审计学
审计学》课程教案
审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 审计的定义与目标1.2 审计的必要性1.3 审计的类型与范围1.4 审计的主体与客体第二章：审计程序与方法2.1 审计准备阶段2.1.1 审计计划的制定2.1.2 审计证据的收集2.1.3 审计重要性的确定2.2 审计实施阶段2.2.1 审计测试2.2.2 审计调整2.2.3 审计意见的形成2.3 审计报告阶段2.3.2 审计报告的发布与传递第三章：审计证据与审计风险3.1 审计证据的性质与分类3.1.1 证据的充分性3.1.2 证据的适当性3.2 审计风险的识别与评估3.2.1 固有风险3.2.2 控制风险3.2.3 检查风险3.3 审计风险的应对措施第四章：财务报表审计4.1 资产负债表审计4.1.1 流动资产审计4.1.2 固定资产审计4.1.3 负债及所有者权益审计4.2 利润表审计4.2.1 营业收入审计4.2.2 营业成本审计4.2.3 利润审计4.3 现金流量表审计4.3.1 经营活动现金流审计4.3.2 投资活动现金流审计4.3.3 筹资活动现金流审计第五章：内部控制与合规性审计5.1 内部控制的概念与目标5.2 内部控制的有效性评估5.3 内部控制审计的方法与程序5.4 合规性审计的含义与目标5.5 合规性审计的程序与方法第六章：审计准则与职业规范6.1 国际审计准则与中国审计准则6.2 审计准则的应用与遵守6.3 注册会计师职业道德规范6.4 审计质量控制准则第七章：审计抽样与分析程序7.1 审计抽样的原理与方法7.1.1 统计抽样7.1.2 非统计抽样7.2 审计分析程序的应用7.2.1 比率分析7.2.2 趋势分析7.2.3 现金流量分析第八章：采购与付款循环审计8.1 采购与付款循环的业务流程8.2 采购与付款循环的关键内部控制8.3 采购与付款循环的审计程序8.4 审计案例分析第九章：销售与收款循环审计9.1 销售与收款循环的业务流程9.2 销售与收款循环的关键内部控制9.3 销售与收款循环的审计程序9.4 审计案例分析第十章：存货与成本循环审计10.1 存货与成本循环的业务流程10.2 存货与成本循环的关键内部控制10.3 存货与成本循环的审计程序10.4 审计案例分析第十一章：固定资产与投资循环审计11.1 固定资产的确认与计量11.2 投资业务的分类与核算11.3 固定资产与投资循环的内部控制11.4 固定资产与投资循环的审计程序第十二章：金融工具与财务报表列报审计12.1 金融工具的分类与计量12.2 金融资产与金融负债的审计12.3 财务报表列报的原则与要求12.4 金融工具与财务报表列报的审计程序第十三章：或有事项与期后事项审计13.1 或有事项的确认与计量13.2 期后事项的识别与处理13.3 或有事项与期后事项的审计程序13.4 审计案例分析第十四章：审计报告与后续审计14.1 审计报告的内容与格式14.2 非无保留意见审计报告的出具14.3 后续审计的概念与目的14.4 后续审计的程序与方法第十五章：审计学实践与案例分析15.1 审计学实践操作流程15.2 审计案例研究15.3 审计模拟练习15.4 审计学课程设计重点和难点解析第一章：审计学概述重点：审计的定义、目标、类型与范围，审计的主体与客体。
审计学的概念
审计学的概念嘿，朋友们！今天咱来聊聊审计学这个有意思的玩意儿。
你说审计学像不像一个超级侦探？它要在那一堆堆的数字和资料里找线索，查真相！就好像警察在案发现场寻找蛛丝马迹一样。
想象一下，一个公司就好比一个大城堡，里面有各种各样的房间和通道，藏着无数的秘密和财富。
而审计人员呢，就是那个要进入城堡，把每个角落都查看清楚的人。
他们得仔细检查每一笔账，每一个合同，看看有没有什么不对劲的地方。
审计学里有个重要的概念叫内部控制。
这就好比城堡的安保系统，要是这个系统不完善，那可就容易出问题啦。
审计人员得好好评估这个安保系统够不够牢固，能不能挡住那些可能的风险。
还有啊，审计证据就像是侦探手里的证据一样，得足够扎实才能说明问题呀！不能随随便便找点东西就当证据了，那可不行。
得是实实在在的，能经得起推敲的。
说到审计报告，那可是审计人员的“结案陈词”啊！得把整个审计过程和结果清楚明白地告诉大家。
这可不是能随便糊弄的，得认真负责才行。
你看那些大公司，每年都得请审计人员来给他们“体检”一下，看看有没有什么毛病。
这就跟咱人每年去体检一样，得知道自己身体好不好呀。
审计学可不只是在大公司里有用哦，小公司也一样需要。
就好比小店也得把账算清楚，不然怎么知道赚没赚钱呢？而且啊，审计学还能帮我们普通老百姓呢。
比如我们投资的时候，看看公司的审计报告，就能大概了解这个公司靠不靠谱，心里也能有点底呀。
总之，审计学就像是一个默默守护着经济世界的卫士，让一切都能有序、公正地运行。
