应收账款占用资金的计算公式
各类计算公式
目标利润预算方法生产预算预计生产量＝预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量现金预算编制所利用的计算公式（1）可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入 （2）现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出 （3）现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计 （4）期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集及运用 可转换债券 转换价格债券面值转换比率=筹资预测： 1. 因素分析法资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1 ± 预测期资金周转速度变动率） 2. 销售百分比法外部融资需求量=增加的资产-增加的负债-增加的留存收益 其中：（1）增加的资产=增量收入×基期敏感资产占基期销售额的百分比+非敏感资产的调整数 或=基期敏感资产×预计销售收入增长率+非敏感资产的调整数 （2）增加的负债=增量收入×基期敏感负债占基期销售额的百分比或=基期敏感负债×预计销售收入增长率（3）增加的留存收益=预计销售收入×销售净利率×利润留存率 3.资金习性预测法（1）回归线性方程a=∑∑-∑∑∑∑-2)(22i x i x n i y i x i x i y i xb=∑∑-∑∑∑-2)(2i x i x n i y i x i y i x n 或：b=∑∑-ix nai y 式中：y 为第i 期的资金占用量；x 为第i 期的产销量。
∑∑+=x b na y ∑∑∑⨯+=2xb x a xy个别资本成本的计算1.资本成本计算的基本模式 （1）一般模式为了便于分析比较，资本成本通常用不考虑时间价值的一般通用模型计算，用相对数即资本成本率表达。
－筹资费用率）（筹资总额年资金占用费＝筹资总额－筹资费用年资金占用费资本成本率＝1⨯ （2）折现模式对于金额大、时间超过一年的长期资本，更为准确一些的资本成本计算方式是采用贴现模式，即债务未来还本付息或股权未来股利分红的贴现值与目前筹资净额相等时的贴现率为资本成本率。
资金占用费对成本之影响1(1)
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应收账款占用资金的计算一般有以下三种方法：
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l、应收账款占用资金以应收账款平均余额计等。
• 这种方法将客户应付的全部销货款，包括 成本和利润，均作为应收账款的资金占用， 并在此基础上计算占用资金的机会成本。 应收账款占用资金的计算公式为： 应收账款占用的资金=日赊销额×平均收 款天数=年赊销额/应收账款周转率
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• 第二种情况，假设原有客户的平均付款期也由1个月变为2个月，其他 条件不变。这时，应收账款占用资金增加额由两部分构成。第一部分 与销售增加部分有关，这些增加的应收账款占用资金是指所含的变动
成本。第二部分是由于对原有客户销售的收款延迟造成的。在这种情
况下，与新销售有关的应收账款占用资金增加额仍然为48000元，与 原有销售有关的应收账款占用资金增加额为200000元（2400000÷6
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二、具体案例介绍（了解）：
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• 1980年起，实行国营企业对国家固定和流 动资金有偿占用制度，以改变过去统收统 支吃“大锅饭”的资金管理体制，固定资 金占用费，一般为月率8‰。每百元固定基 金的年度利润额在40元以下的，每月交6‰； 在30元以下的，每月交3‰；在10元以下的， 每月交2‰；在5元以下的，暂免交纳。流 动资金占用费，一般为月率4.8‰。1982年 4月，改为3‰。
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• 以上三种方法中，第一种方法计算的机会 成本最大，不鼓励企业延长信用期限。第 三种方法计算的机会成本最小，鼓励企业 延长信用期限。采用不同的方法计算机会 成本，所作出的应收账款政策可能是不同 的。通常认为正确制定应收账款政策可按 下面的方法计算应收账款占用资金，即将 应收账款客户分为原有客户和新增加客户， 并对他们区分对待。
(2021年)甘肃省酒泉市注册会计财务成本管理预测试题(含答案)
