中级财政税收专业知识与实务_第八章 第三节 税收控制管理_2012年版
财政税收专业知识与实务(中级)
全国经济专业技术资格考试试卷财政税收专业知识与实务（中级）一、单项选择题（共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.我国目前财政资源配置的主体是（）。
A.国有企业B.政府C.市场D.计划2.公共产品的效率由（）组成。
A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和需求效率D.资源配置效率和生产效率3.财政履行收入分配职能的主要目标是（）。
A.实现资源配置高效率B.实现收入平均分配C.实现收入公平分配D.实现经济的稳定增长4.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的行政策是（）。
A.收入相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.友大于收的赤字政策5.把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。
A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围6.当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。
A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率降低D.劳动力的工资率降低7.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A.绝对量上升B.绝对量下降C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降8.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。
A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本-效益分析法9.企业挖潜改造支出属于（）。
A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.非生产性支出10.税收的本质是（）。
A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具B.税收能调节国民经济分配格局C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系D.税收能监督国民经济运行11.产生国际重复征税的根本原因是（）。
A.各国税收管辖权的交叉B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征12.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
专业知识与实务(财政税收)中级
财政税收是国家宏观调控的重要手段之一，也是国民经济运行的重要支撑。
在财政税收领域，掌握专业知识和实务技能对于从事相关工作的人员至关重要。
本文将就财政税收领域的中级专业知识与实务进行深入探讨，希望能给读者带来一些启发和帮助。
一、财政税收中级专业知识1. 税收法规和政策财政税收领域的中级人员首先需要熟悉国家的税收法规和政策。
这包括国家税收的种类、范围、税率、征收方式等内容。
还需要了解税收政策的调整和变化，以及对经济社会发展的影响。
2. 计税核算中级人员需掌握税收的计税核算方法，包括纳税申报、税务审查、税务稽查等相关流程和方法。
还需要了解涉税业务的会计核算方法，确保税收的合规性和准确性。
3. 财政预算与财务管理中级人员还需要了解财政预算编制的基本原则和方法，以及财政资金的收支管理、使用管理等相关知识。
这对于提高财政资金的使用效率和控制财政风险具有重要意义。
4. 税收征管和法律法规中级人员需要熟悉税收征管的相关法律法规，包括税收征管的程序、规范和要求，确保税收的公平、合法、有效征收。
二、财政税收中级实务技能1. 税务筹划与优化中级人员需要具备税务筹划和优化的能力，通过合法手段降低纳税负担，提高企业的税收合规性和经营效益。
2. 税务管理与风险控制中级人员需要掌握税务管理和风险控制的实务技能，包括建立健全的税务管理制度、建立完善的税务内控机制、有效应对税务风险等。
3. 税收政策解读与应对中级人员需要及时了解国家税收政策的调整和变化，进行政策解读，并制定相应的应对措施，确保企业的税收合规性和遵纳性。
4. 税务风险防范中级人员需要具备识别和防范税务风险的能力，及时发现税务风险隐患，采取有效措施进行防范，确保企业的税收合规性和经营安全。
三、发展建议与展望在财政税收领域，中级人员应不断提升自身业务水平和技能素质，注重专业知识的学习和实务技能的磨练，进一步提高综合素质和竞争力。
应不断关注税收政策的调整和变化，积极适应税收政策的变化，在发展中不断提高自身的适应能力和创新能力，为企业和国家财政稳定健康发展做出贡献。
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。
A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票领购人和非增值税专用发票领购人C、增值税纳税人分为进口增值税纳税人和出口增值税纳税人D、增值税纳税人分为消费税纳税人和营业税纳税人2、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，不正确的是（）。
A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的简易征收税率为3%D、增值税的小规模纳税人适用5%的征收率4、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、个体工商户的生产、经营所得适用5%-35%的超额累进税率C、稿酬所得适用比例税率，税率为20%D、劳务报酬所得适用超额累进税率5、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由纳税人自行开具B、增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人C、增值税专用发票的开具必须由税务机关审核通过后才能使用D、增值税专用发票的开具不得收取任何费用6、下列关于税收征收管理的说法中，不属于税收征收管理范围的是：A、税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等活动B、税收征收管理是税收制度的组成部分，对税收的制定、执行和监督都具有重要作用C、税收征收管理是国家税收收入的重要保障，对维护国家财政稳定具有重要作用D、税收征收管理包括对纳税人进行税务登记、税款征收、纳税申报、税务检查等活动7、在财政税收政策中，以下哪项措施属于扩张性财政政策？A、提高个人所得税税率B、增加政府公共工程支出C、减少企业所得税税率D、降低存款准备金率8、关于增值税的纳税人，以下哪项说法是正确的？A、所有从事商品销售的企业都必须注册为增值税纳税人B、只有达到一定年销售额的企业才能注册为增值税纳税人C、所有从事商品销售的个人都不能注册为增值税纳税人D、增值税纳税人的资格由企业自行决定9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常为6%B、低税率适用于销售不动产C、零税率适用于出口货物D、小规模纳税人不得抵扣进项税额 10、下列关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额D、企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收11、下列哪项不属于财政政策工具？A. 税收B. 政府支出C. 法定准备金率D. 利率12、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种按产品销售全额计征的税种B. 增值税的纳税人包括所有企业单位和个人C. 增值税的税率分为三个档次D. 增值税的计税依据是产品销售成本13、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A. 增值税的基本税率为13%B. 增值税的简易征收税率为6%C. 增值税的出口退税率分为15%、13%、9%D. 增值税的加计抵减税率为10%14、下列关于个人所得税的专项附加扣除，不属于专项附加扣除范围的是：A. 继续教育支出B. 住房贷款利息C. 医疗保险D. 非法集资利息15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产16、某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，当期免抵退税额为50万元。
中级经济师财政税收专业知识和实务笔记
第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。
2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。
1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。
中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。
3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。
准公共物品高等教育、医疗。
生产准公共物品是政府职能的延伸。
