最终 上市公司内部审计存在的问题及其对策
上市公司内部审计存在的问题及对策
上市公司内部审计存在的问题及对策作者：邓威来源：《今日财富》2019年第35期当前内部审计机构在上市公司中是普遍存在的，通过十多年的持续发展内部审计工作也取得了不小的成果，但我认为现况还是不佳，存在着一些突出的问题。
本文从内部审计的定义开始叙述，对目前上市公司中的内部审计现存的一些缺陷进行分析及对此提出建议。
针对存在的这些问题，给出合理定位、完善法律法规建设、提高人员职业道德水平、正确的内部审计方法及合理的审计范围，旨在推动上市公司内部审计工作全面发展。
一、内部审计相关基础理论（一）内部审计概述内部审计，是存在于公司里边并为相关部门效力的单独监管、检查和评估制度。
到现在为止上市公司内审机构的组织模式有四种：董事会组织的方式、监事会组织的方式、总经理组织的方式和直属职能部門的方式。
相对而言，董事会组织的方式上层领导不多，所以它的独立性是最强的。
因此上市公司的最佳选择就是董事会领导的组织模式。
但董事会是通过会议集体探讨然后进行决策，这种制度会大大阻碍内部审计工作正常进展，所以应在董事会的下边新设立一个审计部门，并直接对它有相关责任。
（二）内部审计的理论依据内部审计起源于财产受托责任，即委托人把资产或经营权委托给受托人管理的时候，需要对受托人是否按委托责任履行进行监督，这时就要有一个另外的第三方对受托人进行检查和验证，这个第三方责任人就演变成了今天的审计。
随着时代的进步，组织形式逐渐多元化、复杂化和规模化，尤其是现今的上市公司、大规模的跨国公司以及企业集团，为了完成表现整个公司受托责任的战略目标，赋予每个层次的负责的人相应的责任和权力限制是必不可少的一项措施，这也有利于受托责任的多样化。
二、上市公司内部审计存在的问题及原因分析（一）内部审计的机构设置不合理上市公司内审的权力机构大多是审计委员会，审计责任人由该委员会任用或免除职务。
审计室里设置了两个工作部门，有一名主任和一名副主任，两名主要负责人以及数名审计人员。
上市公司内部审计问题分析与对策研究
上市公司内部审计问题分析与对策研究随着金融市场的发展和股票市场的繁荣，越来越多的公司选择进行上市，以此来获取更多的资金，扩大企业规模。
上市公司面临的市场压力和监管要求也越来越高，内部审计成为了上市公司重要的管理工具之一。
在实际运行中，上市公司内部审计也存在一些问题，包括审计缺失、审计不独立以及审计风险管理不足等。
本文将对上市公司内部审计问题进行分析，并提出相应的对策研究，以帮助上市公司提升内部审计水平，确保公司运营和管理的有效性和合规性。
一、上市公司内部审计存在的问题1. 审计缺失上市公司内部审计缺失是一个普遍存在的问题。
在一些上市公司中，审计部门的人员不足，审计资源匮乏，导致无法全面覆盖公司的经营活动和风险。
部分公司甚至没有建立独立的审计部门，而是将审计工作交由财务部门或其他部门来执行，导致审计的独立性和客观性受到了影响。
2. 审计不独立一些上市公司存在审计不独立的问题，主要体现在审计部门与被审计部门存在过于密切的关系，审计人员无法做到客观公正地履行审计职责，而是被被审计部门的利益所左右。
有时候，审计人员为了“维护面子”而不愿意通过审计发现和报告问题，导致审计的真实性和有效性受到了质疑。
3. 审计风险管理不足上市公司在进行内部审计时，往往会忽视审计风险的管理，导致审计工作的效果折扣。
一些公司没有建立完善的审计风险识别和评估机制，也没有完善的内部控制系统，导致审计漏洞和风险无法有效地识别和管理，给公司的经营和管理带来不确定性。
二、问题解决的对策研究1. 完善审计制度上市公司需要建立完善的审计制度，包括审计部门的设置、职责和权限的明确，审计资源的合理配置等。
通过建立独立的审计部门，完善审计工作流程和程序，确保审计的全面性和客观性，提升审计工作的有效性和效率。
2. 提升审计独立性提升审计独立性是解决上市公司审计不独立问题的关键。
公司需要建立专门的审计委员会，独立于董事会和管理层，对审计工作进行监督和指导，确保审计人员能够独立履行审计职责。
我国上市公司内部审计存在的问题及对策
财务与审计我国上市公司内部审计存在的HSK对策□南昌高雪一、我国上市公司内部审计概述1上市公司内部审计的概念。
上市公司应该遵守《公司法》，直接对股东负责，中国证监会（CSRC）依法对上市公司进行管制，上市公司对经营环境公开透明度要求更高是资本市场的要求的结果，建立适当有效的内审制度有很大的必要性和迫切性。
