增效剂：营改增再发十条征管新措施
营业税改征增值税政策逐条解析
上海营业税改征增值税政策逐条解析94年税制改革之前，流转税有产品税与营业税各统江山，税改之后营业税和增值税依旧分而治之，一个是全额纳税，一个是差额纳税，均为流转税种，却各行其道，国人皆日可杀，现在上海露出了一丝曙光，拂晓马上到来，流转税一统天下的局面正在成形，值此关头，小子试作解读，瞧众其诸闲时且听之。
什么原因选择在上海试点，其一上海市国税地税两块牌子一套人马，增值税与营业税本确实是基本实质上的一家人在管，国地税没有矛盾，不似其它省市国地税明争暗斗，互争雄长。
其二上海现代侍候业特殊是现代物流业对照开发，加之今年国务院专门行文要求加快现代流物产业的开发，营业税改征增值税关于促进上海现代侍候业特不有利，再瞧?财政部、国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知?〔财税〔2022〕110号〕规定：现有增值税纳税人向试点纳税人采办侍候取得的增值税专有发票，可按现行规定抵扣进项税额。
多好的政策啊，假设南通公司需租赁一套要害生产流水线，是向上海公司租赁依然广州公司租赁呢，要是支付价格一致，显然上海公司更具竟争力。
上海又一次受到了高层的青睐。
其三上海财政生活好过，赚了所以好，赔了也可不能埋怨，究竟上海跟中心对照紧，政治局委员做镇嘛。
财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和局限现代侍候业营业税改征增值税试点的通知，文号：财税〔2022〕111号公布日期：2022-11-16交通运输业和局限现代侍候业营业税改征增值税试点实施方式第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内〔以下称境内〕提供交通运输业和局限现代侍候业侍候〔以下称应税侍候〕的单位和个人，为增值税纳税人。
纳税人提提供税侍候，应当按照本方式缴纳增值税，不再缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
，解读：什么喊现代侍候业？一般指商贸、文化、旅游、物流、软件信息侍候、研发设计、质量检验、科技成果转化、侍候外包、会计事务所、金融保险等，简而言之确实是基本传统侍候业的相对，传统侍候业无非是吃〔餐饮〕住〔住宿〕行〔交通〕等。
营改增具体实施方案
营改增具体实施方案营改增是指营业税改征增值税，是我国税制改革的重要一环。
2012年11月，国务院正式批准了《关于全面推开营业税改征增值税试点的意见》，并于2012年8月1日在全国范围内开始试点。
2016年5月1日，国务院正式发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的意见》，全面推开营业税改征增值税试点，这标志着营改增全面铺开。
一、营改增的主要内容。
1.税率。
营改增试点税率为3%、5%、6%、11%四档税率。
其中，3%税率适用于服务业，5%税率适用于不动产和建筑业，6%税率适用于金融业，11%税率适用于制造业。
2.税负。
营改增试点税负一般不高于营业税。
3.税制。
营改增试点范围内的增值税一般纳税人，实行一般征收方式。
二、营改增的具体实施方案。
1. 纳税人资格。
纳税人应当具备营业税一般纳税人的资格。
2. 纳税申报。
纳税人应当按照规定的时间，通过税务机关指定的途径进行增值税纳税申报。
3. 税款缴纳。
纳税人应当按照规定的时间和程序，将应纳税款足额缴入国库。
4. 发票管理。
纳税人开具的增值税专用发票应当符合国家税务总局的规定。
5. 税务登记。
纳税人应当按照规定的程序和要求，进行增值税一般纳税人登记。
6. 税务检查。
税务机关对纳税人的增值税申报、缴纳、发票管理等情况进行检查。
7. 纳税服务。
税务机关应当为纳税人提供增值税申报、缴纳、发票管理等方面的咨询和服务。
三、营改增的实施效果。
1. 促进经济发展。
营改增的实施，有利于降低企业税负，促进经济发展，提高企业竞争力。
2. 优化税收结构。
营改增的实施，有利于优化税收结构，推动我国税制向现代化方向发展。
3. 降低企业成本。
营改增的实施，有利于降低企业成本，提高企业盈利能力，促进企业可持续发展。
四、营改增的应对措施。
1. 加强宣传。
税务部门应当加强对营改增政策的宣传，让纳税人充分了解政策内容和实施要求。
