所得税报税常见问题解答
2019个人所得税申报问题及解决方式
[711]申报失败，请重新申报。凭证中的税款所属期止必须小于2019-01-01！
用新的报表申报，不能用老的扣缴表申报。
该纳税人本属期无对应的税费种认定信息，请通过税费种认定功能先补充税费种认定信息后，再申报！
问题种类
解决方法
纳税人本属期无对应的税费种认定信息！
请通过税费种认定功能先补充税费种认定信息后，再申报。或者税款所属税务机关和主管税务机关不一致，请联系征管或者找到可以变更税费种认定信息的岗位进行操作，使得两者一致，以主管税务机关为准。
首个新个税申报期扣缴客户端出现纳税人未扣减基本减除费用5000元！
（1）通知纳税人通过到大厅做{变更税务登记}菜单进行企业信息街道乡镇的变更
[1014]您该税款所属期已申报，请不要重复申报。
已申报
申报失败，请重新申报。解析非居民个人所得税代扣代缴申报表凭证信息失败，主表业务对象为空！
更新客户端至最新版本，重新Fra bibliotek报。详细查看税费种判断原因。
[711]申报失败，请重新申报。解析扣缴个人所得税申报表（适用于综合所得预扣预缴）凭证信息失败，主表业务对象为空！
更新客户端至最新版本，重新申报。
税款所属期止必须小于2019-01-01！
用新的报表申报，不能用老的扣缴表申报。
申报表已作废（更正申报）
作废申报。
[711]申报失败，请重新申报。扣缴个人所得税申报表（适用于综合所得预扣预缴）表头校验错误；街道乡镇代码不能为空！
纳税服务中心关于常见纳税热点问题的解答(共11页)
12366 纳税效劳中心第10期一、本期受理的热点问题分析〔一〕纳税人广泛关注未达标纳税人申请一般纳税人资格的问题近期，不少纳税人拨打12366热线，反映公司刚成立，以批发为主，咨询“该如何申请一般纳税人资格？需要提供哪些资料？〞等。
12366热线咨询员根据?增值税一般纳税人资格认定管理方法?〔国家税务总局令第22号〕、?国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理方法〉的通知?〔国税发〔2021〕40号〕规定分别解答如下：年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
对提出申请并且同时符合以下条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：1.有固定的生产经营场所；2.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
纳税人符合上述规定的，按照以下程序办理一般纳税人资格认定：1.纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供以下资料:?税务登记证?副本；财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；国家税务总局规定的其他有关资料。
2.主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作?文书受理回执单?，并将有关资料的原件退还纳税人。
对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。
3.主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。
查验报告由纳税人法定代表人〔负责人或者业主〕、税务查验人员共同签字〔签章〕确认。
实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。
实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。
4.认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达?税务事项通知书?，告知纳税人。
企业所得税报税实务
❖ 非居民企业 ▪ 承担有限纳税义务 • 仅就其来源于中国境内所得部分纳税
❖ （一）居民企业 ❖ 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实
际管理机构在中国境内的企业。即现行税法以注册地或实际管理机构其一 在中国境内这一“单一具备”原则作为判断居民企业的标准。
❖ 请问如果上述支出在税前扣除是否符合税前扣除的原则？
（二）：税前扣除的内容
❖ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的 ❖ 成本、费用、税金、损失和其他支出
❖ 包括： ❖ ⒈销售成本 ❖ ⒉销货成本 ❖ ⒊业务支出 ❖ ⒋其他损耗
