个人所得税存在问题与建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议个人所得税是一项非常重要的税种，对于社会财政收入的贡献率较高。
为了加强和完善个人所得税征收管理，提高税收自律意识和纳税遵从度，以下是一些建议：一、完善税务制度和政策1. 制定和完善个人所得税法律法规，明确征收管理的政策和措施。
2. 加强对个人所得税改革的宣传和教育，让纳税人了解和适应新的税收制度。
3. 减少税收优惠政策的种类和数量，避免漏税和逃税。
二、加强纳税人的纳税自律意识1. 加强纳税意识的宣传和培养，提高纳税人对于纳税义务的认识和重视程度。
2. 增加非法逃税成本，加大违法纳税行为的惩罚力度，提高纳税人的风险意识和恐惧感。
3. 建立健全纳税人信用评价制度，对诚信纳税人给予奖励，对失信纳税人进行限制和处罚。
三、加强个人所得税征收管理1. 加强对高收入人群的税收调查和核查，当地税务部门要与金融、保险、房地产等部门进行信息共享，确保高收入人群的收入真实性。
2. 完善个人所得税征收的辅助制度，如建立和完善个人所得税信息系统，提高纳税人的纳税便利性和效率。
3. 增加税务部门的执法力度，加大对于逃税行为和虚假报税的查处力度，确保税收的公平和公正。
四、加强税务部门的能力建设1. 加强税务部门的人员培训，提高税务人员的纳税政策和法律法规的理解和应用能力。
2. 加强税务部门对纳税人的服务和咨询，提供准确、及时和便捷的纳税咨询和服务。
3. 推行税务部门的内部管理改革，提高工作效率和服务质量，减少人为的误差和漏洞。
加强和完善个人所得税征收管理需要从税制、纳税人、税务部门和税务人员等多个方面进行改革和完善。
只有做到全面落实相关政策，加强纳税人的意识和自律，提高税务部门的管理和服务水平，才能有效提高个人所得税的征收水平和质量。
浅析个人所得税存在的问题及改革建议
浅析个人所得税存在的问题及改革建议刘欢0816402-04【摘要】目前我国贫富差距正在逐渐扩大，而我国的个人所得税存在着税制模式不公平不合理、税收征管制度不健全的突出问题。
征管手段落后、个税税率设计不完善、纳税人的权利有限等难题影响到了个人收入分配和维护社会公平的负面作用。
在此，结合目前我国的实际情况,提出一些关于个人所得税改革政策的一些亟待的行之有效的建议。
【关键词】个人所得税制税制模式改革措施一、我国的个人所得税现状个人所得税，是对我国居民的境内、外所得，以及非居民的境内所得征收的一种税［1].个人所得税在筹集财政收入,调节收入分配，促进经济增长方面起着及其重要的作用,它有利于促进经济改革的深入发展,保障社会安定团结。
随着我国社会主义市场经济建设的不断发展，以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大，形式会越来越多样化，个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用，个人所得税已成为税收收入的重要组成部分。
新税制实施以后，我国个人所得税尽管在征管中取得了很不错的成绩，但是仍然存在着许多的不足以及有待进一步改进的地方.我国的个人所得税起步相对比较晚、还不是很成熟，随着国际税收竞争的加强和我国国民经济的增长，城乡、行业、地区之间贫富差距的扩大，个人所得税在组织财政收入、调节收入分配方面起着很重要的作用,但是。
同时也面临着全面的改革[2］。
二、个人所得税的重要作用(一）个人所得税具有重要的财政意义世界上绝大多数国家个人所得税的起征点大都在就业人员平均收入以下,因而征收面很宽,税收来源很大。
以美国为例，1986年，美国年人均收入为20593美元，个人所得税免税额为2300美元，纳税人占人口总数的57％以上，个人所得税收入达到3584亿美元，占税收总收入的50.1%，是收入最高的税种。
