完善我市住房公积金内部控制的建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议住房公积金是中国政府为了帮助职工解决住房问题而设立的一项重要福利政策。
为了更好地管理和核算住房公积金的财务，我提出以下几点建议：一、建立完善的财务管理制度1.明确责任和权限：制定详细的管理制度，明确各个部门和人员在财务管理中的责任和权限，确保财务管理的科学和规范运行。
2.建立内部控制机制：确立合理的内部控制机制，包括财务制度、内部审计、风险控制等，以减少财务风险和防范财务失误。
3.规范财务报告：制定规范的财务报告制度，及时准确地向相关部门和职工公开住房公积金的资金动态，增强财务透明度。
二、优化会计核算方法1.完善成本核算体系：建立适合住房公积金的成本核算体系，准确计算资金的来源和去向，为决策提供可靠的依据。
2.加强预算管理：设立住房公积金的预算，并定期进行预算与实际执行情况的对比分析，及时发现问题并采取措施解决。
3.强化资产管理：做好资产管理工作，包括住房公积金的投资、运营、清算等，确保资金安全、高效地使用。
三、加强信息化建设1.建立信息系统：建立和完善住房公积金财务信息系统，实现财务数据的自动化登记、处理和分析。
2.加强数据管理：对住房公积金的财务数据进行有效的存储和管理，确保数据的安全性和完整性。
3.提高信息化应用水平：利用信息化手段对财务数据进行分析和预测，为管理人员提供准确的决策支持。
四、加强监督和审计1.加强内外部监督：建立健全的监督制度，包括内部监督和外部监督，加强对住房公积金财务管理的监督和检查。
2.开展财务审计：定期委托专业机构对住房公积金的财务进行审计，确保财务报告的真实性和准确性。
3.加强风险管理：根据审计结果，及时发现和解决财务管理中存在的风险和问题，确保住房公积金的安全和稳定运行。
通过以上几点建议的实施，可以提高住房公积金财务管理的科学性和规范性，加强会计核算的准确性和真实性，为政府和职工提供更可靠的财务信息，促进住房公积金的健康发展。
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议1. 引言1.1 背景介绍住房公积金是我国在建筑与住宅发展过程中推行的一项重要政策，旨在帮助职工积累住房资金、改善居住条件。
自1980年代起，我国逐步建立了全国统一的住房公积金制度，各地纷纷设立了住房公积金管理中心，为广大职工提供住房金融服务。
随着经济社会发展和住房需求的不断增长，住房公积金管理面临着一些问题和挑战。
管理体制不够完善、财务管理制度不够规范、内部控制存在漏洞等等。
这些问题导致了财务管理效率不高、会计核算不够准确、风险控制能力不足等影响。
对住房公积金财务管理和会计核算进行改进，提升管理水平和服务质量，已经成为当前亟需解决的问题。
通过建立完善的财务管理制度、加强内部控制、建立有效的会计核算机制、利用技术手段提升财务管理效率、加强人员培训和专业素养等一系列措施，可以有效提高住房公积金管理的水平和效果，更好地为广大职工服务。
1.2 问题现状目前住房公积金财务管理和会计核算存在的问题主要包括以下几个方面：首先，财务管理制度不够完善，缺乏统一的标准和规范，导致各地管理方式不一，难以实现信息共享和数据对比分析，影响了全国范围内财务管理的效率和准确性。
其次，内部控制不够严密，审计监督不到位，容易发生财务风险和漏洞，造成资金流失和管理混乱。
再者，会计核算机制不够健全，不仅影响了财务数据的真实性和准确性，也影响了对政府资金的监管和使用效率。
另外，财务管理依赖人力劳动过多，效率低下，对于大规模数据处理和管理难以胜任，需要引入更多科技手段提升管理效率。
最后，人员培训和专业素养方面存在问题，部分人员对于财务管理和会计核算不够熟悉，需要加强培训和提升专业素养，以提高工作效率和质量。
以上种种问题造成了住房公积金财务管理和会计核算的不完善和混乱现状，需要引起高度重视和改进。
1.3 意义住房公积金是我国推行的一项重要的社会保障制度，旨在帮助职工解决住房问题，提高居民的生活质量。