2.我国上市公司内部审计主要类型及其优缺点分析。
①财务总监领导下的内部审计优点及缺点。
财务总监领导下的内审，因为只类似于财务部门的一个分支，所以地位较低，独立性更是空谈，即使是日常财务审计，比如简单的查账，内审工作也或多或少要听从财务总监的指示，作为财务总监的下属，让内审人员纠察财务总监及财务部门的错误以及不规范之处，有些强人所难，不切实际。
这样的内审机构设置也完全忽略了实际工作情况。
②总经理领导下的内部审计优点及缺点。
内审部门负责人定期向总经理汇报内部审计报告及交流意见。
总经理作为上市公司经营管理的直接接触生产经营第一线。
总经理领导下的内审机构具有得天独厚的便利条件。
可以更方便接触企业经营实际，从而提出操作性实用性更强的审计建议，加大了内审结果对生产经营的服务作用和指导意义。
但是，面对总经理上级部门的经济行为，这种模式下的内部审计往往缺乏控制力和约束力。
③监事会领导下的内部审计优点及缺点。
内审部门负责人定期向监事会汇报内部审计报告及交流意见。
此时，内审机构在公司所处地位较高，会有更多的发言权和调查权，自然开展内审工作可以寻求到各部门更大程度的支持配合。
同时，这种模式也有利于监事会的监督和加大对经营层和董事会的控制力度，但实际上，大部分公司的监事会是形同虚设的，如同空中楼阁，并不直接接触和参与企业的实际生产运营，导致审计工作侧重于监督，而忽略了评价、服务职能，使得内部审计职能不够“脚踏实地”，不能切实为企业生产经营提供可操作的使用的建议。
④董事会领导下的内部审计优点及缺点。
内审部门负责人定期向董事会或审计委员会汇报内审报告及交流意见。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策概述：上市公司作为经济市场的重要参与者，在日常经营中必须建立健全的内部控制制度，以确保财务信息真实可靠，投资者利益得到保护。
然而，当前上市公司内部控制审计存在诸多问题，本文将从审计侧面探讨这些问题，并提出相应的对策。
问题一：审计师独立性问题上市公司的内部控制审计由独立的审计师负责，然而，现实中存在着一些审计师的独立性问题。
一方面，审计师与上市公司之间可能存在过于紧密的关系，导致审计师无法保持独立的审计态度。
另一方面，一些审计师在审计过程中可能受到上市公司的影响，不敢直面问题或行使审计职能。
对策一：加强法律法规监管为解决审计师独立性问题，需要加强对审计师的监管，对违反独立性要求的行为进行严肃处理，并规定相应的法律责任。
同时，应建立独立的审计监管机构，加强对审计师的日常监管，确保其独立性。
问题二：信息披露不透明上市公司的内部控制审计应当通过信息披露来向投资者传递审计结果。
然而，现实中存在大量信息披露不及时、不准确、不透明的情况。
某些上市公司与审计师之间可能存在着信息不对称，导致投资者无法获取准确的审计结果。
对策二：完善信息披露制度加强对上市公司信息披露的监管力度，鼓励提高信息披露的透明度和准确性。
要求上市公司及时披露审计结果，并建立信息披露评估机制，对信息披露不当的公司进行处罚和公开曝光，以提高信息披露的质量和透明度。
问题三：内部控制制度不健全内部控制是上市公司保证财务信息真实可靠的基础，在内部控制制度不完善的情况下，审计效果将大打折扣。
一些上市公司的内部控制制度可能存在漏洞或不完备，无法有效防范风险和错误。
对策三：加强内部控制建设上市公司应重视内部控制建设，建立健全的内部控制体系。
应积极引进专业咨询机构，进行内部控制制度的优化与完善。
此外，上市公司应加强内部控制培训，提高员工的风险意识和内部控制意识。
问题四：缺乏独立审计机构监督当前上市公司内部控制审计多由审计师事务所承担，缺乏独立的审计机构对其工作进行监督。
我国上市公司内部审计存在的问题及对策
我国上市公司内部审计存在的问题及对策【摘要】我国上市公司内部审计存在的问题包括审计独立性不足、审计人员素质参差不齐、审计技术水平不高以及审计程序不规范等。
为解决这些问题，建议建立独立的审计机构、加强审计人员培训、提升审计技术水平和规范审计程序。
综述了我国上市公司内部审计存在的问题及对策，并展望了未来审计改革的方向。
通过以上措施，有望提升我国上市公司内部审计的质量和效率，保护投资者利益，维护金融市场秩序，促进经济持续健康发展。
