内部控制与风险管理测试题

1、国资委发布的《全面风险管理指引》中所定义的"风险"是：( )A、不能实现的业务目标B、指企业经营过程中对未来事项预期的不确定性C、未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响D、对企业业务目标具有关键性影响的因素以及自身的不确定性2、现阶段,全面风险管理的特征是: ( )A、以"安全与保险"为特征B、以"内部控制和控制纯粹风险"为特征C、以"风险管理战略与企业总体发展战略密切结合"为特征D、以"管理机会风险"为特征3、以下哪项不属于企业开展全面风险管理工作应建立的三道防线？( )A、各有关职能部门和业务单位-第一道防线B、风险管理职能部门和董事会下设的风险管理委员会C、内部审计部门和董事会下设的审计委员会D、外部中介机构4、根据财政部下发的《企业内部控制基本规范》，以下哪项不是企业建立和实施内部控制应该遵循的基本原则？( )A、全面性原则B、重要性原则C、持续性原则D、制衡性原则5、下面哪项是对资金管理风险的描述？( )A、由于所在国家政局不稳定，海外投资项目产生巨额亏损B、由于资金的分散管理，导致企业本年度财务费用增加 8000 万元C、由于会计准则使用不当导致企业本年度账面利润低估 5000 万元D、由于工资计算错误导致员工工资错误发放6、哪项不属于企业应对资金管理风险的控制措施？( )A、财务部门对未来资金使用需求进行预测分析B、财务部门每月组织固定资产盘点C、企业通过股权融资将资产负债率从 80%降低到 65%D、财务部门实时监控企业现金存量是否处于安全水平7、下面哪项不是全面风险管理的总体目标? ( )A、确保将风险控制在与企业总体目标相适应并可承受的范围内B、确保企业抓住可能存在的机会C、确保企业资产安全D、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保证企业不因灾害性风险或者人为失误而遭受重大损失8、下面哪项对风险管理策略的理解是错误的？( )A、企业实施风险管理策略就是为将企业风险降到最低B、风险管理策略是根据企业的风险偏好或者风险容忍度来制定的C、风险管理策略可以单独使用也可以组合使用D、制定风险管理策略要确定风险管理所需人力、财力资源的配置原则9、谁是企业风险的最终承担者？( )A、股东B、董事会C、监事会D、总经理10、哪一项不属于宏观经济环境风险给企业带来的不利影响？( )A、全球金融危机带来汇率的剧烈波动给企业造成汇兑损失B、全球经济衰退造成部份业主支付能力下降，增加企业资金回收的难度C、全球性的通货膨胀导致原材料价格上涨，企业经营成本增加D、客户拖欠货款，导致企业资金链浮现紧张11、下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？( )A、过度的控制既浪费时间又浪费金钱B、过时的信息将导致内部控制失效C、控制应该针对所有领域的工作情况D、控制应该尽量简单及便于操作12、控制可以根据它们能实现的功能进行分类。

比如：为了发现不利事件的发生(检查性控制)；为了避免不利事件的发生(预防性控制)。

以下控制措施中属于检查性控制的是：( )A、每月进行银行存款余额调节B、对所有特定余额的支出要有两人签字C、在经济业务发生当日进行记录D、要求内部审计部门所有成员成为注册内部审计师13、哪种因素不会使企业面临法律风险？( )A、未按规定缴纳营业税B、非法占用土地进行房地产开辟建设C、按商品房预售条件，在房子交付前向买房人收取预订款D、未取得施工许可证或者开工报告擅自施工14、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。

高级管理人员主要负责：( )A、建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架B、复核财务信息以及采集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性C、确保外部和内部审计人员恰当监控环境D、实施和监控董事会设计的控制制度15、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参预控制自评的原因是：ⅰ. 更好地激励员工做正确的事情。

ⅱ. 员工对待其工作是客观的。

ⅲ. 员工能够独立地评价内部控制。

ⅳ. 管理人员需要员工的反馈信息。

( )A、ⅰ和ⅱB、ⅲ和ⅳC、ⅰ和ⅳD、ⅱ和ⅳ16、企业内部流程和信息系统、人员疏忽或者管控不周所造成损失是指下列哪项风险？( )A、财务风险B、战略风险C、运营风险D、市场风险17、根据《企业内部控制基本规范》，对"控制"的最全面的定义是：( )A、设计用以保证资产得到恰当保护，并保证经营和财务记录的完整一致性的政策和实务B、设计用以保证所有会计事项得到恰当授权和会计处理的过程和程序C、企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程D、管理层设计的会计系统和相关的控制程序18、有关"风险"的最好描述是：( )A、发生对目标的达成有负面影响的某事件的不确定性B、发生对管理层保护本组织的资产的能力有正面影响的某事件的不确定性C、发生对目标的达成有正面影响的某事件的不确定性D、发生对本组织的资源的有效和高效利用有影响的某事件的不确定性19、在评估一项活动的风险时，评估人员应评估：( )A、风险事件的可能性B、风险事件的影响程度C、风险事件的可能性和影响程度D、风险事件的损失金额20、下列不属于控制环境因素的是( )A、诚信和道德观B、管理哲学和经营风格C、人力资源政策和实务D、授权和批准21、传统风险管理模式与全面风险管理相同的焦点是( )A、内部控制B、财务风险C、事故风险D、业务风险22、按照结果，风险可分为：( )A、机会风险和纯粹风险B、战略风险和业务风险C、内部风险和外部风险D、重要风险和重大风险23、查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程有无风险，有哪些风险的活动属于风险管理哪一具体环节业务工作？( )A、风险评估B、风险辨识C、风险分析D、风险评价24、企业在实现目标的过程中所愿意承受的风险的取向数量和水平就是企业的( ) 。

