公共财政学复习整理
大学课程--财政学复习资料整理
大学课程--财政学复习资料整理第一章：财政概念和财政职能1.政府干预失效的原因和表现：政府决策失误；寻租行为；政府提供信息不及时甚至失真；政府职能的越位和缺位。
2.简略的财政概念：从实际工作来看财政是指国家或政府的一个经济部门即财政部门；从经济学来看财政是一个经济范畴3.财政的基本特征：阶级与公共性；强制性与非直接偿还性；收入与支出的对称性4.财政职能：就是政府的经济职能即资源配置、收入分配、经济稳定和发展5.资源配置：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构达到优化资源配置的目的。
6.财政配置的机制和手段：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重从而实现资源配置总体效率；优化财政支出结构保证重点支出压缩一般支出提高资源配置的结构效率；合理安排政府投资的规模和结构保证国家的重点建设；提高资源配置本身的效率7.财政收入分配的机制和手段：划清市场分配与财政分配的界限和范围；规范工资制度；加强税收调节；通过转移性支出使每个社会成员维持基本生活需要8.财政实现稳定发展的机制和手段：经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；在财政实践中通过制度性安排发挥某种“自动稳定”的作用；通过投资补贴和税收等多方面安排；切实保证非生产性的社会公共需要9.经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义10.社会公平分配：经济公平、社会公平P36第二章：财政支出的基本理论1.纯公共物品只能由政府而不是市场提供政府运行机制和市场运行机制的不同决定。
2.准公共物品的有效提供方式：政府授权经营；政府参股；政府补助。
3.提供纯公共物品和准公共物品的部门应采取国有国营模式。
4.财政部门要求：财政支出的来源受严格立法约束；财政支出的规模都有制度的严格规定；公共部门是非营利性部门；财政支出的安排具有高度透明性；公民有对财政支出的知情权。
财政学复习资料
财政学复习资料 财政学复习资料 财政学是经济学的重要分支，研究国家财政收入和支出的管理与调控。对于学习财政学的学生来说，复习是非常重要的一环。本文将为大家提供一些财政学复习资料，帮助大家更好地掌握这门学科。 一、财政学的基本概念 在复习财政学之前，我们首先需要了解财政学的基本概念。财政学是研究国家财政活动的一门学科，主要包括财政收入、财政支出、财政平衡、财政政策等内容。财政收入是指国家从各种渠道获得的资金，包括税收、非税收入等。财政支出则是国家用于满足公共需求、推动经济发展等方面的支出。财政平衡是指财政收入和支出之间的平衡状态，财政政策则是国家通过调整财政收支状况来影响经济运行的手段。 二、财政收入与税收 税收是国家主要的财政收入来源之一，也是财政学的核心内容之一。复习财政学时，我们需要了解不同类型的税收以及税收的原则和功能。常见的税种包括所得税、消费税、增值税等。税收的原则主要包括公平原则、效益原则、便利原则等，这些原则在税收的设计和征收过程中起到重要的指导作用。此外，税收还具有调节经济、促进社会公平和实现财政平衡的功能。 三、财政支出与财政政策 财政支出是国家用于满足公共需求的重要手段，也是财政学的重要内容之一。在复习财政学时，我们需要了解不同类型的财政支出和其影响。公共支出包括基础设施建设、社会保障、教育医疗等方面的支出，这些支出对于经济发展和社会稳定起到重要的推动作用。此外，财政政策是国家通过调整财政收支状况来影响经济运行的手段。财政政策可以通过增减财政支出、调整税收等方式来实施，以达到促进经济增长、调控通胀等目标。 四、财政平衡与财政赤字 财政平衡是财政学的重要概念之一，指的是财政收入和支出之间的平衡状态。在复习财政学时，我们需要了解财政平衡的原则和方法。财政平衡的原则主要包括收支相抵原则、平衡预算原则等。财政平衡可以通过调整财政收支状况、加强财政管理等方式来实现。然而，在实际操作中，由于各种原因，财政赤字可能会出现。财政赤字是指财政支出大于财政收入的情况，需要通过借款等方式来填补。复习财政学时，我们需要了解财政赤字的原因、影响以及应对策略。 五、财政学的应用 财政学作为一门应用学科，具有广泛的应用领域。复习财政学时，我们可以关注一些与财政学相关的实际问题，如税收改革、财政支出调整等。通过对这些实际问题的分析和研究，可以帮助我们更好地理解财政学的理论和方法，并将其应用于实际情况中。 总结： 财政学作为一门重要的学科，对于理解国家财政活动和宏观经济运行具有重要意义。复习财政学时，我们需要掌握财政学的基本概念、税收、财政支出、财政平衡等内容，并将其应用于实际问题中。通过系统的复习和总结，我们可以更好地掌握财政学的核心知识，为未来的学习和研究打下坚实的基础。
公共财政学知识点解析