行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。
1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。
2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。
A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。
C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。
D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。
8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。
B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。
C. 对所有企业一律减免房产税。
D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。
9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。
2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，错误的是：A. 增值税是按增值部分征收的间接税。
B. 增值税的税率是由国家统一制定和管理的。
C. 增值税实行的是销项扣除制或入项扣除制。
D. 增值税是企业平均每个产品的生产成本税。
2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：A. 住房租税。
B. 工资所得税。
C. 财产所得税。
D. 股息所得税。
3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：A. 税收立法权B. 纳税主体C. 税率D. 税目4.下列关于税法要素的说法中，正确的是：A. 税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，是征税范围的重要标志B. 税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担C. 税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或纳税人D. 税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限5、（数字、）根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人转让住房取得的所得，按照（）征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得6、（数字、）下列关于社会保险费征收管理职责说法正确的是（）。
A. 国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收B. 社会保险局负责社会保险费的征收工作C. 地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责D. 社会保险费征收职责由财政部门负责7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的( )。
A、国家机关B、企业C、收入标准调查单位D、社会组织8、以下属于销售税额的识别原则不含( )。
A、按销售货物或服务实际发生的税额计算B、按实际销售价格C、以转让物的价格计算D、于经济收入发生时识别9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低于均衡价格时，会增加产量，这说明（）。
税收征收管理--中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第八章第二节讲义2+第三节
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网 职业人的网上家园 中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第八章第二节讲义2＋第三节税收征收管理（3）如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（ ）。
A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售C.责令提供纳税担保D.向人民法院提起行政诉讼[答疑编号2556080311]【答案】AB【解析】税务机关将扣押查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售。
（五）税款追征与退还（掌握，非常重要）1.税款的追征处理2.税款退还的处理纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
【例题1·多选题】（2011年）关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有（ ）。
A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金[答疑编号2556080312]【答案】CE【解析】本题考查税款追征与退还。
对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限不受限制。
因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为3年。
因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为3年，可以加收滞纳金。
【例题2·单选题】（2007年）下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（ ）。
A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5年[答疑编号2556080313]【答案】B。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。
B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。
C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。
D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。
6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。
A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。
中级经济师财政税收专业知识和实务
中级经济师财政税收专业知识和实务一、财政税收的基本概念和作用财政税收是指政府为了筹集财政收入而征收的一种经济手段。
财政税收在国家财政中起着重要的作用，它不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展、实现社会公平的重要手段。
财政税收的主要作用有三个方面：一是筹集财政收入，满足政府的开支需求；二是调节经济发展，通过税收政策来引导和控制经济活动；三是实现社会公平，通过税收来调节财富分配，减少贫富差距。
二、财政税收的分类和特点财政税收可以按征收主体划分为中央税和地方税；按纳税义务人划分为个人税和企业税；按税收对象划分为直接税和间接税；按税收性质划分为税收和非税收等。
不同类型的税收具有不同的特点，如中央税具有全国统一征收和分配的特点，地方税具有地方自主征收和分配的特点；个人税是针对个人所得和财产征收的税费，企业税是针对企业经营所得征收的税费；直接税是指由纳税义务人直接承担的税费，间接税是指由纳税义务人间接承担的税费。
税收的分类和特点对于税收管理和税收政策制定具有重要的意义。
三、财政税收的征收方式和依法征税原则财政税收的征收方式包括直接征收和间接征收。
直接征收是指税务机关直接向纳税人征收税款，如个人所得税、企业所得税等；间接征收是指税务机关通过税收中介机构向纳税人征收税款，如增值税、消费税等。
依法征税是财政税收的基本原则，税务机关在征收税款的过程中必须依据法律规定的税法和税收政策，依法行使征收权力，确保税收的合法性和公正性。
四、财政税收的优惠政策和税收征管为了促进经济发展和调节社会矛盾，政府会对某些纳税人实行税收优惠政策。
税收优惠政策可以采取减免税、免税、退税等方式，以降低纳税人的负担，促进相关行业的发展。
税收征管是指税务机关对纳税人的税收活动进行管理和监督，确保税收的合规性和履约性。
税收征管包括税收登记、税务稽查、税务处罚等环节，通过加强税收征管，可以有效地提高税收的征收率和质量。
五、财政税收的国际交往和税收合作随着全球化的进程，各国之间的税收交往和合作日益频繁。
税收征收管理--中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第八章第二节讲义1
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
职业培训教育网 职业人的网上家园
中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第八章第二节讲义1
税收征收管理
一、税收征收管理的形式（了解）
