1增值税习题[五篇模版]
“应交税费——应交增值税”明细科目【范本模板】
一、“应交税费——应交增值税"明细科目1．“进项税额”2.“已交税金”3.“减免税款”4.“出口抵减内销产品应纳税额"5.“转出未交增值税”6.“销项税额"7。
“出口退税”8.“进项税额转出”9.“转出多交增值税”其中：1—5是设在借方的五个栏目，6-9是设在贷方的四个栏目。
二、会计及其税务处理1。
“进项税额”专栏:记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记.借：应交税费－应交增值税（进项税额）原材料贷：银行存款/应付账款2.“已交税金"专栏,核算企业当月缴纳本月增值税额借：应交税费－应交增值税（已交税金)贷：银行存款3。
“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
借:银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额)借:应交税费－应交增值税（减免税款)贷：营业外收入－政府补助4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,反映生产企业出口产品按规定计算的应免抵的税额.借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费－应交增值税（出口退税）5.“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴来缴的增值税.月末企业“应交税费—-应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目,贷记“应交税费—-未交增值税”科目。
借:应交税费－应交增值税(转出未交增值税）贷:应交税费－未交增值税6.“销项税额”专栏注意：退回的已销货物应冲减的销项税只能在贷方用红字冲。
7.“出口退税"专栏，用来核算企业所享受的全部出口退税款，包括内销产品销项税抵减的进项税和不足抵减由税务机关退回的款项。
这两部分共同形成实质上的出口退税款.注意办理退税时，先计算申报,以后才能收到退税款，申报时先通过“其他应收款－应收出口退税款（增值税）"科目核算.借：其他应收款－应收出口退税款（增值税)应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费－应交增值税(出口退税）8。
会计实务练习题汇总【范本模板】
基础会计实务题第一套1、A公司2006年发生以下业务：1。
从甲公司购入原材料800公斤，单价600元,增值税率17%,价税合计561600元，款项已付,原材料已验收入库。
2。
以银行存款偿还长期借款90000元。
3。
向B公司销售商品1000件,单价460元，增值税率17%，价税合计538200元，款项尚未收到。
4。
购入设备一台,价款120000元，增值税率17％，价税合计140400元，以银行存款支付。
5.结转销售给B公司商品的销售成本320000元。
要求：请编制有关会计分录。
1、借:原材料 480000应交税费—应交增值税（进项税额）81600贷：银行存款 5616002、借：长期借款 900000贷:银行存款 9000003、借：应收账款 538200贷:主营业务收入 460000应交税费—应交增值税（销项税额）782004、借:固定资产 120000应交税费—应交增值税（进项税额）20400贷:银行存款 1404002、某公司某年6月发生经济业务如下：1．出纳员向银行提取现金30000元,准备发放工资。
2．以现金发放本月工资30000元。
3．购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。
4．购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。
5．向银行申请2年借款100000元,借款已划入企业银行存款账户。
要求：编制相关会计分录.1、借：库存现金30000贷:银行存款300002、借:应付职工薪酬30000贷：库存现金300003、借：原材料30000贷：应付账款300004、借:固定资产60000贷:银行存款600005、借：银行存款100000贷:长期借款100000第二套1、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务:1。
12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元,均已用银行存款支付，材料尚未到达。
2.12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元,款项未付,材料已验收入库。
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表【范本模板】
（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1。
销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》(本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
(有减免税业务的纳税人填写）2。
进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五）》(不动产分期抵扣计算表)。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步:填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产(不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细)。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3。