A、风险偏好B、风险容忍度C、风险重要性水平D、风险管理策略25、针对某项业务风险大，超出企业风险容忍度，企业决定取销该项业务，该企业对这一风险采取的风险管理策略是( )A、规避风险B、降低风险C、转移风险D、承受风险26、全面风险管理体系建设不包括：( )A、规范的公司法人管理结构B、风险管理专职部门C、内部审计部门D、中介等外部监督机构27、企业应根据以下哪项原则，对风险进行排序？( )A、制衡性原则B、风险与收益平衡原则C、重要性原则D、适应性原则28、以下不属于美国萨班斯法案 404 条款对企业内部控制监管要求的是( )A、管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B、管理层就对公司内部控制结构和财务报告程序的有效性出具评价C、公司首席执行官和财务官签字保证公司财务报告的真实性及内控系统的完善性D、建立完善的内部控制信息系统29、以下各项对内部控制评价描述不正确的是( )A、内部控制评价仅对财务报告内部控制有效性进行评价，非财务报告内部控制暂不涉及B、由企业授权的内部审计机构或者其他专门机构组织实施C、环绕内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等要素进行评价D、内部控制评价机构应该能够独立行使对内部控制系统建立运行过程及结果的监督权力30、企业通过购买保险的方式来应对运输业务存在的风险，这是哪项风险管理策略的具体应用？( )A、规避风险B、降低风险C、转移风险D、承受风险31、以下对剩余风险描述错误的是( )A、剩余风险是实施风险管理及有计划的应对措施后剩余的风险B、剩余风险是企业仅对重大、重要风险实施管理后，剩余的不重要、不需管理的风险C、剩余风险不应超出企业的可接受水平D、不论采取什么风险应对措施，都会有些剩余风险32、以下哪项不是董事会/总经理办公会在全面风险管理建设中的职责？( )A、批准公司的风险管理组织机构、制度、程序B、确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度C、建立风险管理体系和管理标准并定期更新D、批准风险管理策略和重大风险管理解决方案33、对企业整个生产经营过程进行全面分析，对其中各个环节逐项分析可能遭遇的风险，找出潜在风险因素的风险辨识方法是( )A、分解分析法B、失误树分析法C、生产流程分析法D、事故分析法34、在正常运行条件下，将初始数据输入内控流程，通过全流程和所有关键环节，把运行结果于设计要求对照，以发现内控流程缺陷的方法称作( )A、返回测试B、穿行测试C、压力测试D、风险管理自我评估35、以下对压力测试描述不正确的是( )A、压力测试是指在极端情景下，分析评估风险管理模型或者内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法B、压力测试目的是评价风险管理或者内控流程的成熟度C、假设极端情形时不仅要考虑本企业或者类似企业的历史教训，还要考虑历史不曾经浮现，但将来可能会浮现的事情D、极端情景是指非正常情况下，发生概率很小，而一旦发生，后果十分严重的事情36、以下对内部控制五要素认识错误的是( )A、内控环境是企业的基调、氛围，直接影响企业员工的控制意识B、风险评估是风险管理的基础C、内控活动指有助于管理层决策顺利实施的政策和程序D、各要素之间是一项要素影响下一项要素的顺序过程，例如风险评估仅直接影响内控活动37、内部环境不包括( )A、员工的诚信、职业道德和工作胜任能力B、管理层的经营理念和经营风格C、企业的权责分配方法和人力资源政策D、资产保护和职责分工38、以下不属于《企业内部控制基本规范》对风险评估要求的是( )A、充分了解企业风险来自何方B、进行有效的风险识别和分析，确定风险控制重点C、采取有效措施进行风险应对D、建立风险事件库39、以下不属于对流程层面的内部控制进行评价的工作步骤是( )A、了解重要业务流程，进行流程描述B、识别风险与控制C、对缺陷进行整改D、执行控制测试40、企业风险管理框架目标体系中，增加的内部控制整合框架所没有的一类目标是( )A、战略目标B、运营目标C、报告目标D、遵循法规目标二、多项选择1、根据《中央企业全面风险管理指引》，企业进行风险评估，应包括：( ) .A、风险辨识B、风险预测C、风险分析D、风险评价2、基本风险管理工具或者方案应包括：( )A、规避风险B、降低风险C、承受风险D、分担风险3、依据《山东省省管企业全面风险管理指引》，全面风险管理工作主要包括：( )A、建立全面风险管理基本流程B、健全风险管理组织体系C、建立风险管理信息系统D、形成全面风险管理文化4、风险管理基本流程包括：( )A、采集风险管理初始信息B、进行风险评估C、制定风险管理策略D、进行风险转移5、监督风险管理有效性可以采用哪些方法？( )A、压力测试B、返回测试C、穿行测试D、风险管理自我评估6、对风险管理能力可重复、可推广阶段描述正确的有：( )A、风险管理流程适应所有业务领域的管理需求，风险管理流程完整稳定B、管理层重视风险管理，形成一定的评估标准C、风险管理对战略管理形成一定支撑，风险管理纳入各部门的管理考核范围内D、风险管理仅属于专业人员或者专职部门的职责范畴7、根据《企业内部控制基本规范》，企业加强内部控制，是为了合理保证以下哪几项基本目标的实现？( )A、经营的效率和效果B、财务报告及经营管理信息的真实、可靠和完整C、资产的安全完整D、国家法律法规和有关监管要求8、以下有关内部控制的说法中正确的是( )。