税法期末考试试题
税法期末考试试题及答案AB
税法期末考试试题及答案AB一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 彩票中奖C. 政府补贴D. 慈善捐赠答案：A2. 企业所得税的法定税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税金额不同B. 纳税时间不同C. 纳税方式不同D. 纳税对象不同答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 延期纳税D. 增加税率答案：D5. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收对象是什么？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 以上都是答案：D6. 纳税人在什么情况下可以申请税收减免？A. 经营困难B. 自然灾害C. 社会公益D. 以上都是答案：D7. 以下哪项不是税务机关的职责？A. 税收征管B. 税收筹划C. 税收检查D. 税收宣传答案：B8. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 罚款B. 滞纳金C. 强制执行D. 以上都是答案：D9. 以下哪项不是个人所得税的纳税义务人？A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 个体工商户答案：C10. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 损失D. 罚款答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 转让不动产答案：ABCD12. 以下哪些属于个人所得税的免税项目？A. 工资收入B. 政府补贴C. 个人捐赠D. 彩票中奖答案：B13. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 个体工商户答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售商品B. 提供服务C. 无偿转让财产D. 进口商品答案：ABD15. 以下哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 逃税C. 抗税D. 骗税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 我国个人所得税法规定的综合所得包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 符合条件的公益性捐赠支出C. 税收滞纳金D. 罚款支出答案：C6. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 个人销售自己使用过的物品D. 进口的奢侈品答案：D7. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 财务年度C. 企业自行决定的12个月期间D. 企业成立之日起至次年同日的期间答案：A8. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A9. 我国企业所得税法规定的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过多少万元？A. 100B. 200C. 300D. 400答案：B10. 根据我国税法规定，下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 普通食品答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD12. 企业所得税中，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研究开发费用B. 残疾人工资C. 公益性捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：AB13. 增值税的纳税人包括：A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者其代理人D. 出口货物的发货人答案：ABC14. 下列哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订财产保险合同C. 签订技术合同D. 签订借款合同答案：ABC15. 根据我国税法规定，下列哪些项目需要缴纳车辆购置税？A. 购买自用的汽车B. 进口自用的摩托车C. 购买自用的农用运输车D. 购买自用的电动汽车答案：ABD三、判断题（每题2分，共10分）16. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的一种税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。
D. 增值税的征收对象包括进口商品和提供的劳务。
3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减免税B. 税率优惠C. 退税D. 增加征税5. 土地增值税的征收对象是什么？A. 土地使用权的出让B. 土地使用权的出租C. 土地使用权的抵押D. 土地使用权的继承二、填空题（每题2分，共10分）6. 个人所得税的起征点为每月________元。
7. 增值税的一般税率为________。
8. 企业所得税的税前扣除项目包括________、费用、税金和损失等。
9. 税收的三大原则包括公平原则、确定性原则和________。
10. 税法的基本原则有法律优位原则、法律不溯及既往原则和________。
三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述个人所得税的纳税义务人和征税对象。
12. 描述增值税的计税方法及其特点。
13. 阐述企业所得税的计算方法和影响因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 张先生是一名自由职业者，今年共取得劳务报酬10万元，其中一半来自国内，一半来自国外。
假设国内劳务报酬适用的个人所得税率为20%，请计算张先生应缴纳的个人所得税总额，并解释如何计算国外所得的税额。
15. 某制造企业今年销售产品取得收入500万元，同时购买原材料等支出共计300万元，该企业为增值税一般纳税人。
请计算该企业应缴纳的增值税额。
参考答案：一、选择题1. D2. D3. C4. D5. A二、填空题6. 50007. 13%8. 收入9. 简便原则10. 行政合理性原则三、简答题11. 个人所得税的纳税义务人是指依法应当缴纳个人所得税的个人，征税对象包括个人的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等11项所得。
cpa税法期末考试题及答案