它虽然有时候看起来很复杂，但只要我们用心去了解，就会发现它其实挺有趣的，也挺重要的呢！所以啊，可别小瞧了审计学哟！原创不易，请尊重原创，谢谢!。
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案第一章：审计学概述1.1 教学目标了解审计学的定义、目的和重要性理解审计的类型和程序掌握审计报告的基本内容1.2 教学内容审计学的定义和起源审计的目的和重要性审计的类型（内部审计、外部审计、国家审计）审计程序（准备阶段、执行阶段、完成阶段）审计报告的格式和内容1.3 教学方法讲授法：介绍审计学的定义、目的和重要性，解释审计的类型和程序，讲解审计报告的基本内容案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计学的应用1.4 教学评估课堂讨论：学生参与课堂讨论，提出问题和观点，增强对审计学的理解第二章：审计程序2.1 教学目标理解审计程序的步骤和流程掌握审计证据的收集和分析方法学会制定审计计划和控制风险2.2 教学内容审计程序的步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）审计证据的收集和分析方法（观察、询问、检查、分析）审计计划的重要性和平衡控制风险的方法和原则2.3 教学方法讲授法：讲解审计程序的步骤和流程，阐述审计证据的收集和分析方法，介绍审计计划的重要性和控制风险的方法小组讨论法：学生分组讨论实际案例，提出审计计划和控制风险的策略2.4 教学评估审计计划设计：学生设计审计计划，检验对审计程序的掌握程度第三章：审计证据3.1 教学目标理解审计证据的概念和重要性掌握审计证据的收集和评价方法学会判断审计证据的充分性和适当性3.2 教学内容审计证据的概念和分类（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）审计证据的收集方法（观察、询问、检查、分析、重新计算、重新操作）审计证据的评价标准（充分性、适当性、可靠性、相关性、重要性）审计证据的评价过程和技巧3.3 教学方法讲授法：讲解审计证据的概念和分类，阐述审计证据的收集和评价方法，介绍审计证据的评价标准案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计证据的收集和评价过程3.4 教学评估审计证据评价设计：学生设计审计证据评价方案，展示对审计证据的理解和应用能力第四章：审计报告4.1 教学目标理解审计报告的作用和重要性掌握审计报告的格式和内容4.2 教学内容审计报告的作用和重要性审计报告的格式和结构（封面、摘要、、附件）审计意见的类型和表达（无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见）4.3 教学方法4.4 教学评估第五章：内部控制审计5.1 教学目标理解内部控制的概念和重要性掌握内部控制的评估和审计方法学会识别和评价内部控制缺陷5.2 教学内容内部控制的概念和分类（预防性控制、纠正性控制、混合性控制）内部控制的评估方法（询问、观察、检查、分析）内部控制的审计程序（了解内部控制、评价内部控制的有效性、测试内部控制的有效性）内部控制缺陷的识别和评价5.3 教学方法讲授法：讲解内部控制的概念和第六章：财务报表审计6.1 教学目标理解财务报表审计的目的和重要性掌握财务报表审计的程序和步骤学会评估财务报表的真实性和准确性6.2 教学内容财务报表审计的目的和重要性财务报表审计的程序和步骤（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）财务报表审计的关键领域（资产、负债、所有者权益、收入、费用）评估财务报表真实性和准确性的方法和技术6.3 教学方法讲授法：讲解财务报表审计的目的和重要性，阐述财务报表审计的程序和步骤，介绍评估财务报表真实性和准确性的方法和技术案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解财务报表审计的实践应用6.4 教学评估财务报表审计设计：学生设计财务报表审计计划，展示对财务报表审计的理解和应用能力第七章：审计风险与质量控制7.1 教学目标理解审计风险的概念和管理方法掌握审计质量控制的原则和程序学会评估审计风险和质量控制的效果7.2 教学内容审计风险的概念和管理方法（风险评估、风险应对）审计质量控制的原则和程序（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计风险和质量控制的效果评估（风险水平、质量指标）审计风险和质量控制的应用实例7.3 