正确认识审计处理、审计处罚、审计行政强制性措施之间的关系
智慧树知到《审计学原理》章节测试答案
智慧树知到《审计学原理》章节测试答案绪论1、通过本课程学习，应当在掌握审计的基本理论基础上，学会运用审计及其他经营信息，对被审计单位经济活动进行有效的评价、鉴证和监督。
A:对B:错答案: 对第一章1、西方注册会计师审计之所以起源于16世纪初意大利的合伙企业制度，其最根本的原因是在这一时期的意大利（）。
A:合伙企业应运而生B:合伙企业的所有权与经营权开始分离C:人们开始聘请会计专家来担任查账和公正工作D:合伙企业导致了股份有限制企业的产生答案: 合伙企业的所有权与经营权开始分离2、1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，由谢霖先生创办的（）是中国第一家会计师事务所。
A:立信会计师事务所B:北京会计师事务所C:上海会计师事务所D:正则会计师事务所答案: 正则会计师事务所3、在审计发展历程的各个主要阶段，都产生了与当时的社会经济相适应的审计方法。
这些方法都有着鲜明的专业特点。
下列关于各种审计方法的说法中，不正确的是（）。
A:账项审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间花费在过账、汇总方面B:制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试C:风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险D:在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展成为风险导向审计答案: 制度基础审计以企业内部控制作为审计的重点，花费大量时间进行控制测试4、会计师事务所接受委托，通过对企业财务报表的审查出具了审计报告，或者验证企业资本并出具了验资报告，均体现了审计的（）职能。
A:经济管理B:经济评价C:经济监督D:经济鉴证答案: 经济鉴证5、以下各项中，属于合规性审计的是（）A:环境审计B:上市公司年度财务报表审计C:经济效益审计D:财经法纪审计答案: 财经法纪审计第二章1、《审计法》赋予了政府审计机关的权限包括下列（）A:要求报送资料权B:审计检查权C:调查取证索证权D:行政强制措施权答案: 要求报送资料权,审计检查权,调查取证索证权,行政强制措施权2、国家审计机关由议会(或国会)直接领导，不受政府的控制和干预，依照国家法律赋予的权力，对各级政府的财政收支活动以及公共企业、事业单位的财务活动独立行使审计监督权，并对议会负责。
论审计执法与处罚力度的强化
论审计执法与处罚力度的强化工商管理1102班1102050212 摘要审计是审计机构依法独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财务收支真实、合法和效益的行为。
审计按照审计主体不同，分为国家审计、内部审计和社会审计。
本文从国家审计的角度就审计执法和处罚力度进行研究讨论。
随着我国社会主义市场经济的进一步完善和民主法制进程的加快，审计进入了一个飞速发展的阶段，审计执法中存在的问题也越来越多，加强处罚力度，使依法治国的基本方略得到贯彻，使经济秩序得到规范，使国民经济得到健康发展，以及监督权力制约，使廉政建设得到促进。
关键词审计执法，处罚力度，监督，实施正文一、审计执法的定义和特点审计执法是指审计机关及其审计工作人员根据国家法律法规，依法对被审计单位财政收支、财务收支以及其它有关经济活动进行监督检查的过程。
审计的基本特点包括审计的本质和基本特征两个方面。
审计的本质是一项具有独立性的经济监督活动。
审计具有以下三点基本特征，独立性是审计的本质特征，也是保证审计业务顺利进行的必要条件；权威性是保证有效行使审计权的必要条件；公正性反映了审计工作的基本要求。