住房公积金制度存在的问题及对策
住房公积金制度存在的问题及对策住房公积金制度是我国在推行住房制度改革过程中，为解决城镇职工住房消费问题而推行的一项强制性的长期住房储金制度。
作为住房实物分配向货币分配机制转换的重要形式，它已成为基础性制度和核心制度。
经过多年的探索实践和制度创新，已经初步形成“单位资助、个人缴存、互助贷款、廉租保障”的政策体系，住房公积金在一定程度上解决了中低收入家庭住房问题，改善了居民消费结构，促进了住房消费。
随着国家经济体制改革的不断深入，住房公积金制度与国民经济的发展和人民生活日趋密切。
然而，随着我国市场经济和住房市场的迅速发展，尤其是房价的快速上涨，使住房公积金的保障作用开始弱化。
1.住房公积金制度执行中存在的问题1.1保障功能范围小由于政府职能转变，事业单位改革，财政供养人员逐步减少。
国有经济战略性调整，国企改制，国有单位职工减少，很多非公有制单位的职工：个体工商业者、社会自由职业者、进城务工人员尚未参加住房公积金制度，非公有制经济单位基本上游离于制度之外等因素都在一定程度上影响了住房公积金的归集。
因此，住房公积金制度覆盖面范围有缩小的趋势。
1.2地区发展不平衡，行业缴存差距大城市经济发展的不平衡，导致区域间业务发展的不平衡性进一步加大。
职工住房公积金缴存余额存在较大差异，职工公积金余额最高的有十几万元，最低的只有几千元，折射出职工在工资收入上存在不公平现象，过大的缴存差距有损制度的和谐。
1.3住房公积金政策法规不配套，行政执法难《住房公积金管理条例》虽然对住房公积金的缴存、提取、使用、管理机构、监督等问题做出了明确的规定，但没有相应的实施办法和具体的操作规程。
国家相关部门出台的有关政策与住房公积金的有关政策不配套、不严密，增加了执行的难度。
一些单位和企业受眼前利益和狭隘思想的驱动，对建立住房公积金制度重视不够，认识不够到位，总是强调各种困难拖欠公积金，有些职工也对这项制度漠不关心，形成了业内人士所归纳的“法人不执法，主人不做主”的状况，造成推行住房公积金制度更为艰难。
完善住房公积金信息化管理的几点建议
完善住房公积金信息化管理的几点建议住房公积金是国家用于支持职工购房和租房的重要制度。
为了进一步提高住房公积金的运行效率和服务质量，需要加强信息化管理，提高管理水平和服务水平。
下面提出几点建议：一、建立完善的信息化管理系统为了实现住房公积金的信息化管理，需要建立完善的系统。
该系统需要实现以下功能：1. 实现数据化管理：建立住房公积金信息库，将职工的基本信息、缴存记录、贷款记录、提取记录等全面纳入系统中，实现数据化管理。
2. 实现自动化管理：通过系统自动扣缴公积金、自动核算利息、自动统计缴、提、贷等记录，实现自动化管理。
3. 实现远程管理：建立网上办公平台，职工可以通过平台查询和处理自己的公积金业务。
二、提高服务水平信息化管理不仅要提高效率，还要提高服务水平。
可以采取以下措施：1. 建立全国服务热线：提供24小时不间断服务，实现全国范围内的服务覆盖。
2. 提供网络服务：建立官方网站，提供信息查询、申请办理、在线咨询等一站式服务。
3. 注重服务体验：提高服务人员素质，加强培训，从服务态度、语言表达、问题解决能力等方面注重服务体验。
三、加强安全管理信息化管理的安全问题是一个值得关注的问题。
要加强信息安全管理，防范信息泄露、数据丢失等问题。
可以采取以下措施：1. 建立完善的信息安全体系：制定详细的安全管理制度，明确安全责任和权限，有针对性地制定安全技术和措施。
2. 加强网络安全防护：建立网络安全监控体系，实行网络安全管理行为记录，及时发现和处理安全事件。
3. 提高职工信息保护意识：加强培训，提高职工信息保护意识，避免信息泄露，加强安全防范。
以上就是本人对完善住房公积金信息化管理的几点建议。
信息化管理可以实现住房公积金的高效运行和优质服务，具有积极的意义和作用。
防范信息安全问题、提高服务质量、加强管理效率，是当前住房公积金信息化管理亟待解决的问题和应对措施。