据国家税务总局的消息显示，我国个人所得税2001年收入增至995.99亿元，超过了消费税，成为我国第四大税种[3］。
我国个人所得税制度存在的问题及建议
财经纵横229我国个人所得税制度存在的问题及建议徐一千 吉林建筑大学摘要：本文通过对个人所得税的分析，探讨当前个人所得税中存在的问题，通过数据分析和深入探讨，希望能够对当前个人所得税的征收和管理提出一些建设性的建议。
关键词：个人所得税；制度；收入中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)021-0229-01一、目前我国个人所得税制度存在的问题１．税制设计有违税收公平原则当前我国的个人所得税对不同收入的人群采用不同的征收方式，按照个人收入的不同将税收划分为11个档次，不同档次的人群采用不同的征收方式和征收标准，这就会造成收入相同的两个人可能会缴纳的税款不一样。
所以即使工资水平相等，如果工资构成不同，那么纳税数额也是不一样的。
很多大型企业都有派遣工制度，正式员工和派遣员工虽然工作内容和工作性质是一样的，但是公司规定的工资报酬是不一样的。
派遣员工很多时候工作在一线，主要工作内容是为公司壮大业务，如为公司拉拢客户等，派遣员工的报酬往往和他们的工作量有关，工作业绩较好的派遣员工能够获得更多的劳务报酬，但是在缴纳个人所得税时面临着更大的负担。
这种规定对于派遣员工来说会造成更大的压力，从社会发展的角度来看，也不利于社会结构的稳定。
２．调节收入分配功能较弱在我国政府制定个税法案的初期，人民的生活水平还不是很高，所以个税的影响还没有完全发挥出来。
随着我国市场经济逐渐走向成熟，居民的收入来源越来越多，国民收入水平在很大程度上得到了提高，更多的居民开始关注个税的征收。
个人所得税在我国的经济发展中发挥的作用不是很大，要想让个税承担缩小贫富差距的任务，需要进行更加深入的调节。
个税实行分类征收的方式，这种方式未能很好的发挥个税的调节作用，很多隐藏的收入不能及时发现，造成税收收入的减少，导致个税不能很好的发挥调节经济的作用。
个税当前的征收方式很难对高收入者的收入进行调节，另外低收入者也不能获得个税改革带来的好处，个税修订的实际效果并没有真正体现出来。
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，对于维护社会公平、促进经济发展起着重要的作用。
个人所得税征收管理依然存在一些问题和不足，需要加强与完善。
本文从税收政策、税收管理、税收征管等方面提出一些建议，以期能够进一步完善个人所得税征收管理。
一、加强税收政策的引导和调整1. 加强与完善个人所得税法律法规建议加强与完善个人所得税法律法规，进一步细化和规范各项税收政策，明确起征点、税率等具体标准，使税收政策更加清晰和明确，便于纳税人理解和遵守，同时也有利于税务部门的税收征管。
2. 完善税收政策的激励机制建议在个人所得税政策中增加激励机制，鼓励纳税人积极参与公益事业、教育投资、医疗支出等社会福利事业，通过税收政策的优惠和扶持，进一步调动纳税人的积极性，促进社会的公平与发展。
3. 完善税收政策的透明度和公平性建议进一步完善税收政策的透明度和公平性，特别是在对高收入人群的税收政策中，需要更加公平合理，不能出现税收差距过大的情况，同时要注重宣传普及税收政策，提高纳税人对税收政策的认知程度，促进税收政策的公平性和透明度。
二、加强税收管理的监督和执行1. 增加税收管理部门的人力和物力投入建议加大对税收管理部门的人力和物力投入，提高税务部门的工作效率和管理水平，确保税收征收工作有力有效地展开。
2. 完善税收管理的征管体系建议完善税收管理的征管体系，加强对居民和非居民个人的征管工作，加强对高收入人群的征管力度，防止和打击各种逃税行为，加强对个人所得税征收工作的监督和检查。
