税务师涉税法律jy0201
《涉税服务相关法律》
2021年税务师《涉税服务相关法律》教材变化章名实质性变化第一章行政法基本理论无实质性修改第二章行政许可法律制度无实质性修改第三章行政处罚法律制度修改:按照新的《行政处罚法》进行调整。
第四章行政强制法律制度无实质性修改第五章行政复议法律制度新增:单独提出复议申请的事项中新增外出经营活动税收管理证明情况第六章行政诉讼法律制度删除:经复议案件,可以由复议机关所在地法院管辖，无诉讼行为能力人无监护人时法院指定诉讼代理人情况:口头委托中视为委托成立情况。
第七章民法基本理论与基本制度删除：禁止权利滥用原则新增:公平原则、生态保护原则第八章物权法律制度修改:按照《民法典》以及《民法典物权编的解释》《民法典有关担保制度的解释》内容进行调整。
第九章债权法律制度修改：按照《民法典》内容进行调整，且丰富许多知识点理论内容。
第十章婚姻家庭与继承法律制度修改：主要增加了《民法典婚姻家庭编司法解释》、《民法典继承编司法解释》的内容。
第十一章个人独资企业法律制度无实质性修改第十二章合伙企业法律制度无实质性修改第十三章公司法律制度新增:名义股东与实际出资人、涉及利润分配诉讼、优先购买权诉讼、股东与公司的诉讼第十四章破产法律制度修改：管理人制度重新编写、债权申报重新编写、重整计划执行中，“中止”改为“终止”第十五章电子商务法律制度删除：《侵权责任法》的相关规定。
修改:电子商务经营者特征、电子经营者登记效力、电子认证新增：电子商务经营中的搭售和用户信息管理、数据电文的发出和接收时间、电子商务合同的效力规则第十六章民事诉讼法律制度删除:证明的保全中关于鉴定、勘误、摘录证据以及书证的相关内容第十七章刑事法律制度新增:公益诉讼原告的相关内容、证据的作用、证明责任与证明责任分配删除:“刑罚形态“该部分内容;虚开发票罪项下普通发票的相关内容，受贿罪全部内容,以及贿赂犯罪相关表述。
修改:在体系.上将2020年”第三节刑罚种类与刑罚适用”变为”第三节刑罚种类"和"第四节刑罚适用”;下调了刑事责任年龄，由原来的14周岁改为“12周岁”。
2021年税务师考试讲义《涉税服务相关法律》第一篇 行政法律制度
行政法部分共涉及六章内容，但实际各知识点密切相关，学习时可按照几条线索进行梳理、学习。
【线索一】行政法的基本原则行政法的基本原则（行政合法性原则、行政合理性原则、行政应急性原则）→行政合理性原则→行政处罚的过罚相当原则→行政强制的适当原则【关键知识点】1.行政合理性原则＝实质合法性原则。
2.产生原因——行政自由裁量权的存在。
★3.合理性原则包括以下内容：（1）行政行为应符合立法目的；（2）行政行为应建立在考虑相关因素的基础上；（3）平等地适用法律规范，符合公正法则；（4）行政行为应符合比例原则要求。
（5）符合自然规律和社会公德，符合人类理性和公平正义观念。
【链接1】（行政复议法中的）禁止不利变更原则【链接2】行政复议、行政诉讼期间行政决定不停止执行原则【线索二】行政主体行政主体→行政主体与行政机关的关系（三个“并非”）→中央行政机关行政主体资格的判断→派出机关（行政主体）与派出机构（有授权时行政主体）→行政许可、行政处罚、行政强制的实施主体→行政复议的被申请人/行政诉讼的被告（具有行政主体地位）→行政复议的申请人/行政诉讼的原告（谁去主张权利）→行政复议与行政诉讼的程序衔接（如何主张权利）→管辖（到哪儿去主张权利）【关键知识点】1.行政主体——权（行政职权）、名（以自己的名义）、责（能独立承担责任）的组织2.行政主体与行政机关的关系（三个“并非”）3.通过中央行政机关的构成，重点掌握国务院直属机构和法律法规授权后具有行政主体地位的国务院直属事业单位。
（授权行政主体）【拓展】具有行政主体地位的在行政复议和行政诉讼中可以作为被申请人和被告）4.派出机关VS与派出机构5.法律法规规章授权的组织（是行政主体）VS受委托的组织（不是行政主体）判断的标准是“授权”的规范性文件是否达到法律、法规、规章的层级。
是，则为授权，否，则为委托。
6.行政许可、行政处罚、行政强制的实施主体7.行政复议的被申请人和行政诉讼被告的确认（行政主体能独立承担责任的具体体现）（1）复议中的被申请人≈直接起诉时被告（2）被申请人（被告）确认的核心问题是具有行政主体资格（3）被申请人（直接起诉时的被告）的确认①被告与被申请人完全一致②行政复议法与行政诉讼法均有规定，但规定不一致的③行政诉讼法司法解释特有的规定》经济开发区管理机构的被告问题》市、县级人民政府确定的房屋征收部门组织实施房屋征收与补偿工作过程中作出行政行为，以房屋征收部门为被告。
2021年度税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》大纲
2021年度税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》大纲本科目考试适用的已颁布法律、法规、司法解释、规章和规范性文件的截止日期为2021年3月31日。
2021年考试大纲在2020年大纲体系内容的基础上，有新的调整。
对具体知识点的学习要求也有一些变化。