2. 完善服务。
税务机关应当加强对纳税人的服务，提供更加便捷、高效的服务，帮助纳税人更好地履行纳税义务。
国税总局再推十条营改增新举措
国税总局再推十条营改增新举措4 月20 日，国家税务总局公布数据显示，今年一季度，全国税务部门组织税收收入33317 亿元(已扣减出口退税)，比上年同期增长11.8%。
其中，第二产业税收收入增长15.7%，反映实体经济情况好转；第三产业税收收入占比达到55.7%，显示经济结构不断优化。
税务总局收入规划核算司副司长郑小英分析表示，一季度税收收入增长较快，主要是受PPI 等与税收关联度高的经济指标上涨带动，而不断变化的税收数据，也反映出一季度经济发展中的新亮点。
现代服务业税收增长强劲，显示经济结构转型进一步取得成效。
一季度第三产业税收收入占比达到55.7%，超过第二产业11.6 个百分点。
尤其是现代服务业中互联网服务、信息技术服务等信息产业蓬勃发展，税收收入分别增长61.4%和42.1%。
郑小英说。
第二产业税收增长加快，表明实体经济情况好转。
一季度第二产业税收收入增长15.7%，比2016 年全年增幅提高16.4 个百分点。
其中，高端装备制造业税收继续较快增长，通用设备、汽车、通信设备制造业税收收入分别增长24.1%、18.9%和17.1%。
这反映市场环境趋好，供求关系改善，实体经济情况好转。
郑小英分析说。
大力度减税的营改增，如何让企业更有感？这也是今年继续深化这项改革的重要着力点，即针对试点纳税人的需求进行优化。
对此，税务总局货物和劳务税司副司长林枫表示，近日税务总局再出台十条新措施。
一方面，明确政策口径，减轻纳税人税收负担。
比如，明确了植物养护服务按照其他生活服务缴纳增值税，统一园林绿化行业政策执行口径。
对纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务的，允许分别核算销售额，分别适用税率或征收率，进一步减轻建筑企业税收负担。
明确了建筑企业内部分包模式中的纳。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结(三篇)
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结____年全面营改增后, 重点明确的适用税目主要包括增值税、消费税、土地增值税和车辆购置税等。
下面将对每个税目进行详细的总结。
一、增值税增值税是一种按照货物和服务的增加值额征税的一种税种。
____年全面营改增后, 重点明确适用增值税的范围主要包括以下几个方面:1.一般货物和服务: 一般货物和服务的销售和应税劳务都适用增值税。
具体来说, 包括商品的制造、加工、销售；服务的提供、传递、转让等。
2.进口货物和服务: 进口的货物和服务也适用增值税。
对进口货物和服务的增值税征收主要是通过增值税税率来实现的。
3.定购税：定购是指在境外购买的货物或应税劳务在境外向国内运输或者向国内的买方进行承运过程中, 价款包括增值税在内的消费税以及关税的租金、代理费等。
对定购进行增值税征收的情况主要包括境外电商和跨境电商等。
4.不动产：增值税对不动产的适用主要包括房地产开发、销售环节的增值税。
具体来说，包括房地产开发企业销售新建商品房的增值税、二手房交易的增值税等。
5.金融业：金融业属于增值税免税范围。
但是，金融产品的购买、销售和服务等环节可能需要缴纳增值税。
二、消费税消费税是按照特定物品的消费额征税的一种税种。
____年全面营改增后, 重点明确适用消费税的范围主要包括以下几个方面:1.酒类: 包括白酒、啤酒、黄酒、葡萄酒等。
2.烟草制品: 包括卷烟、雪茄烟、烟叶等。
3.糖类：包括白砂糖、棉糖、果糖、蜂蜜等。
4.高档消费品：包括高档化妆品、名牌手表、名牌饰品等。
三、土地增值税土地增值税是按照土地增值额征税的一种税种。
____年全面营改增后, 重点明确适用土地增值税的范围主要包括以下几个方面:1.土地交易: 对于土地的出售或者转让交易, 需要缴纳土地增值税。
具体征收标准和税率根据国家的相关政策而定。
2.房地产开发：房地产开发企业需要对其房地产项目的销售额中的土地增值部分缴纳土地增值税。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范文
