成本费用核算流程图
简答成本核算的一般程序
成本核算的一般程序如下：
1. 收集和整理成本数据：收集和整理与成本核算相关的各种原始数据，如生产记录、物料清单、工艺流程图等。
2. 确定成本对象：明确需要进行成本核算的对象，如产品、批次、订单等。
3. 确定成本项目：将成本按照不同的性质和用途进行分类，如直接材料、直接人工、制造费用等。
4. 归集所发生的成本费用：将发生的所有成本费用按照其性质和用途进行分类，并按照成本对象进行归集。
5. 分配成本费用：将归集的成本费用按照一定的原则和方法进行分配，如按照生产量、人工工时、机器工时等。
6. 计算完工产品和在产品成本：根据成本对象和成本费用的分配结果，计算出完工产品和在产品的成本。
7. 结转产品销售成本：在产品销售后，将相应的产品成本从库存中结转至销售成本。
8. 分析和控制成本：对成本进行分析和控制，以确定成本核算的准确性和有效性，并为企业决策提供依据。
以上是成本核算的一般程序，通过这些程序的实施，可以准确地核算产品或服务的成本，并为企业的管理和决策提供依据。
费用报销流程图课件
财务部门对报销单进行审核，核实费用是否合理、凭证是否齐全。
审核
财务部门领导对审核通过的报销单进行审批，批准后进入支付环节。
审批
支付
财务部门根据审批结果，将报销款项支付给员工。
凭证归档
财务部门将报销单及相关凭证进行归档，以便日后查验和审计。
03
CHAPTER
费用报销常见问题及解决方案
申请材料不齐全或不符合要求
费用报销流程图课件
目录
费用报销流程概述费用报销流程详解费用报销常见问题及解决方案费用报销流程优化建议
01
CHAPTER
费用报销流程概述
通过合理的费用报销，可以有效地控制成本，提高企业的经济效益。
控制成本
规范管理
提高效率
费用报销是财务管理的重要组成部分，规范的费用报销流程有助于提高企业的财务管理水平。
加强员工培训
制定详细的报销指南和流程图，方便员工了解和掌握报销流程。
提供报销指南
设立专门的咨询渠道，及时解答员工关于费用报销的疑问和反馈。
建立咨询与反馈机制
THANKS
感谢您的观看。
合理的费用报销流程能够提高工作效率，减少不必要的工作环节和时间成本。
03
02
01
费用报销必须真实，不得虚构、夸大或隐瞒费用。
真实性原则
费用报销必须符合相关规定和标准，不得超过合理范围。
合理性原则
பைடு நூலகம்
费用报销必须符合财务管理和税务法规的要求，确保合法合规。
规范性原则
02
CHAPTER
费用报销流程详解
员工根据实际需求，填写费用申请单，注明费用用途、金额等信息。
费用申请
上级领导对费用申请单进行审批，确保费用合理、必要。
建筑工程成本核算
第一节 建设工程信息的收集
工地会议属监理工程师行政管理的一部分，它包括开工前的 第一次会议及开工后的经常工地会议。 工地会议记录忠实于会议发言，原话必录，以确保记录的真 实性。工地会议记录应针对会议内容编制相应的表格，以使 数据格式规范，便于计算机进行处理。
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第一节 建筑工程成本核算概述
二、工程项目成本核算的特点
由于建筑产品具有多样性、固定性、形体庞大、价值巨大等 不同于其他工业产品的特点，建筑产品的成本核算相应地具 有如下特点: (1)成本核算内容繁杂、周期长。 (2)成本核算需要全员的分工与协作，共同完成。 (3)成本核算满足三同步要求难度大。 (4)在项目总分包制条件下，对分包商的实际成本很难把握。 (5)在成本核算过程中，数据处理工作量巨大，应充分利用 计算机，使核算工作程序化、标准化。
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第一节 建设工程信息的收集
(1)批准的“项目建议书”、“可行性研究报告”及“设计 任务书”。 (2)批准的建设选址报告、城市规划部门的批文、土地使用 要求、环保要求。 (3)工程地质和水文地质勘察报告、区域图、地形测量图。 (4)地质气象和地震烈度等自然条件资料。 (5)矿藏资源报告。 (6)设备条件。 (7)规定的设计标准。 (8)国家或地方的监理法规或规定。 (9)国家或地方有关的技术经济指标和定额等。
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第一节 建设工程信息的收集