公共财政学知识点解析公共财政学作为一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科，涵盖了众多重要的知识点。
接下来，让我们逐步深入地解析这些关键内容。
首先，公共财政的基本职能是必须要了解的。
资源配置职能旨在通过政府的干预，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以实现资源的最优利用。
例如，对于基础设施建设、教育、医疗等领域，由于市场机制可能无法有效提供或配置不足，政府需要投入资金以保障供应。
收入分配职能则关注社会公平，通过税收和转移支付等手段，调节居民之间的收入差距，减少贫困和不平等现象。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，如财政支出和税收的调整，来促进经济的平稳增长、控制通货膨胀、降低失业率等。
在理解公共财政时，财政支出是一个重要的方面。
财政支出的规模和结构反映了政府的活动范围和重点。
购买性支出直接影响社会的生产和就业，包括用于政府购买商品和服务的支出，如国防、公共工程等。
转移性支出则主要通过社会保障、补贴等形式，对居民的收入进行再分配。
财政收入也是公共财政学的核心要点之一。
税收是财政收入的最主要来源，其种类繁多，包括所得税、流转税、财产税等。
税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税率的设定、税收的征管以及税收政策的制定，都会对经济和社会产生深远的影响。
除了税收，公债也是政府筹集资金的重要方式之一。
公债的发行可以为政府提供资金，同时也会对金融市场和宏观经济产生一定的作用。
预算管理在公共财政中占据着关键地位。
政府预算是对未来一定时期内财政收支的计划安排，它反映了政府的政策意图和工作重点。
预算的编制要遵循一定的原则和程序，确保其科学性和合理性。
预算的执行和监督则是保障预算目标实现的重要环节。
公共财政学还关注财政政策的运用。
在经济衰退时期，政府可以采取扩张性的财政政策，增加支出、减少税收，以刺激经济增长；在经济过热时，采取紧缩性的财政政策，减少支出、增加税收，抑制通货膨胀。
财政政策与货币政策的配合使用，能够更有效地实现宏观经济调控的目标。
公共财政学复习思考题答案
一、简述题1、什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。
市场失灵是指市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷。
市场失灵指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。
市场失灵的主要表现:a.垄断b.信息不充分和不对称c.外部效应与公共物品d.收入分配不公e.经济波动一是市场在资源配置方面的失灵，如垄断、信息不充分、外部效应与公共物品等；二是市场在收入分配方面的失灵，完全依靠市场分配，必然会出现不同阶层收入悬殊，导致两极分化；三是市场在宏观经济运行方面的失灵，完全依靠市场自发调节，宏观经济难免会出现周期性波动。
由公共部门（国家机关和政府部门）提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共产品特征：○1非排他性，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。
例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障；○2非竞争性，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说提供公共物品的边际成本为零。
公共产品，是指可供社会成员共同消费的产品，这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他社会成员对该产品消费的减少。
公共产品的特征：非排他性、非竞争性（1）消费的非排他性，即某些人对一种产品的消费不会阻碍其他人同时对该产品的消费，或者要想阻碍的话成本很高。
（2）消费的非竞争性，即某些人对一种产品的消费不会减少其他人对该产品的消费量。
萨缪尔森对公共产品消费的经典描述：Ｘ＝Ｘi其含义是指对任何一个消费者而言，他消费的公共产品数量（Ｘi）也就是该公共产品的总量（Ｘ）。
纯公共物品是同时具备非排他性与非竞争性、的物品和服务，比如国防、法律等。
准公共物品是具备两个特征之一的物品和服务，包括由私人部门生产的共用品和由公共部门提供的私用品。
如学校、交通系统、公园等。
4、什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。
外部性是指某人或某企业的活动给他人或其他企业造成了有利或不利的影响，但他（它）并没有因此而取得报酬或提供补偿的现象。
财政学复习要点完整版