二、国家审计执法的重要性随着我国社会主义市场经济的发展，以及全面构建和谐社会的开展，审计在社会生活中的意义逐渐彰显，越来越受到大家的重视。
同时伴随着《中华人民共和国审计法》的颁布实施，我国的审计事业也进入了一个崭新的阶段，使得政府审计机关可以更好地通过依法审计为维护国家经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济的健康发展等做出贡献，这充分证明了审计监督的价值所在。
国家审计的重要性主要体现在以下三方面。
第一，强化审计执法与处罚力度是依法治国的内在要求。
依法治国中有一个重要部分就是依法行政，如果行政机关能够依法行政，也就能够实现依法治国方略。
依法治国的一个重要部分就是依法审计，审计是政府的一个关键的执法部门，因此，使执法力度得到加强，才能够保障审计机关履行职责。
《政府审计学》(第2版)第二章 政府审计组织和人员
示和规章，确定审计工作重点，指导编制全国审计工作计划；
• （３）办理审计署管辖范围内的审计事项，组织对全国财政收支有关
的特定事项的专项调查研究；
• （４）领导管理全国审计机关的审计业务以及其他审计工作；
• （５）依照法律、法规规定，指导、监督全国的内部审计和注册会计
师审计工作。
•
审计署由署机关、派出机关和直属事业单位组成。署机关可以分
• （八）通报或公布审计结果权
• 机关要求向社会公布的; (2)社会公众关注的; (3) 法律法规规定向社 会公布的其他审计事项的审计结果。
• （九）提请协助权
• 提请协助权是指审计工作遇到困难时,审计机关请求有关职能部门予以 协助的权力。
第三节 政府审计人员
一、政府审计人员的组成
根据我国《宪法》和有关规定，审计署设审计长一人，副审计长若 干人。审计长是审计署的行政首长，由国务院总理提名，全国人民代表 大会决定人选，国家主席直接任免；副审计长则由国务院任免。
取得有关证明材料。 （四）行政强制措施权 审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为,有 权予以 制止或通知暂停拨付款项、责令暂停使用款项 （五）建议纠正处理权
当审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财 务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正； 有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。
权威性一般体现在国家法律对审计组织的权限和地位方面的规定。
（二）审计机关设置的法律依据 政府审计的权力来源于法律,必须依法设立,依法取得。 （三）我国审计机关的设置
我国的审计机关是国家行政机关的组成部分，是根据《宪法》、《审 计法》的规定建立起来并实施审计工作的。根据《宪法》以及《审计法》 （2006年修订）的规定，国家实行审计监督制度，国务院设立审计机关， 县级以上的地方各级人民政府设立审计机关。 １．中央审计机关
广东省潮州市饶平县综合素质真题汇总【2012年-2022年整理版】(二)
广东省潮州市饶平县综合素质真题汇总【2012 年-2022 年整理版】 (二)1、多选题从哲学的角度讲，在社会领域的科学精神主要是_____。
A : 实事求是，就是相信唯物主义B : 改革创新，就是相信社会发展辩证法C : 科学发展，就是实践第一D : 建立科学的体制和机制参考答案: AB本题解释:【答案】AB。
解析:从哲学的角度讲，在社会领域的科学精神主要有两条:一条是实事求是,就是相信唯物主义;一条是改革创新，就是相信社会发展辩证法。
实事求是和改革创新是辩证唯物主义和历史唯物主义一以贯之的科学精神。
故本题答案选 AB。
第 1 题所属考点-题库原题2、单选题下列关于设立行政许可与行政处罚的说法中，正确的是_____。