第一篇行政法律制度第一章行政法基本理论一、行政法基础（一）了解行政法的特征（二）掌握行政法的基本原则（三）熟悉行政法的渊源（四）了解行政法律关系二、行政主体（一）熟悉行政主体的特征及行政职权（二）掌握行政机关及其工作人员（三）熟悉其他行使行政职权的组织三、行政行为（一）了解行政行为的内容（二）了解抽象行政行为（三）掌握具体行政行为（四）掌握行政行为程序与行政程序法（五）熟悉行政事实行为第二章行政许可法律制度一、行政许可法基础（一）熟悉行政许可的分类（二）熟悉行政许可的特征（三）掌握行政许可法的基本原则（四）掌握行政许可的设定二、税务行政许可的实施（一）熟悉税务行政许可实施主体（二）掌握税务行政许可实施程序（三）熟悉税务行政许可实施的期限和费用制度（四）熟悉税务行政许可的监督检查和法律责任第三章行政处罚法律制度一、行政处罚法基础（一）了解行政处罚的特征（二）掌握行政处罚法的基本原则二、行政处罚的种类和设定（一）掌握行政处罚的种类（二）掌握行政处罚的设定三、行政处罚的实施主体、管辖及适用（一）掌握行政处罚的实施主体（二）掌握行政处罚的管辖和适用四、行政处罚程序（一）掌握行政处罚决定程序（二）掌握行政处罚执行程序（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序五、税务行政处罚（一）熟悉税务行政处罚的种类（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定（三）掌握税务行政处罚裁量权行使规则（四）掌握税务行政处罚听证程序（五）熟悉税收违法案件审理程序第四章行政强制法律制度一、行政强制法基础（一）熟悉行政强制的种类（二）掌握行政强制法的基本原则（三）掌握行政强制的设定二、行政强制措施的实施（一）掌握行政强制措施实施的一般规定（二）掌握查封、扣押的有关规定（三）掌握冻结的有关规定三、行政强制执行的实施（一）掌握行政强制执行实施的一般规定（二）掌握金钱给付义务的执行（三）了解代履行应当遵守的有关规定（四）熟悉申请人民法院强制执行四、违反《行政强制法》的法律责任（一）熟悉行政机关违反《行政强制法》的法律责任（二）了解金融机构违反《行政强制法》的法律责任（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任第五章行政复议法律制度一、行政复议法基础（一）了解行政复议的特征（二）掌握行政复议法的基本原则二、行政复议范围（一）掌握行政复议范围（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查三、行政复议参加人（一）掌握行政复议申请人（二）掌握行政复议被申请人（三）掌握行政复议第三人四、行政复议机关及行政复议管辖（一）了解行政复议机关的范围（二）掌握行政复议管辖五、行政复议程序（一）掌握行政复议的申请和受理（二）掌握行政复议的审理（三）熟悉行政复议中止和终止（四）掌握行政复议和解与调解（五）掌握行政复议决定及其执行六、税务行政复议（一）了解税务行政复议的特征（二）掌握税务行政复议受理范围和管辖（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人（四）掌握税务行政复议申请和受理（五）掌握税务行政复议证据（六）掌握税务行政复议审查和决定（七）掌握税务行政复议和解与调解第六章行政诉讼法律制度一、行政诉讼法基础（一）了解行政诉讼的特征（二）熟悉行政诉讼法的基本原则（三）掌握行政诉讼与行政复议的关系二、行政诉讼受案范围（一）了解受案范围的确定标准（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不予受理的案件三、行政诉讼管辖（一）了解行政诉讼管辖的种类（二）掌握行政诉讼级别管辖（三）掌握行政诉讼地域管辖（四）了解行政诉讼其他管辖四、行政诉讼参加人（一）掌握行政诉讼原告（二）掌握行政诉讼被告（三）熟悉行政诉讼第三人（四）熟悉行政诉讼代表人和代理人五、行政诉讼证据（一）熟悉行政诉讼证据的种类（二）掌握行政诉讼证据的收集、质证和审查认定（三）掌握行政诉讼中的举证责任六、行政诉讼程序（一）掌握行政诉讼的起诉和受理（二）掌握行政诉讼第一审程序（三）掌握行政诉讼第二审程序（四）了解行政诉讼审判监督程序（五）了解行政赔偿诉讼七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行（一）熟悉行政诉讼的执行（二）熟悉非诉行政案件的执行第二篇民商法律制度第七章民法基本理论与基本制度一、民法和民事法律关系（一）了解民法及其特征（二）了解民法的基本原则（三）了解民事法律关系及其特征（四）掌握民事法律关系的要素（五）掌握民事法律事实二、主体制度（一）掌握自然人的民事权利能力和民事行为能力（二）掌握法人的特征、分类（三）掌握法人的成立条件（四）熟悉法人的权利能力和行为能力三、权利制度（一）熟悉民事权利的分类（二）掌握民事权利的变动（三）了解民事权利的保护四、法律行为制度（一）熟悉法律行为的特征（二）熟悉法律行为的分类（三）熟悉法律行为的形式（四）掌握法律行为的成立要件和生效要件（五）掌握法律行为的效力状态（六）掌握法律行为的条件附款和期限附款（七）熟悉代理的特征（八）熟悉代理的分类（九）掌握狭义无权代理和表见代理五、时效制度（一）了解诉讼时效的要素（二）了解期间、期日的概念及适用范围（三）掌握诉讼时效期间的类型（四）掌握诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长第八章物权法律制度一、物权法基本理论（一）熟悉物权的客体（二）掌握物权的特征（三）熟悉物权的分类（四）掌握物权法的基本原则（五）掌握物权的效力（六）掌握物权的变动二、所有权制度（一）熟悉所有权的特征、权能（二）掌握所有权的取得和消灭（三）掌握按份共有和共同共有（四）熟悉建筑物区分所有权（五）了解相邻权三、用益物权制度（一）熟悉用益物权的特征（二）掌握各类用益物权的内容、效力及变动四、担保物权制度（一）熟悉担保物权的特征（二）掌握各类担