税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写)4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写.1。
销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
（2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额,分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票"列中。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A 材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-825000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000（注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
财政学增值税计算方法(3篇)
第1篇增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种以商品或服务的增值额为征税对象，对商品或服务在生产和流通环节中的增值部分进行征税的流转税。
在我国，增值税是税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展、规范市场秩序具有重要作用。
本文将从财政学的角度出发，探讨增值税的计算方法及其在税收体系中的地位和作用。
一、增值税的基本原理增值税的基本原理是“税不重征”，即只对商品或服务的增值部分征税，避免了对同一商品或服务多次征税的现象。
具体来说，增值税的计算方法如下：1. 计税依据：增值税的计税依据是商品或服务的增值额，即销售额减去购进额。
2. 税率：增值税实行多档税率，包括基本税率、低税率和零税率。
基本税率一般为17%，低税率适用于生活必需品等特定商品或服务，零税率适用于出口商品或服务。
3. 应纳税额：应纳税额=销售额×税率-购进额×税率。
4. 退税：对于出口商品或服务，可以享受增值税退税政策，即退还已缴纳的增值税。
二、增值税计算方法的具体步骤1. 确定销售额：销售额是指纳税人销售商品或提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。
2. 确定购进额：购进额是指纳税人购买商品或接受应税劳务支付的价款和价外费用，不包括进项税额。
3. 计算增值额：增值额=销售额-购进额。
4. 确定税率：根据商品或服务的性质，确定适用的税率。
5. 计算应纳税额：应纳税额=增值额×税率。
6. 计算进项税额：进项税额是指纳税人购进商品或接受应税劳务支付的增值税。
7. 计算应纳税额：应纳税额=销售额×税率-进项税额。
8. 计算应退（免）税额：对于出口商品或服务，根据退税政策计算应退（免）税额。
三、增值税计算方法在财政学中的应用1. 优化资源配置：增值税通过对增值部分征税，可以避免对同一商品或服务的重复征税，从而优化资源配置，提高经济效率。
2. 促进产业结构调整：通过设置不同的税率，可以引导产业结构调整，促进经济发展。
合同中发票税点模板(3篇)
第1篇一、合同基本信息1. 合同名称：_______2. 合同编号：_______3. 合同签订日期：_______4. 合同签订双方：（1）甲方（卖方）：_______（2）乙方（买方）：_______二、发票开具要求1. 发票类型：增值税专用发票/增值税普通发票2. 发票内容：包括但不限于商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。
3. 发票开具时间：自合同签订之日起_______个工作日内。
4. 发票开具地点：_______三、发票税点约定1. 税率：根据国家相关规定，甲方应开具的增值税专用发票税率为_______%，增值税普通发票税率为_______%。
2. 税点调整：如国家政策调整，导致税率发生变化，双方应按照调整后的税率执行。
3. 税额计算：发票税额按照以下公式计算：税额 = 发票金额× 税率4. 税额承担：甲方开具的增值税专用发票税额由甲方承担，增值税普通发票税额由甲方承担。
5. 税款缴纳：甲方应按照国家相关规定，依法缴纳增值税。
6. 税款返还：如甲方已缴纳的税款因政策调整等原因被返还，甲方应将返还的税款全部返还给乙方。
四、发票开具流程1. 乙方在合同签订之日起_______个工作日内，向甲方提供以下资料：（1）乙方营业执照复印件；（2）乙方税务登记证复印件；（3）乙方开户银行及账号；（4）乙方法定代表人或授权代表身份证复印件；（5）其他相关资料。
2. 甲方在收到乙方提供的资料后，及时办理发票开具手续。
3. 甲方开具发票后，将发票复印件寄送至乙方指定地址。
五、发票遗失、损毁处理1. 如发票遗失或损毁，乙方应在发现之日起_______个工作日内，向甲方提出书面申请，说明原因。
2. 甲方在收到乙方书面申请后，应立即进行调查核实。
3. 如经核实，发票确实遗失或损毁，甲方应按照国家相关规定，重新开具发票。
六、违约责任1. 如甲方未按照约定开具发票，应承担以下违约责任：（1）向乙方支付_______元违约金；（2）承担因未开具发票而产生的相关税费；（3）赔偿乙方因此遭受的损失。
基础会计工业企业经济业务分录练习题【范本模板】
会计分录练习题一、练习工业企业供应过程主要经济业务的核算1）1日，购入甲材料一批，价款为100000元，增值税税率为17％，税额为17000元,全部款项已用银行存款支付，材料已验收入库.2)5日,购入乙材料一批，增值税专用发票注明的价款为200000元,增值税额为34000元,企业开出商业承兑汇票一张,票面金额为234000元，材料尚在运输途中。