cpa税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 所有选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的计算基础是？A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 支出总额答案：B5. 个人所得税的纳税人是？A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业D. 所有选项答案：D6. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至6月30日C. 7月1日至12月31日D. 任意连续12个月答案：A7. 增值税的征收方式是？A. 预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳答案：B8. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B9. 企业所得税的纳税地点是？A. 企业注册地B. 企业经营地C. 企业总机构所在地D. 所有选项答案：C10. 个人所得税的税率形式是？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D2. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补助答案：A, B, C3. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人转让住房C. 教育服务D. 医疗服务答案：A, C, D三、判断题（每题2分，共10分）1. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。
税法期末考试题库及答案
税法期末考试题库及答案 一、单项选择题 1. 根据《税法》规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？
A. 工资、薪金所得 B. 个体工商户的生产、经营所得 C. 财产租赁所得 D. 政府发放的救济金
答案：D 2. 增值税的征税对象是： A. 货物的生产、批发、零售 B. 应税服务 C. 货物和劳务 D. 货物或者加工、修理修配劳务 答案：C 3. 企业所得税的税率为： A. 15% B. 20% C. 25% D. 30%
答案：C 4. 下列哪项不是消费税的征税对象？ A. 烟 B. 酒 C. 化妆品 D. 食品
答案：D 5. 根据《税法》规定，下列哪项不是房产税的征税对象？ A. 企业自用的房产 B. 个人所有的非营业用房产 C. 出租的房产 D. 企业所有的房产
答案：B 二、多项选择题 1. 根据《税法》规定，下列哪些项目可以享受个人所得税的减免？
A. 残疾、孤老人员和烈属的所得 B. 因严重自然灾害造成重大损失的 C. 个人转让自用达五年以上并且是唯一家庭生活用房取得的所得
D. 个人购买国债的利息 答案：ABCD 2. 增值税的纳税人包括： A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人
B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人 C. 进口货物的收货人或者购买人 D. 出口货物的发货人
答案：ABC 3. 企业所得税的应纳税所得额包括： A. 销售货物所得 B. 提供劳务所得 C. 转让财产所得 D. 股息、红利等权益性投资收益 答案：ABCD 4. 根据《税法》规定，下列哪些行为需要缴纳印花税？ A. 订立合同 B. 产权转移书据 C. 营业账簿 D. 权利、许可证照
答案：ABCD 5. 下列哪些项目需要缴纳土地增值税？ A. 转让国有土地使用权 B. 转让地上的建筑物及其附着物 C. 出让集体土地使用权 D. 转让国有土地上的房产
答案：ABD 三、判断题 1. 个人所得税的起征点为每月5000元。（对） 2. 增值税的税率只有一档，即13%。（错） 3. 企业所得税的应纳税所得额可以扣除公益性捐赠支出。（对） 4. 房产税的征税对象包括个人所有的非营业用房产。（错） 5. 车辆购置税的税率为10%。（对） 四、简答题 1. 简述增值税的征税范围。 答：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。 2. 简述企业所得税的优惠政策。 答：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税等。
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税法期末考试题型：15道单项选择题和5道计算题（三个流转税和两个所得税各一题）。
下面这些选择题只是一些大家可能平常不熟或比较重要的内容，有些简单可能会考的内容，我就没有给大家整理了哈。
单项选择题1．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。
A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行【答案】D【解析】税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本；实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
2．我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
A．属人原则B．属地原则C．属地兼属人的原则D．属人属地并重的原则【答案】C【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。
3.以下属于增值税应税行为的是（）。
A.电视台提供广告播映B.汽修厂提供汽车修理的劳务C.房地产开发企业销售商品房D.交通部门有偿转让高速公路收费权行为【答案】B【解析】根据我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
B选项的加工修理修配劳务属于增值税的应税范围，ACD选项均属于营业税的应税范围。
4.以下关于增值税视同销售行为的说明正确的是（）。
A.购进的货物用于非增值税应税项目应该作增值税视同销售处理B.购进的货物用于个人消费属于增值税的视同销售的行为C.位于同一县市的实行统一核算的两个机构间的货物移送应该作视同销售处理D.购进的货物用于无偿赠送给其他单位属于增值税视同销售行为【答案】D【解析】AB选项，将自产、委托加工收回的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费属于增值税的视同销售行为；将外购的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，不属于视同销售行为，购进的货物的增值税进项税额不可以抵扣；C选项，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售属于增值税视同销售行为，但相关机构设在同一县（市）的除外，所以选项C错误；D选项的说明正确。
5.以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B.农业生产者销售自产农产品收入C.避孕药品和用具的销售收入D.从事货物期货收入【答案】D【解析】根据增值税法律制度的规定：A选项，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；B、C选项，农业生产者销售自产农产品收入及避孕药品和用具的销售收入享受免征增值税的税收优惠；D选项，货物期货属于增值税特殊征税范围的范畴，从事货物期货收入应该按照规定缴纳增值税。
6.增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。
A.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童B.将购进的货物用于企业的办公楼的建设C.将委托加工收回的货物用于交际应酬D.以自产的货物作为分红分配给投资者【答案】B【解析】A选项属于自产的货物用于对外捐赠，属于增值税视同销售行为，应该计算缴纳增值税；B选项，购进的货物用于不动产的建设，购进的增值税进项税额不可以抵扣；C选项，将委托加工收回的货物用于交际应酬，属于用于个人消费，属于增值税视同销售行为；D选项也是需要按照视同销售缴纳增值税7.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法不正确的是（）。