保物权的内容、效力及变动五、占有制度（一）熟悉占有的分类（二）熟悉占有的取得、变更与消灭（三）掌握占有的效力第九章债权法律制度一、债法基本理论（一）掌握债的构成要素（二）掌握债的发生原因（三）熟悉债的分类（四）掌握债的效力（五）掌握债的保全（六）掌握债的担保（七）掌握债的移转（八）掌握债的消灭原因二、合同法律制度（一）了解合同的意义和特征（二）熟悉合同的分类（三）掌握合同的订立（四）掌握合同的效力（五）掌握合同的变更和解除（六）掌握合同的救济（七）掌握典型合同的主要类型三、侵权责任法律制度（一）了解侵权行为与侵权责任（二）掌握侵权责任的归责原则（三）掌握侵权责任的构成要件（四）掌握侵权责任的免责和减责事由（五）熟悉特别规定侵权责任的构成要件第十章婚姻家庭与继承法律制度一、婚姻家庭法律制度（一）熟悉婚姻家庭法基础（二）熟悉亲属关系（三）掌握婚姻制度（四）掌握家庭关系二、继承法律制度（一）熟悉继承法基础（二）掌握法定继承（三）掌握遗嘱继承（四）掌握遗产的处理规则第十一章个人独资企业法律制度一、个人独资企业法基础（一）了解个人独资企业的特征（二）熟悉个人独资企业与其他民事主体的区别二、个人独资企业的设立、变更与终止（一）掌握个人独资企业的设立（二）掌握个人独资企业的变更（三）熟悉个人独资企业的终止三、个人独资企业的营业转让（一）了解个人独资企业营业转让的内容（二）熟悉个人独资企业营业转让的法律效果第十二章合伙企业法律制度一、合伙企业法基础（一）了解合伙企业的特征（二）了解合伙企业的法律地位二、普通合伙企业（一）熟悉普通合伙企业的特征（二）掌握合伙企业的设立（三）熟悉合伙企业的财产属性（四）掌握合伙企业的事务执行（五）熟悉合伙企业的对外关系（六）掌握入伙和退伙三、特殊的普通合伙企业（一）了解特殊的普通合伙企业存在的意义（二）熟悉特殊的普通合伙企业的存在领域（三）掌握特殊的普通合伙企业的责任承担方式四、有限合伙企业（一）了解有限合伙企业存在的意义（二）掌握法律对有限合伙企业的特殊规定五、合伙企业的解散与和清算（一）掌握合伙企业的解散事由（二）熟悉合伙企业的清算第十三章公司法律制度一、公司法基础（一）了解公司类型（二）了解公司能力（三）了解公司章程（四）了解公司资本（五）了解公司的独立法人地位二、公司设立（一）熟悉公司设立方式（二）熟悉公司设立条件（三）熟悉公司设立登记（四）熟悉公司设立责任三、公司股东（一）掌握股东出资（二）掌握股东资格（三）掌握股东权利（四）掌握股东诉讼四、公司运行（一）掌握公司组织机构（二）掌握公司特殊形式（三）熟悉公司股权和股份转让（三）熟悉公司董事、监事、高级管理人员（四）熟悉公司财务会计五、公司变更与终止（一）了解公司变更（二）了解公司解散（三）熟悉公司清算第十四章破产法律制度一、破产法基础（二）了解破产管辖（三）了解破产管理人二、破产申请与受理（一）熟悉破产申请（二）熟悉破产申请的受理（三）掌握破产申请受理的法律后果三、债权申报（一）掌握债权申报（二）熟悉债权人会议与债权人委员会四、破产债务人财产（一）掌握债务人财产的范围与认定（二）掌握债务人财产处分的撤销与无效（三）掌握破产费用和共益债务五、破产程序中的追回权取回权抵销权（一）掌握追回权（二）掌握取回权（三）掌握抵销权六、重整与和解（一）熟悉重整程序（二）熟悉和解程序七、破产宣告与破产清算（二）熟悉破产清算（三）了解破产终结第十五章电子商务法律制度一、电子商务法基础（一）了解电子商务法的特征（二）熟悉我国电子商务法立法概况二、电子商务经营主体（一）熟悉电子商务经营者的种类（二）掌握电子商务平台经营者的义务和责任三、电子商务法基本规则（一）掌握电子商务经营一般规则（二）掌握电子商务合同规则（三）掌握电子签名和电子认证规则（四）掌握电子支付规则（五）熟悉电子商务税收规则第十六章民事诉讼法律制度一、民事诉讼法基础（一）了解民事诉讼和民事诉讼法（二）掌握民事诉讼法的基本原则二、民事诉讼受案范围和管辖（一）了解民事诉讼受案范围（二）掌握民事诉讼各类管辖的适用三、民事诉讼参加人（一）熟悉民事诉讼当事人（二）掌握共同诉讼（三）熟悉代表人诉讼（四）熟悉民事公益诉讼（五）熟悉第三人参加诉讼（六）掌握诉讼代理人四、民事诉讼证据和证明（一）熟悉民事诉讼各类证据的认定（二）掌握民事诉讼证明规则五、民事诉讼程序（一）掌握民事诉讼的起诉和受理（二）掌握民事诉讼第一审程序（三）掌握民事诉讼第二审程序（四）熟悉民事诉讼再审程序第三篇刑事法律制度第十七章刑事法律制度一、刑法基础（一）了解刑法基本原则（二）了解追诉时效二、犯罪构成（一）熟悉犯罪客体（二）熟悉犯罪客观方面（三）熟悉犯罪主体（四）熟悉犯罪主观方面三、刑罚种类（一）熟悉主刑（二）了解附加刑四、刑罚适用（一）掌握累犯、自首、立功（二）掌握数罪并罚（三）掌握缓刑（四）掌握减刑（五）掌握假释五、涉税犯罪（一）掌握逃税罪（二）熟悉抗税罪（三）熟悉逃避追缴欠税罪（四）熟悉骗取出口退税罪（五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（六）熟悉伪造、出售伪造的增值税专用发票罪（七）熟悉非法出售增值税专用发票罪（八）熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十）熟悉非法制造、出售非法制造的发票罪（十一）熟悉非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（十二）熟悉非法出售发票罪（十三）掌握虚开发票罪（十四）熟悉持有伪造的发票罪六涉税职务犯罪（一）了解徇私舞弊不移交刑事案件罪（二）了解徇私舞弊不征、少征税款罪（三）了解徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪（四）了解违法提供出口退税凭证罪第十八章刑事诉讼法律制度一、刑事诉讼法基础（一）了解刑事诉讼法基本原则（二）掌握刑事诉讼当事人（三）熟悉其他刑事诉讼参与人二、刑事诉讼有关制度（一）掌握认罪认罚从宽制度（二）掌握辩护制度三、刑事强制措施（一）掌握拘传（二）掌握取保候审（三）掌握监视居住（四）掌握拘留（五）掌握逮捕四、刑事诉讼程序（一）熟悉侦查（二）熟悉审查逮捕（三）熟悉审查起诉（四）掌握第一审程序（五）熟悉第二审程序。
