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企业契约理论讨论 一、企业社会责任的契约模型 （一）企业契约的缔约主体类型与企业社会责任的形成 经典企业理论的文献大都从企业的经济性质来研究企业。罗纳德•科斯（RonaldCoase）的《企业的性质》一文更是奠定了现代企业理论的基础。在科斯之后，许多经济学家沿用他的交易费用概念，丰富和发展了现代企业理论分析方法，其中以张五常（Cheung）、威廉姆森（Williamson）、阿尔钦（Alchian）、德姆塞茨（Demsets）等人最有影响力[1]。企业理论经典文献的基本结论是：企业是一组契约的组合，组成企业契约的缔约主体包括与企业相关的各种直接和间接要素所有者。认识企业契约的要素主体，界定各要素主体投入要素的种类、要素投入的多少及与企业契约关系的程度与范围就成为认识企业契约及其对外承担责任的关键。社会经济和企业理论的发展为我们认识企业契约的要素主体演进提供了清晰的视角，企业契约的关键要素随着社会经济的发展发生着深刻的变化，也深刻影响着企业责任的承担范围。 1.自然经济时代与原始企业的责任安排。社会经济发展的早期，由于生产技术和生产管理组织形式落后，社会生产活动处于一种最原始的手工劳动方式，劳动对象和劳动手段基本处于对原始自然资源的初级利用。没有出现社会化大生产和工业技术进步，企业生产过程对财务资本、人力资本与组织资本的要求不高。简单的企业组织形式是作坊式的小规模生产，财务资本要求少，对技术特征突出的人力资本要求不高，因此企业中财务资本与其他资本等要素的稀缺程度都不高。此时契约的签订模式是谁发起了简单的作坊式生产，谁就成为该企业的所有者，因而企业的产权是一种自发的产权安排[2]。此时现代意义上的各种生产要素及产权主体还不存在，与企业契约产权相应的责任安排就是企业主的经济利益最大化，没有真正意义上的社会责任出现。 2.工业经济时代企业的经济责任安排。社会生产进入工业化时代，由于工业革命的发展，企业需要投入大量的厂房、设备、机器等财务资本进行社会化大生产，为了筹集大规模的财务资本支撑企业的发展，股份制的企业组织模式应运而生。此时财务资本变得稀缺，在企业契约的签订中具有谈判优势。由于财务资本一旦投入企业变成固定资产等物质资本就具有专用性，有被套牢的风险，因而财务资本享有企业的剩余索取权。这时，企业契约的组织模式主要是财务资本所有者之间签订的契约。企业的责任表现为对财务资本所有者承担尽可能多的经济责任。工人和员工虽然是企业中的主要生产要素，参与了企业契约的签订，但由于人工主要处于流水线生产的状态，技术含量低，具有较低的稀缺性与资源禀赋，因而在企业契约中处于从属地位，只能获取固定的工资收入。企业对员工的责任主要是支付工资。此时，国家对企业的正常生产经营提供宏观政策保障，企业之间产生的竞争使得消费者等顾客群体成为企业存在和发展的基础，政府、顾客等主体与企业的存在和进一步发展变得息息相关，因而政府、顾客等要素成为企业的间接缔约主体，他们对企业投入了资源。企业对政府和顾客应该承担一定范围的责任。 3.知识经济时代与企业对员工的责任。知识经济最主要的特点是社会生产方式、劳动力和劳动对象以及他们之间的具体作用方式发生了深刻的变化。主要的表现形式是智力劳动成为占主导地位并能产生最大价值的生产要素。智力资本要素所有者都是某一领域的独特专门人才，其知识和技能具有较强的稀缺性和专用性。因而，拥有智力资本的员工可能成为企业契约中的主导者。目前许多高科技企业的契约模式表现为财务资本与员工人力资本之间的直接契约关系。即使不是稀缺和专用性的高级人才，由于社会的发展和人权意识的提高，整个员工群体在企业契约中的地位得到了前所未有的重视和强化，因此要求企业对员工承担社会责任的呼声日益高涨。此时，企业除了承担对政府、对顾客的责任外，企业对员工的责任被扩大和深化，企业不仅要对员工支付合理的工资，对员工工作环境、员工培训、员工发展和其他权益方面的责任也被劳工组织提出并要求企业承担。 4.可持续发展经济与企业的全面社会责任。在可持续发展的经济系统下，整个社会体系在经济、生态和社会各方面实现了“自然—经济—社会”复合系统的持续、稳定、健康发展。在可持续发展的大视野下，企业不仅是一个经济主体，而且是存在于自然和社会环境中的复合主体，必须借助各种条件才能发展（李海舰，原磊，2005）[3]。企业的要素投入包括影响企业和被企业生产经营影响的各种隐性、显性和潜在的要素资源。企业的生产要素不仅包括传统的财务资本、人力资本等显性生产要素，还包括政策法律、知识与技术、顾客资源等隐性要素，以及社区环境、自然环境、人以外的其他生命物种与人类后代等潜在的要素[4]。企业是社会契约和自然契约的复合体，是与自然环境互动作用最为频繁且关系最为密切的社会组织，它承担了维持自然契约稳定性的义务，而这种义务是企业在实践中追求利润的重要约束机制[5]。企业是一个在广义社会资源中存在的综合性社会契约，这时，企业相关的各要素对企业都具有一定程度和范围内的权利要求，因而，企业应该对广义的要素承担全面的社会责任。 （二）企业社会责任的契约模型从企业的契约性质出发，企业是各种要素之间签订的一组契约联结，是一组要素资本在可持续发展的目标框架下缔结成的一组综合性社会契约。要素所有者对企业投入要素，自然享有对企业的要求权，这些要求权在企业的角度看就成为企业对各要素承担的责任，而且企业承担这些责任并不是由于企业的开明与慷慨，而是内生于企业契约联接本质的契约法理上。