教学方法讲授法：讲解审计风险的概念和管理方法，阐述审计质量控制的原则和程序，介绍审计风险和质量控制的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计风险和质量控制的实践应用7.4 教学评估审计风险与质量控制设计：学生设计审计风险管理和质量控制方案，展示对审计风险和质量控制的理解和应用能力第八章：信息技术审计8.1 教学目标理解信息技术审计的概念和重要性掌握信息技术审计的程序和方法学会评估信息系统的内部控制和风险8.2 教学内容信息技术审计的概念和重要性信息技术审计的程序和方法（初步调查、风险评估、计划审计工作、执行审计程序、完成审计工作）信息系统的内部控制和风险评估（硬件、软件、数据）信息技术审计的工具和技术（数据分析、程序审查、系统测试）8.3 教学方法讲授法：讲解信息技术审计的概念和重要性，阐述信息技术审计的程序和方法，介绍评估信息系统的内部控制和风险的方法实践操作法：学生进行实际操作，学习信息技术审计的工具和技术8.4 教学评估信息技术审计设计：学生设计信息技术审计计划，展示对信息技术审计的理解和应用能力第九章：审计质量保证9.1 教学目标理解审计质量保证的概念和重要性掌握审计质量保证的程序和标准学会评估审计质量保证的效果9.2 教学内容审计质量保证的概念和重要性审计质量保证的程序和标准（内部控制、独立性、专业判断、职业道德）审计质量保证的效果评估（质量指标、客户满意度）审计质量保证的应用实例9.3 教学方法讲授法：讲解审计质量保证的概念和重要性，阐述审计质量保证的程序和标准，介绍审计质量保证的效果评估案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解审计质量保证的实践应用9.4 教学评估审计质量保证设计：学生设计审计质量保证方案，展示对审计质量保证的理解和应用能力第十章：审计伦理与职业道德10.1 教学目标理解审计伦理的概念和重要性掌握审计职业道德的原则和规范学会评估审计伦理和职业道德的影响10.2 教学内容审计伦理的概念和重要性审计职业道德的原则和规范（独立性、客观性、专业判断、保密性、职业道德）审计伦理和职业道德的影响评估（职业形象、信誉度、法律责任）审计伦理和职业道德的实际应用实例重点和难点解析1. 第六章：财务报表审计难点解析：理解财务报表审计的概念和流程，掌握评估财务报表真实性和准确性的方法和技术。
审计学原理与方法
审计学原理与方法审计学是一门研究财务报表中的经济事务的科学，通过对企业财务报表的审查，以确定其是否真实、准确地反映了企业的经济状况和经营成果，为相关利益相关方提供经济决策依据和风险评估，保护利益相关方的权益。
本文将介绍审计学的原理与方法。
一、审计学的原理审计学的原理主要包括真实性原理、审慎性原理、独立性原理和证据原理。
1. 真实性原理真实性原理是审计学的核心原理，要求审计报告真实客观地反映企业财务状况。
审计师在审计过程中应遵守信息披露原则，确保财务报表的真实性。
2. 审慎性原理审慎性原理要求审计师在进行审计时保持审慎谨慎的态度，对可能存在的风险和错误进行充分的警惕，并及时采取相应的措施进行风险管理。
3. 独立性原理独立性原理是审计学的基本原则，要求审计师在审计过程中保持中立公正的态度，不受外界压力和影响，确保审计工作的独立性和客观性。
4. 证据原理证据原理要求审计师在审计过程中应当根据可靠的证据来评估和判断财务报表的真实性和准确性，包括检查会计凭证、核实外部证明文件等。
二、审计学的方法审计学的方法是指在审计过程中所采用的科学、系统的方法论，主要包括风险评估、审计准备、审计实施和报告发布等环节。
1. 风险评估风险评估是审计的第一步，主要包括对企业内部控制环境的评估、风险识别和风险评估。
通过对企业的内部控制进行评估，确定可能存在的风险和错误，并制定相应的审计计划。
2. 审计准备审计准备是指在正式进行审计工作前所进行的各项准备工作，主要包括确定审计任务和目标、选择审计程序和方法、确定审计时间和范围、组织审计团队等。
3. 审计实施审计实施是审计工作的核心环节，主要包括按照审计计划和程序进行审计、收集和分析审计证据、检查和核实财务报表等。
审计师应当严格按照审计程序和方法来进行审计工作，确保审计工作的质量和准确性。
4. 报告发布报告发布是审计的最后一步，主要包括审计发现的总结和评价、审计报告的编写和发布。
审计报告应当客观真实地反映审计结果，对于存在的问题和风险进行公正客观的评价，并提供相应的建议和意见。
审计学专业认识
审计学专业认识简介审计学是一门研究财务报告的真实性、合法性以及合规性的学科，是财务管理领域中重要的一门学科。
它通过对组织、机构或个人的财务状况、业务活动和财务报表进行全面、系统和独立的审查，为决策者提供有关财务信息的可靠性和合规性的评价，并提供改进建议和意见。