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范文自2024年起，我国将全面营改增，即将增值税作为主要税种，取代原有的营业税，以实现税收的简化和统一。
全面营改增后，税目的适用范围将进行重点明确，以确保税收的稳定和税制的公平。
以下是对2024年全面营改增后重点明确的适用税目的总结。
首先，2024年全面营改增后，重点明确适用的税目包括增值税和消费税。
增值税是全面营改增的核心税种，对于生产和销售环节的商品和服务都适用。
增值税的税率分为多档，根据不同商品和服务的性质和重要性确定。
消费税适用于一些特定类型的商品和服务，例如烟草、酒精和高档消费品等。
其次，2024年全面营改增后，对于企业的交通运输、建筑和房地产等行业，将采用差额征收的方式适用税目。
差额征收是指以企业自身经营差额为税基，按一定税率征收税款。
这种方式既简化了税务手续，又能够根据企业的具体经营情况进行灵活调整税率，确保税收的公平和效率。
再次，2024年全面营改增后，对于农业和农村经济发展的税目将得到重点关注。
农业是我国的基础产业，对于保障粮食安全和农村经济的发展至关重要。
因此，在全面营改增后，政府将采取一系列措施，鼓励农业生产和农村经济发展。
这将包括减免农业生产和经营中的增值税和消费税，降低农产品流通环节的税负，支持农村产业转型升级等。
最后，2024年全面营改增后，对于环境保护和资源节约的税目也将得到重点关注。
环境保护和资源节约是我国发展的重要方面，也是全球面临的重大挑战。
为了促进绿色发展和可持续发展，政府将采取一系列税收政策，鼓励企业和个人在环保和节能方面投入。
这将包括征收环境税、资源税和碳税，以及对环保和节能设备的减免税等。
综上所述，2024年全面营改增后，重点明确适用的税目主要包括增值税、消费税和差额征收税。
对于企业的交通运输、建筑和房地产等行业，将采用差额征收的方式适用税目。
对于农业和农村经济发展以及环境保护和资源节约，将实施一系列税收优惠政策和税收调整措施，以支持相关产业的发展。
营改增新措施和改革内容
问：全面推开营改增试点，有哪些新的措施和改革内容？
答：全面推开营改增试点，基本内容是实行“双扩”。
一是扩大试点行业范围。
将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围，自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。
其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。
这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍；年营业税规模约1.9万亿元，占原营业税总收入的比例约80%。
二是将不动产纳入抵扣范围。
继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。
根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同国家税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。
（注：摘编自财政部税政司）。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结样本(二篇)
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结样本全面营改增是指将原来的增值税税制（包括营业税和增值税）转变为纯增值税税制的改革措施。
营改增的核心是将营业税改为增值税，并且扩大增值税的适用范围，使更多的行业和企业纳入增值税纳税范围，实现税负的合理分担。
全面营改增后，重点明确的适用税目主要包括以下几个方面：一、饮食行业：营业税改为增值税后，餐饮服务行业的增值税税目主要包括正常餐饮应税行为及其他与餐饮相关的税目，如餐具租赁、赠送餐具等。
二、金融保险业：全面营改增后，银行、证券、基金、保险、信托等金融保险行业均适用增值税。
其中，银行业主要涉及存款利息、贷款利息、票据贴现等税目；证券业主要涉及证券交易、证券承销等税目；基金业主要涉及基金托管、基金管理等税目；保险业主要涉及保费收入等税目；信托业主要涉及信托财产管理、信托产品销售等税目。
三、房地产业：全面营改增后，房地产行业主要涉及的增值税税目包括房地产开发、房地产销售、房地产租赁等。