3）8日,购入丙材料一批,价款为合计为93600元,材料已验收入库，款项未付（假设不考虑增值税）二、练习工业企业生产过程主要经济业务的核算07年10月份发生以下有关经济业务1）本月仓库共发出甲材料44000元，其中生产A 产品领用16000元,生产B产品领用11800元,车间管理部门耗用1200元，行政管理部门耗用9000元,对外发出委托加工物资5000元,销售部门领用1000元.2）计提本月职工工资55000元,其中A产品生产工人工资23000元,B产品生产工人工资15000元，车间管理人员工资2900元，行政管理人员工资4100元,销售部门人员10000元。
3）按职工工资总额的14%计提职工福利费。
(注:具体分配金额按照上题金额分配)4）计提本月固定资产折旧8670元，其中,车间使用固定资产折旧6015元，管理部门使用固定资产折旧2655元。
5）以银行存款支付本月水电费4650元，其中，车间用水电费用2379元，管理部门用水电费2271元。
6）结转本月制造费用。
按生产工时比例分配，A、B产品的生产工时分别为20000和10000。
7)本月A、B产品生产全部完工入库，结转其实际生产成本。
三、练习工业企业销售过程主要经济业务的核算1）销售A产品一批，价款为183000元,增值税额31110元,价税合计214110元，款项已收存银行.2)销售B产品一批，价款为89000元，增值税额为15130元，货已发出，款项尚未收到。
3）销售A产品一批,价款为50000元，增值税率17%,增值税额为8500元，收到商业承兑汇票一张，期限为3个月，票面金额为18700元，余款尚未收到。
XX增值税税负及所得税税负分析[修改版]
![XX增值税税负及所得税税负分析[修改版]](https://img.taocdn.com/s3/m/ad9b7cbe2b160b4e777fcfbd.png)
第一篇：XX增值税税负及所得税税负分析xxx关于增值税税负及所得税税负情况分析xxx国税局：2016年1-6月份企业实现销售收入20244万元，应纳增值税额约为73万元，同比去年同期111万元减少38万元。
2016年1-6月增值税税负约为0.3%，同比去年同期0.8%下降0.5%。
具体分析如下：一、2015年1-3月期间由于我公司前期生产许可证未办齐全，特此与国税局协调按代加工性质生产，按加工费缴纳增值税，1-3月累计形成收入约为616万元，累计形成增值税额约为105万元。
2015年1-6月增值税额基本为代加工税款，没有进项税额。
根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定化肥行业免收增值税。
再后根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》[财税〔2015〕90 号]文件于2015年9月1日开始恢复征收增值税。
化肥行业才刚开始恢复增值税，需要一个过渡期。
二、化肥行业由于市场竞争激烈，为了更好的实现销售产品，打开销售渠道，我单位不得不降低产品销售价格，减少销售毛利，这就使得企业实现的增值额降低，相应减少了销项税。
三、化肥行业市场竞争激烈的源头主要是原材料，我公司把握住大公司原材料，购进大量原材料保证原料价格的优势，增加了进项税额，间接的导致了增值税税负偏低。
四、化肥行业属于季节性的行业，有淡旺季，需结合全年可能税负不低。
2016年1-6月实现利润总额为599万元，应纳企业所得税额约为150万，同比去年同期42万元增加108万元。
2016年1-6月企业所得税税负约为0.6%，同比去年同期0.3%增加0.3%。
化肥行业由于2015年9月以前都是免收增值税，化肥毛利率偏低，对企业所得税税负有影响，恢复征收增值税后会有利于提高企业所得税税负。
xxxx有限公司第二篇：所得税税负率及增值税税负率所得税税负率序号行业预警税负率1造纸及纸制品业1.00% 2食品制造业1.00% 3其他采矿业1.00% 4批发业1.00% 5纺织业--袜业1.00% 6纺织服装、鞋、帽制造业1.00% 7印刷业和记录媒介的复制印刷1.00% 8皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00% 9农副食品加工业1.00% 10木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00% 11非金属矿物制品业1.00% 12纺织业1.00% 13其他制造业--水暧管件1.00% 14农、林、牧、渔服务业1.10% 15畜牧业1.20% 16居民服务业1.20% 17租赁业1.50% 18其他建筑业1.50% 19零售业1.50% 20建筑安装业1.50% 21废弃资源和废旧材料回收加工业1.50% 22其他制造业1.50% 23家具制造业1.50% 24工艺品及其他制造业1.50% 25电力、热力的生产和供应业1.50% 262.00% 27通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 28金属制品业2.00% 29建筑材料制造业--水泥2.00% 30计算机服务业2.00% 31电气机械及器材制造业2.00% 32道路运输业2.00% 33餐饮业2.00% 34专用设备制造业2.00% 35通用设备制造业2.00% 36化学原料及化学制品制造业2.00% 37专业机械制造业2.00% 382.50% 39商务服务业2.50% 40专业技术服务业2.50% 41其他制造业--管业3.00% 42塑料制品业3.00% 43金属制品业--弹簧3.00% 44建筑材料制造业3.00% 45工艺品及其他制造业--珍珠4.00% 46其他服务业4.00% 47房地产业4.00% 48金属制品业--轴瓦6.00% 49娱乐业6.00%增值税税负率增值税负率=本期应纳税额÷本期应税主营业务收入序号行业平均税负率% 1商业批发0.90% 2金属制品业2.20% 3纺织品(化纤)2.25% 4商业零售2.50% 5电子通信设备2.65% 6纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.91% 7化工产品3.35% 8农副食品加工3.50% 9工艺品及其他制造业3.50% 10塑料制品业3.50% 11其他3.50% 12机械交通运输设备3.70% 13电气机械及器材3.70% 14食品饮料4.50% 15电力、热力的生产和供应业4.95% 16建材产品4.98% 17造纸及纸制品业5% 18非金属矿物制品业5.50% 19医药制造业8.50% 20卷烟加工12.50%第三篇：增值税税负警戒线增值税税负警戒线一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，对于内帐会计来说，需要掌握具体的税负率。