财政学复习要点完整版3、4、14、15、23、26、28、32、35、36、39、40、50、51、60-63、70-72、74、75、83-94、101-106、112-117、120-137、149-154、169、171、172、180、183、194、196-204、214、218-232导论财政产生的条件、财政的产生，需要同时满足三个条件，即：存在财政分配的对象、财政分配的主体和财政分配的目的。
1. 剩余产品是财政产生的经济基础2. 公共权力组织的产生和存在是财政产生的政治前提3. 公共需求是财政产生的根源财政概念和特征、财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。
（1）强制性（2）无偿性（3）国家主体性财政学研究的基本问题、1. 政府的活动范围和支出范围2. 政府行为对国民经济运行的影响3. 政府制定财政政策的理论和现实依据4. 政府行为的有效性以及政府资源的有效配置现代财政学的理论体系。
一、西方财政的主要理论与体系（一）以亚当·斯密为代表的古典财政理论威廉·配第魁奈亚当·斯密大卫·李嘉图主张尽量减少国家干预，节省政府开支，减轻租税课征，同时对财政经济领域中的封建特权和垄断进行了批判。
（二）以马歇尔、庇古为代表的新古典财政理论1. 以边际效应论为基础，为政府进行微观干预提供理论前提。
2. 使财政理论具有“福利性政府”的主要特征，扩大了政府的经济职能。
（三）以凯恩斯为代表的功能财政论（四）20世纪60年代以来的西方财政理论第一章公共需求一、公共需求与私人需求的含义与特点，私人需求：个人内在产生的不依赖于他人而独立存在并得以满足的个人需要。
特点：1、受益的内在性。
2、需求的分散性公共需求：当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
特点：1、受益的外部性。
2、需求的整体性公共商品和私人商品的含义与特点，用于满足公共、私人需求的商品（不）可分性和（不）可加性混合商品：在满足公共需求的同时也在一定程度上满足私人需求，具有一定排他性或竞争性的公共商品。
《中级财税》辅导：公共财政理论复习资料(二)
二、市场失灵与公共财政
在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
市场失灵表现在许多方面：
1.公共产品
2.外部效应
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
补：从定义中可看出，外部效应分为两类
(1)正外部效应：某个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受益，但没有得到相应的补偿，则称之为正外部效应。
对于具有正外部效应的物品或服务，由于得不到合理收益而会出现供应短缺，即供不应求。
(2)负外部效应：某一个人或经济组织的行为活动使得其他人或经济组织受损，但没有承担相应成本，则称之为负外部效应，对于具有负外部效应的物品或服务，由于无需支付必要的成本，会造成过度生产，出现供过于求。
3.不完全竞争
4.收入分配不公
5.经济波动与失衡
因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为
标准，是以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。
【例题04、08年多选】市场失灵主要表现在( )等方面。
A.公共产品的提供
B.外部效应
C.充分竞争
D.收入分配不公
E.经济波动与失衡
【答案】ABDE
【例题08年单选】在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。
A.政府意志
B.价值观念
C.市场失灵
D.经济状况
【答案】C
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公共财政学（简答题论述题）
1、为什么会产生外部性？答：外部性是在相会作用的经济单位中，一个经济单位的活动对其经济单位的影响，而该单位又没有根据这种影响而从其他单位中获得报酬或向其他单位支付赔偿。
外部收益或损耗是不纳入生产者的私人成本的，从而造成私人成本和社会成本的不一致。
这种外部性有正负两种效用，是市场失效的反映，靠市场调节是无法克服的，就要求政府干预，其目的是要使外部化了的企业成本内部化，由企业自己承担造成的外部化成本。
2、政府主要在哪些市场失灵的领域发挥作用？答：一是弥补市场不完全的缺陷，包括市场功能难以充分发挥、市场不完备以及不完全信息问题；二是提供市场制度不能提供的公共产品，需要政府介入公共物品的供应过程，以税收为消费公共产品的代价，克服市场难以解决的搭便车问题；三是克服市场制度可能产生的外部性问题，其目的是要使外部化的企业成本内部化，由企业自己承担造成的外部化成本。
3、简述政府采购的原则。
答：政府采购必须遵循的四项原则：一是公平原则，即市场信息要公开，采购市场的透明度要高。
二是公平原则，即所有商品生产者在竞标过程中，应当机会均等，待遇相同。