【关键词】内部审计、上市公司、问题、对策、独立性、素质、技术水平、程序、审计机构、培训、综述、审计改革、方向1. 引言1.1 背景介绍我国上市公司内部审计存在的问题及对策引言随着我国经济的不断发展和股市的快速发展，上市公司成为我国经济体系中的重要组成部分。
上市公司的财务状况和经营情况对投资者和社会公众具有重要影响，因此相应对其内部审计工作进行监督和改进显得尤为重要。
目前，我国上市公司内部审计工作存在着一系列问题，主要体现在审计独立性不足、审计人员素质参差不齐、审计技术水平不高以及审计程序不规范等方面。
这些问题的存在严重影响了内部审计工作的效果和效率，也不利于公司的稳健发展和市场的健康运作。
本文旨在深入分析我国上市公司内部审计存在的问题，并提出相应的对策和建议，以期能够进一步提升我国上市公司的内部审计水平，保障公司和投资者的合法权益，促进我国经济金融市场的稳定和健康发展。
1.2 研究目的本文旨在深入探讨我国上市公司内部审计存在的问题，并提出有效的对策。
通过对审计独立性、审计人员素质、审计技术水平和审计程序的分析，揭示存在的核心矛盾和瓶颈，为相关部门和企业提供改进和提升的建议。
具体目的包括：1. 分析审计独立性不足的原因和影响，探讨建立独立审计机构的必要性和可行性，提高内部审计的独立性和公正性。
2. 探讨审计人员素质参差不齐的原因和影响，提出加强审计人员培训的措施，提高审计人员的专业素养和职业道德水平。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策随着我国经济的快速发展和市场经济体制的完善，上市公司的内部控制审计日益成为投资者、监管机构和社会公众关注的焦点。
上市公司内部控制审计在实践中存在着一些问题，如高成本、低效率、控制缺陷等，这些问题既制约了上市公司内部控制审计的有效性，也对资本市场的稳定和健康发展造成了一定的影响。
下面从几个方面分析上市公司内部控制审计存在的问题，并提出相应的对策。
第一，内部控制审计存在的问题之一是高成本。
上市公司内部控制审计涉及到审计人员的人力成本、物力成本以及时间成本等。
由于上市公司的规模较大，业务复杂度高，内部控制审计需要投入大量的时间和资源，导致成本较高。
为了降低内部控制审计的成本，可以通过建立合理的审计规划和流程，提高审计的效率；加强对内部控制相关法律法规的培训，提高审计人员的专业水平，从而提高审计的质量和效果。
第二，内部控制审计存在的问题之二是低效率。
上市公司内部控制审计中存在大量重复性的工作，如流程分析、流程文档化、内部控制测试等，这些工作增加了审计人员的工作量和时间成本。
为了提高审计的效率，可以利用信息技术手段进行数字化审计，通过自动化工具和软件来替代人工操作，从而降低工作量和时间成本。
内部控制审计存在的问题之三是控制缺陷。
由于上市公司内部控制环境的复杂性和多元性，难以保证全部内部控制的完备性和有效性，从而导致出现一些控制缺陷和风险。
为了解决这个问题，可以采取以下对策：加强上市公司内部控制的培训和教育，提高内部控制的意识和水平；加强内部控制的监督和评价，建立健全内部控制风险管理制度，及时发现和解决内部控制缺陷。
第四，内部控制审计存在的问题之四是缺乏独立性和公正性。
上市公司内部控制审计的独立性和公正性对于保障审计的有效性和公信力具有重要的意义。
在实际操作中，受到公司股东或管理层的干预，审计独立性和公正性受到一定的制约。
为了解决这个问题，可以采取以下对策：完善内部控制审计的法律法规和制度，明确审计机构的独立性和公正性；加强对审计机构的监督和考核，提高审计机构的业务水平和职业道德。
内部审计工作现状和存在的问题
内部审计工作现状和存在的问题内部审计工作现状和存在的问题有以下几点：1.对内部审计工作的认识不足：许多人将内部审计工作和会计工作混淆，认为内部审计就是企业会计部门的一项功能，忽视了内部审计在企业管理中的重要作用。
这种混淆导致内部审计工作无法发挥出正常的效果和功能。
2.内部审计部门独立性差：由于内部审计部门实际上是企业内部的一个部门，其独立性较差，容易受到企业其他部门的影响和干扰。
这种情况使得内部审计工作的客观性和公正性受到质疑。
3.内部审计法规制度不完善：我国现行有关内部审计的法律规范多为原则性的条款规定，可操作性不强，导致实践操作五花八门，影响了内部审计工作的规范性和严肃性。
4.内部审计人员素质不高：内部审计人员的素质和技能水平参差不齐，部分人员缺乏必要的审计知识和技能，无法胜任复杂的审计任务。
