出纳实务 第三篇ppt课件
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出纳岗位工作实务教程PPT(共66页)
六、印鉴及印鉴的管理
（二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支 票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人 员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则 加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起
到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管
自己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做 法为妥。这样做，既有利于互相监督，又便于 明确责任。
出纳岗位工作实务教程
讲义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
讲义 提 纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作
四、建立出纳工作制度
三、出纳人员应根据业务时间顺序 逐日逐笔登记现金日记账，每天业务结 束后，结出余额，应编制库存现金日报 表并核对相符。
四、认真复核原始凭证，加强对现金收 付的监督。
五、确保现金账实相符，不得以白条顶 替库存现金。
五、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细 则》规定，出纳人员在实际操作过程 中，应重点掌握以下内容： 一是要明确自己所在的单位是否属于现 金管理的单位； 二是要明确开户单位使用现金的范围； 三是要明确一个单位在几家银行开户， 只能在一家银行办理存、取现金的规 定；
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是 否就近；②银行服务设施及项目是否先进、 齐全、能否直接办理异地快速结算；③银行 信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提 供一定的贷款支持。
出纳岗位培训课程PPT共85张(2024)
银行存款日记账的登记
模拟登记银行存款日记账，确保与银行对账单相符。
2024/1/30
39
票据填写、审核和传递模拟演练
1 2
票据填写
模拟填写各种票据，如支票、汇票、本票等，确 保填写规范、准确。
票据审核
模拟审核收到的票据，检查票据的真实性、合法 性、有效性等。
进行财务分析
运用财务分析方法和技巧，对 企业的财务状况、经营成果和 现金流量进行深入分析。
撰写分析报告
将分析结果以文字、图表等形 式呈现出来，形成一份结构清 晰、内容完整的财务分析报告
。
36
07 出纳岗位实务操 作演练
2024/1/30
37
现金收付业务模拟操作
现金收入业务
模拟收取各种来源的现金，如销售款、租金等， 并进行登记、开具收据等操作。
出纳岗位培训课程PPT共85 张
2024/1/30
1
目录
2024/1/30
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
银行账户类型及功能介绍
01
包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
账户等。
账户开设流程
02
详细阐述各类银行账户的开设条件和所需材料。
账户管理要求
03
包括账户使用规定、变更与撤销流程等。
18
银行存款收付业务处理流程
收款业务处理
包括收款凭证的填制、审 核及账务处理等。
2024/1/30
付款业务处理
现金支出业务
模拟登记银行存款日记账，确保与银行对账单相符。
2024/1/30
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票据填写、审核和传递模拟演练
1 2
票据填写
模拟填写各种票据，如支票、汇票、本票等，确 保填写规范、准确。
票据审核
模拟审核收到的票据，检查票据的真实性、合法 性、有效性等。
进行财务分析
运用财务分析方法和技巧，对 企业的财务状况、经营成果和 现金流量进行深入分析。
撰写分析报告
将分析结果以文字、图表等形 式呈现出来，形成一份结构清 晰、内容完整的财务分析报告
。
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07 出纳岗位实务操 作演练
2024/1/30
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现金收付业务模拟操作
现金收入业务
模拟收取各种来源的现金，如销售款、租金等， 并进行登记、开具收据等操作。
出纳岗位培训课程PPT共85 张
2024/1/30
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目录
2024/1/30
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
银行账户类型及功能介绍
01
包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
账户等。
账户开设流程
02
详细阐述各类银行账户的开设条件和所需材料。
账户管理要求
03
包括账户使用规定、变更与撤销流程等。
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银行存款收付业务处理流程
收款业务处理
包括收款凭证的填制、审 核及账务处理等。
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付款业务处理
现金支出业务
财务会计-出纳实务
利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 p 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
