情况，确保预算的准确性和可操作性。
4.培训和教育：提供必要的培训和教育，使预算编制和执行的相关人员具备必要的知识和技能。
五、总结预算编制与执行是组织管理中不可或缺的一部分。
简述预算编制的程序与方法
简述预算编制的程序与方法预算编制是企业在策划与管理过程中的一项重要工作，它对于企业的发展和决策起到了非常重要的作用。
企业在制定预算时需要遵循一定的程序和方法，以保证预算的科学性和可行性。
预算编制的程序包括以下几个步骤：1. 明确预算编制的目标和范围：企业需要明确预算编制的目的和范围，确定预算编制的重点和主要内容。
在此基础上，确立预算编制的原则和方针。
2. 收集和整理相关信息：企业需要进行市场调研、内外部环境的分析，收集与预算编制相关的信息资料，包括历史数据、市场趋势、竞争对手的情况等。
3. 制定预算指标：企业需要根据收集到的信息，制定预算指标，包括收入预算、成本预算、利润预算等。
预算指标需要具备可操作性和可测量性，可以由前期的数据和运营计划进行调整和修改。
4. 制定预算计划：企业根据预算指标，制定具体的预算计划，包括各项预算的具体数额、时间安排、责任人等。
在制定计划时，需要考虑实际情况和市场发展趋势，合理分配资源，确保预算的可行性。
5. 编制预算报告：企业需要将预算计划编制成预算报告，向上级管理层和各部门进行汇报和审核。
预算报告需要包括预算编制的依据、内容和原则等，以及对预算计划的解释和说明。
6. 预算审核和修订：企业的上级管理层需要对预算进行审核和修订，确保预算符合企业整体发展的方向和需求。
在审核过程中，可能需要对预算进行调整和修改，以更好地适应市场的变化。
7. 预算执行和控制：企业在预算执行过程中，需要建立一套科学的预算控制系统，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
预算编制的方法主要包括以下几种：1. 历史数据法：企业可以通过分析历史数据来预测未来的收入和成本，从而制定预算。
该方法适用于企业经验丰富、历史数据准确可靠的情况。
2. 经验法：企业可以基于过往的经验和专业知识，对预算进行估计和判断。
这种方法适用于新兴产业或缺乏历史数据的情况。
3. 辅助法：企业可以采用统计分析和模型计算等方法，辅助制定预算。
预算员工作经验与技巧总结6篇
预算员工作经验与技巧总结6篇第1篇示例：预算员作为企业财务管理中一个重要的职位，负责预算的编制、实施和监控，是企业财务稳健运营的重要保障。
在工作中，预算员需要具备丰富的工作经验和高超的技巧，才能有效地完成工作任务。
下面将从工作经验和技巧两方面对预算员的工作进行总结。
一、工作经验1.了解企业业务：预算员需要深入了解企业的业务模式、运营方式、市场行情等情况，以便根据实际情况制定合理的预算方案。
2.熟悉财务知识：预算员应具备扎实的财务知识，理解财务报表、预算原理、财务指标等内容，能够准确分析企业财务数据和预算情况。
3.掌握预算工具：预算员需要熟练掌握各类预算软件和工具，能够高效地进行预算编制、分析和报告。
4.沟通能力强：预算员需要与企业各部门进行有效沟通，了解各部门需求和预算要求，协调各方利益，确保预算方案顺利实施。
5.灵活应变：面对市场变化和企业发展，预算员需要灵活调整预算方案，及时处理各种突发情况，保障企业财务稳健。
二、工作技巧1.数据分析：预算员需要善于分析数据，准确把握企业财务状况和预算情况，及时发现问题并加以解决。
2.精细化管理：预算员需要注重细节，对每一笔预算支出进行精确管理，确保预算的高效利用。
3.风险控制：预算员需要做好风险管理工作，及时识别和评估风险因素，采取有效措施降低风险。
4.与时俱进：预算员需要不断学习新知识，关注行业动态和市场变化，提升自己的预算水平，适应企业发展的需要。
5.团队合作：预算员需要与企业各部门密切合作，共同制定并执行预算计划，实现企业财务目标。
通过以上的工作经验和技巧总结，可以看出预算员在工作中担负着重要的角色，需要具备多方面的能力和技巧。
只有不断提升自己的能力，才能胜任这一岗位，为企业的财务管理和稳健运营做出贡献。
希望每一位预算员都能不断学习、不断进步，在工作中展现出自己的价值和能力。
第2篇示例：预算员是一个负责编制和监控公司预算的关键职位。
他们需要具备一定的财务和分析能力，同时也需要具备良好的沟通能力和团队合作精神。
软课题项目经费预算