住房公积金管理存在的问题及建议
住房公积金管理存在的问题及建议住房公积金管理存在的问题及建议住房公积金制度实行已有近20 年的历史，住房公积金制度的实施，对深化住房制度改革、完善住房供应体系、改善了职工的居住条件、构建和谐社会起到了非常重要的作用。
但不可否认的是，住房公积金制度做为新生的事物，在各方面还存在着许多问题。
笔者在此谈一些个人粗浅的看法。
一、当前住房公积金管理存在的问题1、缴存覆盖率低，保障范围小。
《住房公积金管理条例》规定：缴存公积金的单位应包括国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体。
事实上各地除了国家机关、事业单位和效益较好的企业外, 很大一部分企业尤其是大部分小型私营企业、民营企业和“三资”企业等非公有制企业的职工未能进入到住房公积金体系，许多职工不能享有住房公积金制度带来的实惠。
另外，由于住房公积金是基于工作就业的，大部分非正规就业或失业的中低收入者无法参加公积金，很多低收入的成员因为承受能力的制约而无法使用其公积金。
因此，实际从中受益的群体是城镇人口的一小部分。
缴存住房公积金的单位效益好的缴存可达上千元或几百元，并且这些职工可以使用住房公积金贷款，增加住房消费，改善住房条件。
没有缴存住房公积金的许多企业职工不但享受不到单位补贴住房公积金部分，更不能使用住房公积金贷款来改善住房条件。
这与住房制度改革、住房公积金制度建立的初衷有背离的，客观上造成了一定程度的贫富差距加大。
无怪乎2006 年世界银行评价住房公积金制度是“劫贫济富”。
2、资金量大，金融监管方面尚显簿弱。
截止2010 年全国住房公积金管理机构管理的资金逾3 万亿元，而这3 万多亿资金足以对金融体系尤其是房地产金融体系产生根本性影响。
做为住房公积金的监管部门，建设部在金融监管能力方面还有待提高，在对促进房地产开发与安全合理投放住房公积金贷款方面缺乏联动性规范机制，当地政府可以直接影响和控制公积金信贷办法，可通过金融手段来刺激住房需求，监管理部门很难形成住房公积金的集中调控。
住房公积金管理中心资金管理优化方案
住房公积金管理中心资金管理优化方案一、前言住房公积金是我国的一项重要社会保障制度，管理中心资金的安全、高效运作关系到广大职工的切身利益。
随着住房公积金规模的不断扩大，如何实现资金管理的优化，提高资金使用效率，降低运作成本，成为当前亟待解决的问题。
本文从实际出发，提出了一套住房公积金管理中心资金管理优化方案。
二、优化方案1.完善内部控制体系住房公积金管理中心应建立健全内部控制体系，明确各部门的职责和权限，确保资金运作的合规性、安全性和有效性。
具体措施包括：（1）设立独立的风险管理部门，负责资金风险的识别、评估和监控；（2）加强内部审计，定期对资金管理情况进行检查，确保各项制度得到有效执行；（3）建立信息披露制度，提高住房公积金管理的透明度。
2.优化资金配置住房公积金管理中心应根据资金需求和市场状况，合理配置资金，提高资金使用效率。
具体措施包括：（1）建立完善的资金预算制度，合理安排资金使用计划；（2）积极开展资金运作，如投资债券、回购等，实现资金的多元化配置；（3）加强与金融机构的合作，争取更优惠的利率和费率。
3.创新资金管理手段住房公积金管理中心应积极探索创新资金管理手段，提高资金运作效益。
具体措施包括：（1）推广使用电子化、网络化管理系统，提高资金管理效率；（2）引入先进的金融衍生品工具，如利率互换、期权等，对冲市场风险；（3）开展与其他住房公积金管理中心的合作，实现资金调剂。
4.加强风险管理住房公积金管理中心应加强风险管理，确保资金安全。
具体措施包括：（1）建立完善的风险管理制度，明确风险管理流程和责任人；（2）加强对市场风险的监测，及时调整投资策略；（3）加强信贷风险管理，严格审核贷款申请，确保资金安全。
5.提高服务质量住房公积金管理中心应不断提高服务质量，提升客户满意度。