3. 强化税收管理的信息化建设建议加强税收管理的信息化建设，推动税收管理工作向着数字化、智能化和科技化方向发展，提高税收管理的透明度和效率，促进税收管理的现代化和规范化。
三、加强税收征管的服务和宣传1. 加强个人所得税的宣传工作建议加强对个人所得税政策的宣传工作，提高纳税人对税收政策的认知度和理解度，促进纳税人的合法遵纳，降低纳税人的违法风险，同时也要加强对高收入人群的宣传教育，提高其对税收政策的主动遵守程度。
个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)
个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)【篇一】个人所得税改革的优劣和建议摘要：我国自改革开放之后，便推出了个人所得税法，以期与市场化经济发展需求更好地适应。
个人所得税征收作为社会收入调整及二次分配的重要工具，对个人可支配造成了极大程度的影响，个人所得税的合理缴纳，不但可实现收入分配间差距的改善，同时也能在一定程度上推动国民经济持续、稳定发展的实现。
本文首先评析了个人所得税改革效果，指出我国个人所得税征收工作当前存在的不足，并提出了针对性改进建议，以供参考。
关键词：个人所得税;改革;效果评析;建议个人所得税征收，有利于国家财政收入的增加及社会贫富差距的调节，推动社会公平发展的实现。
而施行个人所得税制度，则能将社会发展中的差异性缩小，为社会经济发展提供重要推动力。
现下，个人所得税征收工作中依旧有一定缺点与不足存在，这也对政府及纳税人提出了需要在实践中共同完善的要求。
一、个人所得税改革效果评析(一)围绕公平思维评析个税改革效果(二)围绕制度保障评析个税改革效果我国现有衡量个人所得税制度的标准主要为结构性减税，立足于居民角度来看，因收入偏低所以抗拒个人所得税缴纳。
我国经济发展速度较快，但是个人收入却未能得到显著加速，加之不健全的社会保障制度，更是使得居民承担了更重的生存压力。
结构性减税模式下，个人所得税不但需将居民税收负担进一步减轻，同时还应当依托制度保障、规范体系，将逃税漏税及重复收税避免。
经济全球化背景下，我国社会经济变化十分显著，有关个人所得税改革方面也暴露出更多的问题，所以在结构制度中也会有一定差异出现，应当合理予以调整。
二、我国个人所得税征收工作现存问题(二)尚未充分发挥调节收入分配作用(三)扣费标准缺乏科学性我国在征收税务期间，在扣除费用时基本以定额扣除为主，此类方式对于各个纳税人不同的纳税能力未予以充分考虑，即并未结合各个纳税人家庭经济情况等对扣费标准合理进行调整，而是以相同的扣费标准来面对所有纳税人。
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议个人所得税是一种按照个人所得额大小征收的税种，对于国家财政收入的增长和社会公平的实现有着重要作用。
目前我国个人所得税征收管理还存在一些问题，为了加强和完善个人所得税征收管理，我提出以下建议：一、完善个人所得税法律法规体系目前，我国个人所得税法律法规体系相对较为滞后，需要进一步完善。
建议加快推进个税法的修订工作，进一步明确个人所得税的征收范围、税率和免征额等，并与国际接轨，构建科学合理的个税征收制度。
二、提高个人所得税征收的效率和公平性为了提高个人所得税的征收效率和公平性，建议引入先进的税收管理技术和手段，如建立个人所得税信息网络化管理系统，加强与银行、社保等部门的信息共享，实现信息的自动对接和数据的实时更新，提高个人所得税的征收准确性和及时性。
三、加强对高收入人群的征收监管高收入人群是个人所得税的主要征税对象，但由于高收入人群的收入来源复杂多样，征收管理相对较为困难。
建议加强对高收入人群的征税监管，采取有效措施，如加强对高收入人群的税收审计，建立高收入人群收入来源的实名制登记制度等，确保高收入人群按法律缴纳应纳税款。