税务师《税法一》知识点税务规章
税务师《税法一》知识点税务规章引言概述税务师在学习《税法一》这门课程时，需要掌握的知识点涉及到税务规章。
税务规章是指国家税务总局颁布的关于税收管理和征收的规章制度，对税务工作的开展具有重要的指导作用。
掌握税务规章对税务师的工作具有重要意义，下面将详细介绍税务师《税法一》知识点中的税务规章。
一、税务规章的种类1.1 税收管理规章：主要包括《税收征收管理办法》、《税收征收管理条例》等，规定了税收的征收管理制度和程序。
1.2 税收征收规章：主要包括《个人所得税法实施条例》、《增值税暂行条例》等，规定了各类税收的具体征收办法和标准。
1.3 税收征管规章：主要包括《税务登记管理办法》、《税务登记管理规定》等，规定了纳税人的登记管理程序和要求。
二、税务规章的作用2.1 规范税收征收行为：税务规章明确了税收征收的程序和标准，规范了税务机关和纳税人的行为，保障税收的公平和效率。
2.2 保障纳税人权益：税务规章规定了纳税人的权利和义务，保障了纳税人的合法权益，避免了税收征收中的不当行为。
2.3 促进税收征收工作：税务规章为税务机关提供了明确的操作指南，促进了税收征收工作的顺利开展，提高了税收征收的效率和质量。
三、税务规章的制定程序3.1 立法依据：税务规章的制定必须有明确的法律依据，通常是由国家税务总局根据相关税法制定。
3.2 起草程序：税务规章的起草由国家税务总局的相关部门负责，经过多轮讨论和修改后最终确定。
3.3 公布实施：税务规章经国家税务总局批准后公布实施，对纳税人和税务机关具有约束力。
四、税务规章的遵守与执行4.1 纳税人的义务：纳税人应当遵守税务规章的规定，如实申报纳税信息，按时足额缴纳税款，配合税务机关的税收征收工作。
4.2 税务机关的责任：税务机关应当严格执行税务规章，依法履行税收征收职责，保障税收的正常征收和管理。
4.3 监督检查：税务机关对纳税人和税务工作的执行情况进行监督检查，发现问题及时纠正，确保税收征收工作的顺利进行。
税务师考试法律规定(3篇)
第1篇一、前言税务师，作为我国税务领域的专业人才，承担着为企业、个人提供税务咨询、税务代理等服务的重任。
税务师考试是进入税务师行业的门槛，对于提高我国税务行业的整体素质和水平具有重要意义。
本文将从法律规定角度，对税务师考试的相关规定进行详细阐述。
二、税务师考试的法律依据1.《中华人民共和国注册税务师管理条例》（以下简称《条例》）《条例》是我国税务师行业的基石性法规，明确了税务师考试的组织、实施、管理等方面的规定。
2.《注册税务师资格考试实施办法》（以下简称《实施办法》）《实施办法》是《条例》的配套法规，具体规定了税务师考试的组织、实施、报名、考试科目、考试形式、成绩管理等方面的内容。
三、税务师考试的组织与管理1.考试组织税务师考试由国家税务总局或其授权的省级税务机关组织实施。
2.考试管理税务师考试实行全国统一组织、统一命题、统一阅卷、统一公布成绩的管理制度。
四、税务师考试的报名条件1.具有完全民事行为能力的公民；2.遵守国家法律、法规，具有良好的职业道德；3.具有大学专科及以上学历；4.从事税收业务工作满两年；5.通过税务师考试全部科目。
五、税务师考试的科目设置税务师考试科目分为专业阶段考试和综合阶段考试。
1.专业阶段考试科目（1）税法一（2）税法二（3）涉税业务案例分析2.综合阶段考试科目（1）财务与会计（2）涉税服务相关法律（3）涉税服务实务六、税务师考试的考试形式税务师考试采用闭卷笔试的形式进行，考试时间为每科目2小时。
七、税务师考试的成绩管理1.成绩公布税务师考试成绩在考试结束后45个工作日内公布。
2.成绩有效期税务师考试成绩有效期为5年。
3.成绩互认取得《注册税务师资格证书》的人员，在全国范围内有效。
八、税务师考试的法律责任1.违规报名违反报名条件的，取消考试资格，并记入诚信档案。
2.违规考试在考试过程中作弊的，取消考试成绩，并记入诚信档案。
3.违规管理考试组织和管理人员违反规定，滥用职权、玩忽职守的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2021年税务师《涉税服务相关法律》讲义21
单元概要
1刑事诉讼法基础
2刑事诉讼有关制度与强制措施
3侦查、提起公诉
4刑事审判
本章内容非常繁杂，需要记忆的量很大，建议先听课理解，再记忆。
考试各种题型都会出现，注意刑事诉讼法与刑法的内容综合在一起考综合分析题，预计考试中分值在8分左右。
2020年教材变动较大。
增加了：“认罪认罚从宽制度”“审查逮捕”。
调整了：“刑事辩护制度”“缺席审判程序”“侦查”等内容。
大纲框架
知识点刑事诉讼法基本原则
【概念解析】刑事诉讼：是国家司法机关（指人民法院、人民检察院、公安机关）在当事人和其他诉讼参与人的参加下，依法处理犯罪案件的活动。
（一）侦查权、检察权、审判权由专门机关依法行使
（二）以事实为根据、以法律为准绳
（三）公民在法律面前一律平等