成本
费用
❖ 包括： ❖ ⒈销售(经营)费用 ❖ ⒉管理费用 ❖ ⒊财务费用
当期调增； 以后调减
当期调减； 以后调增
三、收入类调整及申报
❖（一）：收入类调整项目的整体介绍 ❖（二）：视同销售的纳税调整 ❖（三）：未按权责发生制确认收入的纳税调整 ❖（四）：不征税收入的纳税调整 ❖（五）：长期股权投资的纳税调整
（一）： 收入类调整项目的整体介绍
主要内容： 1、收入总额 2、不征税收入和免税收入
资金使用后要求 “实收资本”（或“资本公积”）、
差异，无需纳税调整。
归还本金的
专项应付款或其他应付款等科目。
属于应税收入，应填写
计入当期损益的 直接计入“其他
《未按权责发生制确认收
非专项
政府补助
收益”科目
入纳税调整明细表》第9-
用途
12行及《纳税调整项目明
细表》第2行。
其他资金
先计入“递延收
自由职业者报税常见疑问解析
自由职业者报税常见疑问解析在当今社会，自由职业者的队伍日益壮大，他们享受着工作的自由与灵活性，但在报税方面却常常面临诸多疑问。
报税对于自由职业者来说是一项重要的责任，不仅关系到个人的财务合规，还可能影响到未来的发展。
接下来，我们就来详细解析一下自由职业者报税时的常见疑问。
一、自由职业者是否需要报税？这是很多自由职业者首先会问到的问题。
答案是肯定的，只要你的收入达到了税法规定的纳税标准，就需要报税。
无论你是兼职摄影师、自由撰稿人、网络主播还是其他自由职业者，只要有收入，就有纳税的义务。
二、如何确定自己的纳税义务？自由职业者的纳税义务通常取决于你的收入金额和类型。
一般来说，如果你的年度总收入超过了一定的额度（这个额度会根据国家和地区的不同而有所差异），就需要缴纳个人所得税。
此外，不同类型的收入可能适用不同的税率和纳税方式。
比如，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，在计算纳税金额时会有不同的规定。
三、报税的时间节点是什么？了解报税的时间节点至关重要，错过了可能会面临罚款等后果。
通常，个人所得税的申报时间是每年的 3 月 1 日至 6 月 30 日。
但有些地区可能会根据实际情况有所调整，所以自由职业者需要关注当地税务部门的通知，确保按时完成报税。
四、应该如何记录收入和支出？为了准确报税，自由职业者需要养成良好的记录习惯。
可以使用专门的记账软件或者简单的电子表格来记录每一笔收入和支出。
收入方面，要记录清楚项目名称、客户信息、收入金额、收款时间等。
支出方面，包括与业务相关的成本，如设备购置、办公费用、交通费用等。
这些记录将有助于在报税时准确计算应纳税所得额。
五、可以扣除哪些费用？自由职业者在计算应纳税所得额时，可以扣除一些与业务相关的费用。
比如，为开展业务而购买的设备、工具的折旧费用；租赁办公场地的费用；参加培训、学习以提升业务能力的费用；以及因业务需要支付的交通、通讯费用等。
但需要注意的是，这些费用的扣除需要有合法的凭证，如发票、收据等。
会计财务税收实务实操电子税务局操作申报常见问题
电子税务局操作申报常见问题电子税务局操作申报常见问题?1.纳税人在电子税务局上进行企业所得税申报时,提示上期未申报,但纳税人上期已经申报.原因分析:(1)核心征管返回的导入失败,提示上期或某期确实未申报;(2)系统本身提示错误.纳税人在申报企业所得税时,居民参股外国企业信息报告表未勾选否,或选择是且未填报该表,导致系统提示错误.(一月份)解决办法:(1)需要到金三里核实所得税申报记录,把未申报的所得税补报后才可在电子税务局正常申报;(2)之前程序业务逻辑上限制了申报所得税需要先填报居民企业参股外国企业信息报告表,这一前置条件要求纳税人在所得税全申报前就必须做出是否填报该表的选择,不选则默认为要填报,造成不涉及该业务的纳税人(未进行选择或误选为是),在所得税全申报时,提示上期未申报(现已更改为提示尚未申报居民参股外国企业信息报告表).经与业务部门沟通确认,后期将取消该前置校验,设置其为可选报项,添加提示,加强对纳税人的操作引导.(3)关于纳税人误选居民参股外国企业信息报告表的情况,纳税人端暂不能进行更改,更改需由税务人员从税务端进行:基础数据维护-数据调整-居民参股外国企业类型修改,修改提交后,纳税人端方可重新选择.纳税人端:操作路径:我要办税税费申报及缴纳居民企业参股外国企业信息报告表税务端:http://90.12.79.59:7001/网上申报管理平台操作路径:纳税人申报管理基础数据维护数据调整居民企业参股外国企业类型修改.2.税费申报成功但导入失败,有两种情况:一是重复申报;二是票表比对不通过.比如:小规模纳税人申报表校验严格,附列资料和主表数字相差一分钱,网络申报系统不能校验通过;纳税人营改增税负分析表的数据和附表一的数据存在几分钱的差异等.