5.内部审计技术手段落后：与国际先进水平相比，我国的内部审计技术手段相对落后，缺乏信息化、数字化和智能化等现代化手段的支持，影响了审计效率和审计质量。
6.内部审计与外部审计衔接不足：内部审计和外部审计之间缺乏有效的衔接和协调，导致重复审计、资源浪费等问题。
7.内部审计结果运用不充分：内部审计结果往往得不到充分的运用和落实，导致审计成果被浪费，无法发挥出内部审计工作的价值和作用。
针对以上问题，可以采取以下措施加以解决：1.提高对内部审计工作的认识：加强内部审计工作的宣传和培训，提高企业管理层和员工对内部审计工作的认识和理解，明确内部审计工作的重要性和作用。
2.增强内部审计部门的独立性：建立独立的内部审计机构，明确其职责和权限，确保内部审计工作不受其他部门的影响和干扰。
3.完善内部审计法规制度：加强内部审计法律制度建设，制定更加具体、可操作性强的法规和规范，提高内部审计工作的规范性和严肃性。
4.提高内部审计人员素质：加强内部审计人员的培训和学习，提高其审计知识和技能水平，建立严格的审计人员考核和评价机制，确保其胜任审计工作。
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司内部控制审计是保障上市公司合法性、经营稳定性和可持续发展的重要保障措施，但是也面临着一系列问题，如审计缺陷、审计意见不一致、审计质量低下等。
本文将从上市公司内部控制审计存在的问题和对策两个方面进行分析。
1. 审计缺陷上市公司内部控制审计存在的最大问题就是审计缺陷。
随着审计领域的不断发展和变化，审计缺陷已经成为企业和社会关注的焦点。
审计缺陷会导致资金流失，构成违法行为，损害股东或其他利益相关方的合法权益。
2. 审计意见不一致由于不同审计师的审计标准和方法可能存在差异，审计师对同一公司的内部控制审计结果可能存在意见不一致的情况，这种情况可能会给公司带来负面影响，破坏公司的声誉。
3. 审计质量低下上市公司内部控制审计的质量取决于审计师的专业素质和专业水平，如果审计师缺乏相关的知识和技能，可能会导致审计质量低下，影响审计的效果和效益。
二、对策1. 完善内部控制制度上市公司应该加强内部控制制度，完善内部控制规定和制度，优化公司的管理流程和运作模式，建立科学、合理、完备的内部控制制度，为内部控制审计提供坚实的基础保障。
2. 加强人才培养企业应该加强对内部审计人员的培养和管理，提高内部控制审计人员的专业素质和技能水平，使其充分了解内部控制制度，提升其审计能力和技能，从而提高内部控制审计的质量。
3. 合理运用技术手段应用现代科技手段，加强信息化管理，提升内部控制审计的效率和精度，实现对公司所有业务数据和经营活动的全面管理和监控，极大地提高对内部控制的可靠性和透明度。
4. 加强审计标准和监管加强审计标准和监管，严格执行审计规范和程序，提高内部控制审计的质量和效果，防止出现审计缺陷和意见不一致的情况，维护上市公司及其相关方的合法权益。
综上所述，上市公司内部控制审计是保障上市公司的安全和稳定发展的重要手段，公司应该加强内部控制制度建设，优化内部控制体系，加强人才培养，并合理运用现代信息技术等手段，同时加强审计标准和监管，从而在审计实践中提高内部控制审计的质量和效果。
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上市公司内部审计存在的问题及其对策 0 本科生毕业论文(设计) 题 目 上市公司内部审计存在的问题 及其对策 学生姓名 学 号 专业班级 指导老师
完成时间： 2015 年 3 月 上市公司内部审计存在的问题及其对策
1 目 录 摘 要……………………………………………………………………………………………3 Abstract…………………………………………………………………………………………4 引 言……………………………………………………………………………………………5 第一章 企业内部审计的定义和现状 …………………………………………………………6 1.1 内部审计的定义…………………………………………………………………………6 1.2发达国家上市公司内部审计机构设置…………………………………………………6 1.3目前我国上市公司内部审计机构设置…………………………………………………6 第二章 内部审计对上市公司的作用 …………………………………………………………7 