（2021年）甘肃省酒泉市注册会计财务成本管理预测试题(含答案) 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.某公司全年现金需求量为202．5万元，其原材料购买和产品销售均采用赊购和赊销方式，应收账款的平均收账期为40天，应付账款的平均付款期为20天，存货平均周转期为60天，则现金周转期为（）天。
（一年按360天计算）A.40B.80C.100D.1202.企业价值评估模型分为股利现金流量模型、股权现金流量模型和实体现金流量模型三种，其中在实务中很少被使用的是（）A.实体现金流量模型B.股权现金流量模型C.股利现金流量模型D.以上都是3.第20题“应收账款占用资金”正确的计算公式是（）。
A.应收账款占用资金=日销售额×平均收现期×变动成本率B.应收账款占用资金=销量增加×边际贡献率C.应收账款占用资金=应收账款平均余额×资金成本D.应收账款占用资金=应收账款占用资金×资本成本4.“过度投资问题”是指（）。
A.企业面临财务困境时，企业超过自身资金能力投资项目，导致资金匮乏B.企业面临财务困境时，管理者和股东有动机投资于净现值为负的高风险项目C.企业面临财务困境时，不选择为净现值为正的新项目投资D.企业面临财务困境时，管理者和股东有动机投资于净现值为正的项目5. 已知目前无风险资产收益率为5%，市场组合的平均收益率为10%，市场组合平均收益率的标准差为12%。
如果甲公司股票收益率与市场组合平均收益率之间的协方差为2．88%，则下列说法中正确的是（）。
A.甲公司股票的β系数为2B.甲公司股票的要求收益率为16%C.如果该股票为零增长股票，股利固定为2，则股票价值为30D.如果市场是完全有效的，则甲公司股票的预期收益率为10%6.甲公司本月发生固定制造费用35800元，实际产量2000件，实际工时2400小时。
中级财务管理公式快速记忆方法
资金需要量预测 2、 流动负债资金需用额=应付账款需用额+预收账款需用额
四章、投资管理
五章、营运资金 1、周转信贷协定：信贷承诺费=周转信贷额度-实际信贷金额承诺费率
管理
2、补偿性余额：借款实际利率=借款额年利率/实际可动用额=利率/1-补偿性余
额率
3、贴现法计息：借款实际利率=借款额利率/实际可动用额=利率/1-利率
D 存货年需要量、Q 五章、营运资金 2、在产品资金需用额=年外购原材料费用+年外购燃料动力费用+年职工薪酬+年
每次进货量、K 每
管理
修理费+年其他制造费用/在产品的最多周转次数
次订货的变动成
3、存货资金需用额=外购原材料需用额+外购燃料动力需用额+其他材料费用需
本、TCa 取得成本、
用额+在产品需用额+产成品需用额
序 项目 号
1 货币
财管字母表示
Y、a、b
财务管理公式快速记忆法
资产负债表
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三章：筹资管理 1、 Y=a+bxa：固定资金、b：变动资金、Y：资金占用量 b=n∑XXiYi/n∑X∑Xi
资金
H 最高控制线、 资金需要量预测 2、 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
R 回归线、L 最低控 四章、投资管理 3、 因素分析法：资金需要量=基期资金平均占用额-不合理资金占用额 1±预测
运杂费
1 进口从属费=进口关税+外贸手续费+结汇银行财务费用
进口关税=以人
民币标价的进口设备到岸价进口关税税率
3、形成固定资产的费用=设备购置费+建筑工程费+安装工程费+其他费用管理
财管第七章知识点
一、营运资金，融资策略，投资策略，包括内容及区别营运资金＝流动资产－流动负债（1）流动资产按照占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。
（2）按在生产过程中所处的环节不同，分为生产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。
（1）以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债（如短期借款）和应付金额不确定的流动负债（如预计负债）。
（2）以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
（如应付账款等）（如短期借款等）。
（3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。
匹配融资策略中，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式（负债或权益）来融通，波动性流动资产用短期来源融通。
短期来源＝波动性流动资产长期来源＝永久性流动资产＋非流动资产保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和某部分波动性流动资产。
公司通常以长期融资来源来为波动性流动资产的平均水平融资。
短期来源＜波动性流动资产长期来源＞永久性流动资产＋非流动资产在激进融资策略中，公司以长期负债和股东权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。