软课题项目经费预算一、引言随着我国科技事业的发展，越来越多的软课题项目得到重视。
软课题项目研究对于解决实际问题、促进政策制定和推动社会发展具有重要意义。
在这一过程中，经费预算作为项目管理的的重要组成部分，对于保证项目顺利进行具有举足轻重的作用。
本文将从软课题项目经费预算的编制、审批及执行等方面展开论述，以期为软课题项目管理者提供参考。
二、软课题项目经费预算概述1.预算内容软课题项目经费预算主要包括以下几个方面：人力成本、材料设备费、差旅费、会议费、劳务费、管理费等。
在编制预算时，需结合项目实际需求，合理估算各项费用。
2.预算编制方法预算编制方法包括零基预算法、增量预算法和固定预算法等。
针对软课题项目的特点，建议采用零基预算法，从项目需求出发，逐项分析成本，确保预算合理性。
3.预算审批流程预算审批流程一般包括预算编制、上报、审批、下达和执行等环节。
在预算审批过程中，需关注预算科目设置、预算额度合理性等方面，确保预算符合政策要求和项目实际。
三、预算编制技巧1.明确预算科目在编制预算时，首先要明确预算科目。
可根据项目特点，设置一级、二级和三级预算科目，以便于分类统计和分析。
2.合理估算成本针对各项费用，需结合项目实际，充分调查和研究，合理估算成本。
例如，在人力成本方面，可根据项目周期、工作量等因素，合理计算人员薪酬；在材料设备费方面，要充分了解市场行情，合理选择供应商。
3.精细编制预算表预算表是预算编制的核心成果，要注重表格设计，简洁明了地展示预算内容。
预算表应包括预算科目、预算额度、预算调整等栏目，以便于跟踪分析和调整优化。
四、预算审批与执行1.预算审批注意事项在预算审批过程中，要关注预算科目的完整性、预算额度的合理性和预算数据的准确性等方面，确保预算符合政策要求和项目实际。
2.预算执行控制预算执行过程中，要加强对各项费用的监控，确保预算执行不偏离项目目标。
预算执行控制可通过定期对预算表进行分析，对比实际支出与预算额度，发现异常情况及时处理。
预算编制与执行的技巧与实务
预算编制与执行的技巧与实务预算是企业管理中非常重要的一项工作，对于企业的发展和决策具有重要影响。
本文将探讨预算编制与执行的技巧与实务，帮助读者更好地理解和应用预算管理。
一、预算编制的技巧与实务预算编制是整个预算管理过程的起点，它通过对企业的收入和支出进行评估和规划，确定企业的经营目标和资源分配。
以下为预算编制中的一些技巧与实务：1. 确定目标：在编制预算之前，企业需要明确其发展目标和策略。
预算应与企业的长期规划相一致，有助于实现战略目标。
2. 数据收集与分析：预算编制需要大量的数据支持，包括历史财务数据、市场数据等。
企业应对这些数据进行全面系统的收集和分析，以便更准确地制定预算。
3. 制定预算指标：预算指标是对企业目标的具体量化表达，例如销售额、成本、利润率等。
制定预算指标时，需要考虑市场状况、竞争对手、行业发展趋势等因素。
4. 定量与定性预算：预算可以分为定量预算和定性预算。
定量预算是基于数字的预算，例如销售额、费用等；定性预算则是基于非数字的预算，如市场份额、员工满意度等。
企业应根据需要综合运用定量和定性预算。
5. 制定预算周期：预算可以根据不同的需要制定不同的周期，常见的有年度预算和季度预算。
预算周期的选择应根据行业特点、企业规模和市场变化等因素进行合理调整。
二、预算执行的技巧与实务预算编制完成后，预算执行是企业实现预算目标的重要环节。
以下为预算执行中的一些技巧与实务：1. 监控预算执行情况：企业应建立完善的预算执行监控机制，及时了解预算执行情况，并进行偏差分析。
对于超出预算的项目，需要及时采取纠正措施。
2. 激励机制与约束机制：预算执行需要激励和约束机制的有效运用。
激励机制可以通过奖励、绩效考核等方式，激发员工的积极性和创造力；约束机制则可以通过限制开支、监督检查等方式，确保预算的执行。
3. 沟通与协调：预算执行需要各部门之间的良好沟通与协调。
各部门应明确各自的责任和目标，并共同努力实现整体预算目标。
财务预算编制的实际操作技巧和注意事项
财务预算编制的实际操作技巧和注意事项财务预算是企业进行经营规划和决策的重要工具之一，它反映了企业在一定时期内预计实现的收入、费用、利润等财务指标。
编制财务预算需要综合考虑各方面的因素，并制定相应的操作计划。
本文将探讨财务预算编制的实际操作技巧和注意事项，以帮助企业更好地进行财务管理和规划。