四、交通运输业：全面营改增后，交通运输业主要涉及的增值税税目包括货物运输、旅客运输、船舶租赁、航空运输等。
五、电信业：全面营改增后，电信业主要涉及的增值税税目包括通信服务、电信网络服务等。
六、娱乐业：全面营改增后，娱乐业主要涉及的增值税税目包括文化娱乐服务、体育娱乐服务等。
七、公用事业：全面营改增后，公用事业主要涉及的增值税税目包括供水、供气、供热、供电等。
八、科技服务业：全面营改增后，科技服务业主要涉及的增值税税目包括软件开发、技术转让、技术咨询等。
九、现代服务业：全面营改增后，现代服务业主要涉及的增值税税目包括法律服务、会计服务、市场调研等。
十、其他行业：除了以上重点明确的适用税目外，还包括农业、林业、牧业、渔业、矿产资源等行业适用的增值税税目。
总结起来，全面营改增后重点明确的适用税目主要包括饮食行业、金融保险业、房地产业、交通运输业、电信业、娱乐业、公用事业、科技服务业、现代服务业以及其他行业。
关于营改增有什么建议
关于营改增有什么建议“营改增”是我国税收制度的一项重大改革，对于优化经济结构、促进产业升级和推动企业发展具有重要意义。
然而，在实施过程中，也面临着一些挑战和问题。
以下是我对于营改增的一些建议：一、加强政策宣传与培训营改增涉及到众多企业和行业，政策内容较为复杂。
税务部门应加大宣传力度，通过多种渠道，如官方网站、社交媒体、线下讲座等，向企业和纳税人普及营改增的政策要点、税收优惠、纳税申报流程等内容。
同时，针对不同行业和规模的企业，开展有针对性的培训，帮助企业财务人员准确理解和掌握政策，提高纳税申报的准确性和效率。
二、优化纳税服务简化纳税申报流程，减少不必要的表格和资料报送，提高办税效率。
税务部门可以提供在线咨询服务，及时解答企业在营改增过程中遇到的问题。
建立纳税信用评价体系，对于纳税信用良好的企业，给予更多的便利和优惠，如优先办理退税、减少税务检查频次等。
三、完善税收征管制度加强对增值税发票的管理，严厉打击虚开发票等违法行为。
建立健全税收风险预警机制，通过大数据分析等手段，及时发现企业的纳税异常情况，防范税收流失。
同时，要加强税务部门与其他部门的信息共享和协作，形成征管合力。
四、合理设置税率和税收优惠政策根据不同行业的特点和发展需求，合理设置增值税税率。
对于一些新兴产业、民生领域和小微企业，给予更多的税收优惠政策，减轻企业负担，促进其发展。
例如，对于高新技术企业，可以适当降低增值税税率，鼓励企业加大研发投入；对于生活服务业中的小规模纳税人，可以进一步提高增值税起征点。
五、加强企业内部管理企业应加强内部财务和税务管理，建立健全增值税核算制度，规范发票管理和纳税申报流程。
培养专业的税务人才，提高企业应对税收政策变化的能力。
同时，要加强与上下游企业的沟通协调，确保增值税链条的完整和顺畅。
六、关注政策执行效果税务部门和相关部门应密切关注营改增政策的执行效果，及时收集企业和纳税人的反馈意见，对政策进行评估和调整。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范本
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结范本根据2024年全面营改增后的税制改革政策，税务部门对适用税目进行了重点明确，下面对此进行总结。
首先，增值税是全面营改增后的核心税目之一。
增值税是一种按照产品或服务的增值额来征税的税种。
全面营改增后，将对增值税的适用范围进行了进一步明确，重点将增值税适用于商品流转环节和服务环节，包括商品的生产、销售、进口、出口等环节，以及各类服务业的收费环节。
其次，企业所得税也是重点明确的适用税目之一。
企业所得税是对企业的利润所得进行征税的税种。
全面营改增后，企业所得税的适用范围相对较广，重点明确了企业的经营所得、利息、股息、租金等各类所得的纳税义务。
另外，个人所得税也是重点明确的适用税目之一。
个人所得税是对个人所得进行征税的税种。
全面营改增后，个人所得税的适用范围进一步明确，重点包括个人的工资、薪金所得、经营所得、财产租赁所得、利息、股息等各类所得的纳税义务。
再次，消费税也是重点明确的适用税目之一。
消费税是对特定消费品征收的税款。
全面营改增后，消费税的适用范围重点明确了烟草制品、酒类、汽车等特定消费品的生产、销售环节的纳税义务。
最后，资源税和环境保护税也是重点明确的适用税目之一。