具体措施包括：（1）优化业务流程，简化办理手续，提高办理效率；（2）加强政策宣传和解释工作，提高职工对住房公积金政策的理解和认同；（3）开展多样化宣传活动，提升住房公积金的品牌形象。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议随着经济的发展和人民生活水平的提高，住房问题是我国人民最为关注的热点问题之一。
为了解决居民住房问题，国家实行了住房公积金制度，旨在帮助职工缓解住房压力。
然而，住房公积金财务管理和会计核算存在不少问题，例如管理混乱、完备性不足、资金管理不规范等。
因此，本文提出如下改进住房公积金财务管理和会计核算的建议：一、优化住房公积金财务管理1. 完善管理体制，强化内部控制。
严格执行预算管理、资金管理、合同管理等制度，建立完善的内部控制体系，确保资金安全和合规。
2. 加强财务监管，提高预算管理水平。
完善住房公积金财务监管机制，加强对住房公积金管理中的费用开支、报账流程等各个环节的审计监察，确保财务纪律严格、预算管理科学。
3. 建立资金管理信息系统。
通过建立住房公积金资金管理信息化平台，实现资金安全、规范、高效管理。
并建立各项方案，加强资金运用的管理，防范各种风险。
二、促进住房公积金会计核算的科学发展1. 增加会计人员素质。
对从事住房公积金核算的会计人员实施培训和考核，提高会计人员的专业素养和管理能力，使其能够更好地完成住房公积金核算工作。
2. 加强事前审查和事后监督。
完善相关会计制度和政策，建立科学、规范的会计核算制度，加强对各类财务支出的事前审查，加大对住房公积金各项财务的事后监督力度，谢绝任何形式的违法违规操作和行为。
3. 建立公开透明的财务公示制度。
全面公开住房公积金财务财义信息，使住房公积金财务运作透明化、公开化。
对于财务收支情况、财务报告、核算表等信息应定期、透明地公示，以接受社会监督。
综上所述，只有强化内部控制、加强财务监管和会计核算以及建立公开透明的财务公示制度等方面改进住房公积金财务管理和会计核算，才能更好地保障住房公积金的安全、规范、便捷。
2024住房公积金风险防控整改方案
2024住房公积金风险防控整改方案一、背景分析住房公积金是我国实施保障性住房政策的重要手段之一，通过职工和用人单位的共同缴存，提供住房贷款、租赁补贴等福利，确保职工的基本住房需求。
然而，住房公积金在管理与运营过程中也存在一定的风险，如滥用住房公积金、违规操作、资金流失等问题。
为了规范住房公积金的管理，提升运营效率，保障职工权益，制定2024年住房公积金风险防控整改方案，对住房公积金制度进行改革与完善，成为当务之急。
二、问题分析1. 目前住房公积金管理流程繁琐、效率低下，各个环节之间信息不畅通，容易出现数据丢失、误操作等情况；2. 部分地区存在住房公积金资金运用不当、盲目投资等问题，导致资金回报率较低；3. 一些单位和个人存在滥用住房公积金、编造虚假信息、违规提取等行为，严重影响住房公积金的公信力；4. 部分地区的住房公积金管理人员素质不高，从而导致工作操作不规范，容易出现错误。
三、整改方案设计1. 加强信息化建设（1）建立健全住房公积金管理和运营信息系统，实现数据的全面共享与流转；（2）推动不同地区、部门之间信息互联互通，提升住房公积金管理的准确性和时效性；（3）引入先进的信息技术手段，如人工智能、区块链等，提升住房公积金的管理效率和数据安全性。
2. 加强风险监测和预警机制（1）建立完善的风险管理制度，明确各个环节的责任和监控措施；（2）加强对住房公积金资金运用的监测和预警，及时发现和处理潜在的风险；（3）建立跨机构、跨部门的风险信息共享机制，加强对风险的整体把控和应对能力。
3. 强化内部控制（1）加强对住房公积金管理人员的培训和教育，提升岗位素质和责任意识；（2）建立健全内部审计和风险控制机制，对住房公积金的使用和操作进行监督和检查；（3）加强对住房公积金使用的审核和审批程序，杜绝违规操作和资金流失。
4. 完善法律法规和制度建设（1）加强对住房公积金相关法律法规的宣传和培训，提升职工和用人单位的法律意识和规范意识；（2）修订和完善住房公积金管理制度，明确各方责任，提高管理效率；（3）建立健全住房公积金违规处理机制，对滥用和违规行为进行严惩，维护住房公积金的公信力。