A.采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格B.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额D.发生销售折让的，可以按照折让后的货款为销售额【答案】A【解析】根据增值税法的规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
考虑到金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
8．下列选项中，应当征收消费税的是（）。
A．卷烟的零售环节B．白酒的批发环节C．化妆品的委托加工环节D．金银首饰的进口环节【答案】C【解析】A选项：卷烟在零售环节是不缴纳消费税的，自2009年5月1日起，在卷烟的批发环节加征一道消费税；B选项：白酒在批发环节不缴纳消费税；D选项：金银首饰只在零售环节缴纳消费税，不在进口环节缴纳消费税。
9．依照消费税暂行条例的规定，下列情形之一的应税消费品，不是以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。
A．用于换取消费资料的应税消费品B．用于抵债的应税消费品C．用于馈赠的应税消费品D．对外投资入股的应税消费品【答案】C【解析】纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售额计算消费税。
10．根据消费税暂行条例的规定，下列可按当期生产领用量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。
A．首饰厂将委托加工收回的珠宝玉石抛光打孔串成玉项链B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精连续生产高级化妆品C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面连续生产为22K的白金镶嵌首饰D．汽车制造厂将委托加工收回的汽车轮胎连续生产小汽车【答案】A【解析】A选项：属于税法规定的用委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，可按生产领用量计算抵扣；B选项：酒精和高级化妆品不属于同一税目下的应税消费品，消费税不能跨税目抵扣；C选项：白金镶嵌首饰属于在零售环节缴纳消费税的金银首饰，不能抵扣委托加工环节的消费税；D选项：汽车轮胎和小汽车也不属于同一税目下的应税消费品，消费税也是不能抵扣的。
11.根据营业税法律制度的规定，下列选项中属于营业税征税范围的是（）。
A.金银首饰店为消费者提供加工金银首饰的劳务B.商店销售集邮商品C.物业公司为小区居民修理取暖设备D.电信公司为客户安装电话机【答案】D【解析】选项ABC均属于增值税征税范围；选项D应按“邮电通信业”税目征收营业税。
12.根据营业税法律制度的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.金融机构转让股票暂免征收营业税B.非金融机构转让股票不征收营业税C.金融机构的出纳长款收入不征收营业税D.经批准从事融资租赁的单位从事融资租赁业务应按服务业缴纳营业税【答案】C【解析】A选项：金融机构转让股票没有暂免征收的规定；B选项：非金融机构转让股票应按照规定征收营业税；选项D：经批准从事融资租赁的单位从事融资租赁业务应按金融保险业缴纳营业税。
13.下列选项中，应征收营业税的是（）。
A.人民银行对金融机构的贷款业务B.融资性售后回租业务中承租方出售资产C.非金融机构对企业的贷款业务D.金融机构取得的出纳长款收入【答案】C【解析】选项ABD均不征收营业税。
14.根据营业税法律制度的相关规定，下列选项中免征营业税的是（）。
A.人民法院按照规定收取的诉讼费B.家政公司无偿为养老院提供家政服务C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】C【解析】选项AD不征收营业税；B选项：营业税条例对于视同发生应税行为的规定不包括无偿提供营业税劳务，因此无偿提供营业税劳务不缴纳营业税。
15.以下有关营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.融资租赁业务纳税义务发生时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天B.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为取得收入或取得索取收入价款凭据的当天C.金融经纪业务和其他金融业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或取得索取营业收入价款凭据的当天D.保险业务纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天答案】B【解析】金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日。
16. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A. 提供劳务所得B. 权益性投资所得C. 动产转让所得D. 特许权使用费所得【答案】D【解析】（1）选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（2）选项B：权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定；（3）选项C：动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；（4）选项D：特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。
17. 根据企业所得税法的规定，下列处置资产行为中，不应当视同销售确认收入的是（）。
A. 销售部门从仓库领用啤酒，用于交际应酬支出B. 销售部门从仓库领用啤酒，用于样品C. 管理部门领用产品，用于偿债D. 自建商品房转为自用【答案】D【解析】选项ABC资产的所有权实质上已经改变，应当视同销售确认收入。
18. 上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）企业所得税。
A．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照15%的税率减半征收B．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照15%的税率减半征收C．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的税率减半征收D．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的税率减半征收【答案】C【解析】上海浦东新区在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业在上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
19.对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照( )征收个税。