A : 行政许可与行政处罚的设定机关均应定期对其设定的行政许可、行政处罚进行评价B : 部门规章可以依法设定一定的行政许可、行政处罚C : 尚未制定法律的，行政法规可以依法设定一定的行政许可、行政处罚D : 法律、法规、规章以外的其他规范性文件一律不得设定任何行政许可、行政处罚参考答案: C本题解释:参考答案:C【解析】根据《行政许可法》第二十条规定，行政许可的设定机关应当定期对其设定的行政许可进行评价，但行政处罚法没有相关规定，A 项错误；根据《行政许可法》第十六条和《行政处罚法》第十二条，部门规章只能对已经设定的行政许可作出实施的具体规定，但可以在法律、法规没有规定的情况下设定一定的行政处罚，B 项错误；根据《行政许可法》第十四条，必要时，国务院可以采用发布决定的方式设定行政许可，D 项错误；根据《行政许可法》第十四条，尚未制定法律的，行政法规可以设定行政许可，根据《行政处罚法》第十一条，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚，C 项正确。
故选 C。
第 2 题所属考点-题库原题3、单选题深化文化体制改革，推动社会主义文化大发展大繁荣的根本任务是_____。
《刑法》第402条若干问题探析
《刑法》第402条若干问题探析根据我国《刑法》第四百零二条规定，徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政执法人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的行为。
此罪是修订后《刑法》新增设的罪名之一，司法实践中对此罪的查处颇感困惑。
而对此罪打击不力，也是当前渎职侵权案源匮乏的一个重要因素。
笔者试就本罪的司法认定及其立法完善略述管见。
一、对徇私舞弊不移交刑事案件罪主体的理解徇私舞弊不移交刑事案件罪的犯罪主体系行政执法人员，所谓行政执法人员，应指具有行政处罚权和行政监察权等行政执法权的行政机关中从事公务的人员，具体包括工商、税务、海关、卫生、环保、审计、财政、技术监督等较易理解的行政执法人员。
我们必须把它与司法工作人员严格区分开来，否则势必造成对一些渎职犯罪的定性不准。
那么何谓司法工作人员呢？我国《刑法》第九十四条明确规定：司法工作人员是指有侦查、检察、审判、监管职责的工作人员。
仅从表述上看，似乎很容易与行政执法工作人员加以区别。
但在司法实践中，当公安机关工作人员渎职犯罪时，却很容易因对犯罪主体的认识错误而导致定性错误。
公安机关具有维护社会治安秩序、维护社会稳定的职能，是国家行政保卫机关，具有行政处罚权，同时又是打击刑事犯罪的主要职能部门，具有刑事司法权，所以说，公安机关具有行政机关和司法机关的双重职能，公安机关工作人员是司法机关工作人员和行政执法人员的交叉重合部分，同时符合徇私枉法罪和徇私舞弊不移交刑事案件罪的主体。
在司法实践中，要准确地将徇私枉法罪和徇私舞弊不移交刑事案件罪区别开来，必须对公安人员这一特定主体加以研究，这实质上是哪些公安人员属于“行政执法人员”，哪些公安人员属于“司法工作人员”的范畴问题，准确地说，是要看公安人员处在履行什么职责的状况中，有人认为，公安人员属于当然的司法工作人员，公安人员徇私舞弊，对应当追究刑事责任的不追究，符合徇私枉法罪中的“对明知是有罪的人员故意包庇不使他受追诉”的要求，因此，应以徇私枉法罪追究其刑事责任。
审计师考试辅导：审计的分类
⼀、审计分类⽅法 按照⼀定的标准,将性质相同或相近的审计活动归属于⼀种审计类型的做法,即为审计分类。
对审计进⾏科学的分类,有时对于加深对各种不同审计活动的认识,探索审计规律;有利于更好地组织审计⼯作,充分发挥审计的作⽤。
研究审计的分类,是有效地进⾏审计⼯作的⼀个重要条件。
审计分类的⼀般⽅法是:⾸先提出分类的标志,并根据每⼀种标志,确定归属其下的某⼏种审计;然后按照⼀定的逻辑程序,将各类审计有秩序地排列起来,形成审计类型的群体。
从具体的分类⽅法上看,不外乎是单标准分类法和多标准分类法两种。
单标准分类法,即按照单⼀的标志⽽进⾏审计分类的⽅法。