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财务会计-出纳实务
三、现金的清查
(一) 清查的方法及其具体做法。
1.基本方法
实地盘点
2.具体做法
定期清查（出纳和清查组） 不定期清查
3.处理
编制现金盘点报告表
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财务会计-出纳实务
（二）长、短款处理：
1、现金短缺： p 批准处理前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：现金
套取银行信用。 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债
权债务的票据，套取银行和他人的资金。 3、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 4、不准违反规定开立和使用账户。
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财务会计-出纳实务
第二节： 银行结算方式
一、概述
（一）概念
所谓银行转账结算是指不使用现金，通 过银行将款项从付款单位(或个人)的银行 账户直接划转到收款单位(或个人)的银行 账户的货币资金结算方式。
➢ (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
➢ (6)出差人员必须随身携带的差旅费。
➢ (7)结算起点以下的零星支出。
➢ (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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财务会计-出纳实务
三、现金收付手续和程序
p 第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 p 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 p 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
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财务会计-出纳实务
三、现金的清查
(一) 清查的方法及其具体做法。
1.基本方法
实地盘点
2.具体做法
定期清查（出纳和清查组） 不定期清查
3.处理
编制现金盘点报告表
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财务会计-出纳实务
（二）长、短款处理：
1、现金短缺： p 批准处理前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：现金
套取银行信用。 2、不准签发、取得和转让没有真实交易和债
权债务的票据，套取银行和他人的资金。 3、不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。 4、不准违反规定开立和使用账户。
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财务会计-出纳实务
第二节： 银行结算方式
一、概述
（一）概念
所谓银行转账结算是指不使用现金，通 过银行将款项从付款单位(或个人)的银行 账户直接划转到收款单位(或个人)的银行 账户的货币资金结算方式。
➢ (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。
➢ (6)出差人员必须随身携带的差旅费。
➢ (7)结算起点以下的零星支出。
➢ (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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财务会计-出纳实务
三、现金收付手续和程序
p 第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 p 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管
出纳岗位实务ppt课件
出纳岗位实务
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式
出纳岗位实务
40
徐俊精选主p编pt课件
4.2 银行结算方式
4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项
出纳岗位实务
41
徐俊精选主p编pt课件
2.2 点钞技能
（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。
（3）硬币清点方法
21
精选ppt课件
2.2 点钞技能
2.2.2 点钞机的使用
22
精选ppt课件
2.2 点钞技能 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键(或光检指示灯) (4)磁检键(或磁检指示灯) (5)数码键(或数码指示灯) (6)累加键 (7)预置键
（正本复印件2份） ❖ 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份 ❖ 法人身份证件（复印件2份，正反面） ❖ 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理
协议（2）份。 ❖ 请 银行账户的开立
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精选ppt课件
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式
出纳岗位实务
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4.2 银行结算方式
4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项