（四）各民族公民都有权使用本民族语言文字进行诉讼
（五）犯罪嫌疑人、被告人有权获得辩护
（六）未经法院判决不得确定任何人有罪（刑诉法特有的原则）
（七）保障诉讼参与人诉讼权利
（八）审判公开
2.所有不公开审理的案件，在判决宣告时必须一律公开进行。
（九）依法不追究刑事责任。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、以下哪项不属于税务争议的基本处理原则？A. 合法原则B. 公平原则C. 保密原则D. 公共原则2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人进行纳税申报时，必须报送上一年度的财务会计报表。
A. 正确B. 错误3、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，解缴税款、滞纳金或者提供相应的担保后，税务机关在办结相关手续的前提下，应当及时向纳税人、扣缴义务人退还多缴的税款。
A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日4、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税应纳税所得额的计算方法如下：A. 利润总额 x 25%B. 净利润 x 25%C. 税前扣除费用后的余额 x 25%D. 税前扣除费用后的余额 x 20%5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人逾期不缴或者少缴税款的，税务机关可以采取下列哪种行政强制措施（）A. 通知用人单位冻结其工资、薪金B. 查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C. 通知金融机构冻结其存款D. 宣布其财产为国有财产答案解析：6、根据《中华人民共和国印花税法》，下列哪种行为需要贴花纳税（）A. 房地产开发合同B. 公司董事会决议C. 存款单D. 传真文件答案解析：7、《涉税服务相关法律》对于个人理财领域有一定的涉及，尤其是在合理避税方面，关于税收筹划理解正确的是（）。
A. 税收筹划在税法上是违法行为，是纳税人在法律边缘打擦边球的行为B. 税收筹划是纳税人通过合法手段达到减少税收负担的行为C. 税收筹划是纳税人利用税法漏洞或不足的一种逃税行为D. 良好的税收筹划增加了国家的税收流失风险8、以下关于民事诉讼行为说法正确的是（）。
A. 民事诉讼行为主体可以是税务机关一方当事人或税务师代表当事人出庭进行辩论等法律行为B. 在民事诉讼过程中所有的行为均为民事诉讼行为C. 民事诉讼行为包括起诉、答辩、举证等具体行为，均受到法律的约束和保护D. 在民事诉讼中法官根据主观意愿自由行使裁决权的行为也属于民事诉讼行为的一种形式9.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。
税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《刑法》，逃税罪的立案标准之一是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的比例是多少？A、5%以上且不满10%B、10%以上且不满30%C、30%以上D、不论比例，只要有逃税行为即可2、依据《中华人民共和国行政诉讼法》，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可提起行政诉讼的时间期限是从知道或者应当知道作出具体行政行为之日起多少天内？A、15天B、30天C、60天D、90天3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的义务？A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
B、从事生产、经营的纳税人应当自开立银行账户之日起15日内，向税务机关书面报告其全部账号。
C、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户。
D、税务机关对纳税人的税务登记内容进行审核后，应当发给其税务登记证件。
4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务登记的内容？A、纳税人名称B、法定代表人或者负责人C、生产经营地点D、税务登记证件5、根据我国《税收征收管理法》，下列选项中不属于税务机关权利的是：A. 税务检查权B. 税款追征权C. 税法解释权D. 依法办理税务登记6、某企业因违反税收法律法规而受到税务行政处罚，该企业若不服此处罚决定，则可以采取的措施是：A. 直接拒绝缴纳罚款B. 提起行政诉讼C. 向上一级税务机关申请行政复议D. 请求税务机关重新作出处罚决定7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及答案指导
