“营改增”存在的问题及对策
“营改增”政策落实中存在的问题及对策
审计与理财2016.8解决饮水安全人口情况。
首先要检查水源建设和蓄水情况。
如果水库、水井没有建成或者建成但没有蓄水,自然谈不上供水,也就是没有解决工程规划覆盖的受益人口的饮水安全问题。
检查水厂建设运营情况、查看水厂是否建设完成,是否正常运行,根据覆盖规划村庄用水人口及日均用水量数据(如按每人最低生活用水日均40公斤)测算最低用水量,通过查询水厂生产记录,比较进水量和供水量、用电量、水费收入等数据,分析判断水厂是否正常运行,能否满足规划内人口的饮水需求。
(三)进村入户调查必不可缺。
最后应按照工程范围以及管网走向随机进村入户调查,要查看入村入户的水表和阀门设置,向住户详细询问供水情况,如是否通水,什么时间通的水,水源、水质、水费收取标准等情况,从而掌握农村居民通水受益的真实情况。
四、审计发现的常见问题(一)规划目标未实现。
1.工程未开工或未建成,规划人口饮水安全问题未解决。
注意分清工程内容,如涉及的水源、水厂、管网工程及数量,以及规划覆盖的应受益人口数,从而详实描述问题状况。
2.实施方案中的工程已建成,因为其他工程措施不配套,致使规划目标无法实现。
如水库未建成或未蓄水、水厂未建成,管网未建成等原因,造成已建成设施闲置,规划覆盖人口饮水安全问题未解决。
3.由于农村居民观念以及不接受“饮水”费用增加等原因,新建供水工程管网铺设到村头,但没有进村入户,农民依旧采用原有的饮水方式,致使饮水安全规划目标实际未实现。
(二)工程建设管理方面的问题。
如未按规定招投标,违规转包、分包等。
(三)项目运行方面的问题。
供水单位未能享受国家用电或税收优惠政策,卫生制度落实不到位,工程管护维修无保障等问题。
五、关于农村饮水安全政策的建议(一)水源污染和水资源过度开发利用是影响饮水安全的主要根源。
只有真正落实水资源保护制度,才能从根本上解决全社会的饮水安全问题。
(二)落实好农村饮水安全工程养护机制。
农村饮水安全工程不仅要“建得成、管得好”,还要农民“用得起、长受益”,这需要地方政府拿出行之有效的解决方案。
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析随着国家对营业税改为增值税的政策推进，“营改增”已经成为了当前企业财会税收工作中的一大问题。
营改增主要对企业的财会税收工作造成了以下几方面的冲击：一、增值税纳税人范围扩大营业税改为增值税后，原本纳税人范围较窄的企业也被纳入了增值税纳税人的行列，对原有的税收管理和会计核算体系产生了冲击。
二、税收核算方式的改变增值税的核算方式与营业税有很大的不同，增值税是按照产品、商品的增值额来计税的，而营业税是按照销售额来计税的。
这就要求企业要对自己的财务会计系统进行相应的调整和改造，以适应新的税收核算方式。
三、税负的变化由于增值税纳税人的范围扩大和税收核算方式的改变，很多企业的税负也发生了较大的变化。
有些企业的税负增加，有些企业的税负减少，这给企业的财务管理带来了新的挑战。
一、及时了解政策企业需要密切关注国家相关政策的变化，及时了解营改增政策的具体内容，以及对企业的影响和要求。
只有了解了政策，才能准确把握营改增的实施要求，做出相应的调整和变革。
二、优化会计核算体系企业需要对自己的会计核算体系进行优化和改革，以适应新的税收核算方式和要求。
可以借助信息化技术，对企业的财务会计软件进行相应的升级和改造，确保财务会计信息能够准确、及时地反映企业的经营状况和税收情况。
三、加强税收管理企业需要加强对税收管理的重视和整改，明确营改增后的纳税义务和责任，建立健全税收管理制度，完善税收风险防控机制。
要加强与税务机关的沟通和协作，及时解决纳税问题，确保企业纳税便利化和税收合规性。
四、优化税收筹划企业可以利用营改增政策的调整，进行相应的税收筹划，降低税负，提高企业的竞争力。
可以通过合理运用政策优惠和减免措施，合理调整产品定价和销售模式，优化供应链管理等方式进行税收筹划，实现税负最小化和经营最优化。