短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。
短期资金＞波动性流动资产长期资金＜永久性流动资产＋固定资【提示】这种策略比其他战略使用更多的短期融资。
三、最佳现金持有量包括内容，成本模式或现金成本包括内容，存货模式现金成本包括内容及现金持有量计算，随即模式，确定了最佳现金持有量和合理持有量最佳持有量：持有成本最低的现金持有量（一）成本模型（二）存货模式四、现金周转期影响因素现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期其中：存货周转期＝平均存货／每天的销货成本应收账款周转期＝平均应收账款／每天的销货收入应付账款周转期＝平均应付账款／每天的购货成本减少现金周转期的措施：（1）减少存货周转期（加快制造与销售产成品）（2）减少应收账款周转期（加速应收账款的回收）（3）延长应付账款周转期（减缓支付应付账款）五、应收账款成本包括内容1.应收账款的机会成本因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。
财管公式速记
六、资本结构
（一）融资的每股收益分析
每股收益分析是利用每股收益的无差别点进行的，所谓每股收益的无差别点，是指每股收益不受融资方式影响的销售水平。
每股收益EPS＝（S-VC-F-I）*（1-T）/N=（EBIT-I）（1-T）/N
×享受现金折扣的顾客比例－旧的销售水平
×旧的现金折扣率×享受现金折扣的顾客比例
5、提供现金折扣后的税前损益
税前损益＝收益增加－成本费用增加
三、存货管理
（一）储备存货的成本
1、取得成本
（1）订货成本
d－每日平均需用量。
（四）存货陆续供应和使用
1、 经济订货量Q*＝[2KD/Kc*P/(P-d)](1/2)
式中：P－每日送货量；
d－存货每日耗用量。
2、 与批量有关的存货总成本TC＝[2KD/Kc*(1-d/P)](1/2)
（五）保险储备
2、计算预计销售额下的资产和负债
3、预计留存收益增加额
留存收益增加＝预计销售额×计划销售净利率×（1-股利率）
4、计算外部融资需求
外部融资需求＝预计总资产－预计总负债－预计股东权益
（二）根据销售增加量确定融资需求
融资需求＝资产增加－负债自然增加－留存收益增加
＝（资产销售百分比×新增销售额）－（负债销售百分比×新增销售额）－［计划销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）］
（2）如果某一年的公式中的4个财务比率有一个或多个数值增长，则实际增长率就会超过本年的可持续增长率，本年的可持续增长率会超过上年的可持续增长率。
（3）如果某一年的公式中的4个财务比率有一个或多个数值比上年下降，则实际销售增长就会低于本年的可持续增长率，本年的可持续增长会低于上年的可持续增长率。
2014中级财管公式汇总(分章节).
2014年中级财管全书公式总结第二章财管基础一、复利现值和终值（三）二、年金有关的公式：1.预付年金终值——具体有两种方法：方法一：预付年金终值＝普通年金终值×（1＋i）。
方法二：F＝A[（F/A，i，n＋1）－1]现值——两种方法方法一：P＝A[（P/A，i，n－1）＋1]方法二：预付年金现值＝普通年金现值×（1＋i）2.递延年金现值【方法1】两次折现计算公式如下：P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）【方法2】P＝A（P/A，i，m＋n）－A（P/A，i，m）＝A[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）] 式中，m为递延期，n为连续收支期数，即年金期。
【方法3】先求终值再折现（四）P A＝A×（F/A，i，n）×（P/F，i，m+n）递延年金的终值计算与普通年金的终值计算一样，计算公式如下：F A＝A（F/A，i，n）注意式中“n”表示的是A的个数，与递延期无关。
3.永续年金利率可以通过公式i=A/P现值P=A/i永续年金无终值4.普通年金现值 =A*（P/a,i,n）终值= A*（F/a,i,n）5.年偿债基金的计算①偿债基金和普通年金终值互为逆运算；②偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系。
6.年资本回收额的计算年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本或清偿所债务的金额。
年资本回收额的计算实际上是已知普通年金现值P，求年金A。
计算公式如下：式中，称为资本回收系数，记作（A/P，i，n）。
【提示】（1）年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；（2）资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。