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1增值税习题[五篇模版]第一篇：1增值税习题一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
）1.下列各项中，应当征收增值税的是（）。
A.医院提供治疗并销售药品B.报刊亭销售报刊、杂志C.有线电视初装费D.装饰工程公司提供材料并负责装修2.根据现行税收政策，下列货物中适用于6%征收率的是（）。
A.自来水B.居民用煤炭制品C.音像制品、电子出版物D.旧货经营单位销售的旧货3.境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。
A.海关代为征收B.该境外单位职员自己缴纳C.以购买劳务者代扣代缴D.境外单位自行向境内税务机关申报4.下列行为中，免征增值税的是（）。
A.某高校后勤实体将生产的蛋糕销售给校宾馆 B.销售利用城市生活垃圾生产的电力C.经批准成立的融资公司将一设备租给了一企业，租赁期满后所有权归承租人D.农民专业合作社销售本社成员生产的农产品5.某电脑商城为增值税一般纳税人，2011年2月销售电脑280台，每台销售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台售价为6786元，电脑城将这两台电脑退还给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。
该电脑商城本月上述业务应纳增值税为（）。
A.250498元B.250430元C.280772元D.248628元6.某卷烟厂2010年9月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂9月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。
A.8.58万元 B.6.5万元C.7.15万元 D.8.68万元7.某增值税转型试点企业，2009年12月销售一台试点前购入的生产设备，账面原值为10000元的机床，取得转让收入12000元，则该企业应纳增值税为（）。
A.480元B.230.77元C.240元D.461.54元8.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货款；经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物，不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可相互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额9.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，需向主管税务机关预缴增值税（）。
A.2.55万元B.0.1万元C.1.5万元D.0.45万元10.某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产农业机械设备，2010年12月发生以下购销业务:购进生产原料一批，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得运输发票）3万元；购进钢材20吨，未验收入库，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。
已知期初留抵税额0.5万元，则当期应纳增值税为（）。
A.7.14万元B.10.85万元C.5.98万元D.0 11.某化工厂为增值税一般纳税人，向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，应用本厂汽车为客户运输收取0.4万元运输费；以市场价格20万元（不含增值税）的化工品抵偿前欠供货商货款，本月销项税额为（）。
A.12.12万元B.12.18万元C.13.67万元D.8.78万元12.某商店（为小规模纳税人）2011年1月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳增值税为（）。
A.6226.42元B.3076.92元C.4528.30元D.3203.88元13.发生视同销售行为时，假如无价格或价格偏低，则税务机关核定时，首先采用的方式是（）。
A.按组成计税价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定14.某食品厂将一批以前从农民手中购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（）。
A.1400元B.1864.05元C.1425.45元D.2040元15.某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆（2008年购入），取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（）。