四、加强个人所得税的宣传和教育当前，我国个人所得税的宣传和教育工作还比较薄弱，大多数纳税人对个人所得税的了解不深，缺乏纳税意识和纳税自觉性。
建议加大对个人所得税的宣传力度，通过媒体、网络等渠道向社会公众普及个人所得税的征收政策、纳税义务以及享受税收优惠政策的方法等，提高纳税人的个人所得税意识。
五、建立个人所得税征纳一体化管理机制目前，我国个人所得税的征纳分开管理，造成了监管的滞后性和信息的不对称。
建议建立个人所得税征纳一体化管理机制，实现个人所得税征纳的统一管理，为税务部门提供准确的征税依据和纳税人信息，方便纳税人申报纳税和税务机关的征收管理。
加强与完善个人所得税征收管理是一个系统工程，需要政府、税务部门、纳税人以及社会各方共同努力。
通过完善个人所得税法律法规体系、提高征收效率和公平性、加强对高收入人群的征收监管、加强宣传和教育以及建立征纳一体化管理机制等多方面的措施，可以进一步提高个人所得税的征收管理水平，实现税收的公平合理和国家财政收入的增长。
我国个人所得税制度存在的问题与完善建议
我国 目前个 人所得税的费用扣 除对不 同项 目类别的所得分别规定不同的费用扣除 标准， 费用扣除额的两次提高标志着个人所 得税制朝着降低税负、 公平税负的标准迈进ห้องสมุดไป่ตู้ 了一大步 。在我国各地区经济 发展极不平 衡， 东部地区与中部地区以及东北部地区的
二 、对 个人 所 得税 制 的几 点 建议
（ ）实行 分类与综合相 结合的混合 税制 一
模式 个人所得税税制模式分为分类制 ，分 类与综合相结合、 综合税制三类， 最能体现 税收合理ｌ 生和公平 ｝的是综合税收模式， ＝ 生 根 据我国实际情况 ， 建议对某些应税所得实行 综合征收， 对劳务所得， 包括工资薪金所得、 个体工商户的生产经营所得 、 对企事业单位 承包或承租经营所得 、劳务报酬所得 、 稿酬 所得 、特许权使用费所得、财产租赁所得 、 财产转让所得实行综合所得税制； 对属于投 赞ｆ质的应税所得如股息、 生 利息 、 红利所得 ， 偶然性所得实行分类所得税制。 笔者认为这样 ，能够相对 公平地对待 纳税人 ，真正体现 “ 以人为本” 。 （ ） 二 降低 最高边际税率 ， 缩减累进级数和 收入额的累进级距 世界上除了高税率 、高福利的欧洲国 家外 ， 其他国家的最高边际税率均在４ ％以 ０ 下。 根据我国目前｝ 青况看 ， 应避免过高的税 率对生产、经营、投资产生的抑制、扭曲作 用， 防止发生 “ 用脚投票” 效应而形成人才 、 资本外流 ， 减少纳税人偷逃税款的机率 。建 议将我 国的个人所得税最高边 际税率定在 ３％或 ４％左右 。 税 率级 距 上可 以考 虑 采 ５ ０ 在
我 国个 人所 得税 制度 存 在 的 问题 与完善 建 议
一
、
制。即不 同种类的所得实行不 同的税收制 度 。分类制度设计不合理表现在以下方面 ： １ 分类 制采用正列举法 ，难 以涵盖所 ． 有的收入类型 ， 使大量 的收入成为隐 胜收入 游离于征收范围之外 ， 也为纳税人偷逃税款 成为可能。 ２ 分类税制采用分类定率、分项扣除、 ． 分项征收的模式， 虽然具有实行差别待遇的 优点，但容易造成纳税人的税负扭曲，使在 同等收 入 下 ， 得 来源 多 的综 合收 入 由于扣 所 除项 目多而缴较少的税 ，而所得 来源单一 的， 由于扣除项 目少而多缴税 ， 难以实现 “ 多 得多征，公平税负”的原则。 例女． 口 一个月薪２ ０元 的工人因没有超 ００ 过工资薪酬扣除标准，因此 ，不需要缴所得 税；而一个没有工作 ，靠打散工赚取劳务报 酬的下岗工人在取得 ２０ 元劳务报酬时 ， ００ 则 需要 交纳 ２０元 的个 人所 得税 。 ４ 例如： 一个月薪为 ｌ 万元， ０ 年薪 １０ ２ 万 元的白领 ，一年需要缴纳 ３ ．９ ４５ 万元个人所 得税。而一个仅 以劳务报酬为来源若劳务足 够分散并且每 次仅取得 ８ ０元以下的纳税 Ｏ 人，取得 １０ ２ 万的劳务报酬则有可能不用缴 纳个人所得税。 由此可见 ， 个人所的税法 对高收入 者的调节作用减弱 ， 而对于处境艰难者实施