五、加强员工培训企业需要加强对员工的培训，提高员工的税收意识和税法水平，确保员工能够熟悉和理解营改增政策，正确操作会计核算和纳税申报流程，避免因为操作失误而产生税务风险。
施工企业“营改增”后面临的问题及解决办法
施工企业“营改增”后面临的问题及解决办法【摘要】施工企业在营改增政策下面临着税负增加、发票管理困难、成本控制困难以及竞争压力增加等问题。
税负增加使得企业负担加重，发票管理困难导致财务管理不便，成本控制困难使得企业难以降低成本，竞争压力增加使得企业面临更大竞争。
为了解决这些问题，施工企业可以通过优化财务结构、提高管理水平、降低成本、提升服务质量等方式来应对挑战。
施工企业应该根据实际情况采取相应措施，提高自身竞争力，顺应时代发展，应对“营改增”政策带来的挑战。
【关键词】施工企业, 营改增, 税负增加, 发票管理困难, 成本控制困难, 竞争压力增加, 解决方法, 总结1. 引言1.1 施工企业“营改增”后面临的问题及解决办法随着营改增政策的全面实施，施工企业在日常经营中遇到了一系列新的挑战和问题。
本文将针对施工企业在营改增政策下所面临的问题进行分析，并提出相应的解决方法。
主要问题包括税负增加、发票管理困难、成本控制困难以及竞争压力增加。
施工企业在营改增政策下税负增加是一个普遍存在的问题。
由于增值税税率的提高，施工企业需要承担更高的税负，给企业的经营造成了一定压力。
发票管理困难也是施工企业面临的一个重要问题。
营改增政策要求企业必须合规开具发票，但是对于施工企业来说，开具大量发票可能需要投入更多的人力和物力资源。
成本控制困难也给施工企业带来了困扰。
营改增政策下，施工企业要求提高成本控制的能力，但是由于施工行业的特殊性，成本控制难度较大。
竞争压力增加也是施工企业在营改增政策下所面临的一个新挑战。
针对这些问题，施工企业可以采取一些措施来加以解决。
可以通过优化营改增税务筹划，合理调整企业税负结构，降低税负压力。
施工企业可以引入信息化技术，提高发票管理的效率和准确性。
企业可以加强对成本的监控和管理，通过科学合理的成本控制方法，降低经营成本。
施工企业还可以加强市场营销和提高产品服务质量，以应对竞争压力的增加。
施工企业在营改增政策下面临着诸多问题和挑战，但是只要企业能够合理应对，采取有效的解决方法，就能够顺利应对这些挑战，实现企业的可持续发展。
现代服务业营改增存在的问题与对策
现代服务业营改增存在的问题与对策在当今经济发展的进程中，现代服务业扮演着日益重要的角色。
为了优化税收结构，促进现代服务业的健康发展，我国推行了营改增政策。
然而，在这一政策的实施过程中，现代服务业也面临着一些问题。
一、现代服务业营改增存在的问题（一）部分企业税负短期内上升营改增的初衷是减轻企业税负，但在实际操作中，部分现代服务企业的税负在短期内出现了上升的情况。
这主要是因为这些企业在改革初期，进项税额抵扣不足。
例如，一些小型服务企业由于规模较小，采购渠道不规范，难以取得足额的增值税专用发票用于抵扣，导致税负增加。
（二）税收政策复杂，企业理解和操作难度大营改增涉及的税收政策较为复杂，对于现代服务业企业来说，理解和准确应用这些政策存在一定的困难。
比如，对于一些混合销售和兼营行为的界定，企业容易出现判断失误，从而导致税务处理不当。
（三）增值税发票管理风险增加增值税发票的管理要求相比以往更加严格，一旦出现发票开具不规范、虚开增值税发票等问题，企业将面临严重的税务风险。
而现代服务业中，部分企业对增值税发票的管理意识和能力相对薄弱，容易引发相关风险。
（四）产业链上下游企业抵扣链条不完整在现代服务业中，存在着产业链上下游企业之间抵扣链条不完整的情况。
例如，某些上游企业无法提供增值税专用发票，导致下游服务企业无法充分抵扣，增加了下游企业的税负。
（五）纳税申报和会计核算难度加大营改增后，企业的纳税申报和会计核算方式发生了较大变化。