【总结】系数之间的关系1.互为倒数关系2.预付年金系数与年金系数（五）三.名义利率与实际利率一年多次计息时的名义利率与实际利率实际利率：1年计息1次时的“年利息/本金”名义利率：1年计息多次的“年利息/本金”（六）四.风险与收益的计算公式1. 资产收益的含义与计算单期资产的收益率＝资产价值（价格）的增值／期初资产价值（价格）＝ [利息（股息）收益＋资本利得]／期初资产价值（价格）＝利息（股息）收益率＋资本利得收益率预期收益率E （R ）＝式中，E （R ）为预期收益率；P i 表示情况i 可能出现的概率；R i 表示情况i 出现时的收益率。
(2023年)江西省宜春市注册会计财务成本管理真题(含答案)
（2023年）江西省宜春市注册会计财务成本管理真题(含答案)学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(10题)1.某公司预计的权益报酬率为20%，留存收益率为40%。
净利润和股利的增长率均为4%。
该公司的β为2，国库券利率为2%，市场平均股票收益率为8014，则该公司的内在市净率为（）。
A.1．25B.1．2C.0．85D.1．42.第6题某公司发行的股票，预期报酬率为20%，最近刚支付的股利为每股2元，估计股利年增长率为10%，则该种股票的价格为（）元。
A.20B.24C.22D.183.第20题“应收账款占用资金”正确的计算公式是（）。
A.应收账款占用资金=日销售额×平均收现期×变动成本率B.应收账款占用资金=销量增加×边际贡献率C.应收账款占用资金=应收账款平均余额×资金成本D.应收账款占用资金=应收账款占用资金×资本成本4.运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（）。
A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.交易成本5.第2题在采用间接法将净利润调节为经营活动的现金流量时，下列各调整项目中，属于调减项目是（）。
A.存货的减少B.递延税款贷项C.预提费用的增加D.待摊费用的增加6.利用“5C”系统评估顾客信誉时，其中条件是指（）A.顾客的财务实力和财务状况B.顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性C.顾客的偿债能力D.可能影响顾客付款能力的经济环境7. 某企业正在考虑卖掉现有设备，该设备于5年前购置，买价为50000元，税法规定的折旧年限为10年，按照直线法计提折旧，预计净残值为5000元；目前该设备可以20000元的价格出售，该企业适用的所得税税率为30%，则出售该设备引起的现金流量为（）。
A.20000元B.17750元C.22250元D.5000元8.第14 题下列关于β系数，说法不正确的是（）。
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应收账款占用资金的计算公式
应收账款占用资金是指企业因销售商品或提供服务而未收回的金额，它是企业经营资金中的一部分，直接影响着企业的资金流动和经
营效益。
在企业的经营过程中，应收账款的规模和速度不仅与企业的
销售额、销售周期有关，还受到产品质量、付款方式等因素的影响。
计算应收账款占用资金的公式可以简化为：平均应收账款× 平
均资金占用成本。
平均应收账款指一段时间内企业的应收账款余额的平均值，可通
过月末余额或期初余额两种方式进行计算。
计算公式为：（期初应收
账款余额 + 期末应收账款余额）/ 2。
平均资金占用成本主要是指企业从融资渠道获得资金所支付的各
项费用，包括利息、手续费等。
通常情况下，平均资金占用成本与企
业的财务状况、信用评级有关，也受到市场利率等因素的影响。
假设企业A在一年的经营过程中，期初应收账款余额为100万元，期末应收账款余额为200万元。
此时，平均应收账款为（100 + 200）
/ 2 = 150万元。
另外，假设企业A从融资渠道获得的资金平均资金占用成本为10%。
则企业A应收账款占用资金的计算公式为：150万元× 10% = 15万元。
通过这种计算方式，企业A可以评估应收账款占用资金的规模，对资金流动和经营效益进行合理的预测和控制。
同时，企业们还可以通过降低平均应收账款和平均资金占用成本来减少应收账款占用资金的额度，提高企业的资金利用率和经营效率。
为了降低应收账款占用资金的规模，企业可以采取以下一些有效的措施：
1. 优化信用管理：加强对客户的信用评估和风险控制，确保销售给客户的商品或提供服务的付款能力。
2. 加强资金回款管理：建立完善的账务管理制度，及时追踪和处理应收账款的回款情况，缩短资金回收周期。
3. 改进销售政策：合理设置销售政策和付款方式，提高客户的付款意愿和能力。
4. 积极推进内部管理：加强与财务、销售、采购等部门的沟通和协调，优化内部流程，减少应收账款的误差和滞留。
总之，计算应收账款占用资金的公式可以帮助企业评估和控制资金的流动，提高企业的资金利用效率。
相关的措施可以帮助企业降低应收账款的规模，减少资金周转周期，从而提升企业的经营效益和竞争力。