出纳岗位实务
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徐俊精选主p编pt课件
2.2 点钞技能
（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。
（3）硬币清点方法
21
精选ppt课件
2.2 点钞技能
2.2.2 点钞机的使用
22
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2.2 点钞技能 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键(或光检指示灯) (4)磁检键(或磁检指示灯) (5)数码键(或数码指示灯) (6)累加键 (7)预置键
（正本复印件2份） ❖ 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份 ❖ 法人身份证件（复印件2份，正反面） ❖ 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理
协议（2）份。 ❖ 请 银行账户的开立
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精选ppt课件
出纳实务课件 (3)
存现款 所拥有 是 定按 和捌照 制仟国度家，元现办整金理”管现；理金的收相付关、规银
行结（算3及）相小关写账金务，额保4 管50库0存.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰
和视同 现 有金 关零、 票玖有据价等角证工陆券作分、的”财总。务称印。章及 请指出丁冬数码字书写中的错误。
的硬币、
现金的 纸币， 第5 页
4 现金支付业务
目录页 LOGO
概念
账务处理程序
1
审核付款原始凭证及报销人员填制并经领导批准的报销单；
齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在
20211年1月在5日审的核工无作误中的填原写始了凭几证张上原加始盖凭“证现，金其付中讫金”额印部章分；他是这样填写的：
（1）小写金额为3 200元，大写金额为“人民币：叁仟贰
概念
支付原则
1
必须以真实、合法、准确的付款凭证为依据
齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在
20211年1月必5日须的以工谨作慎中严填肃写的了态几度张来原处始理凭支证付，业其务中，金宁额可部慢分一他些是，这也样不填能写的：
（1）小写金疏额忽为大3意2。00元，大写金额为“人民币：叁仟贰
请指出丁冬数码字书写中的错误。
第6 页
一 现金收付 二 现金存取 三 现金清查
2 现金管理规定
目录页 LOGO 概念
齐天隆公司是专业的办公家具厂商，丁冬是该公司新近招聘的出纳员。在
2011年1月5日的工作中填写了几张原始凭证，其中金额部分他是这样填写的：
（1）小写金额为3 200元，大写金额为“人民币：叁仟贰 出 据纳 、佰工 有元作价是证整管券”理的；货收币入资和金支、出票的 一项（工2作）。小具写体金来说额，为出10纳8就000.00元，大写金额为“人民币拾万 是 定按 和捌照 制仟国度家，元现办整金理”管现；理金的收相付关、规银 行结（算3及）相小关写账金务，额保4 管50库0存.96元，大写金额为“人民币肆仟伍佰 现 有金 关零、 票玖有据价等角证工陆券作分、的”财总。务称印。章及
《出纳实务》第PPT课件
建立完善的审批流程，确保各项业务得到有效控制。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
内部监督机制
设立内部监督机构，对出纳工作进行定期或不定期的检查。
审计与监督机制的完善
01
02
03
内部审计
定期进行内部审计，检查 审计机构，对出 纳工作进行全面审查和评 估。
监督举报机制
鼓励员工举报违规行为， 建立有效的监督举报机制。
在出纳实务中，日记账的登记是基础且重要的工作。出纳人 员需要按照时间顺序逐笔登记每一笔经济业务，包括日期、 凭证号、摘要、借贷方向和金额等信息。
日记账的核对
核对是确保账务准确无误的关键步骤。出纳人员需要定期核 对日记账与相关凭证、报表的一致性，确保账实相符，及时 发现并纠正错误。
现金、银行存款日记账的编制
保险柜的使用与管理
总结词
安全、保密、规范
VS
详细描述
保险柜是出纳工作中用于保管现金、支票 、印鉴等重要物品的设备。出纳人员需要 熟练掌握保险柜的使用方法和管理制度， 确保保险柜的安全和保密性。同时，出纳 人员还需要定期对保险柜进行维护和保养 ，保证其正常运转和使用效果。
03
出纳的日常业务处理
现金收支管理
05
出纳的风险防范与内部 控制
现金、票据的安全管理
现金管理
保险柜使用
确保现金的完整性和安全性，防止被 盗或丢失。
合理使用保险柜，确保现金和票据的 安全存放。
票据管理
妥善保管各类票据，防止遗失或被篡 改。
内部控制制度的建立与执行
岗位分工与职责明确
确保每个岗位的职责清晰，避免出现权力交叉或空白。
审批流程规范
出纳的工作内容和特点
总结词
出纳的工作内容包括处理日常现金收付、管理银行账 户、保管相关凭证和账簿等，其特点是需要具备高度 的责任心和严谨的工作态度。
出纳实务课件项目三
案例导入
昌盛公司是一食品加工企业，公司前景很好， 现准备开设一分公司，需招聘一名出纳员， 2009届高职院校会计专业毕业生刘英到该公 司应聘，被昌盛公司录用到分公司担任出纳员， 刘英该如何开设银行账户，面对众多的结算业 务，该如何选择结算方法并办理结算业务？
项目三 银行结算业务处理
任务3.1 银行账户开设与管理 任务3.2 支票结算 任务3.3 银行本票结算 任务3.4 汇兑结算 任务3.5 托收承付结算 任务3.6 银行汇票结算 任务3.7 委托收款结算 任务3.8 商业汇票结算 任务3.9 出纳报告单编制
3.1.2 一般存款账户
1．开立一般存款账户的条件 2．开立一般存款账户应出具的证明 3．一般存款账户的开立和撤销
3.1.3 临时存款账户
1．开立临时存款账户的条件 2．开立临时存款账户需要出具的证件 3．临时存款账户的开立和撤销
3.1.4 专用存款账户