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税作为国家税收的重要组成部分，对于调节社会收入分配、促进社会公平和稳定经济发展具有重要意义。
然而，近年来随着经济社会的发展和税收征管环境的复杂化，个人所得税税收征管问题逐渐凸显。
本文旨在深入探讨个人所得税税收征管存在的问题，分析其成因，并提出相应的解决对策，以期为完善我国个人所得税税收征管体系提供参考。
二、个人所得税税收征管现状及问题（一）征管制度不完善当前，我国个人所得税税收征管制度存在一定程度的缺陷。
一方面，税法体系不够完善，税收优惠政策过多，导致税收征管难度加大。
另一方面，个人所得税的征收管理流程繁琐，纳税人的申报、缴税、退税等环节存在诸多不便。
此外，税务部门的信息化建设滞后，导致税收征管效率低下。
（二）纳税人遵从度不高由于个人所得税涉及面广、纳税人众多，部分纳税人存在逃税、避税等现象。
一方面，部分高收入群体利用税收政策漏洞，通过转移收入、隐匿收入等方式逃避纳税。
另一方面，一些中小企业的财务制度不健全，导致个人所得税的申报和缴纳存在不规范现象。
此外，部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理持消极态度。
（三）部门协作机制不健全个人所得税的征收管理涉及税务、财政、公安、银行等多个部门。
然而，目前各部门之间的协作机制尚不完善，信息共享不够充分。
这导致税务部门在征收管理过程中难以全面掌握纳税人的真实情况，从而影响税收征管的效率和准确性。
三、个人所得税税收征管问题成因分析（一）制度层面原因个人所得税税收征管问题的产生与制度层面的原因密切相关。
一方面，税法体系不够完善，导致税收优惠政策过多、税制结构不合理等问题。
另一方面，税务部门的信息化建设滞后，无法满足日益复杂的税收征管需求。
此外，部门之间的协作机制不健全，导致信息共享不畅、执法不力等问题。
（二）社会环境原因个人所得税的征收管理受到社会环境的影响。
一方面，部分纳税人缺乏纳税意识，对个人所得税的征收管理持消极态度。
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个人所得税存在问题与建议
一、个人所得税全员全额明细申报方面
1、企业认识不到位。
大部分扣缴单位认为，只要扣缴并申报缴纳了税款，就万事大吉，没必要再进行这样繁琐的工作，认为只增加工作量不增加税款。
2、工作简单化。
对于个人所得税全员全额明细申报，各级都有考核指标，对于申报数量和质量方面都有明确的要求，在这项工作的开展中，对于申报量的要求是首要的。
实际工作中，我们发现有一些单位申报人数与实际用工并发放工资人数不一致，但应代扣代缴的个人所得税税额正确。
3、配合不积极。
企业如果要做好全员全额申报，事实上确实相当繁杂，办税会计有抵触情绪。
一是要及时掌握企业员工变动情况；二是要收集职工的身份证号码等个人信息；三是要随时汇总工资奖金补贴及加班费等工资性收入；四是要进行申报软件相应功能的升级和数据的录入，为此扣缴单位及会计认为增加了工作量，是额外的工作，配合不积极。
4、企业少代扣代缴税款现象严重。
①、是申报人数不足，达不到免征额的通常不进行扣缴申报，超过免征额标准的，为达到不扣缴税目的，又通常故意不履行代扣代缴义务。
②、是为套取现金或分解工资收入不纳税，存在虚列职工人数，虚假进行扣缴申报。