原因分析:(1)重复申报可能是大厅前台已做申报.(2)电子税务局若提示重复申报信息,申报数据以金三为准.(3)票表比对不通过大多是申报表数据和金三数据不一致原因.(4)差一分钱是因为金三是取每笔发票四舍五入后的税额,电子税务局是根据开票总金额换算税额,金三是允许有几分钱误差的,但电子税务局校验较为严格.解决办法:(1)重复申报需要金三里核实企业是否已经申报,有申报信息的可通过税务端进行数据同步;(2)如果没有差额开票,小规模企业附列资料不需要提交.(现已将附列资料和申报表取数金额误差调整为20元内);(3)票表比对需要看后台报文信息,或将返回信息上报省局运维组分析.3.小规模纳税人在电子税务局中进行申报时,没有增值税申报表,只有附加税费申报表,要如何处理.原因分析:经核实,该户纳税人属于双定户,双定户在电子税务局里的申报中没有主税申报表.解决办法:双定户申报是由金三后台发起批扣,超出核定范围的申报,需在批扣后到办税服务厅进行补缴.4.在电子税务局申报了印花税,且已在电子税务局内缴纳了税款,如果需要更正,该如何解决.原因分析及解决办法:该纳税人已经在电子税务局内缴纳税款了,申报期内,在电子税务局内更正申报即可.更正申报:(1)在当月申报期限内对已申报并已扣款的申报表进行更正;(补缴:通过自动缴款完成;多缴:前台处理)(2)在当月申报期后至当月底对已申报的申报表进行更正.申报作废:(1)仅限于征期内对申报状态为已申报已导入未扣款的税费种进行作废;(2)未申报导入的税费种可直接在常规申报中作废.纳税人端:操作路径:我要办税税费申报及缴纳更正申报/申报作废/常规申报.5.主表第28栏①分次预缴税额填报异常.原因分析:预缴税款还没有入库,即纳税人交了税款,但是国库未把入库信息返回金三系统,导致票表比对不通过.税款入库后可以导入,期间可能需要1-2天,正常情况是隔天.解决办法:税款入库后可以导入,运维人员核实后发送短信告知纳税人重新申报.建议同属期申报情况下,预缴和申报不要同时进行,预缴尽量在申报前1至2天进行.6.有企业在金三内认定为按季申报,但电子税务局内所属日期按月,申报可以进行,但会提示上期未申报(导入失败).原因分析:企业在金三内存在登记变更信息,但该信息未及时同步到电子税务局.解决办法:(1)需到金三内确认企业信息(税(费)种认定);(2)税务端进行导入同步:纳税申报管理-基础数据维护-数据导入-登记认定信息更新、申报数据和辅导期资格更新.税务端:http://90.12.79.59:7001/网上申报管理平台操作路径:纳税申报管理基础数据维护数据导入登记认定信息更新、申报数据和辅导期资格更新7.后台提取的申报导入失败的情况主要内容:(1)当期《开具红字增值税专用发票信息表》开具的需做进项税额转出的税额25181.85元,《附列资料二》中第20栏红字专用发票通知单注明的进项税额的税额0.00元.相差金额25181.850000元.(2)当期开具专用发票金额合计数是8603.77+0.00+0.00元,《附列资料一》中开具增值税专用发票销售额列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+18行合计数是8937.730000元.相差金额333.960000元.(3)当期开具普通发票金额合计数是87494.60元,《附列资料一》中开具其他发票销售额列第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+18+19栏合计数是83185.980000元.相差金额4308.620000元.(4)当期申报的普通发票含税销售额合计0.00*1.03+0.00*1.03+0.00*1.05+0.00*1.03+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00+0.00元,当期开具或者申请税务机关代开的增值税普通发票含税金额合计33266.27+997.98元.相差金额34264.250000元.(5)申报表第16行填报异常.(6)申报表第21行填报异常.原因分析及解决:上述问题属于申报表填报错误,运维人员核实后,已经发送短信告知纳税人错误原因,并通知纳税人重新进行申报.8.纳税人在电子税务局里没有企业所得税应申报项目.原因分析:据税务人员反映:该企业是分公司,分支机构汇总缴纳,应该是总公司来申报企业所得税.但该公司办理税务登记之后未及时进行总分机构备案,一直到2021年1月才进行总分机构备案,导致2021年四季度还是独立核算,应该有应申报项.但经实际核实后,发现该企业总分机构备案里的维护是从2021-01-01开始的,所以没有企业所得税申报项目是合理的.9.电子税务局从租计征房产税申报出现这个错误:需要通过参数表维护默认期限规则.原因分析及解决办法:先检查金三税费种认定、税源信息,必须做了从价或从租的才能正常获取.(1)从价申报:请进入税源信息采集-房产税税源采集-房产税税源信息变更,检查房屋信息的房产原值和出租房产原值;或进入历史报表查询,查看是否已申报同一属期.(2)从租申报:请进入税源信息采集-房产税税源采集-房产税税源信息变更,检查从租应税信息的申报租金收入(期间);或进入历史报表查询,查看是否已申报同一属期.纳税人端:操作路径:我要办税税费申报及缴纳税源信息采集房产税税源采集房产税税源信息变更.。