如按照被审计对象的范围、内容或审计的⽬的来分类,或者按照审计不同的⽅式来分类。
1982年9⽉联合国开发署与审计机关国际组织,把当时世界各国的审计⼯作按照审计的内容划分为财务审计、弊端审计、管理审计和综合审计。
有些国家把审计按其实施⽅式,分为事先审计和事后审计、内部审计和外部审计、传统审计和效果审计。
按照单标准进⾏审计分类,⽅法简单,主体突出,容易被⼈理解和掌握;但是审计类型容量⼩,没有弹性,不适应审计⼯作发展的需要。
多标准分类法,即是按照多种标志⽽进⾏审计分类的⽅法。
按照分类标志排列不同,多标准分类法,⼜可以分为⽆层次分法和有层次分法两种。
⽆层次分法,即为“⼀揽⼦”分法,有多少标志,就有多少审计类别,各种类别平⾏排列,形成⽆层次群体。
如按照审计的⽬的、范围、内容、执⾏者、被审计单位、进⾏时间、组织⽅式、审计性质等多标志划分,并平⾏排列。
这种⽅法,少则按两个标志划分,多则按⼗多个标志划分,中间没有层次,很难被⼈掌握;⼜由于各⼈对各种标志理解的⾓度不同,其分法也各不相同。
有层次分法,先按审计最基本的第⼀位特征,⽤粗线条分成若⼲⼤类,然后再按照更加具体的特征,将每⼀⼤类再进⾏细分,形成有层次的审计类别群体。
如⽇本的三泽⼀先⽣将审计划分为重要的类型和其他类型。
重要类型按照审计的对象、⼈员、实施动机⼜可以再分;其他类型按照实施次序、时间、重点再分。
行政能力测试题库及答案
主题: 行政能力倾向测试常识300题及答案（1）常识部分涵盖政治、经济、法律、公共管理、人文、科技等方面、考察应试者在这些方面应知应会的基本知识以及运用基本知识分析判断的基本能力。
请注意，正确答案可能是一个，也可能是两个以上，请根据题意做出正确选择。
错选、多选、少选均不得分，但也不倒扣分。
1、有关知识产权的下列说法中，错误的是（）A、在我国，知识产权是著作权、发现权、发明权和其他科技成果权以及专利权与商标权的名称B、知识产权的“知识”是指人的创造性的智力活动成果，这种成果无须具有为人所感知的客观形成C、 “知识产权”是外来语D、 “知识产权”概念、涵义由法律直接规定正确答案：B2、计算机的数据是指：（）A、数字符号B、声音、图像符号C、文字符号D、信息的一种量化表示正确答案：D6、世界地球日是每年的：（）A、4月22日B、12月1日C、3月12日D、5月1日正确答案：A8、我国政治体制改革的基本目标是（）。
A、实现依法治国B、坚持人民民主专政C、建设社会主义民主政治D、完善人民代表大会制度正确答案：C10、现代行政决策组织体制中主要承担“断”的重要任务的系统是：（）A、行政决策信息系统B、行政决策的中枢系统C、行政决策控制审批系统D、行政决策研究系统正确答案：A11、标志着北宋诗文革新运动最高成就的作家是：（）A、王安石B、苏轼C、范仲淹D、欧阳修正确答案：B12、邓小平理论的精髓和核心是（）A、解放思想、实事求是B、坚持改革开放C、以经济建设为中心D、坚持四项基本原则正确答案：A13、辩证唯物主义认识论首先的基本的观点是：（）A、物质第一性、意识第二性的观点B、普遍联系和永恒发展的观点C、对立统一的观点D、实践观点正确答案：D14、（）是建设有中国特色的社会主义理论的精髓。
A、一国两制B、以经济建设为中心C、坚持四项基本原则，坚持改革开放D、解决思想，实事求是正确答案：D15、精神文明建设要贯彻（）的方针。
县审计局2024年度依法行政工作总结
县审计局2024年度依法行政工作总结(实用版)编制人：______审核人：______审批人：______编制单位：______编制时间：__年__月__日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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浅议坚持依法审计
浅议坚持依法审计作者：罗建忠来源：《辽宁经济》2019年第02期〔内容提要〕全面深化改革的总目标是发展和完善中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。