2.1内部审计将为上市公司的经营风险提供安全责任……………………………………7 2.2内部审计是提高效率、改善管理的动力………………………………………………7 2.3监督财务收支的合理与合法性…………………………………………………………7 2.4提高上市公司的资源配置效率…………………………………………………………8 2.5提高上市公司的风貌形象与社会对上市公司的熟悉感和认可度……………………8 2.6进行公司业绩评价………………………………………………………………………8 2.7有助于实现协调与政府监管的互动……………………………………………………8 2.8能减少和避免企业风险…………………………………………………………………8 第三章 我国上市公司内部审计存在的问题 …………………………………………………9 3.1企业自身重视度不够……………………………………………………………………9 3.2上市公司内部审计的独立性欠缺………………………………………………………9 3.3内部审计人员素质不高…………………………………………………………………10 3.4内部审计范围狭窄………………………………………………………………………11 3.6内部审计工作的审计手段落后…………………………………………………………11 第四章 完善上市公司内部审计的对策………………………………………………………12 4.1提高企业管理层对内部审计的认识……………………………………………………12 4.2 完善内部审计制度的法律法规 ………………………………………………………12 上市公司内部审计存在的问题及其对策 2 4.3增强企业内部审计的独立性……………………………………………………………13 4.4提高内部审计人员的素质………………………………………………………………14 4.5扩大企业内部审计业务范围……………………………………………………………15 结 束 语 ………………………………………………………………………………………16 参考文献 ………………………………………………………………………………………17 致 谢 …………………………………………………………………………………………18
上市公司内部审计存在的问题及其对策 上市公司内部审计存在的问题及其对策
3 摘 要：目前，我国众多上市公司对内部审计的重视程度渐高，变得逐渐重视，基本上都创设了企业的内部审计机构，但一般来说，我国上市公司的内部审计一般都是通过行政干预而建立的，所起的作用并不明显，其内部的审计工作现状还表现得并不尽如人意，尚存在许多问题，并未发挥内部审计应有的作用。这就需要企业充分认识到内部审计的重要性，保持并增强企业内部审计人员和审计岗位的独立性，建立并健全保障内部审计的相关法规制度，让内部审计得到可靠而有益的法律保障；以适应现代上市公司内部审计的发展要求，发挥内部审计的作用。同时现代上市公司还需要全面更新审计手段；提高内部审计人员的综合素质与审计技能，对内部审计人员进行专门的业务培训，扩大企业内部审计的范围，用这些措施不断完善企业内部审计制度，真正发挥内部审计对整个现代上市公司的全面促进作用。
关键词：上市公司，内部审计，存在问题 ，完善对策 上市公司内部审计存在的问题及其对策
4 Abstract At present, many listed companies in our country's emphasis on internal audit degree increasing, become gradually pay attention to, basically created the enterprise internal audit institutions, but in general, the internal audit of listed companies in China are usually built through administrative intervention, the role of is not clear, their internal audit work status also is not very desirable, is still exist many problems, did not play the role of internal audit.This