公积金管理制度建议和意见
公积金管理制度建议和意见公积金是一种由雇主和员工共同存放的资金，用于员工退休后的生活保障和医疗支出。
在许多国家，公积金作为一种社会保障制度，是由政府设立的，由政府管理和监督。
然而，在一些国家，公积金制度是由雇主和员工自愿参与的，由雇主或者公司管理。
在中国，公积金是一种由雇主和员工共同存放的资金，用于员工退休后的生活保障和医疗支出。
公积金制度在中国是由政府设立的，并由政府管理和监督。
公积金管理制度的建议和意见主要包括以下几个方面：一、公积金管理制度的完善1.建立健全的公积金管理监督制度，加强对公积金的监督和管理，严格规范公积金的使用和管理。
2.加强公积金的风险管理，建立健全的风险管理制度，加强对公积金资金的投资管理。
3.建立健全的公积金账户系统，加强对公积金账户的监督和管理，保护员工的利益和权利。
二、公积金缴存和提取制度的完善1.完善公积金缴存制度，建立健全的公积金缴存制度，加强对公积金的缴存监督和管理，保障员工的缴存权利。
2.完善公积金提取制度，建立健全的公积金提取制度，加强对公积金的提取监督和管理，保障员工的提取权利。
3.完善公积金提取条件，合理规范公积金的提取条件，保障员工的权益。
三、公积金使用和管理制度的完善1.加强对公积金的使用和管理，建立健全的公积金使用和管理制度，规范公积金的使用和管理，避免公积金的滥用和浪费。
2.加强对公积金的投资和运营管理，建立健全的公积金投资和运营管理制度，规范公积金的投资和运营，提高公积金的收益和效益。
3.加强对公积金的风险管理，建立健全的风险管理制度，加强对公积金资金的风险管理和防范，保护公积金资金的安全和稳定。
四、公积金管理制度改革的重点和措施1.加强对公积金管理制度的改革，建立健全的公积金管理系统，规范公积金的管理和监督，提高公积金的运行效率和管理水平。
2.加强对公积金管理人员的培训和教育，提高公积金管理人员的素质和能力，增强公积金管理的专业化和科学化。
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收稿日期 : 2008 - 05 - 14 作者简介 : 李巧娥 , 内蒙古财经学院会计专业毕业 , 现在呼市房产局工作 。
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(三 ) 加强内部控制审计制度 1、建立健全内部审计机构并按章开展内部审 计工作 。设置独立的内部审计机构 , 是搞好内部 审计工作的基本保证 。内部审计工作要在本单位 主要负责人的直接领导下 , 独立行使内部审计职 能 , 对本单位主要领导负责 , 并报告工作 。单位 内部审计机构必须依据国家的审计法律法规和财 经法规建立内部审计规章制度 , 按照内部审计规 范所规定的程序 、方法开展审计工作 , 从而实现 内部审计工作的法制化 、制度化 、规范化 。 2、提高内部审计工作质量 。通过实施 “三个
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工作研究与理论探讨 内蒙古煤炭经济 2008年第 5期
结合 ”不断改革内部审计的工作方法和手段 ; 一 是事前审计与事中 、事后审计相结合 , 即将审计 监督的关口前移 , 把问题解决在萌芽状态或初始 阶段 ; 二是微观审计与在宏观方面发挥作用相结 合 , 既从宏观调控和宏观管理的要求出发安排审 计项目 , 又在审计若干具体项目后 , 综合加以分 析 , 找出共同性或倾向性的问题及其产生的原因 , 有针对性提出解决的意见和建议 , 为领导决策提 供依据 , 为规范单位财务 、业务行为提出建议 ; 三是对审计发现的问题坚持治标与治本相结合 , 对审计发现的问题既要恰当地处理 , 又要深入分 析产生的原因 , 从帮助建立健全规章制度和内部 控制制度 、加强管理工作等方面加以根本解决 , 使之不再有重复发生的可能 。