2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关在征收税款时应当遵循的原则？A. 公平原则B. 公开原则C. 效率原则D. 强制性原则2、按照我国现行法律，对于合同效力的规定，下列哪种情形下的合同属于无效合同？A. 当事人意思表示真实一致B. 合同内容违反法律、行政法规的强制性规定C. 双方当事人均具有相应的民事行为能力D. 合同标的确定且合法3、题干：根据《中华人民共和国合同法》的规定，以下关于合同生效的说法正确的是：A. 合同自双方签字盖章之日起生效B. 合同自合同标的物交付之日起生效C. 合同自合同成立之日起生效D. 合同自合同登记之日起生效4、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下关于税务登记的说法正确的是：A. 税务登记是税务机关对纳税人进行管理的手段B. 税务登记是纳税人依法成立的证明C. 税务登记是纳税人取得税务登记证后，可以享受税收优惠的凭证D. 税务登记是税务机关进行税务检查的依据5、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪项不属于人民法院受理的行政案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权的C. 对行政机关工作人员的奖惩决定不服的D. 申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行的6、某企业因涉嫌偷税被税务机关查处，在调查过程中发现该企业有伪造账簿的行为。
对此行为，税务机关有权采取以下哪种措施？A. 责令改正，并处以2000元以上1万元以下的罚款B. 责令限期改正，并可以处以2000元以下的罚款C. 责令限期改正，可并处5000元以上5万元以下的罚款D. 无需处罚，仅需补缴所欠税款及滞纳金7、在税务师考试《涉税服务相关法律》中，以下关于增值税纳税人的说法正确的是：A. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B. 一般纳税人的增值税税率统一为3%C. 小规模纳税人的增值税征收率为3%，不得抵扣进项税额D. 一般纳税人可以选择按照小规模纳税人的征收率纳税8、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A. 税务登记是纳税人的义务，但非必须及时办理B. 税务机关应当在收到纳税人申请之日起30日内完成税务登记C. 纳税人发生变更登记事项的，应当自变更之日起30日内向税务机关报告D. 税务机关对纳税人未按照规定办理税务登记的，可以处以罚款9、根据《行政诉讼法》的规定，下列情形中，人民法院应当判决驳回原告的诉讼请求的是：A. 被诉行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序B. 原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立C. 行政行为违反法定程序，但对原告权利不产生实际影响D. 被告不履行或者拖延履行法定职责，判决履行没有意义 10、依据我国《民法典》，关于合同解除的规定，以下哪一项是正确的？A. 当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，另一方可以解除合同B. 只要当事人一方迟延履行债务，不论是否为主要原因，另一方即可立即解除合同C. 合同一旦签订，除非双方协商一致，否则任何一方均不得解除合同D. 如果一方违约，对方必须通过法院起诉才能解除合同11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在征收税款时，对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，应当自领取营业执照之日起多长时间内申报办理税务登记？A. 15天B. 30天C. 60天D. 90天12、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是？A. 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度B. 税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖、伪造C. 纳税人、扣缴义务人应当将税务登记证件挂放在经营场所的醒目位置D. 税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的税务登记证件进行查验13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，并可以处以罚款。
注册税务师考试税务法律法规归纳
注册税务师考试税务法律法规归纳税务法律法规是注册税务师考试中的重要内容，对于税务从业人员来说，熟悉税务法律法规是必不可少的。
在注册税务师考试中，税务法律法规的归纳是一个关键的环节，下面将从不同的角度对税务法律法规进行归纳。
一、税法的分类税法是指国家对纳税人征收税款的法律规定。
根据税法的性质和功能，可以将税法分为一般税法和特殊税法。
一般税法是指适用于所有纳税人的税法，如《中华人民共和国税收征收管理法》；特殊税法是指适用于特定行业或特定纳税人的税法，如《增值税法》、《企业所得税法》等。
二、税法的层级税法按照层级可以分为宪法、法律、行政法规和地方性法规。
宪法是国家的根本法律，规定了税收的基本原则和制度；法律是国家制定的具有普遍约束力的法规，包括《中华人民共和国税收征收管理法》等；行政法规是国务院制定的具有普遍约束力的法规，如《企业所得税法实施条例》；地方性法规是地方人民代表大会制定的法规，如省、自治区、直辖市制定的地方税收法规。
三、税收征收管理法《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收征收的基本法律，对税务从业人员来说，熟悉并掌握这部法律是非常重要的。