【例题·单选题】对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是（ ）。
A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理
[答疑编号2556080301]
【答案】D
【解析】本题考查巡回管理的特点。
二、税款征收的管理 （一）税款征收的方式
（二）税款征收的内容（了解）
1.应纳税额的核定
（1）核定应纳税额的对象
无账可查、难以查账或者申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
（2）核定应纳税额的方法
①参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定； ②按照营业收入或成本加合理费用和利润核定；
③按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；
④按照其他合理的方法核定。
采取上款所列一种办法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。
2.关联企业的税收调整制度
（1）关联企业的认定
在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接拥有或者控制关系；直接或间接同为第三者拥有或者控制；在其他利益上具有相关联关系。
（2）关联企业计税依据调整方法。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
1、某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起( )。
A:10
B:15
C:30
D:60
答案:C
2、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )
A:设立税务登记
B:变更税务登记
C:注销税务登记
D:注册税务登记
答案:B
3、下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。
A:增设或撤销分支机构的
B:改变生产经营期限和隶属关系的
C:改变开户银行和账号的
D:改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的
答案:D
4、从事生产经营的纳税人自其领取营业执照之日起( )内按规定设置账簿
A:5日
B:10日
C:15日
D:30日
答案:C
5、下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是( )
A:扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B:账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C:账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存l0年，法律、行政法规另有规定的除外
D:账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁
答案:C
6、发票真伪的鉴定由( )负责
A:财政机关
B:工商部门
C:税务机关
D:技术监督局
答案:C
7、税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有( ) A:纳税人偷税以后
B:纳税人欠税以后
C:纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D:纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象
答案:D
8、下列各行为主体不能作为纳税担保人的是( )
A:公民个人
B:企业法人
C:经济组织
D:国家机关
答案:D
9、采取税收保全措施的时间是( )。
A:纳税期满前
B:纳税期满后
C:申报期满前
D:申报期满后
答案:A
10、下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是( ) A:因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
B:对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金
C:因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D:对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情
况可以延长到5年
答案:B
11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自计算缴纳税款之日起( )发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:5年内
B:4年内
C:3年内
D:1年内
答案:C
12、纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:结算缴纳税款
B:会计记账
C:办理纳税申报
D:计算应纳税款
答案:A
13、关于注销税务登记，下列说法中正确的是( )。
A:纳税人发生解散，破产，撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，
应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记
B:纳税人因住所，经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向原
税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
C:按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机
关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
E:纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳
金
答案:A,B,D,E
14、关于变更税务登记，下列说法正确的有( )。
A:纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关
或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B:纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他
机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C:办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D:办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E:纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁
出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
答案:B,D
15、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( )。
A:开立银行账户
B:办理纳税申报
C:申请办理延期申报、延期缴纳税款
D:领购发票
E:申请开具外出经营活动税收管理证明
答案:A,C,D,E
16、在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是( )
A:一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B:无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C:经营规模小的纳税人实际困难可以不设任何账簿
D:扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿。
E:一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿。
答案:C,E
17、纳税担保的具体形式有( )
A:纳税担保人担保
B:扣缴义务人担保
C:纳税担保物担保
D:银行贷款担保
E:纳税保证金担保
答案:A,C,E
18、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。
A:书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
B:书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款。
C:扣押查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产。
D:扣押查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他
财产，以拍卖所得抵缴税款。
E:书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的所有存款。
答案:A,C
19、出口退税的形式主要包括( )。
A:征税不退税
B:不征不退
C:免、抵、退
D:先征后退
E:超税负返还
答案:B,C,D。