三是公正原则，即政府采购部门在采购管理和交易事务处理上，对所有供应商一视同仁，给予公正的待遇。
四是诚实信用原则，即政府采购的供应双方都应信守承诺。
4、财政补贴的特征。
答：一是政策性，即财政补贴是依据国家的方针和政策制定的，其出台具有政策性。
二是灵活性，即国家应根据变化的情况及时对财政补贴进行修正和调整。
三是时效性，即财政补贴应随着国家政策的调整而调整。
5、社会保障的含义与构成。
答：所罚社会保障是指国家为城乡居民在年老、疾病、待业、灾害或丧失劳动能力时，以集中或分散的方式，提供的必不可少的基本生活保障。
社会保障体系包括社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置和社会互助、个人储蓄积累保障等。
我国目前的社会保障包括两部分：社会保险和社会福利。
6、简述税收财政原则的具体内容。
答：税收财政原则的具体内容如下：1、保证财政收入的充裕和完整；2、保证财政收入的可靠性；3、财政收入的确立与便利。
财政学复习资料
财政学复习资料1. 概述财政学是经济学的一个重要分支，研究政府如何获得和使用资源来满足社会需求。
财政学的核心内容包括财政收入、财政支出、财政预算、财政政策等。
通过学习财政学，可以了解政府在社会经济管理中的角色和作用，以及如何实现经济增长、促进社会公平等目标。
2. 财政收入2.1 税收•直接税和间接税的区别•常见的税种：所得税、消费税、增值税等•税收的功能：调节经济、分配财富、稳定金融等•税收的原则：公平原则、效率原则、便利原则2.2 非税收入•社会保险费•政府收入的其他来源3. 财政支出3.1 政府支出分类•行政支出•公共安全支出•军事支出•教育支出•卫生支出•社会保障支出•基础设施投资支出3.2 财政支出的效益评价•效益评价指标：社会经济效益、财务效益、节约效益等•政府支出的优化和调整4. 财政预算4.1 财政预算的概念•财政预算的定义和特点•财政预算的编制和执行4.2 财政预算的结构和要素•财政预算的收入部分和支出部分•关键要素：收入估计、支出安排、财政平衡、审议和决策5. 财政政策5.1 财政政策的定义和作用•宏观调控的手段之一•促进经济增长、稳定经济、促进就业等5.2 财政政策的分类•扩张性财政政策和紧缩性财政政策•主动财政政策和被动财政政策5.3 财政政策的工具和调控方式•财政支出•税收政策•债务政策•金融政策6. 财政学与实践6.1 财政学与国家治理•财政学对国家治理的影响和作用•政府部门如何发挥财政学的理论和方法6.2 财政学在经济学中的地位和作用•财政学与宏观经济学、微观经济学之间的联系•财政学在经济学研究中的应用和贡献以上是财政学的复习资料的概要，详细内容请参考相关教材和课堂讲义。
希望本文能够对财政学的学习和复习提供一些帮助。
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公共财政第一章、公共财政理论1、公共产品：公共产品是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。
2、公共产品的特征：一是公共产品具有消费（或使用上）的非竞争性一一就是可以由多人共同消费，而不影响其效用。
二是公共产品在受益上具有非排他性一一就是无法将任何人排除在受益的行列之外。
此外，公共产品与私人产品的不同，其根本原因在于它的不可分割性。
它还具有外部性特征。
3、公共财政的三大职能：（1）资源配置职能：就是将一部分社会资源集中起来，形成财政收入；然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共服务或产品，引导社会资金的流向，弥补市场的缺陷，最终实现全社会社会资源配置效率的最优状态。
该职能具体表现在：一是调节社会资源在政府部门和非政府部门之间的配置，主要是调整财政收入在国内生产总值中所占的比重，使之符合优化资源配置的要求。
二是在政府部门内部配置资源，主要是根据不同时期政府职能的变化，通过财政对自身支出结构的调整，将财政资金分别用于满足各种社会公共需要，如保障国家安全和社会秩序稳定以及经济正常运行等方面的需要，三是对非政府部门资源配置的调控。
（2）收入分配职能：是指政府运用税收、财政补贴以及转移支付等手段来调节微观经济主体的收入差距，以达到分配公平的目标。
该职能的实现方式有四种：一是划清市场分配和财政分配的范围和界限。
二是规范工资制度。
三是加强税收调节。
四是通过转移性支付，使每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。
（3）经济稳定职能：是通过财政分配实现经济稳定的目标，即充分就业、物价稳定、国际收支平衡、合理的经济增长率。
要实现财政的稳定功能，必须保持社会总供求的基本平衡，其中包括总量平衡和结构平衡。
第二章、公共财政支出1.公共财政支出：是国家将集中起来的社会产品或国民收入按照一定的方式和渠道，有计划地进行分配的过程。