该法律规定了税务主体、纳税人的义务和权利、税务登记、税务检查等方面的内容。
税务从业人员需要了解税收的基本原则、税收征收的程序以及纳税人的权益保护等内容。
四、增值税法增值税是我国主要的税种之一，对于注册税务师来说，熟悉增值税法很重要。
《中华人民共和国增值税法》是我国增值税的基本法律，规定了纳税人的义务和权利、税率的确定、纳税申报和缴纳等方面的内容。
在实际工作中，税务从业人员需要根据这部法律的规定进行增值税的核算和申报。
五、企业所得税法企业所得税是指企业利润所得依法缴纳的税款，对于注册税务师来说，熟悉企业所得税法很重要。
《中华人民共和国企业所得税法》是我国企业所得税的基本法律，规定了纳税人的义务和权利、税率的确定、税前扣除和税收优惠等方面的内容。
税务从业人员需要根据这部法律的规定进行企业所得税的核算和申报。
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第一篇行政法律制度——第二章行政许可法律制度【教材变化】本章是历年教材最易变的一章，但今年教材变化不大。
删除了行政许可监督检查制度的部分表述，其他也有些表达上的增删调整，但对学习、考试无实质性影响。
【考情分析】近年的考试分值为2014年1单1多，2015年没有命题，2016年1单，1多，1综合。
考试重点集中在税务行政许可、行政许可与相关制度的区别、信赖保护原则、行政许可的设定、行政许可的实施、行政许可的撤销与注销等。
【讲授内容】知识点一行政许可概述知识点二行政许可与相关概念的区别知识点三《行政许可法》的基本原则知识点四行政许可的设定知识点五行政许可的实施知识点六税务行政许可知识点七行政许可的撤销和注销【知识点一】行政许可概述（一）行政许可的概念和特征（二）行政许可的分类（了解）根据行政许可的不同性质和功能，行政许可分为以下五种：【知识点二】行政许可与相关概念的区别1.行政许可与行政审批2.行政许可与行政确认行政确认是针对特定的法律事实来进行鉴别，如道路交通事故责任认定、一般纳税人资格认定、火灾事故原因和责任认定等。
3.行政许可与行政登记【知识点三】《行政许可法》的基本原则（熟悉）【例题.综合题】广东省某经济特区因城市建设需要，于上世纪90年代陆续批准了若干企业（包括一家外资企业）在城市郊区建石场开采石料，批准期分别是5到10年。
但到1998年，该市为了加强环境保护，提高城市环境质量，市政府通过了一个规范性文件，要求郊区所有石场关闭和外迁，并平整开采区的土地并在该土地上进行绿化。
一家外企对市政府和矿资办的关闭通知不服，认为自己开办石场是经过政府批准的，自己为此投入了大量资金和设备，现在不仅成本未能收回（更不要说盈利），还要承担石场关闭后的善后资金。
因此，要求政府给予赔偿（补偿）。
（1）市政府通过的规范性文件属于行政法渊源中的（）。
A.行政法规B.部门规章C.地方性规章D.地方性法规E.自治条例『正确答案』C『答案解析』本题考核行政法的渊源以及相互对应的制定主体。
该规范性文件的制定主体是经济特区所在地的市政府，因此属于地方性规章。
（2）市政府通过的规范性文件，其效力等级低于（）。
A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章E.地方性法规『正确答案』ABCE『答案解析』本题考核规范性文件的效力等级。
经济特区所在地的市制定的文件是地方性规章，其效力等级低于宪法、法律、行政法规和地方性法规。
（3）要求石场关闭和外迁的行为是对原行政许可的（）。
A.宣布无效B.撤回C.宣布撤销D.效力维持E.注销『正确答案』B『答案解析』本题考核行政行为的无效、撤销、撤回和注销。
90年代初的行政许可与当时的法律法规、政策并不违背，行政行为也没有明显重大明显违法的情形，合法要件也无瑕疵，因此不属于无效，也不属于撤销。
关闭石场的行为是因为当年许可办石场的行政行为与新的法规相违背，只能是对行政许可的废止。
（4）要求政府给予赔偿（补偿）的行为，体现了《行政许可法》的（）。
A.法定原则B.救济原则C.信赖保护原则D.监督原则E.便民原则『正确答案』C『答案解析』本题考核行政许可法的基本原则。
信赖保护原则是指行政管理相对人对行政机关的正当合理信赖应当予以保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政行为，确需改变的，由此给相对人造成的损失应当予以补偿。
因此，选项C正确。
【知识点四】行政许可的设定（一）概念与设定程序【例题·多选题】根据《行政许可法》的规定，设定行政许可应当明确规定行政许可的（）。
A.条件B.数量限制C.收费标准D.实施机关E.程序、期限『正确答案』ADE『答案解析』本题考核行政许可设定的有关程序制度。
设定行政许可四项内容包括：实施机关、条件、程序、期限。
（二）设定行政许可的事项（熟悉）（三）行政许可设定权划分（掌握）【知识点五】行政许可的实施（一）实施主体（熟悉）【例题·单选题】根据《行政许可法》的规定，行政机关委托实施行政许可，受委托主体（）。
A.只能是行政机关B.只能是行政机关或者符合条件的事业单位C.只能是行政机关或者符合条件的社会团体D.可以是行政机关、企事业单位、社会团体或者公民『正确答案』A『答案解析』本题考核行政许可实施主体。
受委托实施行政许可的主体只能是行政机关。
（二）行政许可实施程序（含税务行政许可）（掌握）【2014年多选】【链接】行政许可听证与税务行政许可听证【例题1·单选题】某公安局向市城建规划局申请盖一栋办公大楼。
经调查地形，规划局发现该大楼建成后会影响附近居民住宅的通风采光。