依法审计是审计机关执行公务时的基本准则，但在具体的审计监督中对其认识并不到位，因此加强依法审计能力建设，是有效发挥国家审计作用的基本保证，也是当前需要认真研究解决的重大审计理论和实践问题。
〔关键词〕深化改革依法审计监督一、坚持依法审计的原则（一）依法审计是审计实践的必然选择依法审计与客观公正实事求是之间是相辅相成的关系，在新常态下势必涉及现行某些法律制度的调整，在审计工作中必须要加强调查研究，坚持客观公正，实事求是，防止出现违背法律公平意愿的结果。
但是，在审计实践中要做到依法审计殊为不易。
审计执法的公正性和客观性决定于审计人员的综合素质，同时，依法审计在一定程度上也受审计客体的发展状况和审计外部环境的影响。
因此，若要使审计权威得到树立，就必须坚持客观公正、实事求是地处理问题，真正做到依法审计。
（二）原则性与灵活性的统一是坚持依法审计的客观要求在审计实践中，既要坚持原则性又要坚持灵活性，这是坚持依法审计的客观要求。
审计原则性是指审计机关应依据国家的法律法规和政策对被审计单位的财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督，作出审计结论和处理意见时，要以法律为准绳，以事实为依据。
审计的灵活性是指审计机关要从实际出发，公正客观地分析问题产生的原因，以作出正确的审计结论，应杜绝对审计客体的问题未进行理性的分析而进行简单处理的行为。
二、坚持依法审计面临的问题（一）审计法律体系缺失1.审计管辖范围划分不合理。
对于如铁路、金融、工商、税务、烟草等既属于中央、省属的重点经济部门，又对地方经济发展具有举足轻重作用的部门，较容易出现问题，而囿于审计管辖范围，在未得到授权的情况下，地方审计机关无权对这些部门进行同级审计;同时，上级审计机关由于受到审计资源的制约，也不能有效地对其进行审计监督。
关于审计机关宣传贯彻实施《行政强制法》的建议
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首先 , 从 《审计法实施细则》第 四十五条规定的三种情 况下的处理 办法看 : 第一种情况是 审计决定下 达生效三个月之内 , 审 计机关检查 决定的执行情况 。我们 认为在三个 月之内 , 审计决定应由 审计组具体 办理 , 因为这是该审计 项目的自然 延伸 , 审计组成员对各 项具体问题 的处理内容及与被审计 单位的人员
性 措 施 是 审 计 机 关 代 表 政 府 依 法 行 使 审 计 监 督
作 出 审 计 处 理 ︑ 审 计 处 罚 的 决 定 ︐ 采 用 审 计 行 政
正 审 强 之
确认识审计处理 、 计 处 罚 、审 计 行 政
制性措施 间的关系
◆姜 超
23
研究与控讨
众所周知 , 内部控制与审计 密 切相关 。内部控制的产生和发展 。推 动了审 计技术 和方 法的重 大变 革 , 促使审计工作从最初的详细审计 发
客观原因和困难 , 尤其是将 上交审 计专户的款项一拖再拖 , 加 上双方 已较为熟悉 , 原审计组成员 对拖延 10 天或半个月的请求 , 在现实中往 往无法回绝 , 从而导致审计 决定难 以如期落实 。
第三种情况 , 对仍不执 行审计 决定的 ,申请人民法院强制执行 。我 们认为 ,时间已过三个月 ,被审计单 位以种 种借 口仍不 执行 审计决 定 , 在这种政令难通的情况下 , 应诉诸 法律 ,由法制处( 室) 代表审计机关 , 依据相关法律条文 , 办理法定手续 , 申请人民法院强制执行 , 并 将审计 决定的 结果 向审计 机关 领导汇 报 , 保障审计决定的严肃性 、审 计机关 的权威性 ,不受侵蚀 。
其次 , 从职能范围及人 员构成 讲 , 法制处 ( 室) 对内检查审计组如 何依法审计 , 严格按审计规 范办理 业务 ,对外发生矛盾时 ,依法维护审 计机关的合法权益 , 后期审 计决定 的落实工作 ,在其职能范围之内 。相 对而言 ,其法律专业人才较多 , 所掌 握的法律知识全面 , 运用法 律程序 较熟练 ,落实审计决定更有利 。