requires enterprises to fully recognize the importance of internal audit, the role of the enterprise internal audit;Maintain and strengthen enterprise internal auditors and the independence of the audit work;Establish and improve the security of internal audit of the relevant laws and regulations, make internal audit to get reliable and useful laws;To meet the development requirements of modern internal audit of listed company.At the same time modern listed companies also need to update comprehensive audit method;Improve the comprehensive quality of internal auditors and audit skills, special business training for internal auditors, expand the scope of the enterprise internal audit with these measures to improve the enterprise internal audit system, the real play to the internal audit of the entire modern comprehensive promoting effect of listed companies.This article mainly analyzes the present situation and existing problems of the listed company internal audit, and puts forward corresponding countermeasures.
keywords: Enterprise, internal audit, there is a problem, improve the countermeasures 上市公司内部审计存在的问题及其对策
5 引 言 内部审计与外部审计一起组成了我国的审计监督体系，随着我国经济的发展，市场环境不断发生变化，企业间的竞争日趋激烈升职残酷，加强企业内部审计制度必将会成为了提高企业的经营与管理水平，提高企业的竞争实力的重要内容，企业内部审计的重要性越来越明显。因此，企业内部审计对整个企业的发展是一件具有重大意义的工作，特别是内部审计在增强企业风险识别能力和提高企业经营水平方面具有重要作用。此外，更重要的是毕业内部审计充分表现出了一个企业经营治理结构的合理性，他能审计并评估企业的发展战略和目标，并提出可行性建议。它能有效的推动企业健康合理发展，提高企业经营效率。虽然目前在我国对企业内部审计的重视程度在不断提高，但总的来说，我国企业现在的内部审计的建设中还存在着很多不足。所以，不断的完善内部审计系统，是帮助企业良性发展和可持续发展，建立全面而完善的现代化企业制度的必要条件。 我国审计监督体系由内部审计与外部审计组成,随着我国经济的持续发展,在不断变化的市场环境中,企业之间的竞争日趋残酷与激烈,因此加强企业内部审计的建设与实施已经成为提高企业的市场竞争力、改善企业的管理水平的重要问题,在这种大形势下，企业内部审计的重要性和迫切性就日趋明显。因此，企业的内部审计对整个企业的发展都具有重大意义,特别是内部审计能提高企业管理层次、增强企业风险识别能力。而更重要的是,企业内部审计充分展示了管理的结构,包含了企业发展战略与目标,所以,企业建立科学严格的内部审计是企业要实现的目标,它能促进企业健康发展,提高企业的管理效率。虽然在我国对企业内部审计的重要性认识程度不断提高,但它也面临着许多困难和挑战,在现代气压内部审计的建设仍然存在许多缺点。故而，完善并健全企业内部审计制度,对现代企业的发展具有重要意义。