对于现代服务业企业而言，需要重新建立适应增值税的会计核算体系，增加了财务人员的工作难度和工作量。
二、解决现代服务业营改增问题的对策（一）加强税收政策宣传和培训税务部门应加大对现代服务业企业的税收政策宣传和培训力度，通过举办专题讲座、发放宣传资料、在线答疑等方式，帮助企业深入理解营改增政策，提高企业的税务处理能力。
（二）优化进项税额抵扣政策进一步完善进项税额抵扣政策，扩大可抵扣范围，降低企业税负。
建筑业“营改增”面临的挑战与应对方法
建筑业“营改增”面临的挑战与应对方法建筑业“营改增”是指将建筑业的增值税改为营业税，这对建筑业来说是一个重大的改革。
建筑业是国民经济中最重要的产业之一，对国家经济发展具有重要的支撑作用。
而“营改增”政策的实施，对建筑业来说既带来了机遇，也带来了挑战。
本文将结合实际情况，分析建筑业“营改增”面临的挑战，并提出相应的应对方法。
一、面临的挑战：1. 税负增加：由于“营改增”将建筑业的增值税税率由11%提高至13%，导致建筑企业的税负大幅增加。
这对于资金周转能力不强的中小规模建筑企业来说，是一个很大的挑战，有可能导致企业经营困难。
3. 会计变革：由于“营改增”政策的实施，建筑企业需要从原有的增值税税制转变为营业税税制，这对企业的会计制度和报税制度都提出了新的要求，需要企业进行一定的会计变革。
二、应对方法：1. 提高技术水平，降低成本：建筑企业可以通过提高技术水平，降低生产成本，来缓解税负增加的压力。
比如通过引进先进的建筑技术和设备，提高施工效率，降低生产成本，从而应对税负增加带来的挑战。
2. 多元化经营，拓宽收入渠道：建筑企业可以通过多元化经营，拓宽收入渠道，来增加企业的经营收入，从而缓解税负增加的压力。
比如可以发展物业管理、装饰设计等相关产业，实现产业链的延伸，提高企业的经营收入。
3. 提高财务管理水平，优化税务筹划：建筑企业可以通过提高财务管理水平，优化税务筹划，来降低税负增加带来的压力。
比如可以通过合理安排企业财务结构，优化资金的使用，从而减少税负增加对企业经营的影响。
4. 主动申请税收优惠政策：根据国家相关政策规定，建筑企业可以主动申请税收优惠政策，比如针对高新技术企业、科技型中小企业等给予税收减免等支持，来降低企业的税负，缓解税负增加带来的压力。
5. 与政府部门沟通，争取支持：建筑企业可以通过与地方政府部门沟通，争取相关政策支持，比如降低土地出让金、税收减免等方面的支持，来减轻税负增加的压力，增加企业的发展空间。
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增（营业税改征增值税）是指将原来营业税改为增值税征收的一项改革措施，是我国财税改革的重要内容之一。
自2012年开始，我国陆续在不同范围内推行营改增政策，建筑行业也是其中受益者之一。
营改增政策的推行，对建筑行业的财务管理产生了一系列的影响。
在实际操作中，也暴露出了一些问题。
本文将从营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题及对策进行探讨。
一、存在的问题1. 税负增加，资金压力加大营改增政策的推行，虽然带来了一系列的税收优惠政策，但是一些建筑企业仍然面临着税负增加的问题。
特别是一些小型建筑企业，因为缺乏相应的资金和技术支持，难以享受到相应的税收优惠政策。
税负增加会导致企业的经营成本增加，资金压力加大，影响企业的生存和发展。
2. 税收管理复杂，财务成本增加营改增政策的推行，使得企业在税收管理方面面临更为复杂的情况。
增值税的纳税和申报要求更为严格，企业需要投入更多的时间和人力物力去进行财务管理。
在没有相应的财务管理系统支持的情况下，企业会面临财务成本增加的问题，导致财务管理效率低下，甚至出现错误报税等问题。
3. 税务风险增加，合规风险加重营改增政策的推行，对企业接受税务审查的概率和频次都有所增加。
企业在日常的经营活动中，如果不能合规地进行财务管理和税收申报，将面临更大的税务风险。