2.公共财政支出的内容：提供公共秩序产品，主要包括行政司法和国防，外交等内容。
这一支出内容体现的是政府的传统政治职能提供公共基础设施，主要包括交通，能源，水利，环保等内容。
这一支出内容体现的是政府的经济职能提供社会公共服务，主要包括教育，医疗，文化，气象等社会事业。
这一支出内容体现的是政府的社会公共服务职能提供社会保障，主要包括社会保险，社会救济，优抚等内容。
这一支出内容体现的是政府的社会保障职能3.公共财政支出分类：一、按公共财政支出的经济性质分类：（一）购买性支出：政府在商品和劳务市场上购买商品和劳务的支出，如政府各部门的事业费和政府各部门的投资拨款。
（二）转移性支出：政府不获得直接经济利益补偿的单方面支出，如社会保障支出、各种补贴以及捐赠、对外援助支出等。
二、按资金在社会再生产中的作用分类（一）补偿性支出（二）积累性支出（三）消费性支出三、按具体用途分类：32个“类”级科目四、国际货币基金组织对公共支出的分类五、我国现行政府支出分类4、影响财政支出规模的主要因素：（1）经济因素：包括经济发展水平；经济体制模式（高度集权的计划经济与自由竞争的市场经济影响财政支出的规模和结构）；经济发展阶段；国家的经济政策（凯恩斯政策强调扩大财政投入，财政支出增长）（2）政治因素：包括政府机构的规模（机构越多，财政供养人员越多，财政的行政管理支出必然越多）；行政效率；国内外安全形势。
（3）社会因素：人口状况（人口数量增加要求政府提供的公共产品增加）；政府的社会政策（比如高福利国家）；5.财政支出增长理论一、瓦格纳法则二、梯度渐进增长理论三、经济发展阶段理论四、鲍莫尔法则（非均衡增长理论）第三章、购买性支出1.改革开放以来我国控制行政开支的主要举措一、机构改革二、政务公开三、细化预算四、财务会计制度改革和加强审计2.我国的国防政策是奉行防御性的国防政策。
3.行政管理支出难以控制的深层原因：1、政府职能转变尚未到位政府职能仍然过宽过多导致机构庞大，深层背景是我国的经济体制改革尚在深化中，行政管理体制需要兼顾改革稳定和发展的关系，市场发育未成熟，如果盲目的交给市场自主调节，很可能出现混乱。
2、政府管理人以行政手段为主我国传统上封建观念影响较深，民主法制建设起步时间不长，政府仍然习惯用行政命令调整各种社会关系。
因此行政开支难以压缩。
3、监督机制缺失导致支出膨胀4、基础产业投资的提供方式：1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。
2、私人出资，定期收费补偿成本并适当营利，或由地方主管部门筹资建设、定期收费补偿成本。
3、政府与民间共同投资的提供方式。
4、政府投资，法人团体经营运作5、BOT投资方式：指政府将一些拟建的基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司，组件项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定期限内，由经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协约期满，项目产权收归政府。
第四章、转移性支出1.社会保障是指国家和社会通过立法，采取强制性手段对国民收入进行再分配，并集中形成社会消费型共同基金，对由于年老、疾病、、失业、死亡以及其他灾难等的发生导致生活出现困难的社会成员，给予物质性社会援助，以保证其最低生活需要或基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业。
社会保险和社会救济的区别：一是社会保险的对象是能够正常劳动并且能获得维持基本生活所需收入的劳动者;社会救济的对象主要是不能正常劳动或不能获得维持基本生活所需收入的社会成员。
二是社会保险的标准较高，一般能保证受益人一定的生活水准；社会救济只保证受益人最低的基本生活水平，因此社会救济标准比社会保险津贴的标准要低。
三是社会保险一般存在着权利与义务的对应关系，缴费多者，能获得的保险津贴就多，反之就少；而社会救济不存在权利与义务对应关系，只要申请救济者符合社会救济的的要求，就可向社会救济机构申请救济。
2.社会保障的内容：（一）社会保险1、养老保险2、失业保险3、医疗保险4、生育保险5、工伤保险（二）社会救济（三）社会福利（四）社会优抚3.社会保障资金的来源（1）政府财政负担，这是社会保障基金中重要的、稳定的来源。
（2）企业缴纳社会保障税（3）个人缴纳部分4.社会保障资金的筹集方式完全基金制、现收现付制、部分基金制5.财政补贴是国家为了某种特定需要，通过财政分配，向企业或居民提供的无常性补助支出。