一、明确编制目的与范围财务预算编制前，首先需要明确编制目的和范围。
不同企业的财务预算目的可能有所不同，如利润最大化、规模扩张、降低成本等。
清晰明确编制目的可以为后续的预算编制提供方向。
同时，确定预算编制的范围，包括时间范围和预算涉及的部门和业务范围，以确保预算编制的全面性和有效性。
二、搜集和分析财务数据在编制财务预算之前，需要充分搜集和分析相关的财务数据。
这包括过去一段时间的历史数据、行业平均数据以及市场趋势等。
通过对这些数据的分析，可以更好地了解企业的财务状况和经营情况，为预算编制提供依据和参考。
同时，还可以通过对数据的分析找到潜在的问题和改进的机会，进一步完善预算编制。
三、制定预算目标和指标制定预算目标和指标是财务预算编制的核心步骤之一。
在此阶段，需要明确企业的经营目标，并将其转化为具体的财务指标，如销售额、成本支出、利润率等。
同时，预算目标和指标应该具备可衡量性和可实现性，即可以通过后续的数据分析和对比进行评估和调整。
四、确定预算编制的方法和分配规则预算编制的方法和分配规则直接关系到预算编制的质量和准确性。
在确定这些方面时，应充分考虑企业的特点和需求。
一般来说，预算编制可采用自下而上或自上而下的方法，或者综合两种方法。
分配规则可以按照历史数据、市场需求、经验法则等进行制定，同时也应考虑到相关的可行性和公平性原则。
五、制定预算执行和监控机制制定预算执行和监控机制是保证财务预算有效实施的重要环节。
在组织实施预算时，需要明确责任人和责任分工，建立有效的预算执行机制，包括预算编制和执行的工作流程、沟通机制以及反馈和修正的机制。
《工程项目预算编制方法与技巧》
《工程项目预算编制方法与技巧》在进行工程项目规划和执行过程中，预算编制是至关重要的一环。
一个合理、准确的预算不仅可以帮助项目顺利进行，还可以有效控制成本，提高项目的成功率。
下面将介绍一些工程项目预算编制的方法与技巧，希望对大家有所帮助。
明确项目范围和需求在开始编制预算之前，首先要明确项目的范围和需求。
了解项目的具体要求和目标，包括项目规模、工期、质量要求等，这将有助于确定预算的核心内容和重点投入领域。
综合考虑成本因素在进行预算编制时，需要综合考虑各种成本因素，包括劳动力成本、材料成本、设备租赁费用、运输费用等。
合理评估每个方面的成本，做到全面覆盖，避免遗漏导致预算不准确。
制定详细的预算计划制定一份详细的预算计划是编制预算的关键步骤。
将各项成本列出，并进行合理分配和安排，确保每一项支出都有明确的预算数额和依据，以便后续的跟踪和控制。
引入风险和变动因素在预算编制过程中，要考虑到可能出现的风险和变动因素，如市场价格波动、人力资源变化等，为此可以设立一定的风险储备或灵活预算，以便应对突发情况。
定期跟踪和调整预算一份预算计划不是一成不变的，随着项目的进行和外部环境的变化，预算也需要不断调整和优化。
定期跟踪预算执行情况，及时发现问题并做出调整，确保项目的顺利进行。
通过以上方法与技巧，可以更好地进行工程项目预算编制工作，提高预算的准确性和可操作性，为工程项目的顺利实施提供有力支持。
良好的工程项目预算编制是确保项目成功的关键之一。
只有通过合理的预算规划和细致的成本控制，才能有效降低风险，提高项目的成功率。
希望以上提供的方法与技巧能够帮助大家更好地进行工程项目预算编制工作。
综合预算编制与执行的实操技巧
综合预算编制与执行的实操技巧综合预算编制与执行是企业管理中至关重要的一环。
通过合理的预算编制和有效的执行，企业能够更好地掌握财务状况，制定明确的经营目标，并为未来的发展提供有力支持。
本文将从多个角度探讨综合预算编制与执行的实操技巧，帮助企业提升预算管理水平。
一、明确目标与策略在编制预算之前，企业需要明确自身的经营目标和发展策略。
这些目标和策略应该与企业的长期规划相一致，并能够指导预算的编制和执行过程。
例如，企业的目标可能是提高市场份额，那么在编制预算时就需要考虑市场推广费用的增加以及产品研发投入的提升。
只有明确目标和策略，才能确保预算的合理性和可行性。
二、制定详细的预算计划预算计划需要细化到每个具体的项目和部门。
企业可以根据历史数据和市场趋势，对每个项目和部门进行预测和分析，以确定合理的预算数额。
同时，还需要考虑到不同项目和部门之间的协调和平衡，避免资源的浪费和重复投入。
例如，销售部门的预算和生产部门的预算应该相互匹配，以确保销售目标的实现和生产能力的充分利用。