一些企业由于缺乏财务管理经验和专业知识，容易出现税务合规风险，从而导致不必要的损失。
4. 资金周转不灵活，影响企业经营营改增政策的推行，使得企业的资金周转面临更多的限制。
由于增值税是按照销售额来计算征收的，而购买原材料和设备等成本往往需要提前支付，企业需要在交纳增值税后才能获得相应的退税，这将导致企业的资金周转受到一定程度的影响，影响企业的正常经营活动。
二、对策建议1. 增强财务管理意识，加强内部控制建筑行业企业应当增强财务管理意识，加强内部控制力度，做好财务管理的每一个细节。
建立健全的财务管理体系，加强对财务工作的监督和管理，确保所有财务活动符合相关法规和政策要求。
浅析企业“营改增”的几个误区及改进对策
浅析企业“营改增”的几个误区及改进对策引言近年来，我国企业税制改革进入了新的阶段，其中最重要的一个改革是营业税改为增值税（简称“营改增”）。
营改增的实施在一定程度上简化了企业的税务申报程序，并减轻了部分企业的税负。
然而，随着实施的深入，一些企业在应对营改增政策时存在一些误区，这些误区可能导致企业税务风险的提高。
本文将对营改增的几个误区进行分析，并提出相应的解决对策。
误区一：未及时调整业务结构经营者在面对营改增的时候，往往忽视了调整企业的业务结构。
营改增实施后，以增值税为主的税务体系会对企业的经营产生重要的影响。
因此，企业需要根据新的税收政策，及时进行业务结构调整，以适应新的税务环境。
改进对策：企业在营改增实施前，应该从会计、税务等角度对企业的业务结构进行分析，找出存在的问题，并采取相应的调整措施。
例如，对于由营业税改为增值税的企业，要及时调整发票管理制度，确保按照新的规定进行发票的开具和管理。
误区二：对营改增政策了解不够深入营改增是一项复杂的税务改革，对企业税务管理人员的要求较高。
然而，一些企业在应对营改增时，对政策的了解不够深入，容易出现误区。
改进对策：企业应加强对营改增政策的学习和了解，建立健全的政策宣传教育机制，使企业内部的税务管理人员能够全面掌握营改增的相关知识。
此外，企业可通过请专业的税务咨询服务机构提供咨询服务，以帮助企业正确理解政策，并根据企业的实际情况制定合理的应对策略。
误区三：忽视营改增对现有业务的影响一些企业在面对营改增时，往往只关注税率等基本信息，而忽视了营改增对现有业务的影响。
实际上，营改增改变了企业的税负结构，对一些特定行业和业务可能会产生较大的影响。
改进对策：企业应该深入分析自身业务的特点和税务政策对业务的影响，尽早发现存在的风险和问题，并及时采取相应的措施进行调整。
此外，企业可以与税务部门积极沟通，寻求政策支持和解决方案。
误区四：缺乏税收合规管理有些企业在面对营改增时，往往忽视了税收合规管理的重要性。
关于营改增有什么建议
关于营改增有什么建议“营改增”是我国税收制度的一项重大改革，对于优化经济结构、促进产业升级和推动企业发展具有重要意义。
然而，在实施过程中，也面临着一些挑战和问题。
以下是我对于营改增的一些建议：一、加强政策宣传与培训营改增涉及到众多企业和行业，政策内容较为复杂。
税务部门应加大宣传力度，通过多种渠道，如官方网站、社交媒体、线下讲座等，向企业和纳税人普及营改增的政策要点、税收优惠、纳税申报流程等内容。
同时，针对不同行业和规模的企业，开展有针对性的培训，帮助企业财务人员准确理解和掌握政策，提高纳税申报的准确性和效率。
二、优化纳税服务简化纳税申报流程，减少不必要的表格和资料报送，提高办税效率。
税务部门可以提供在线咨询服务，及时解答企业在营改增过程中遇到的问题。
建立纳税信用评价体系，对于纳税信用良好的企业，给予更多的便利和优惠，如优先办理退税、减少税务检查频次等。
三、完善税收征管制度加强对增值税发票的管理，严厉打击虚开发票等违法行为。
建立健全税收风险预警机制，通过大数据分析等手段，及时发现企业的纳税异常情况，防范税收流失。
同时，要加强税务部门与其他部门的信息共享和协作，形成征管合力。