资源税是对使用国家特定资源进行征税的税种，环境保护税是对环境污染和资源浪费进行征税的税种。
全面营改增后，资源税和环境保护税的适用范围进一步明确，重点包括矿产资源的开采、利用、销售等环节以及对污染物排放的征税。
综上所述，2024年全面营改增后，重点明确的适用税目包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税和环境保护税等。
这些税目的明确适用范围将有助于加强税收管理，促进经济发展和环境保护。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结(3篇)
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结2024年全面营改增后，我国重点明确的适用税目主要有增值税、消费税、资源税、土地增值税等。
以下是对这些税目的总结。
1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，2024年后是全面营改增的关键税种。
增值税是一种按照在生产、销售过程中增值额来征收的税种。
增值税适用于商品和劳务的生产、销售环节，对于纳税人而言，需要按照销售额减去进项税额后的差额计算增值税。
2024年后，增值税将涵盖更广泛的服务业领域，包括金融、保险、房地产等行业。
2. 消费税：消费税是一种特殊的税种，适用于一些特定商品和劳务。
消费税通常是按照商品的价格或销售额来征收的。
消费税的目的是调节和约束某些特定领域的消费行为，例如高烟酒、奢侈品等。
2024年后，消费税将更加重视对环境友好和健康的产品的征税，例如高污染、高能耗产品。
3. 资源税：资源税是指对我国自然资源的开采利用行为征收的税款。
资源税的征收目的是通过经济手段调节资源的开采和利用行为，保护和合理利用我国的自然资源。
资源税适用于石油、天然气、煤炭等资源的开采和生产环节。
2024年后，资源税将更加注重可持续发展和环境保护的考量，加大对高污染、高能耗产业的税收调节力度。
4. 土地增值税：土地增值税是指对土地增值所得进行征收的税款。
土地增值税的目的是通过对土地增值的调节和纳税，实现土地资源的合理利用和市场的稳定。
土地增值税适用于土地转让、出让等行为，按照土地增值额进行征收。
2024年后，土地增值税将更加注重对不合理的土地增值行为的税收调节作用，促进土地资源的高效配置和经济的可持续发展。
总体而言，2024年全面营改增后，重点明确的适用税目将更加注重对环境、资源和市场的调节作用。
税收政策将更加注重经济的可持续发展、资源的保护利用和市场的稳定。
这将有助于优化税收结构，推动经济的高质量发展。
2024年全面营改增后重点明确的适用税目总结（2）____年全面营改增后，中国税制重点明确的适用税目主要包括增值税、消费税和资源税。
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对此，税务总局货物和劳务税司副司长林枫表示，近日税务总局再出台十条新措施。
一方面，明确政策口径，减轻纳税人税收负担。
比如，明确了植物养护服务按照“其他生活服务”缴纳增值税，统一园林绿化行业政策执行口径。
对纳税人销售自产货物同时提供建筑、安装服务的，允许分别核算销售额，分别适用税率或征收率，进一步减轻建筑企业税收负担。
明确了建筑企业内部分包模式中的纳税主体和发票开具抵扣问题，帮助纳税人消除潜在涉税风险，为纳税人正常开展经营提供宽松的税收管理环境。
再如，明确了电梯企业安装服务的计税方式。
也就是说，电梯企业销售电梯并提供安装服务，和客户别处采购电梯后委托其安装，安装服务都可以选择适用简易计税方法计税。
同时，对电梯进行日常清洁、润滑等保养服务，按现代服务业适用6%的税率计税。
另一方面，简化征管流程，降低纳税人办税成本。
比如，缩短办理增值税专用发票最高开票限额的审批时限。
实行实名办税的地区，已完成实名信息采集的纳税人，申请限额不超过十万元的，主管国税机关由此前20个工作日内办结，提速至2个工作日内办结，有条件的主管国税机关即时办结。
再如，自2017年6月1日起，将小规模纳税人自开增值税专用发票的试点，由住宿业和鉴证咨询业扩大至建筑业。
月销售额超过3万元的小规模纳税人，提供建筑服务、销售货物时，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。