能 。像原郴州市住房公积金管理中心主任李树彪 , 积金中心各级人员只有经过授权批准 , 才能执行
利用职务方便先后作案 44次 , 犯罪金额超过 1亿 有关公积金业务的控制 。大额资金调度应集体审
元 。究其原因 , 就是由于没有一个有效的审计监 批制度 , 以杜绝公积金中心管理者的独断专行 。
督机制 。
(四 ) 进行人员素质控制 为避免中心工作人员在办理业务时出现违规
操作 , 必须要求工作人员不断提高业务素质和工 作水平 , 熟知住房公积金业务的法律 、法规和政 策 , 熟练掌握办理住房公积金业务的工作流程和 工作要求 。因此应对工作人员进行素质控制 。其
方法主要有 :
1、实行定期培训与考评制度 。通过培训 、建 立赏罚机制 , 培养良好的职业道德 , 以诚信 、廉 洁 、守法 、服务 、敬业 、勤勉 、协作为标准来要
从上表可以看出 , 公积金发展是非常迅速的 , 充分说明了管理层对公积金的重视 1但是 , 领导 在抓发展的同时对内部控制不够重视 。随着业务
又是住房公积金管理中心安全稳健运行的可靠保 证 , 关系缴存住房公积金职工利益的重要保障 。 但是我市的住房公积金由于建立时间比较短 , 还
的扩大 , 公积金管理中心的工作人员也从最初的 十几人发展到现在的 50多人 , 在业务流程 、内部 管理及人员素质方面都没有及时跟上 。具体表现
(二 ) 业务流程控制不够规范 住房公积金的业务主要有 : 住房公积金的缴 交 、支取和住房公积金贷款三大领域 。就住房公
多的时间 , 发展非常迅速 , 下面我就把住房公积金 积金贷款中存在的问题作个简单的介绍 。
建立初期与现在的具体情况做一个简单的比较 :
住房公积金贷款流程 (1)
申请人填表 →公积金管理中心审核 →担保外调 →签订合同 →办理公证手续
(责任编辑 : 陈凌霄 )
(上接第 24页 ) 4 知识经济对无形资产信息披露的要求 、影
响及改进建议 在知识经济下无形资产信息应通过资产负债
表 、损益表以及各种有关的附表及附注等形式披 露。
411无形资产信息在资产负债表中披露 现行的资产负债表 , 在资产方设置 “无形资 产 ”项目 , 以价值形式反映企业无形资产的总存 量 。但这只是反映其净值 , 从中看不出企业对无 形资产的投资和在成本费用中所占的份额 , 不能 满足企业管理及外界有关部门 、人士对无形资产 信息的要 求 , 所以 可以 通过 增设 “无 形资 产摊 销 ”科目并改革现行资产负债表有关无形资产的 编制方法来实现 。比如以上三种价值分别在报表 中列示且其关系如下 : 无形资产净值 =无形资产 原始价值 - 无形资产累计摊销 。 412无形资产信息在损益表中披露 目前通过损益表来反映无形资产新创造的效 益只是间接的 , 不能从我国目前流行的多步式损 益表中直接取得无形资产损益情况 。比如对无形 资产转让损益只能通过将其转让收入 、支出分别 汇集到其他业务收入 、其他业务支出科目 , 通过 损益表的其他业务利润项目来反映 ; 对于某些无
工作研究与理论探讨 内蒙古煤炭经济 2008年第 5期
这里 , 申请人按照要求填好表格 , 由中心工 有效的内部控制模式 , 查漏补缺 , 完善内部控制
作人员对手续进行审核后 , 即由担保公司进行外 管理 , 使内部控制真正发挥保障作用 。具体措施
部调查 , 符合条件的即与其签订合同进行贷款的 如下 :
金业务工作中违规操作 。
抵押权证 、凭证账册以及各类法规 、文件等进行
三 、改进和完善住房公积金内部控制的建议 分类管理 。
(一 ) 在现有的内部控制体系基础上 , 完善
(二 ) 建立健全内部控制制度 , 强化内部岗
内部控制制度
位责任制
Hale Waihona Puke 在改善内部控制的探讨中 , 要保持原有的 、
公积金贷款流程 (2)
工作研究与理论探讨 内蒙古煤炭经济 2008年第 5期
完善我市住房公积金内部控制的建议
李巧娥
(呼和浩特市房产局 , 内蒙古 呼和浩特 010010)