四、合理设置税率和税收优惠政策根据不同行业的特点和发展需求，合理设置增值税税率。
对于一些新兴产业、民生领域和小微企业，给予更多的税收优惠政策，减轻企业负担，促进其发展。
例如，对于高新技术企业，可以适当降低增值税税率，鼓励企业加大研发投入；对于生活服务业中的小规模纳税人，可以进一步提高增值税起征点。
五、加强企业内部管理企业应加强内部财务和税务管理，建立健全增值税核算制度，规范发票管理和纳税申报流程。
培养专业的税务人才，提高企业应对税收政策变化的能力。
同时，要加强与上下游企业的沟通协调，确保增值税链条的完整和顺畅。
六、关注政策执行效果税务部门和相关部门应密切关注营改增政策的执行效果，及时收集企业和纳税人的反馈意见，对政策进行评估和调整。
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析
企业“营改增”下财会税收问题及解决策略分析随着中国经济的发展和税制改革的推进，“营改增”政策在企业财会税收方面产生了很大的影响。
本文将从财会税收问题和解决策略两个方面对企业“营改增”下的财会税收问题进行分析。
一、财会税收问题分析1. 增值税税负增加：由于原来的营业税被增值税取代，部分企业的税负有所增加。
尤其是对于行业盈利较低的小微企业来说，增值税税负的增加可能会对企业的经营造成一定的压力。
2. 税收结构复杂：增值税是一种复合税种，征税过程中需要涉及到多个环节，企业需要对各个环节的发票、凭证等进行核对，增加了财务管理的复杂性。
3. 税收核算要求提高：增值税征收相对于营业税而言，更加注重交易的真实性和合规性，企业需要更加准确地核算和申报增值税，避免因为税收不合规而导致的税务风险。
二、解决策略分析1. 合理筹划税收筹划方案：企业可以通过合理的税收筹划方案来减轻税负。
通过合理运用增值税专用发票、抵扣税款等方式来降低企业增值税税负。
对于小微企业来说，可以通过选择适用简易征收方法来降低税负。
2. 加强财务管理体系建设：企业需要加强财务管理体系的建设，提高财务人员的专业素养，确保对增值税核算和申报的准确性和合规性。
可以通过建立完善的财务流程和内部控制机制，加强对发票、凭证等财务资料的管理和监控，减少财务失误和风险。
3. 积极配合税务检查工作：企业要积极配合税务机关的检查工作，及时提供和配合税务机关的要求，做好税务登记、发票管理、账务处理等税务工作，并建立健全相关的档案管理和备查制度。
合规经营，遵守税法是企业在“营改增”下的重要策略。
4. 注重税收分类管理：企业要注重对各项税费的分类管理，避免因为区分不清而造成税收支付错误或者缺失。
要加强与税务机关的沟通和合作，及时了解政策动态和税收业务变化情况，确保企业财税政策的合规性。
5. 积极发展智能财务软件：随着信息技术的发展，智能财务软件的发展也为企业解决财会税收问题提供了便利。
浅析企业在营改增过程中的问题与对策
浅析企业在营改增过程中的问题与对策一、背景与概述1.1 营改增的背景营改增，即营业税改为增值税，是指将营业税从税制中删除，改为增值税。
这是我国税制改革的重要一环，旨在推动我国经济结构的升级和转型，减轻企业负担，优化经济发展环境。
1.2 企业在营改增中面临的问题企业在营改增过程中面临着一系列的问题，例如： - 会计核算和税务管理方面的变化，给企业带来了一定的运营压力； - 增值税税率的调整导致了部分企业成本的上升，对企业盈利能力产生了影响； - 营改增政策的复杂性，导致企业在理解和执行过程中存在困难； - 税务风险增加，企业需要面对更多的税务合规挑战。
二、问题与对策分析2.1 会计核算和税务管理方面的问题与对策会计核算和税务管理方面的变化是营改增过程中常见的问题之一。
对于企业而言，如何适应新的会计和税务制度的要求，提高会计和税务管理水平是至关重要的。
以下是一些解决方案： - 加强内部会计和税务培训，提高会计和税务人员的专业能力； - 引进先进的财务和税务管理软件，优化会计核算和税务管理流程； - 建立健全的内部控制制度，确保会计核算和税务管理的准确性和合规性。