综上所述 , 在目前市场 经济的 大环境下 ,企业依法经营 ,审计依法 行使审 计监 督权 , 《审计 法实施 细 则》的颁布 , 对审计决定的 贯彻落 实 ,是一个有利的法律支持 。
( 作者单位 :甘肃省审计厅工交处)
有 依 财 浅 于 计 制则 为
初 结提 正权 强
时 法 务 的 处 处 裁是 而
研究与控讨
审 计决定
◆ 丁建华 李敬道
由谁来落实
Байду номын сангаас———学习《审计法实施细则》的认识
审计查证难 ,审计处理难 ,审计 决定的落实更是难上加 难 。近期我 们通过学习 《审计法实施细则》, 增 强了工作信心 ,部分疑难问题迎刃而 解 , 尤其是审计决定怎么落实 , 由谁 具体办理 ,有了较为明确的答案 。
内部控制概念
◆ 王德河 刘力云
展成为以测试内部控制制度为基 础 的抽样审计 , 从而大大提高了审 计
的及对的
工作的效率 , 节约了审计时间和 费 用 , 缓解了审计资源的有限性和 审
扩其审影
计任务繁重性之间的矛盾 。从另 一 方面讲 , 帮助被审计单位建立健 全 内部控制制度 , 使被审计单位的 内
浅 合高 确的 制
二 ︑ 审 计 处 理 处 罚 与 审 计 行 政 强 制 性 措 施 的 区
是 单 独 作 出 的 ︒
( 五 )
审 计 处 理 和 审 计 处 罚 有 时 是 一 并 作 出 的 ︐
处 理 ︒
收 支 行 为 ︐ 不 再 给 予 审 计 处 罚 ︐ 但 不 影 响 对 其 的
( 四 ) 二 年 内 未 发 现 被 审 计 单 位 违 反 国 家 规 定 的
措 施 ︐ 是 一 种 行 政 处 罚 ︒
审 计 机 关 针 对 当 事 人 的 违 法 行 为 而 采 取 的 行 政
采 取 的 纠 正 措 施 ︐ 是 一 种 行 政 处 理 ︒ 审 计 处 罚
( 一 ) 审 计 处 理 是 审 计 机 关 针 对 当 事 人 的 违 法 行
一 ︑ 审 计 处 理 与 审 计 处 罚 的 区 别
问 题 的 ︒
罚 ︒ 而 审 计 处 理 则 是 不 存 在 量 的 大 小 ︐ 程 度 深
( 三 ) 可 以 在 法 定 范 围 内 从 重 ︑ 从 轻 ︑ 减 轻 或 者 免
罚 不 适 用 违 反 国 家 规 定 的 财 政 收 支 行 为 ︒
( 二 ) 审 计 处 理 不 适 用 违 反 ︽ 审 计 法 ︾ 的 行 为 ︒ 审
的 认 识 ︒
有 关 法 律 ︑ 法 规 ︐ 就 三 者 之 间 的 区 别 联 系 谈 几 点
审 计 人 员 的 执 法 水 平 ︐ 降 低 审 计 风 险 ︒ 本 文 拟
认 识 这 三 种 具 体 审 计 行 政 行 为 的 关 系 ︐ 有 助 于
具 体 体 现 ︐ 是 国 家 机 关 审 计 工 作 的 核 心 内 容 ︒
关 系较为熟悉 , 对方落实决定过程 中有了不解之处 ,答疑便利 。至三个 月 之后 , 审计组成员特别是审计组 长 应对照审计决定自查 , 将落实情 况 向审计机关主管领导汇报 , 并完 备该项目的审计档案资料 。
第二种情况是被审计单位未按 规 定期限 和要 求执行 审计 决定的 , 审 计机关应当责令执行 。我们理解 为 , 审计决定执行期限已过三个月 , 主 要是被审计单位的领导及其财会 部 门的过失 、或者经济条件的原因 所致 , 此类情况下 , 审计组应向主管 领 导汇报未完全落实审计决定的原 因 ,并向法制处( 室) 移交 ,由法制处 ( 室) 按审计程序办理即行文责令被 审 计 单 位继 续 将 审计 决 定 执 行完 毕 。这样做既合情又合法 ,更有利于 审 计决定的完整落实 , 一则因为原 审 计组已解散 , 其成员另行审计公 务 , 难以专注该审计决定的继续执 行 , 二则时间一久 , 被审计单位强调