6.财政补贴特征：政策性、灵活性、时效性7.财政补贴的分类：（一）价格补贴：国家财政在商品购销价格倒挂的情况下，对工商企业支付的补贴，或在购销价格顺挂的情况下对消费者支付的提价补贴（二）企业亏损补贴（三）财政贴息8.财政补贴对经济的积极影响：（1）有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定（2）促进社会资源的优化配置（3）配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利（4）调节收入分配，缩小居民收入差距9.价格补贴是国家财政在商品购销价格倒挂的情况下，对工商企业支付的补贴，或在购销价格顺挂的情况下对消费支付的提价补贴。
10.税式支出在现行税制结构不变的条件下，国家对于某些纳税人或其特定经济行为，实行照顾或激励性的区别对待，给予不同的税收减免等优惠待遇而形成的支出或放弃的收入。
11.税式支出的形式税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、盈亏相抵、退税、延期纳税、加速折旧第五章、公共财政收入1、公共财政收入是指政府为了履行其职能，保证社会公共需要，依法筹集的货币收入。
2、公共财政收入的形式（简称税利债费）税收、国有企业利润上缴、国债、公共收费、其他收入、基金收入其中的其他收入包括：国有土地出让金、彩票公益金、罚没收入、基本建设收入、利息收入、捐赠收入、国家资源管理收入、外事服务收入3、影响公共财政收入的影响因素经济发展水平、国家的分配制度和政策、经济发展阶段、价格4、提高公共财政收入质量（1）确保公共财政收入的可持续增长（2）防止财政收入虚假第六章、税收收入1.税收是为了满足社会公共需要，由政府按照法律规定，强制、无偿的参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。
2.税收的特征：强制性、无偿性、固定性3.税收的职能：（1）筹集财政收入（2）调控经济（3）调节收入分配4.税收要素：征税对象、纳税人、税率5.税收原则：（1）公平原则：横向公平、纵向公平（2）税收效率原则（3）税收适度原则（4）税收法治原则6.税负转嫁是指在商品交换中，纳税人将其缴纳的税款通过种种途径转移给他人负担的过程。
7.税负转嫁的形式：前转、后转、混转、辗转转嫁、税收资本化8.税负转嫁的影响因素（1）商品供求弹性是决定税负转嫁实现程度的关键因素（2）商品价格形势对税负转嫁的影响、（3）税种对税负转嫁的影响9.税制结构是指一个国家通过设置各种税种形成的一个相互协调配合的税收体系。
10.我国当前的税制结构：以流转税为主体，所得税为发展重点的多税种、多次征、主次分明的复合税制体系。
1、税收负担的概念指的是纳税人因纳税而相应减少了可支配的收入，从而对其造成的经济利益的损失或使其承受的经济负担的程度加重。
2、衡量宏观税收负担的指标主要有国民生产总值税收负担率和国内生产总值负担率国民生产总值税收负担率（T/GNP）=税收收入总额/GNP*100%国内生产总值负担率（T/GDP）=税收收入总额/ GDP*100%微观税收负担可以分为企业税收负担和个人税收负担企业税收总负担率=各种纳税总额除以同期销售收入*100%个人所得税负担率=个人所得税除以同期个人所得总额*100%第七章、非税收入1.分类管理政府非税收入：（1）从严审批管理收费基金，合理控制收费基金规模（2）完善国有资源（资产）有偿使用收入管理政策，防止国有资产（资源）流失。
国有资产收入包括土地出让金收入、新增建设用地土地有偿使用费、海域使用金、探矿权和采矿权使用费等（3）加强国有资本经营收益管理，维护国有资本权益。
国有资本收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息等（4）加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益。
（5）规范其他政府非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收。
2.“收支两条线”管理：指政府对行政事业性收费、罚没收费等政府非税收入的管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政部门根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理方式。
推行收费“票款分离”办法是解决“收支两条线”管理问题的根本措施。
3.行政事业性收费行政性收费主要有管理性收费、资源性收费和证照性收费。
事业性收费主要有专项事业性收费、生产经营服务性收费。
4.政府性基金：是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规以及中共中央、国务院有关文件规定，为支持某项公共事业发展，向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的财政资金。
5.其他收入非税收入还包括罚没收入、主管部门集中收入、捐赠收入、利息收入、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、城镇公用事业附加、基础设施配套费等第八章、国债1、公债是指政府以有偿方式筹集财政收入的形式。