因而，企业的社会责任是企业内生的契约责任，由于企业契约属性而衍生的对社会要素投入承担社会责任内容、范围和具体义务界定的责任框架，可以称之为企业社会责任契约。企业的要素使用权交易契约与企业社会责任契约共同构成企业契约的联结。在可持续发展的目标框架下，企业的要素范围、企业契约的内容与形式、企业社会责任契约的内容和特征等得到了进一步的扩展与深化。企业契约要素包括：货币资本、员工人力资本、社会资本、自然环境的生态资本等。货币资本是传统意义上的资本形态，如企业股本、债权人投入资本等。人力资本包括人的体力、智力、技术、情感等要素。社会资本包括政府提供的法律制度和社会基础设施，顾客的信任、关系，社区发展和社区支持等。生态资本包括自然环境、非人类物种、人类后代。在企业这组契约的联结里，有显性契约与隐性契约，完全契约与不完全契约之分。其中，股权财务资本之间在成立企业时的初始契约决定了企业的资本结构与初始所有权安排，其契约是显性的，也是完全的契约。同时，企业与政府的契约、企业与员工的契约也具有显性、完全契约的性质。而企业与顾客、生态环境、社区等契约关系基本是隐含的，因为企业没有与这些要素之间订立直接的契约条款，更多的是存在于其他法律法规（如对消费者的责任、对环境的责任等）之中，有些是靠道德、习惯和其他社会公德等约束，如对社区、慈善责任、对人类后代责任等。同时对顾客、生态环境、社区等方面的责任因为没有明确的契约条款，也是不完全的，因此，契约的履行存在障碍，责任履行情况并不十分到位。根据上面的分析，企业这一组契约关系的联结可以分为两个部分，一部分契约是要素使用权契约，要素使用权契约决定企业权力的来源，即企业由哪些生产要素、通过何种组织方式形成。另一部分企业契约称为企业社会责任契约，其基本功能界定为对企业的要求权，即企业对要素承担的责任范围与内容。完整的企业契约结构框架如图1所示。要素使用权交易契约是企业产生的原因和存在的基础。要素使用权契约组成科斯意义上的企业。各组要素主体签订明示（实线箭头）或隐含（虚线箭头）的契约，构成企业要素使用权交易契约，这时企业构成了经济意义上的社会主体。但是，各要素主体投入各种要素资源的根本目的是获得应有的回报，因此企业必须向各要素主体承担适当的社会责任，企业才能满足各种人格化的要素投入主体———股东、债权人、顾客、供应商、政府的经济期望，或者满足对环保、慈善等方面的社会价值观念和伦理要求。企业要想得到社会认可，就必须努力与社会已有的规范、价值观、理念保持一致，这就是Ra－manathan提出的社会责任合归性要求，企业才是社会经济中合规的法律主体[6]。因此，社会责任是企业存在和发展的内在契约要求，是企业的经济义务与合规性价值要求的内在统一。从企业契约理论的本质上看，广义的企业社会责任包含企业对要素投入主体承担的责任，最早将企业社会责任理论化的学者Carrol（l1979）构建的社会责任金字塔模型，就把企业社会责任分为经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任。但在实际中，企业要素之间存在利益冲突，由于分享企业经济责任的物资要素所有者在企业契约中处于天然的有利地位，可以虐待其他要素主体，如破坏环境、侵害顾客利益、侵害员工利益等，实现自身经济利益最大化。因此，在现实中，企业社会责任更多的是一种狭义的理解，即企业的社会责任是指以符合社会伦理道德的方式获得商业成功。Brummer为代表的学者依此种思路，将企业责任划分为经济责任、法律责任、道德责任和社会责任。企业不光要对投资者或股东承担经济责任，还要对政府、员工、顾客、环境和社会慈善等负有不同程度的责任，狭义的社会责任是经济责任外其他责任的统称。 二、契约主体类型与企业社会责任的层次与范围 （一）企业契约边界与企业责任边界 企业是要素所有者签订的契约组合，企业的存在和持续发展离不开要素主体的支持，同时也需要对要素主体承担与其投入对等的责任。因此，对企业要素的不同理解决定了企业契约的边界，同时也决定了企业责任的边界。从物质生产和资金运动的微观视角分析，企业既是物质的采购、生产、交易与销售的过程，也是资金的筹集、投放、增殖与分配的过程。要完成这一系列复杂的企业生产经营活动，企业需要利用众多的社会生产要素，因此需要与社会要素产权主体签定一系列的契约，从而构成企业契约组合。从契约的完备性和各缔约主体对企业可持续发展的重要性来看，企业与要素所有者之间的契约主要有如下几种。第一种契约是财务要素所有权交易契约。这类契约包括企业初始成立时的股权契约、企业增资与配股契约，企业与债权人的债务契约等。这类契约决定了企业可以怎样和在哪种程度上使用企业的物资资源，决定了企业的资本结构和治理结构。第二种契约是企业与员工等人力资本要素之间的劳动契约。这类契约决定了企业内部的人员安排与职责分工，形成了企业内部的生产结构和管理结构。第三种契约是企业产品与服务交易契约，这类契约的缔约主体包括顾客、供应商、销售商等利益相关者。第四种契约是企业与政府之间的契约，在这里政府不是作为出资人的政府，因为出资人的政府就是企业的股东，是第一类企业契约主体，而这种契约主体的政府是担当提供公共服务和“守夜人”的角色，为企业提供了公共制度和其他社会服务等企业赖以存在的宏观制度环境。第五种契约是影响企业和受企业影响的其他各种社会主体之间的隐性契约，包括社区、环境、自然生态、