这种情况下规划局正确处理方式是（）。
A.直接批准公安局的申请，因为这属于国家行政机关的办公楼，是公共利益的需要B.将申请事宜告知附近居民并听取意见C.将申请事宜告知附近居民但无须听取意见D.直接驳回公安局的申请，无须说明理由『正确答案』B『答案解析』本题考核行政许可的程序。
行政机关对行政许可申请审查时发现许可事项关系他人重大利益的，应当告知利害关系人并听取其意见。
因此，B项正确。
【例题2·多选题】关于行政许可实施程序听证规定的说法，正确的有（）。
（2012年）A.行政机关一般可视具体情况自由裁量决定是否公开举行听证B.组织听证的行政机关应当根据听证笔录作出行政许可决定C.申请人、利害关系人可以依照规定提出听证主持人回避的申请D.行政机关必须在举行听证5日前将时间、地点通知申请人、利害关系人E.行政机关举行听证应当制作听证笔录，笔录应当交听证参与人确认无误后签字或者盖章『正确答案』BCE『答案解析』本题考核行政许可听证程序。
听证应当公开举行。
所以选项A错误。
行政机关应当于举行听证的7日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告。
所以选项D错误。
【例题3·多选题】根据《行政许可法》，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有（）。
（2011年）A.行政机关提供申请书格式文本，不得收费B.听证、招标、拍卖所需时间不应计算在规定的期限内C.行政机关对行政许可事项进行监督检查，可以依照法律、法规、规章设定并公布的项目和标准收取费用D.行政机关应自受理申请之日起30日内作出行政许可决定，特殊情况下可以延长，但是延长不得超过30日E.行政机关实施许可原则上不得收取任何费用，但是，法律、行政法规、地方性法规另有规定的，可依照其规定执行『正确答案』AB『答案解析』本题考核行政许可的期限和费用。
行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。
但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
这里是不包括“规章”和“地方性法规”的，所以选项C、E错误。
行政机关作出行政许可决定有两种情况：一种是当场作出行政许可决定；另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定，20日内不能作出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人，但是，法律、法规另有规定的除外。
所以选项D错误。
【知识点六】税务行政许可【2012.2016年多选】（一）税务行政许可的事项、实施依据和实施机关（二）【归纳】教材中与税务有关的行政审批、行政许可、行政登记归纳【2012年1单1多、2016年多选】【例题·多选题】根据《行政许可法》和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括（）。
（2016年）A.对纳税人变更纳税定额的核准B.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批C.使用计算机开具发票审批D.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定E.企业印制发票审批『正确答案』ABDE『答案解析』本题考核税务行政许可项目。
税务行政许可项目包括：企业印制发票审批、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。
【知识点七】行政许可撤销和注销制度（掌握）【注意1】撤销通常指该许可有瑕疵。
注销只是手续的办理问题，该许可或有瑕疵，或无瑕疵。
【注意2】本知识点与第一章行政行为的效力密切相关，学习时一并理解并把握。
【例题.综合】根据《行政许可法》规定，若省建设厅查明万盛公司实际上不符合安全生产许可的规定，系通过贿赂、欺骗手段取得，则下列关于省建设厅依法采取措施及处理理由的说法中，正确的有（）。
（2016年）A.是否撤销该许可，由省建设厅根据具体情况进行裁量决定，理由是省建设厅基于社会公共利益考虑B.应当撤销该许可，但是对万盛公司给予该许可实施的可获得利益应当给予适当补偿C.应当撤销该许可，理由是万盛公司通过贿赂和欺骗手段违法取得该许可D.应当撤回该许可，理由是万盛公司通过贿赂和欺骗手段违法取得该许可E.应当变更该许可，理由是客观情况发生重大变化『正确答案』C『答案解析』本题考核行政许可的撤销。
被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。
【例题·单选题】某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）。
（2016年）A.该公司印制发票许可被依法撤回B.该公司印制发票许可被依法撤销C.该公司登记事项依法变更D.该公司发票准印证被依法吊销『正确答案』C『答案解析』本题考核注销行政许可的情形。
有下列情形之一的，行政机关应当依法办理有关行政许可的注销手续：（1）行政许可有效期届满未延续的；（2）赋予公民特定资格的行政许可，该公民死亡或者丧失行为能力的；（3）法人或者其他组织依法终止的；（4）行政许可依法被撤销、撤回，或者行政许可证件依法被吊销的；（5）因不可抗力导致行政许可事项无法实施的；（6）法律、法规规定的应当注销行政许可的其他情形。