2.2 增值税税率调整导致的成本上升问题与对策增值税税率的调整可能会对企业的生产成本和经营成本造成影响，进而影响企业的盈利能力。
对于这个问题，企业可以考虑以下对策： - 优化供应链管理，降低原材料和生产成本； - 提高生产效率，优化生产流程，降低人工成本； - 积极利用税收优惠政策，减少税负，提高盈利能力。
2.3 营改增政策的复杂性问题与对策营改增政策的复杂性给企业在理解和执行过程中带来了困难。
企业可以采取以下对策来应对这个问题： - 加强对营改增政策的学习和研究，提高对政策的理解；- 寻求专业税务咨询机构的帮助，解决遇到的问题； - 建立与税务机关的良好沟通渠道，及时了解政策变化。
2.4 税务风险增加问题与对策营改增政策的实施使企业面临着更多的税务合规挑战和风险。
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“营改增”存在的问题及对策【摘要】本文通过阐述近年来我国营业税改征增值税的实施现状，分析了现阶段我国“营改增”税制改革的效应，并结合实际阐明了“营改增”工作中存在的问题，提出了当前环境下快速推进“营改增”的建议和应对措施。
【关键词】“营改增” 效应问题对策建议一、“营改增”在我国的试点和推广营业税和增值税是地方收入（营业税）和中央收入（增值税）的主体税种，分别针对服务业企业和制造业征收。
因此，“营改增”改革既具有调整地方、中央政府间财政体制和优化税制等宏观意义，也对具体产业和企业的组织经营产生直接的一系列微观影响。
营业税是对我国境内相关企业的营业额征收的一种流转税，它的征税范围是在我国境内提供应税劳务以及销售不动产转让无形资产的单位和个人，具体包括交通运输业、邮电通讯业、建筑业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务业等。
营业税尽管采用低税率的设计，但存在着明显的重复征税的弊端。
随着现代服务产业的发展，服务业的分工也愈来愈细化，重复征税的压力严重阻碍了交通、金融、研发、创意等现代服务产业的发展。
为化解矛盾，国家采取了一系列的改良措施，如差额征收营业税等举措，但难以打通服务业和制造业之间的税收“屏障”。
特别在增值税由生产型转向消费型后，单纯依靠差额征收营业税的措施不仅难以打破产业间的税负叠加问题，而且导致同一产业的不同分工环节之间的税负分布扭曲，产生了新的不良影响。
增值税自1954年在法国开征以来，由于其能有效地解决传统税种重复征税的问题，迅速被其他国家广泛采用。
如今，已有近200个国家和地区政府开征了增值税，并且征税范围大多覆盖了所有的货物销售和提供应税劳务。
2012年7月，财政部和国家税务总局印发了财税[2012]71号文件，明确将原先征收营业税的交通运输业和部分现代服务业改征增值税，并且试点范围由上海分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东等8个省（直辖市），税改步伐进一步加快。
2013年将继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点。
其原因是，上海作为国际金融中心和国际航运中心，是我国现代服务业发展推进最为成熟的地区，在此试点成功的基础上，引领第二批沿海地区、现代服务业发展最合适推进的8个省、市进行“营改增”，以不断加快我国提升现代服务业的发展比重，弱化营业税的重复征税和税负扭曲效应，尽快推动我国的经济结构调整和产业升级。
二、实施“营改增”的效应1、宏观层面，实施“营改增”的重要意义（1）有利于推动我国税制改革的步伐，加快与国际接轨。
随着国内外经济形势的变化，我国自2000年起逐步推行“费改税”、减少税种、增值税转型和扩围等主要的税制改革措施。
我国税制改革一直在理论和实践的相互作用中探索前进，改革遵循着先易后难、逐步完善的渐进路径。