1．开立专用存款账户的条件 2．开立专用存款账户需要出具的证明 3．专用存款账户的开立与撤销
银行本票结算程序图
任务３.4 汇兑结算
３.4.1汇兑概述 3.4.2汇兑结算业务处理程序
３.4.1汇兑概述
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
1．汇兑种类 汇兑根据划转款项方法的不同以及传递方式的
不同可分为信汇和电汇两种（格式见项目三的 表3-26、3-27、3-28所示），由汇款人自行选 择。
到期日遇节假日顺延）。逾期的银行本票，兑付银行不予受理。 4．银行本票见票即付，不予挂失。遗失的不定额银行本票在付款期满
后1个月确实未被冒领，可以办理退款手续。 5．不定额本票的金额起点为100元，定额本票的面额分为1000元、
5000元、10 000元和50 000元四种。 6．银行本票需支取现金的，付款人应在“银行本票请书”上填明
出纳实务教学完整版 ppt课件
• 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ • 教师的教鞭
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
2020/11/29
• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
18
2020/11/29
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
9
2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
16
2020/11/29
• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
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2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
• “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……”
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
4
2020/11/29
• 为中小型民营企业培养会计实用型人才
• 掌握中小企业出纳业务的基本知识，具备处理 出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论 转向实践、从单项技能向综合技能的过度。
• 保管有关印章、空白发票、空白收据和空白支 票
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2020/11/29
出纳人员职业道德
1. 会计人员应具备的职业道德（6点）
敬业爱岗
热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知
识适应和技能所从事工作的要求。
熟悉法规 依法办事
会计人员应熟悉财经法律、法规、规章和国 家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
• 范围认识——出纳工作和出纳人员。
9
2020/11/29
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
• 会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”
• 钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何 一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作 用。
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• 4、时间性
• 出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工 资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的 时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心 里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出 纳工作质量。
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2020/11/29
• 办理货币资金业务 • 与货币资金相关的账务处理 • 管理银行账户 • 保管库存现金和各种有价证券
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
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业务13 贷款卡的申请
一、申请贷款卡所需提供的资料 ❖ 1.本企业资格证明
包括营业执照，国地税务登记证，组织机构代码证原件的 复印件、副本原件，开户许可证的原件及复印件。 ❖ 2.个人资格证明 包括公司高管身份学历证明材料复印件、经办人身份证复 印件，如果不是法定代表人办理的，还要有法定代表人签 署的委托授权书 。 ❖ 3.财务状况证明 包括出资证明、投资情况证明、财务报表。 ❖ 4.股东及关联方证明 包括股东的身份证复印件、上级公司组织机构代码证复印 件或贷款卡编码、法人家族成员身份证复印件及家族企业 营业执照复印件或贷款卡编码。
清华大学出版社
经济法基础
.
业务12 银行账户的管理
二、银行账户的变更
（一）变更的情况 凡是企业在开户时提交给银行的企业信息发生改变的就要申请银行 账户变更。
❖ 1.企业名称； ❖ 2.企业法定代表人； ❖ 3.基本户账户； ❖ 4.银行预留印鉴； ❖ 5.公司地址等。 （二）变更的流程 ❖ 1.存款人到开户银行领取变更银行结算账户申请书。 ❖ 2.存款人将填写完整并加盖单位公章的申请书及变更所需的资料
清华大学出版社
经济法基础
.