(5)建设单位建设前期报审文件:立项文件，建设用地、征地、 拆迁文件。 (6)该建设工程采用的新技术、新设备、新材料、新工艺， 投标单位对“四新”的处理能力和了解程度、经验、措施。 (7)当地施工单位管理水平，质量保证体系、施工质量、设 备、机具能力。 (8)所在地关于招标投标有关法规、规定，国际招标、国际 贷款指定适用的范本，本工程适用的建筑施工合同范本及特 殊条款精髓所在。
产品成本核算制度
《企业产品成本核算制度》产品成本归集、分配和结转——以制造企业为例主讲人：夏文杰本节提纲一、企业产品成本归集、分配和结转的基本原则二、制造企业的产品成本归集、分配和结转。
企业会计准则中涉及企业成本核算的规定主要包括存货、固定资产折旧、无形资产摊销、职工薪酬等，主要是对成本要素的确认和应计入产品成本的范围作了规定，以便于企业按规定编制财务报告，向利益相关方报告企业在特定时点的财务状况和一定时间的经营成果。
本制度在会计准则的基础上，进一步规范了企业生经营过程中的全部费用如何向特定产品分配，为企业内部管理者提供决策所必须的信息。
值得关注的是，成本核算方法的选择，会直接影响企业财务报告中存货成本和营业成本信息的准确性。
企业的产品成本归集、分配和结转，既存在共同的规律和原则，又体现了较大的差异。
本制度规定了产品成本归集、分配和结转的基本原则，同时要求企业根据生产经营特点，以正常生产能力水平为基础，按照资源耗费方式确定合理的分配标准，并分别有关行业列举了常用的分配标准，以及根据产品生产特点和管理要一、企业产品成本归集、分配和结转的基本原则（一）企业的产品成本归集、分配和结转的总体原则。
本制度规定，企业所发生的费用，能确定由某一成本核算对象负担的，都应当按照所对应的产品成本项目类别，直接计入产品成本核算对象的生产成本；由几个成本核算对象共同负担的，应当选择合理的分配标准分配计入。
（二）确定企业的产品成本分配标准的原则由于行业和产品之间的特点，生产经营中有关耗费的发生形式及其对产品发挥作用的方式等差异较大，企业间在分配标准方面体现出较大的差异。
本制度规定，企业应当根据生产经营特点，以正常生产能力水平为基础，按照资料耗费方式确定合理的分配标准。
实务中体现了按照以下原则确定分配标准。
1、收益性原则2、及时性原则3、成本效益原则4、基础性原则5、管理性原则二、制造企业的产品成本归集、分配和结转。
本制度规定的制造企业产品成本归集、分配和结转，继承了《国有工业企业产品成本核算办法》现行有效的做法。
制造业企业会计实操技能课件-材料归集及成本计算
制造费用 制造费用明细帐 月份制造费用分配表
材料归集及成本计算
三、成本核算分类
计算方法 品种法
计算对象
起止时间
生产类型
产品品种
当月领料，一般当月完工， 产品大批大量单步骤生产。 并入库，以月为核算周期。 例如：发电、采倔、电子元件。
分批法 (订单成本法)
产品批别
分步法 生产步骤
当月领料，分批完工，分 批入库，以批次完成时间 为核算周期。
借：库存商品—某产品 贷：生产成本—基本生产成本—某产品
工艺流程图
成本计算流程图1
成本计算流程图2
成本计算流程图3
成本计算流程图4
成本计算流程图5
成本计算流程图6
材料归集及成本计算
1、气分车间：第一工序生产领料 【经济业务27】 3月30日，气分车间第一工序生产领料。
材料归集及成本计算
材料归集及成本计算
成本核算原则：真实客观反映企业经济活动的原则，核算 方法可比性原则，成本核算与其相关产品和时间相匹配的原则， 成本核算能满足经营管理需要的则。
所谓理论上最合理的方法，可能并不与企业实际相匹配， 所以还是最适合的才是最好的。
材料归集及成本计算
原始数据来源
提供部门
核算单据
财务部
各种领退料单
材料归集及成本计算
（三）成本核算分摊标准不精准 企业成本核算分摊标准方法，在保证成本核算基本原则的前 提下，可以做灵活处理。所谓理论上最合理的方法，可能并不与 企业实际相匹配，所以还是最适合的才是最好的。 我们不能单纯的以自己对成本理论的角度，去看待去评断， 而是需要了解企业产品，工艺，企业实际管理，目前阶段，以及 企业对成本核算要求去综合思考。
制造业企业会计核算流程图
应交税费－应交增值税
进项税
销项税 应交尚未交的税
主营业务收入
期末结转 销售产品 的收入
库存商品
×××
主营业务成本 ××× 期末结转
预收账款
××× ×××
银行存款
××× ×××
应收账款
××× ×××
五、利润形成的核算
主营业务成本
本年利润
×××
其他业务成本
×××
营业税金及附加
×××
管理费用
期末转 入的各 项支出
×××
六、利润分配业务的核算
盈余公积