三、灵活应对变化在预算执行过程中，往往会面临各种不可预见的变化，如市场需求的波动、原材料价格的变化等。
企业需要及时调整预算计划，以适应新的环境和情况。
这就要求企业具备灵活的预算管理机制，能够及时收集和分析相关信息，并作出相应的调整。
例如，如果市场需求下降，企业可以考虑减少生产投入，以避免库存积压和资源浪费。
四、建立绩效评估体系绩效评估是预算执行过程中的重要环节。
企业需要建立科学的绩效评估体系，对预算执行情况进行监控和评估。
通过与实际情况的对比，可以及时发现问题和不足，并采取相应的措施进行改进。
例如，如果某个部门的预算执行情况不理想，企业可以对其进行培训和指导，提高其绩效水平。
五、加强沟通与协作预算编制与执行需要各个部门之间的紧密配合和协作。
企业应该建立良好的沟通机制，及时传递信息和反馈意见。
各个部门之间应该密切合作，共同制定和执行预算计划。
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案例 分析
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企业预算编制和执行
整个公司不断有新项目，到处都显得忙忙碌碌，看上去公 司很赚钱”，韩颖对亚信最初的印象就是如此。但是，当所有 账目结果出来后却让她震惊，亚信账面上几乎都是库存和应收 账款，亚信人眼中辉煌的1997年居然是亏损。
究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道 花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来 的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带 来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大 家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。
15ห้องสมุดไป่ตู้
企业预算编制和执行
预算管理部
独立设置或在 财务部内设置
主要职责
（ 1 ）传达预算的编制方针、程序、具体指导分厂、 部门预算案的编制； （ 2 ）根据预算编制方针，对分厂、部门编制预算草 案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制集团公司 的预算案，一并报全面预算管理委员会审查； （ 3 ）在预算执行过程中，监督、控制分厂、部门的 预算执行情况； （ 4 ）每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和 预算差异分析报告，交全面预算管理委员会审议； （ 5 ）遇有特殊情况时，向全面预算管理委员会提出 预算修正建议； （ 6 ）协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行 过程中出现的一些问题。
预算 含义
预算 管理
风险 资源
外部环境
活动
7
企业预算编制和执行
全面预算管理是全过程、全方位和全员参与 的系统管理： 全过程预算管理是指公司在组织各项经营活 动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动 必须全部纳入到预算管理。 全员预算管理是指公司领导、子公司负责人、 车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预 算管理。
6
公司战略
行动计划 经营财务 预算 战略控制 附表
企业预算编制和执行
“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是 一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力 等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监 控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金 流量与利润。 目标
韩颖“拯救”亚信，用的方法极其平常，就是连老百姓都 多少明白点儿的企业财务预算管理。