业务11 银行账户的分类
三、临时存款账户
临时存款账户是因存款人临时需要并在规定期限内使用而开立的银 行结算账户（简称为临时户）。实际工作中需要开立临时存款账户的 情况主要有：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资，其中最
常见的临时存款账户就是企业成立时开立的验资户。
四、专用存款账户
交开户银行； ❖ 3.银行审核通过，银行账户变更完成。
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业务12 银行账户的管理
三、银行账户的撤销 （一）撤销的情况
实务中，需要将银行账户撤销的情况有以下几种： ❖ 1.被撤并、解散、宣告破产或停业关闭的； ❖ 2.由于时间关系必须终止账户使用的（临时存款账户2年期满）； ❖ 3.因迁址需要变更开户银行的； ❖ 4.其他原因需要撤销银行结算账户的。 （二）办理撤销的流程 ❖ 1.存款人到开户银行领取撤销银行结算账户申请书； ❖ 2.存款人将填写完整并加盖单位公章的申请书及相关资料送交开户银
行； ❖ 3.银行审核通过，账户撤销完成。
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业务12 银行账户的管理
四、实务常见问题及处理
1.如何选择企业银行账户的开户行？
2.企业账户信息能否告知他人或出租、出借给个人或其他 单位使用？
3. 对于单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的 款项，金额上有无什么规定？
4. 在办理银行业务时，如果不懂得如何操作或者处理该怎 么办？
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定资金 用途进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 专用存款账户主要是针对政府拨给的资金、金融类的专项使用、应 交给政府的资金（社保、医保、住房公积金、党费等）、单位银行卡 备用金四大块。
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.业务Βιβλιοθήκη 1 银行账户的分类清华大学出版社
二、一般存款账户
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开 户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 一般存款账户的主要用途之一为：针对跨行结算转账时间长、支付 跨行转账手续费等问题，即根据钱多多的这种情况，要去工商银行开 立一个一般存款账户。一般存款账户的另一种用途是：为了借款的需 要而开设的银行结算账户。
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业务12 银行账户的管理
一、银行账户的开立
（一）开立的基本要求
❖ 1.办理日常结算、现金及员工薪金及奖金的支取，需要开 立基本存款账户。
❖ 2.办理借款的转存和归还以及其他结算的资金收付，需要 开立一般存款账户。
❖ 3.企业设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况 的，可以申请开立临时存款账户。
❖ 4.企业办理社会保障基金、住房基金、收入汇缴基金、业 务支出资金等一些专用款项的收支，需要开立专用存款账 户。
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业务12 银行账户的管理
（二）开立的基本流程 ❖ 1.填制开户申请书，同时向银行咨询开户所需的资料； ❖ 2.向银行提供开户所需的证照资料； ❖ 3.开户银行及中国人民银行当地分支机构审核； ❖ 4.办理开户，收到发放的开户许可证和退回的开户证照资料。
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业务13 贷款卡的申请
二、常见实务问题及处理
1.企业去年1月份办的贷款卡，今年的5月份要去银行申请 办理银行承兑汇票，可是银行柜员却说没有年审，不能 办理，贷款卡年审是什么？还有年审的流程怎么做？
2.公司的单位名称变更了，那么贷款卡需要办理变更吗？ 3.公司的贷款卡不小心丢了，该怎么去办理挂失业务？ 4.公司申请了贷款卡，那去办理相关的业务时，贷款卡要
5. 企业接到银行注销账户的通知后需要在几个月内去银行 办理？
6. 企业被宣告破产后应于几日内向开户银行提出撤销银行 结算账户的申请？
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业务13 贷款卡的申请
贷款卡是中国人民银行发给注册地借款人的磁条卡，是借 款人凭以向金融机构申请办理信贷业务的资格证明。
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怎么使用？
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“我爱会计”实务速成系列 出纳实务
ATEP项目组 著
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第三篇 银行账户
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业务要点与重点难点
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业务11 银行账户的分类
一、基本存款账户
基本存款账户是存款人因办理日常的转账结算和现金收付需要开立 的银行结算账户。公司开设的基本存款账户只能一个，日常的现金收 付一般通过基本存款账户进行。