A.0.34万元B.0.48万元C.0.54万元D.0.58万元 16.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机D.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务17.某商场受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得销售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的手续费20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（）。
A.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元B.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元C.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元D.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元18.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2010年1月从国外购进生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，下列表述正确的是（）。
（题中的价格均为不含税价格，增值税税率17%，出口退税率13%，汇率为1：6.8）A.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元B.应退增值税26570元，免抵增值税额8842元C.应退增值税23967元，免抵增值税额19635元D.应退增值税45318元，免抵增值税额0元19.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当日起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人 20.按月缴纳增值税的纳税人，自期满之日起（）日内申报纳税。
A.5B.10C.15D.20二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
）1.下列属于增值税征税范围的是（）。
A.银行销售金银的业务B.寄售业代委托人销售寄售物品的业务C.集邮商品的生产环节D.邮政所销售邮票、首日封、邮折2.根据现行增值税的规定，下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）。
A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.批发商销售货物并负责运输3.目前以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A.仓库因管理不善被盗损失的原材料B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀员工，已经取得了增值税专用发票C.某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D.2009年某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已经海关缴纳了进口环节增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证 4.下列项目中，可以免征增值税的有（）。
A.以垃圾为燃料生产的电力或者热力B.农业生产者销售的自产农产品C.利用风力生产的电力D.再生水5.下列项目中，在计算增值税销项税额时，可以不计入销售额的有（）。
A.销售折扣 B.折扣销售 C.实物折扣 D.销售折让6.自2010年1月1日起下列适用的政策陈述，正确的是（）。
A.纳税人取得2010年1月1日后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C年应税销售额未超过标准的小规模纳税人，不得按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定D.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中扣除7.以下符合现行增值税规定的有（）。
A.增值税对单位和个人规定了起征点B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税C.销售货物的增值税起征点，为月销售额2000～5000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额1500～3000元D.按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额150～200元8.下列表述中，符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有（）。
A.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天C.销售生产期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D.纳税人将自产货物用于对外投资，为书面合同签订的当天9.出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税（）。
A.汽车厂外购轮胎作为备胎与自产汽车一并出口并如期申报B.出口计划外原油C.服装厂外购家具出口D.机械厂在出口超过90日仍未进行退（免）税申报10.对纳税人丢失增值税专用发票的处理是（）。
A.处1万元以下罚款B.处1万元以上5万元以下罚款C.暂停其半年以内的专用发票领购权D.暂停其1年以内的专用发票领购权三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。
）1.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，一并征收增值税。