审计学在金融、税务和会计领域中具有广泛的应用和重要性。
学科内容审计学的学科内容主要包括以下几个方面：1.审计的基本概念和原则。
审计学研究审计的定义、目的、职责、权威、独立性等基本概念和原则，为后续的审计实践提供指导。
2.审计方法和技术。
审计学探索和研究各种审计方法和技术，包括对会计记录的检查、抽样检查、资料收集和录入、分析和交叉验证等，旨在提高审计的准确性和可靠性。
3.审计程序和流程。
审计学研究审计的步骤、程序和流程，包括确定审计对象、策划审计工作、进行审计调查、出具审计报告等环节，确保审计工作的有序进行。
4.审计风险和控制。
审计学关注审计过程中可能面临的各种风险，研究如何进行风险评估和控制，以保证审计的有效性和效果。
5.审计法规和伦理。
审计学研究审计相关的法律法规、职业道德和伦理规范，提倡审计人员在工作中遵守法规和道德规范，确保审计的客观性和公正性。
专业前景审计学作为一门重要的财务管理学科，具有广阔的发展前景。
随着市场经济的发展和金融监管的加强，企业和机构对财务信息的真实性和合规性要求越来越高，对审计师的需求也越来越大。
1.就业方向多样化。
审计学专业人才可以在各类企事业单位、金融机构、政府部门、证券交易所等从事审计工作，也可以在注册会计师事务所、律师事务所、咨询公司等机构任职。
2.发展空间广阔。
审计学专业人才在职业发展方面有较大的上升空间，可以根据个人兴趣和能力发展为高级审计师、合伙人、内部审计主管等职业，薪资福利和职位地位也相对较高。
3.国际化视野需求增长。
随着经济全球化的深入和国际间贸易的增加，需要具备国际化视野的审计人员处理跨国企业的审计问题，因此，具备国际化背景的审计人才也将更受欢迎。
《审计学》课程教案
《审计学》课程教案一、课程简介1.1 课程背景审计学是一门研究审计理论和实务的课程，旨在培养学生对审计的基本概念、原则和方法的理解，以及运用审计技术分析和解决实际问题的能力。
1.2 课程目标通过本课程的学习，学生将能够：理解审计的基本概念和原则；掌握审计计划、执行和报告的基本流程；熟悉审计技术和方法，并能应用于实际案例分析；培养批判性思维和解决问题的能力。
二、教学内容2.1 审计的基本概念和原则审计的定义和目的；审计的独立性和客观性；审计准则和标准。
2.2 审计计划和准备审计目标的确定；审计程序的规划和设计；审计风险评估和应对策略。
2.3 审计执行和证据收集审计测试和分析程序；内部控制评估；证据的收集和评价。
2.4 审计报告和意见审计报告的格式和内容；审计意见的形成和表达；审计报告的运用和影响。
三、教学方法3.1 讲授法通过教师的讲解和解释，传授审计学的基本概念、原则和方法。
3.2 案例分析法通过分析实际案例，让学生运用审计学知识解决具体问题，培养学生的分析和应用能力。
3.3 小组讨论法组织学生进行小组讨论，促进学生之间的交流和合作，提高学生的批判性思维和解决问题的能力。
四、教学评估4.1 平时成绩包括学生的课堂参与、作业完成情况和案例分析报告等，占总成绩的30%。
4.2 期中考试通过期中考试检验学生对审计学基本概念和原则的理解，占总成绩的30%。
4.3 期末考试通过期末考试评估学生对审计计划、执行和报告的掌握程度，占总成绩的40%。
五、教学资源5.1 教材和参考书《审计学原理》，作者：李明；《审计学实务》，作者：张华。
5.2 案例集提供一系列实际案例，用于学生练习和讨论。
5.3 教学课件和讲义提供教学课件和讲义，帮助学生复习和巩固课堂内容。
六、教学安排6.1 课时分配审计的基本概念和原则：8课时；审计计划和准备：6课时；审计执行和证据收集：8课时；审计报告和意见：6课时；案例分析与讨论：4课时；期中考试：2课时；期末考试：2课时。
《审计学》教学大纲
《审计学》教学大纲一、课程基本信息课程名称：审计学课程类别：专业核心课学分：＿____总学时：＿____适用专业：会计学、财务管理等二、课程性质与目标（一）课程性质审计学是一门研究审计理论与方法，审查和评价经济活动合法性、真实性和效益性的经济监督学科。
它是会计学、财务管理等专业的核心课程之一，具有较强的综合性和实践性。
（二）课程目标1、知识目标学生应掌握审计的基本概念、基本理论和基本方法，包括审计的定义、分类、审计准则、审计证据、审计程序等。
2、能力目标培养学生具备独立进行审计工作的能力，包括审计计划的制定、审计证据的收集与评价、审计报告的撰写等。
3、素质目标使学生树立严谨的审计职业道德观念，具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。
三、课程内容与要求（一）审计概论1、审计的定义、分类与特征（1）理解审计的定义，明确审计的本质是一种经济监督活动。
（2）掌握审计的分类方法，如按审计主体、审计内容和目的等进行分类。