×××
应付利润
×××
②利润分配－提取法定盈余公积
×××
×××
平
利润分配－应付利润
③ ×××
×××
利润分配－未分配利润
×××
④ ×××
×××
①
×××
本年利润
平
×××
转账之后，“利润分配”各明细账中，只有“利润分配—— 未分配利润”明细账有余额。“利润分配——未分配利润” 如为借方余额表示累计未弥补的亏损，如为贷方余额表示 累计未分配的净利润。
生产领用材料
完工入 库的
？
成本
三、生产业务的核算
原材料
生产成本
库存商品
领用数
应付职工薪酬
应付数
银行存款等
支付数
直接材料 验收入库
完工产品 实际成本
直接人工
制造费用
月末在产 品成本
入库数 售出数
？
月末库存数
累计折旧
计提数
制造费用 本月发生数 本月分配数
平
四、商品销售业务核算
本年利润
××× ×××
成本费用授权审核批准制度
成本费用授权审核批准制度一、制度概述成本费用授权审核批准制度是为规范公司成本费用授权、审核、批准流程，在保证公司正常经营、合规经营的前提下，确保成本费用合理、规范、有序地支出，减少不必要的财务风险和成本浪费而制定的。
二、适用范围本制度适用于公司所有部门的成本费用授权、审核、批准工作。
三、成本费用授权、审核、批准的职责分工1. 部门负责人：负责本部门成本费用的授权和审核工作，根据自身授权权限决定是否批准其费用申请；2. 费用申请人：根据公司的预算要求制定费用申请计划，提交至部门负责人审批；3. 财务部门：主要负责给予每项费用报销的合规性评估，对费用报销的真实性、准确性和及时性进行审核；4. 总经理：对公司的成本费用进行整体审核和批准；5. 公司审计部门：对公司的成本费用进行定期审计和检查，确保公司的成本费用更加规范化和合规化。
四、成本费用的授权权限划分1. 普通员工：授权额度在500元以内的费用申请，需要经过部门负责人审核同意，然后在严格控制内进行费用支出；2. 部门主管：授权额度在1000元以内的费用申请，需要经过部门负责人审核、批准同意；3. 部门经理：授权额度在5000元以内的费用申请，需要经过部门负责人审核、批准同意，报总经理审批；4. 总经理：授权额度超过5000元的费用申请，需要经过部门负责人审核、批准同意，报总经理审批。
五、成本费用审核流程1. 流程图：（注：发票原件必须在公司财务部门统一存放）2. 具体流程：①费用申请人向部门负责人提交费用申请计划。
②部门负责人对费用申请计划进行预审，审查申请信息的真实性、准确性和需要性，确定费用的授权权限，并填写《成本费用申请审批表》申请表。
③部门负责人审核申请表并附审批签名后，将表格交给财务部门进行审核。
④财务部门对费用申请进行审核，审核结果说明部门负责人需要修正申请信息的地方，并填写《成本费用审计审核意见书》。
⑤部门负责人根据审计意见修改申请信息，并更新《成本费用申请审批表》。
费用报销流程图课件
部门领导审核
审核内容
部门领导对报销单进行审核，核实费 用的真实性、合理性。
签字确认
部门领导在报销单上签字确认，同意 报销。
财务部门审核
审核内容
财务部门对报销单进行审核，核实费用的合法性、合规性。
签字确认
财务部门在报销单上签字确认，同意报销。
总经理审批
审批内容
总经理对报销单进行审批，录凭证， 包括发票、收据等。
发票与凭证的收集
收集要求
员工需将所有相关的发票、收据等凭证收集齐全。
核对信息
核对凭证上的信息是否与实际发生的费用一致。
填写报销单
填写内容
员工需按照规定的格式填写报销单，包括费用明细、金额等信息。
核对信息
核对报销单上的信息是否与凭证一致。
了解错误原因，并协助解决问题。同时，了 解财务核算规则和流程，以便更好地理解报
销过程。
04
优化费用报销流程的建议
建立严格的发票管理制度
制定发票管理办法
明确发票的开具、保管、 传递和审核流程，确保发 票信息的真实性和准确性。
建立发票台账
对所有发票进行登记和分 类管理，方便查询和核对。
定期审计
对发票管理情况进行定期 审计，及时发现和纠正管 理漏洞。
利用信息技术手段，实现审批流程的 电子化和自动化。
优化审批流程
去除冗余环节，缩短审批周期，提高 审批效率。
提高财务核算准确性
加强财务人员培训
提高财务人员的专业素质和核算 技能，确保核算准确性。
建立复核制度
对财务核算结果进行复核，及时 发现和纠正核算错误。
推行标准化核算
统一核算方法和标准，减少核算 差异和错误率。
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