摘要 : 住房公积金制度作为我国住房制度改革的重要内容 , 它对提高职工购建住房 、解决职工住房难问题发挥了积 极作用 。由于住房公积金管理中心的行业特征决定了它在平稳开展各项业务 、实现既定目标的同时 , 必须有一套完整 、 有效 、合理的内部控制体系 。随着住房公积金业务及规模不断扩大 , 归集额 、贷款额 、银行沉淀资金大幅度攀升 , 加强 住房公积金内部控制显得尤为重要 。
市住房公积金管理中心工作量不断加大 , 工作人 备份与异地备份相结合 , 确保业务数据的安全完
员的队伍也逐渐壮大 。同时对工作人员提出了更 整 ; 同时应建立公积金监管数据库 , 完善档案管
高的工作要求 。要求工作人员具备良好的职业道 理和交接制度 , 对各类纸质档案包括各种会议记
德和较高的业务素质 。坚决杜绝在办理住房公积 录与决议 、住房公积金缴存人资料 、贷款合同 、
求员工 ; 每年进行一次业务考核 , 根据检查和考 核结果 , 该表彰的要表彰 , 该通报批评的要通报 批评 , 该处理的要坚决处理 。
2、实行轮岗与竞聘制 。建立关键岗位人员轮 岗 , 杜绝公积金中心中层干部 、公积金业务员 、 资金会计等重要岗位人员以权谋私或串通作案 。
按工作与业务需要 , 聘用政治和业务素质好的人 员 , 及时罢免不称职或者有问题的人员 。
关键词 : 呼和浩特 ; 公积金 ; 内部控制
中图分类号 : C91317 文献标志码 : C
文章编号 : 1008 - 0155 (2008) 05 - 0020 - 03
一 、前言 近年来 , 随着呼和浩特市城市规模的扩大和
发展 , 城市住房制度改革的不断深入进行 , 住房 公积金制度作为房改的一项重要成果 , 已经成为 我市住房保障体系的重要组成部分 , 为提高职工
形资产如专有技术等 , 因知识经济的高新尖技术 急剧变化革新而提前报废冲销其净值时 , 同时增 加营业外支出 , 通过损益表中营业外支出项目反 映 ; 对应分摊的无形资产摊销额 , 通过损益表中 的管理费用项目反映等等 。这种间接反映无形资
有许多不尽如人意的地方 , 下面就我市住房公积 金中心内部控制方面存在的问题作一分析并提出 一点建议 :
二 、我市住房公积金内部控制存在的问题 (一 ) 管理层对内部控制不够重视 我市的住房公积金从 1995年建立至今这 12年
在 : 业务的审核以事前审核为主 , 缺乏事中控制 和事后监督 ; 员工素质良莠不齐 ; 部门间沟通不 畅 , 缺乏有效控制等方面 。
现在的每年归集 22 亿多元 , 规模在不断的扩大 , 组织结构内部分离 。如公积金贷款科内 , 受理与
但是却没有一个完善的审计制度 , 也没有一个独 审批职权的分离 。三是制定工作流程和操作规范 ,
立的审计部门 , 公积金的利用情况缺少有效的监 明确每个岗位的职责 , 使每一个人的工作能自动
督 , 这样就容易出现领导利用职务之便犯罪的可 地相互检查另一个人或更多人的工作 。另外 , 公
总之 , 住房公积金管理机构作为一个独立核 算的事业单位 , 管理着区内的住房公积金 , 资金 量大 , 又直接联系着缴存职工的利益 , 所以建立 完善的内部控制制度 , 是住房公积金管理的重中 之重 。完善的住房公积金内部制度不仅有利于提
高职工对建立住房公积金制度的积极性 , 扩大覆 盖面 ; 还可以有效改善无力购房者的居住条件 , 符合弱势群体的利益要求 , 对于构建社会主义和 谐社会具有重要意义 。
申请人填表 →公积金中心初审 →担保公司外调 →信贷科科长复审 →签订合同
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放贷 ←办理他项权证 ←办理公证手续 ←上会讨论
1、在办理公积金贷款的过程中 , 为了规范操 作流程及贷款手续 , 我增加了两个程序 : 即信贷 科科长复审及上会讨论这两个环节 , 主要是为了 防止在贷款过程中由于一些人为因素导致的不符 合放贷条件的也批准贷款了 。这样不仅规范了流 程 , 同时通过上会讨论也增加了透明度 , 使公积 金的使用更加合理 。