（3）了解审计的特征，如独立性、权威性、公正性等。
2、审计的产生与发展（1）了解审计产生的原因和发展历程。
（2）掌握不同发展阶段审计的特点和主要审计方法。
3、审计的职能与作用（1）理解审计的职能，如经济监督、经济评价和经济鉴证等。
（2）认识审计在国家经济监督体系中的地位和作用。
（二）审计准则与职业道德1、审计准则（1）掌握审计准则的含义、作用和内容。
（2）了解国际审计准则和我国审计准则的体系及主要内容。
2、审计职业道德（1）理解审计职业道德的含义和重要性。
（2）熟悉审计人员应遵循的职业道德规范，如独立性、客观性、保密性等。
（三）审计目标与审计计划1、审计目标（1）明确财务报表审计的总体目标和具体目标。
（2）掌握各类交易、账户余额和列报认定的含义和内容。
2、审计计划（1）了解审计计划的作用和编制要求。
（2）掌握审计计划的内容，包括初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的制定。
（四）审计证据与审计工作底稿1、审计证据（1）掌握审计证据的含义、种类和特性。
审计学主修课程
审计学主修课程审计学是一门研究审计原理和方法的学科，它涉及到财务报表的准确性和可靠性，以及公司治理和内部控制等方面。
在大学里，审计学通常作为会计学专业的一门必修课程，对于想要从事会计或审计工作的人来说，这是一门非常重要的课程。
以下是审计学的主修课程：1. 审计学原理这门课程是审计学的入门课程，主要介绍审计的基本概念、原理和方法，包括审计的目标、范围、标准、过程和报告等方面的内容。
2. 财务报表审计财务报表审计是审计学的核心课程之一，主要介绍如何对企业的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
这门课程将重点介绍财务报表的编制和披露标准，以及如何发现和纠正财务报表中的错误和舞弊。
3. 内部控制与风险管理内部控制与风险管理是审计学的重要课程之一，主要介绍企业内部控制和风险管理的原理和方法，包括内部控制的要素、原则和框架，以及风险识别、评估和控制等方面的内容。
这门课程将重点介绍如何通过内部控制和风险管理来提高企业的治理水平和管理效率。
4. 审计实务审计实务是审计学的实践课程之一，主要介绍实际工作中的审计方法和技巧，包括审计计划的制定、审计证据的收集和分析、审计工作底稿的编制和审计报告的撰写等方面的内容。
这门课程将重点介绍实际工作中的案例和实践操作，帮助学生掌握实际工作中的技能和方法。
5. 计算机辅助审计技术计算机辅助审计技术是审计学的技术课程之一，主要介绍如何利用计算机技术进行审计工作，包括数据挖掘、数据分析、数据可视化等方面的内容。
这门课程将重点介绍如何利用计算机技术提高审计效率和准确性。
除了以上主修课程外，审计学还有一系列的选修课程，如：管理咨询与审计服务、会计信息系统、会计职业道德与法律责任等。
这些选修课程可以帮助学生更深入地了解会计和审计领域的相关知识和技能。
总之，审计学是一门非常重要的学科，它涉及到财务报表的准确性和可靠性，以及公司治理和内部控制等方面。
通过学习审计学的主修课程，学生可以掌握审计的基本原理和方法，了解实际工作中的技能和方法，为未来的职业发展打下坚实的基础。
审计学学习心得与体会（三篇）
审计学学习心得与体会学习审计学这门课程，我对于企业的财务审计有了更深入的了解，也获得了一些学习心得和体会。
以下是我对于审计学学习的一些心得与体会。
首先，审计学的学习让我对于企业的财务状况有了更清晰的认识。
通过学习，我了解到企业的财务报表是反映企业经营状况和财务状况的重要工具，而审计就是对这些财务报表进行独立、客观、公正的评价。
通过审计过程，审计师可以发现可能存在的错误、欺诈或其他违规行为，从而保障了财务报表的真实性和可靠性。
这让我意识到在了解一个企业的财务状况时，不能仅仅依靠财务报表，还需要审计师的专业判断和评价。
其次，学习审计学让我了解到审计师在工作中的职责和权限。
审计师需要遵守一定的道德规范，保持独立性和客观性，确保对企业的审计工作不受干扰。
同时，审计师需要具备一定的专业知识和技能，以便能够评价财务报表的真实性和准确性。
审计师还需要对企业的内部控制制度和风险进行审计，并提出改进建议。
学习这些内容，让我对审计师这个职业有了更全面的了解，并对于如何成为一名合格的审计师有了更明确的目标。
第三，学习审计学让我了解到审计过程中的一些技巧和方法。
在学习过程中，我学会了如何进行风险评估和控制风险，在审计工作中要注意哪些重要的审计事项，如何进行审计程序的设计等等。
这些技巧和方法的学习，让我觉得审计并不是一项简单的工作，需要审计师有扎实的基础知识和专业技能，并能灵活运用这些技巧和方法，以便能够对企业的财务报表进行有效的审计。
此外，学习审计学还让我对于风险管理有了更深入的了解。