2008年，我国把之前的生产型增值税成功转型为消费型增值税。
在国外，大多数施行增值税的国家，都对销售商品和提供服务共同征收增值税。
这种逐步将增值税征税范围扩大至更多的商品和服务，将营业税改征增值税在全国逐步推进的做法，符合国际惯例，加快了我国税制改革的步伐，推动了税制体系的进一步完善，是深化我国税制改革的必然选择。
（2）逐步构建长效机制的结构性减税。
上海在2012年实施“营改增”后，减税规模达到260亿元。
众多企业在减税中受益，大大促进了我国经济的转型和发展。
“营改增”的减税效益在当前阶段和中长期都具有显著的现实意义。
然而，“营改增”的真正意义不仅仅在于减税，还在于逐步构建长效机制的结构性减税。
我国有必要实施结构性减税，并逐步形成长效机制，以应对全球“后金融危机”带来的消极影响，同时在国际竞争中逐步以制度建设助推我国企业的转型升级。
（3）有利于强化税收中性。
税收中性是市场经济条件下税制设计的重要基本原则之一。
“营改增”后使我国增值税扩围，有助于强化税收中性。
由于增值税是对增值额进行征税，且环环抵扣，税率档次很少，所以一般不会成为影响纳税人经营决策和资源配置的主要因素，从而具有税收中性的特征。
增值税的征税范围越宽，税收中性作用发挥就越明显。
因此，从税收中性角度看，拓宽增值税的征税范围，可以使国民经济各行业之间经济交易过程中每一个环节税款抵扣链条衔接顺畅，从而减轻纳税人的额外负担，避免对资源配置产生扭曲效应。
另外，近年来我国通过一系列增值税转型措施使得增值税税负水平相对下降后，原本与其保持大致均衡状态的营业税税负水平就相对偏重了，导致的间接后果是阻碍了产业结构的调整，抑制了第三产业的发展和经济发展方式的转变。
而“营改增”可以调整产业结构，促进经济转型升级，有强化税收中性的作用。
2、中观层面，“营改增”推动产业发展的效应（1）现代服务业细化分工，低成本快速扩张。
“营改增”改革将促进现代服务产业的分工细化，并形成新的业态。
纳入改革的产业在摆脱营业税带来的重复征税等影响后，可以根据自身的技术优势和经营模式创新的需要，将其中的部分服务环节发展成服务企业，这既缩短了决策链条、提高了管理效率，又对原来的服务业企业形成多元化的扩张和战略性的支撑。
另外，由于多层次分工不再受到税负累加的困扰，不断细化的分工背后也形成了新的整合或创新需求，如交通运输和物流产业，一方面化解了第三方物流企业的税负链条“中断”的矛盾和第四方物流企业重复征税的问题；另一方面，为推进金融与物流一体化的第五方物流等创新业态的发展提供了关键性的空间。
这为我国最迫发展的现代服务业扫除了一系列政策“瓶颈”，搭建了产业快速发展和扩张的平台。
（2）加速制造业与服务业的融合和快速发展。
制造业也成为“营改增”改革的重要受益者。
随着交通运输业和部分现代服务业由营业税改征增值税，给制造业产出规模的扩张和结构的优化提供了重要空间。
一是由于设备采购可以在现代服务企业内部形成增值税的抵扣，从而鼓励现代服务企业实施设备改造和提高资本使用规模与效率，为装备制造等产业提供了新的市场空间；二是制造企业接受专业化的生产性服务后，获得的增值税发票，可以纳入自身的增值税进项抵扣范围，降低了税费负担；三是制造企业的内部优势环节，在避免重复征税后，发展成独立的现代服务企业的意愿明显增强，推进了主辅分离，为现代服务业的发展提供了新的因素；四是推动制造企业将研发、设计、生产、管理、营销和品牌建设在专业化分工基础上的一体化进程，加速了制造业与服务业之间的融合。
3、微观层面，“营改增”给企业带来的机遇和挑战（1）有利于降低企业税负，减少重复纳税。
从征收环节上解决了之前营业税税制下“道道征收、全额征税”的重复性征税问题，实现了当前在增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”的有力改革，“营改增”后其税制更合理、更科学、更符合国际惯例。