这里又分两种情况：一种情况是投资者虚列职工人数套取现金放入自己口袋，并能达到虚增企业成本少缴企业所得税目的；另一种情况是分解收入，达到不扣缴个人所得税目的。
③、是把职工工资收入化为企业费用支出，达到少代扣代缴税款目的。
税务部门存在：1、上述风险点无法识别和推送，如果上面不布置或下任务，很少有人去企业核实并取证，进行处理。
2、查处取证难。
3、个人所得税的工资性支出与企业所得税的扣除关联性不大。
进行了全员全额申报的工资性支出才可以在企业所得税税前扣除，没有法规依据。
建议：主要是税务部门如何加强个人工资性收入的合理性判断。
一是加强对企业工资合理性的认定，在市局层面实现内部确定合理性标准；二是加强对企业的日常巡查，实地查看企业用工状况及工资结算状况；三是建立横向的分行业人均产值指标和纵向的企业本身连续三年人均产值指标。
二、个人股权转让方面
1、股权转让价格的真实性难以核实。
在股权转让交易中，若交易双方均为自然人股东，按照个人所得税法“以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”的规定，受让方应当履行扣缴义务。
现实情况是股权转让行为具有较大的隐蔽性，作为合同之外的第三方的税务机关通常无法准确获知股权交易双
方的价款支付情况。
工商部门也不会主动把股权变更信息传递给税务部门。
因此，虽然从理论上说自然人股东于股权转让生效时已然产生了纳税义务，但因价款支付缺乏公示性，实际上转让双方如果不主动申报纳税，税务机关很难知晓。
在具体实践中，大部分股权转让协议价格都是平价转让，不容易确定是否为虚假的转让协议，地税部门很难确定转让股权的真实计税依据。
按照国税函[2009]285号的规定，对申报计税依据明显偏低（如平价和低价转让）且没有正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额进
行核定，这项规定对于股权转让行为个人所得税的征管起到了积极的作用。
但对于计税依据明显偏低的情形只列举了平价或低价转让。
这里并没有考虑企业潜在价值和成长性，也就是没有考虑溢价情况。
2、对股权转让价格偏低缺乏有效的核定手段。
依据《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》（2010年第27号）规定，对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的
企业，净资产额须经中介机构评估核实。
以上公告只是说：“对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达50%以上的企业，净资产额须经中介机构评估核实”。
这里面存在两个问题，一是谁委托中介机构？二是中介机构采取何种方法评估上述资产。
我们在实际工作中就碰到几起房地产企业涉及个人股权转让需要评估非流动资产的，让房地产企业自己去找中介机构评估，结果评估出来的非流动资产价值还没有企业账面价值大，原来中介机构采用的价格标准是重置成本。
对于自然人股权转让价格明显偏低的，税务机关仍缺乏有效的核定征收手段。
纳税人维权意识的增强，侵犯到他的利益，税务机关就会面临着行政复议、行政诉讼压力，让税务机关核定征收的工作举步维艰。
为了维护自身利益，纳税人又会打税收政策的擦边球，钻政策漏洞，或者直接向政府要政策。
建议：
1、请政府协调，建立股权转让税收前置。
目前，我们分局已与姜堰镇、开发区政府初步商定，纳税人转让股权需要办理变更股权登记的，动员企业凭地税部门出具的税收证明变更变更登记。
通过与工商部门协作，从而对自然人股权转让形成税收前置。
2、引入中介评估鉴定，建立信誉好的中介机构名册。
税务机关应该适当引入资质好、信誉高的中介评估机构，以公允价值确认个人股权转让所得，这样既合理合法又比较容易被各方接受和认可，从而有效减少税务机关的执法风险。