通过学习，我了解到风险是企业发展中的必然存在的因素，而审计师在工作中的一个重要职责就是评估和控制这些风险。
学习审计学，不仅能让我对于一般的风险管理有所了解，还能让我对于企业的风险管理有了更全面的认识。
这对于我今后在企业中从事风险管理工作有着积极的促进作用。
最后，学习审计学让我体会到审计师的责任与义务。
在学习过程中，我了解到审计师在工作中有着很高的职业道德要求，需要保持独立、客观和公正，不仅要对企业的财务报表进行审计，还需要发现可能存在的风险和问题，并向企业提出改进建议。
审计学知识点整理
审计学知识点整理引言：审计学是一门与财务管理closelyrelated的学科，它旨在对企业的财务业务进行全面检查和评估，以保障企业财务报告的可靠性和透明度。
本文将系统地梳理审计学的重要知识点，以帮助读者全面了解和掌握审计学的相关概念和方法。
概述：审计学是一门综合性的学科，包括审计理论与实践、内部控制、审计证据、审计风险等重要内容。
本文将从五个大点进行阐述，分别是审计学的基本概念、审计流程、内部控制与审计、审计证据与取证、以及审计风险与发现。
正文内容：一、审计学的基本概念1.审计的定义与意义2.审计的基本原则和核心价值观3.审计对象和审计工作的范围4.审计师的职责和要求5.国内外审计准则的制定和遵循二、审计流程1.审计计划的制定和执行2.审计程序的安排和实施3.审计组织和人员的协调与管理4.审计工作底稿和报告的编制5.审计结束后的审计意见和审计报告的发布三、内部控制与审计1.内部控制的概念与目标2.内部控制的要素和制度3.内部控制的评价和改进4.审计师对内部控制的测试与评估5.内部控制与审计风险的关系四、审计证据与取证1.审计证据的概念和特点2.审计证据的获得和分析3.审计证据的分类和权威性4.审计程序中的取证方法和技巧5.审计证据的使用和解释五、审计风险与发现1.审计风险的概念和分类2.审计风险的评估和管理3.审计风险与企业风险的关联4.审计调整和重要事项的披露5.审计程序中发现和处理异常事项的方法总结：本文对审计学的相关知识点进行了系统整理和阐述。
审计学作为一门综合性学科，包括审计的基本概念、审计流程、内部控制与审计、审计证据与取证、以及审计风险与发现等重要内容。
通过学习本文所列明的知识点，读者能够全面了解审计学的理论与实践，并在日后的审计工作中运用于实践中，提高审计工作的质量和效率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一填空题1. 应收账款函证的方式包括肯定函证和否定函证。
2. 信赖不足风险对审计工作的_______效率_________________有影响，信赖过度风险对审计工作的________结果________________有影响。
3. 鉴证业务按照保证程度可分为__合理保证____和_______有限保证_______。
4. 以审计主体与审计客体的关系，审计可以分为_____内部审计_____和_____外部审计_________。
5. 确定差错率有________________________、________________________两种方法。
6. _______充分性_________________是审计证据的数量特征；______适当性__________________是审计证据的质量特征。
7. 查询法按照查询方式的不同分为_______面询_________________和___________函证_____________两种方式。
8. 注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有_信赖不足风险和信赖过度风险。
9. 审计计划包括____项目审计计划_____和_____年度审计计划___________________。
10. 审计按照是否预先通知被审单位分为___预告审计_____________________和_____突击审计___________________。
11. 审计报告按照详细程度或格式划分为_______标准审计报告_________________和___非标准审计报告_____________________。
12. 审计证据的适当性包括______相关性__________________和__________可靠性______________。
13. 从定量的角度看，审计风险包括____固有风险_______和________控制风险____________的乘积。
14. 审计证据按照功能分为____正面证据____________________和_______反面证据_________________。