“总分公司”最常见也最疑难的26个税务问题，今天有标准答案了（2023年1月最新）
“总分公司”最常见也最疑难的26个税务问题，今天有标准答案了（2023年1月最新）问题1：我们在外地新办分公司的时候，在填写《税务登记表》时，有一项填写内容为“核算方式”。
内容共有两个选项，分别是“独立核算”和“非独立核算”，我们应该选哪一项？答复：若是你们分公司单独会计核算、对外独立开展业务、单独向客户开具发票、而且也配置了财务人员等，应选择“独立核算”。
若是你们分公司仅仅是一个办事处性质、不单独做账开票、单据全部拿到总公司来会计核算，则选择“非独立核算”。
问题2：“独立核算”的分支机构需要独立纳税，“非独立核算”的分支机构不需要独立纳税，这样简单的理解是否对？答复：不对。
分支机构采用“独立核算”或者“非独立核算”，是企业内部管理的要求，不是税务机关的要求。
正确的理解是：分支机构无论是否独立核算，在税收管理层面上完全一致，没有任何区别。
问题3：我们分公司的增值税是由分支机构申报缴纳还是由总公司缴纳？答复：一般情况下，都是由分支机构申报缴纳。
问题4：我们分公司的职工的工资薪金个人所得税是由分支机构申报缴纳还是由总公司缴纳？答复：需要看工资由谁发放。
若是分公司的员工工资奖金由分支机构支付发放，则个税是由分支机构申报缴纳。
如果员工工资是由总公司直接支付的，应由总公司代扣代缴个人所得税。
参考：《个人所得税法》第八条规定：“个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”。
问题5：跨省的总分公司必须要办理企业所得税汇总纳税备案吗？答复：是的。
《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）第二条规定：居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法（统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库）。
会计经验：网上申报系统常见问题解答
网上申报系统常见问题解答
1.输入税号后点击登陆或注册码输入时出现税号不正确的提示
解决方案：请先检查是否输入有误‚尤其是税号前边或者后边是否有空格‚如果税号没有错误请电话咨询。
2.输入注册码时提示注册码不正确
解决方案：首先请检查注册码是否输入正确‚一般注册码中字母均为大写字母‚而且没有字母I和O‚所以一般只要看到这两个字符时均为数字1和0，如果输入没有错误请电话咨询。
3.如果密码遗忘如何处理
解决方案：可以象初次使用一样再次填写注册码进行密码设置。
4.进入报税页面后出现的单位信息中有错误
解决方案：网上申报系统中的所有单位信息均来自税局征管系统‚如果您的单位信息有误‚请到税局前台进行更改‚更改正确后请务必让税局工作人员在前台同城申报软件页面中做一下单户信息提取‚否则更改的信息不能进入到申报系统。
5.报表填写时没有相应的成品油明细表
解决方案：非常用报表一般需要手工添加‚请在系统维护中的申报表中。
电子税务局常见问题及解答
电子税务局软件操作教程暨问题解答第一部分：软件下载和安装【操作】1、下载地址：河北省地方税务局——资料下载（页面左侧中间位置的一个蓝色按钮）——电子税务局软件客户端，点击进入，再次点击“电子税务局软件客户端”进入下载页面。
下载后，双击打开安装，点击下一步下一步直到完成，期间任何内容都不需要填写，安装不受影响。
【注意】123、或用新的1、12、“CA”CA【注意】1、CA登录支持河北CA，北京CA、联通CA（国地一体的CA）三种。
【问题】无。
第三部分：查询功能【操作】1、本期应申报查询。
登录进入电子税务局首页后，首先点击最上面一排第4个大按钮“涉税查询”，进入查询页面后，在页面下部“申报缴税信息”栏里，找到第3个“应申报查询”按钮，点击进入查询页面，点击“开始查询”按钮，结果会显示本月应申报的税种信息，如果本月尚未申报会在第一列显示“期内未申报”，如果已申报会显示“已申报（准期）”。