如果我国增值税的征税范围不包括占有比例较大的第三产业，这样对服务业的发展也会造成不利影响。
我国对第三产业中大部分企业的营业额全额征收营业税，并且无法抵扣，这样就使企业为了避免重复纳税而倾向于向小而全、大而全的模式发展，扭曲了企业的专业化发展，不利于企业实现长远目标，而“营改增”措施正好可以对应解决这个问题。
（2）给企业发展带来新的机遇和挑战。
我国逐步施行“营改增”措施后，增值税中由销项税额抵扣进项税额，确定最终应纳税额的计算制度有利于加强企业直接的相互合作、互利共赢，使企业与其原材料供应商以及相关行业之间的合作大大提高，进而促进社会经济发展。
另外，也可以促进企业全方位发展，为企业发展提供税收激励机制。
税改后，企业只有促进产品增值，多缴纳增值税，才能获得更多的利润。
这样能够促进部分企业向上下游产业领域扩展，减少中间环节利润的流失，增加营业范围，加快企业多元化经营。
反之，如果某些企业在此次税改中，找不准方向或者盲目发展，将失去难得的机遇，甚至会被淘汰出局。
但随着“营改增”措施的逐步深化，企业各行业内部的竞争会更加激烈，当前甚至在一些行业中出现恶意压低成本以排挤竞争对手等不正当竞争的行为。
各企业如何充分挖掘自身优势和资源，利用政府政策和市场的有效运作，搞好公司治理，在竞争中寻找共赢机会，是“营改增”后企业面临的新的挑战。
三、“营改增”实施过程中存在的问题1、改革方案和政策不够细化，税改运行存在较多瓶颈由于参与改革试点的多个行业内不同企业在服务链分工中所处位置不同，服务外购与服务增值的形态千差万别，致使部分涉税改革行业的名义税负不减反增。
“营改增”以后，看似很多成本可以抵扣增值税进项税，但在实际操作过程中由于种种限制却无法取得增值税专用发票。
上海改革试点的统计数据显示，交通运输行业及其辅助服务行业税负出现上升，主要原因就是税负较高且抵扣不充分。
改革前交通运输及其辅助行业均适用3%的营业税税率，“营改增”后分别提高到11%和6%，名义税率提高；同时，由于油费、公路运输管理费、过路过桥费等大多不能有效抵扣，且行业设备又多为耐用品，也不能像原材料一样获得进项税抵扣，多种因素综合下来导致税负上升超过了10%以上。
另外，某些试点行业具体范围尚需进一步明确，比如信息技术服务和鉴证咨询服务范围较为宽泛。
企业难以判断其提供的服务是否在缴纳增值税的范围之内；商标使用权是否属于增值税应税行为。
同时，在试点方案中，对于商标权转让，也没有明确说明是商标使用权还是商标所有权的转让等等。
2、“洼地效应”影响地方政府积极性，导致区域间政府产业发展的不公平竞争“营改增”改革试点，易产生“两头紧，中间松”的现象，即国家层面迫切扩容，企业层面急切减轻税费负担，而改革试点地区因为可能会影响地方政府的税收而积极性不高。
但是，区域性优惠政策极易引发“洼地效应”，造成地方政府态度的突变。
“营改增”涉及生产、经营的各个链条，试点地区一旦出现明显地减负效应，会引发试点和非试点地区的同一行业中的企业无法公平竞争等新的税负不公问题，势必产生试点地区相对周边地区的“洼地效应”，使得市场资源配置向试点地区流动，造成对周边产业的“冲击”。
随着试点地区的增多，将会形成更多的“税收洼地”。
高顿研究院的一份调查报告显示，上海“营改增”试点以后，对上海周边的省份和城市影响非常明显，很多企业考虑将总部转移到上海，部分现代服务业需求也开始涌入上海。
该报告通过测算一家生产型企业在上海和其他地区采购广告服务的成本对比显示，在上海采购的成本要比其他地区低5.66%，使得上海的服务业更加具有优势。
3、部分行业税负上升，地方财政负担增加从某省某地级市服务业的构成来看，进入试点的行业仍以交通物流及其辅助行业为主，其他服务业占比实际偏小。
若按该市2011年纳税实际测算，交通运输行业占比超过85%，且以一般纳税人为主。
对比上海2011年“营改增”实施情况，交通运输业实际税负水平提高，企业税收负担加重。
为平衡税负，该省要进行配套改革，同步出台补贴政策，若全由地方财政负担，将增加地方财政支出。