二名词解释1. 审计：审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用于维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性的经济监督活动。
2. 否定式函证：否定式函证又称消极式函证、反面式函证，是向债务人发出询证函，但所函证的款项相符时不必回函，只有在所函证的款项不符时才要求债务人向审计人员复函。
3. 重大过失：重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持，对重要的业务或事务不加考虑，满不在乎；对注册会计师而言，则是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。
4. 变量抽样：指用来估计总体金额而采用的一种方法。
根据实质性测试的目的和特点所采用的审计抽样称为变量抽样。
5. 鉴证业务：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度的业务。
6. 管理建议书：所谓管理建议书，是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。
7. 风险导向审计：即指注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，是审计专用术语。
8. 属性抽样：指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的一种方法。
根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为属性抽样。
9. 统计抽样：统计抽样是指同时具备下列特征的抽样方法：（1）随机选取样本；（2）运用概率论评价样本结果。
不同时具备上述两个特征的抽样方法为非统计抽样。
10. 截止目标：由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。
11. 观察法：观察法是审计人员亲临观场进行实地观察检查，借以查明事实真相，取得审计证据的一种调查方法。
12. 审计准则：审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
三简答题1. 注册会计师在接受被审单位鉴证业务委托前应当考虑哪些因素？在接受委托前，注册会计师应当初步了解业务环境。
业务环境包括业务约定事项、鉴证对象特征、使用的标准、预期使用者的需求、责任方及其环境的相关特征，以及可能对鉴证业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项。
在初步了解业务环境后，只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求，并且拟承接的业务具备下列所有特征，注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接：（一）鉴证对象适当；（二）使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准；（三）注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论；（四）注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保证程度相适应；（五）该业务具有合理的目的。
如果鉴证业务的工作范围受到重大限制，或委托人试图将注册会计师的名字和鉴证对象不适当地联系在一起，则该业务可能不具有合理的目的。
2. 我国财务报表审计总目标是什么?我国《注册会计师执业准则》确定的财务报表审计总目标是对财务报表下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
3. 审计人员在确定应收账款函证的范围时通常考虑哪些因素？(1)应收账款在全部资产中的重要性。
若应收账款在全部资产中所占的比重较大。
则函证的范围应相应大一些。
(2)被审计单位内部控制的强弱。
若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证世；反之，则应相应扩大函证范围。
(3)以前期间的函证结果。
若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大一些。
(4)函证方式的选择。
若采用积极的函证方式，则可以相应减少函证量；若采用消极的函证方式，则要相应增加函证量。
4. 控制活动主要包括哪些内容？控制活动包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。