12
企业预算编制和执行
2.预算管理组织及其协调
董事会 监事会 总经理 预算管理委员会
预算 组织
预算管理部
预算管理责任中心
投资 中心
利润 中心
成本 中心
13
企业预算编制和执行
机构
战略管理 委员会
隶属关系
董事会
主要职责
差异分析
10
企业预算编制和执行
预算管理挽救了亚信
有人说，如果不是她四年前来到亚信出任CFO（首 席财务官），很可能亚信就已经成为最早的网络经济泡 沫，夭折在中国互联网高潮的前奏中了。 韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没 有做过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年 6月1日，当她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯 宁(亚信当时的CEO)索取上一年度的财务报告，想了解 一些公司的基本状况。然而，田的回答令她吃惊，“这 正是我们需要你的原因”。
8
预算 范围
企业预算编制和执行
规划未来
细化和量化战略目标
预算 作用
整合资源
优化财务与财务资源 配置
内部沟通
纵向和横向沟通
强化控制
作为控制经济活动的手段
考评业绩
考核责任中心业绩
9
企业预算编制和执行
预算管理组织
经营战略
预算目标
预算 管理 流程
预算编制
汇总平衡
预算审批
预算执行
动态控制
预算调整
绩效管理
预算考核
企业预算编制和执行
预算编制与执行方法和技巧
1
企业预算编制和执行
目
录
企业预算组织建立与协调
预算目标确定与编制基本方法
预算具体编制方法和技巧 预算执行程序和控制方法
2
企业预算编制和执行
１.企业全面预算管理概述
外部环境分析 资本预算
企业 规划
企 业 方 针
内部条件分析
公 司 战 略
中长期 计划
主要职责
审议通过有关预算管理制度； 组织有关部门或聘请有关专家进行财务预测； 审议通过预算目标、预算编制方法和程序； 审查整体预算方案及各部门编制的预算草案； 协调和解决预算编制过程中的矛盾； • 将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过 后下达正式预算； • 检查、监督和分析预算执行情况，提出改善措施； • 提出修订和调整预算的建议，对于预算执行中出 现的矛盾进行调解和仲裁； • 审定公司年度决算，并提出考核奖惩意见。
短期计划 预算管理 控制 日常经营
反馈
3
企业预算编制和执行
经营计划：
为了实现企业经营方针和经营战略，使企业能够适应 未来变化的环境，正确地选择未来行为而作出的科学决策 和统筹安排。
经营 计划
经营计划要预先确定：
- 未来要做什么？（目标） - 未来由谁去做？（责任） - 未来何时做？ （时间）
- 未来如何去做？（措施）
短期经营计划
通常为一年，可分解为 季度、月份计划 短期目标；计划措施； 预算方案 战略目标的落实 可行性 低 责任目标 责任中心负责人 容易挽回
风险程度
目标水平 责任主体 失败挽回
5
企业预算编制和执行
项目
内
容
历史与现状
环境分析
企业宗旨、目标、价值观、现状描述、产品或服务说 明
市场趋势、市场细分化、竞争对手分析 战略目标、竞争优势及策略 组织、营销、研发、采购、生产、财务等方面的措施 销售、生产、采购、存货、成本、资本、损益、现金 流量等方面的预算 资源分配、风险关注、融入管理系统 计划分析表、预算表
经营计划包括：战略分析、目标确定、中长期计划、 短期计划、预算管理等方面内容。
4
企业预算编制和执行
项目 计划时间 计划内容 计划重点 计划特点
中长期经营计划
中期计划：三年；长期计划5 －10年 中长期目标；经营方针；实现 目标的方案：如研发、采购、 生产、销售、融资、投资等 面对环境，应对挑战 前瞻性和创新性 高 努力目标 董事会、高层经理、财务总监 很难挽回
负责战略方案的审议、风险关 注、实施评估（审议批准权、 评估权） 负责战略分析、提出初步战略 方案、日常战略管理。
战略 管理部
战略管理 原则
经理层
三权分离： 战略论证：专家；战略审议：董事会；战略 实施：经理层
14
企业预算编制和执行
预算管理委员会
董事长或总经理任 • 主任，由财务总监、 • 副总经理、主要职 • 能部门负责人等人 • 员组成。 •