这个位置与金三软件的“应申报查询”模板完全一致，可以查到本月应当申报哪几个税种，申报是否成功，对纳税人非常有用，纳税人不再因为非主观原因造成漏报。
2、往期未申报查询。
电子税务局目前没有往期未申报专门的查询模块，但是在电子税务局首页，点击最上面一排第3个大按钮“在线办税”，进入之后点击第一个按钮“涉税登记”，在里面找到第212、3、4、5、31日。
投资人名称那里可以下拉，按投资人逐个填写。
2个附表可以不填内容，但是必须打开查看，都则审核不通用。
老户大部分可以成功申报，但是有个别户申报不成功，原因不明，有的带不出投资人信息，有的申报后扣款不成功。
新户存在问题，举例说明：企业工商登记2017年3月，2017年6月到地税局进行信息补录，税务机关进行税费种认定2017年6月1日至9999年，7月份创建6月的表时，属期应选择6月1日——6月30日，但是这时系统会提示：税款属期应当是开业时间2017年3月。
如果属期选择2017年3月，系统又会提示：属期内没有辅导。
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所得税报税常见问题解答
所得税是个人或企业根据其所得额向国家交纳的一种税收。
根据税法规定，纳税人需按照相应的规定进行报税。
然而，在实际操作中，人们常常会遇到各种关于所得税报税的问题。
本文将就一些常见问题进行解答，帮助读者更好地理解所得税报税流程。
一、申报纳税的时间及频率
所得税的申报纳税时间及频率根据纳税人的身份和所得情况而定。
1. 个人所得税报税
个人所得税通常按年度进行申报纳税，即每年一次。
具体申报时间为每年的3月1日至6月30日。
纳税人需在这段时间内向税务机关提交个人所得税申报表。
2. 企业所得税报税
企业所得税的报税频率相对复杂一些，根据企业所得情况和注册类型的不同，分为月报、季报和年报。
- 月报：对于企业的一些较小规模的收入，每月都需要进行申报纳税，报税时间为每月的15日前。
- 季报：对于年度收入较大，但不符合年报条件的企业，每个季度进行申报纳税，报税时间分别为4月15日、7月15日、10月15日和1月15日。
- 年报：适用于年收入达到或超过一定金额的企业，一年一次的申报纳税，截止日期为次年的1月31日。
二、如何确定个人所得税税率和征收方式
个人所得税税率和征收方式由纳税人所得额决定，根据所得额的不同，采用不同的税率和征收方式。
个人所得税采用累进税率，根据收入波段逐级征收。
根据最新的个税法规定，税率分为七个层级，从3%到45%不等。
具体税率和征收方式如下：
- 年度应纳税所得额不超过3万元的，税率为3%；
- 年度应纳税所得额超过3万元至12万元的部分，税率为10%；
- 年度应纳税所得额超过12万元至25万元的部分，税率为20%；
- 年度应纳税所得额超过25万元至35万元的部分，税率为25%；
- 年度应纳税所得额超过35万元至55万元的部分，税率为30%；
- 年度应纳税所得额超过55万元至80万元的部分，税率为35%；
- 年度应纳税所得额超过80万元的部分，税率为45%。
三、如何计算企业所得税额
企业所得税的计算方式相对复杂，需要根据企业所得额、税率和抵扣等因素进行综合计算。
计算公式如下：
企业所得税额 = （应纳税所得额 - 减免税额）×税率 - 速算扣除数
其中，减免税额是指企业在计算应纳税所得额时可以享受的一些减
免政策，例如减税、免税等。
税率和速算扣除数则根据企业所得额确定，可以在税法规定中找到具体数值。
四、如何处理跨国所得税问题
随着经济全球化的发展，越来越多的个人和企业涉及到跨国所得税
问题。
在这种情况下，纳税人需要了解双边税收协定的规定和相关政策。
双边税收协定是两个国家之间达成的协议，目的是消除个人和企业
双重征税的问题。
根据这些协定，纳税人可以申请享受免税或减税的
权益，以避免同一收入在两个国家同时缴纳税款。
五、常见误区与解决办法
1. 误区：报税时间错过，无法申报
解决办法：纳税人应在规定的报税时间内进行申报，如果因特殊原
因无法按时申报，应及时与税务机关沟通，并提供相应的解释和证明。
2. 误区：个人所得税金额计算错误
解决办法：纳税人在计算个人所得税时应仔细核对相关数据，如有
疑问可咨询专业人士或税务机关，以确保计算结果准确无误。
3. 误区：企业所得税额计算复杂难懂
解决办法：企业可以委托专业的会计机构或税务顾问进行所得税额
的计算，并与税务机关保持密切沟通，咨询相关问题。
综上所述，所得税报税过程中的常见问题包括申报时间和频率、个
人所得税税率和征收方式、企业所得税额的计算以及跨国所得税问题。
通过了解这些问题的解答和解决办法，纳税人可以更好地遵守税法规定，合理申报纳税，并减少因为对所得税制度不了解而产生的误区和
错误。