5. 银行存款业务中有那些常见的错报？(1)制造余额差错(2)擅自提现(3)混用“现金”和“银行存款”科目(4)公款私存(5)出借转账支票(6)转账套现(7)涂改银行对账单(8)支票套物(9)人银陷现(10)存款漏账(11)重支存款(12)出借账户(13)涂改转账支票日期(14)套取利息(15)涂改银行存款进账单日期6. 比较统计抽样与非统计抽样，指出各自的优缺点。
相同点1、都是通过样本中发现的错报或偏差率推断总体的特征。
2、运用得当都可以获取充分、适当的审计证据(这也就是导读中提到的非统计抽样运用好了一样能达到与统计抽样相同的效果)3、通过扩大样本量来降低抽样风险。
不同点1、统计抽样可以量化风险，而非统计抽样不能量化风险，只能通过注册会计师的职业判断定性评价。
2、选取样本的方法不同。
统计抽样只能采用随机数表法和系统选样法选取样本(都是随机，总体中每个抽样单元在被抽取时不但都有机会被选中，而且机会均等)，而非统计除了可以采用上述两种选取样本方法外还可以采用随意选样。
3、推断总体结论不同。
7. 我国国家审计机关是如何设置的？国外审计机关之间的领导体制因各国情况不同而有差别。
概括起来主要有以下几种情况：（1）只设国家一级审计机关，不设地方分支机构，如日本、奥地利、西班牙等。
（2）国家设立最高审计机关，最高审计机关在地方和部门直接设置并管理若干派出机构，如美国、澳大利亚、巴基斯坦等。
（3）联邦制国家，联邦和州分别设置审计机关，相互间没有领导关系，如美国、加拿大等。
（4）国家最高审计机关对地方审计机关实行垂直领导，如菲律宾等。
（5）地方审计机关受本级政府和上级审计机关的双重领导。
如原匈牙利的各州人民监察委员会受中央人民监察委员会和同级地方政府的双重领导等。
8. 简述合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务的区别。
１．目标不同２．证据收集的程序不同３．所需证据多少不同４．鉴证业务风险不同５．鉴证对象信息的可信性不同６．提出结论的方式不同9. 注册会计师如何对应收账款函证方式做出选择？一般情况下，注册会计师应当选择以下项目作为应收账款函证对象：①金额较大或账龄较长的项目；②交易频繁但期末余额较小的项目；③与债务人发生纠纷的项目；④关联方项目；⑤主要客户（包括关系密切的客户）；⑥可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目10. 如何审查银行存款余额调节表？①验算调节表的数字计算。
②对于金额较大的未提现支票、可提现支票及审计人员认为重要的未提现支票，列示未提现支票清单，注明开票日期和收票人姓名或单位。
③追查截止日期银行对账单上的在途存款，并在银行存款余额调节表上注明存款日期。
④检查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票。
⑤追查截止日银行对账单已收、被审计单位未收款项的性质及款项来源。
⑥核对银行存款总账余额、银行对账单加总金额。
如果可接受的检查风险水平很低，或审计人员怀疑存在重大错弊，则应直接向银行索取被审计单位截止日的银行对账单，并据此编制并审计银行存款余额调节表。
上述审计程序是审计银行存款余额调节表的常规审计程序11. 简式审计报告包括哪些内容？根据《独立审计具体准则第7号——审计报告》的规定，简式审计报告应当包括下列基本内容：1. 标题：审计报告的标题统一规范为“审计报告”。
2. 收件人:审计报告的收件人是指审计业务的委托人。
审计报告应当载明收件人的全称。
3. 范围段:审计报告范围段说明审计的时间范围、业务范围及其他一般性说明。
4. 说明段：审计报告说明段应当充分叙述审计人员对审计报表所持意见的理由。
包括对形成审计意见产生影响的有关事项，以及这些事项对会计报表相关项目的影响情况。
5. 意见段：审计报告意见段是审计人员根据审查情况形成的审计意见。
在意见段，审计人员提出的意见应当公正、客观、实事求是，并且对所出具报告内容的正确性、合法性负责。
提出的意见应根据审计结果表示无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见，使用的专业术语应符合独立审计准则的要求。
表示保留意见、否定意见或拒绝意见时，审计报告应以清楚和善意的方式在说明段陈述其全部理由。
6. 签章和会计师事务所地址：审计报告应由审计人员(注册会计师) 签名、盖章，加盖会计师事务所公章，并标明会计师事务所的地址。
7. 报告日期：审计报告日期是指审计人员完成外勤审计工作的日期。
12. 如何确定报表层次的重要性水平？确定会计报表层次的重要性水平的内容包括： 1．判断基础和计算方法判断基础通常包括：资产总额、净资产、营业收入、净利润等。