税收筹划课后答案4
(完整word版)梁俊娇2015.11税收筹划课后思考题
第1章税收筹划基础思考题1．为什么有效的税收筹划和税负最小化不同？税收仅仅是众多经营成本中的一种。
在税收筹划过程中必须考虑到所有成本,要实施某些税收筹划方案，可能会带来极大的商业重组成本。
在交易成本高昂的社会里，税负最小化策略的实施可能会因非税因素而引发大量成本.例如,预期雇主的税率下一期会上升,而雇员的税率保持不变，雇主将雇员的报酬递延到下一期支付能够节约雇主的税收支出。
但在这种情况下，一旦公司破产，雇员将处于无法获得支付的风险之下。
雇员可能据此要求一个额外的报酬(风险报酬)，以补偿其额外承担的风险。
因此,税负最小化策略可能并不尽如人意。
企业税收筹划的目的是减轻税收负担.但是，税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的,税收负担的减轻并不等于企业总体利益最大化,也就是纳税最少的方案并不一定是财务利益最大化的方案.因此，企业在进行税收筹划时,不能只从税收角度考虑,还应结合自身业务的发展，以利润不断增长为最终目标。
2．为什么税收筹划者不仅要知道某一特定交易对其本身的税收影响，还要知道对其他交易方的税收影响？请举例加以说明。
在市场经济条件下，企业作为市场经济中的一个参与者，其利益的得失往往影响其他市场交易者.企业通过税收筹划降低了自己的税收负担,但有可能造成了其他交易方税收负担的上升，从而引发交易成本的提高，进而影响企业自身的经营行为或使交易费用增加,最终降低企业的经营利润。
因此,在税收筹划时,应设计、选择使其他交易各方税收负担保持不变甚至降低的税收筹划方案,因为只有这种使其他交易方利益不受损的方案才是切实可行的方案。
例如,在增值税纳税筹划中,一方由于增值率较高在纳税人筹划中选择成为小规模纳税人，虽然降低了自身的税负，但由于小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票,在销货时购货方无法抵扣该项交易的进项税额，即便小规模纳税人申请代开专用发票,购货方也只能抵扣小额进项税额，这便使得交易对方的税负有了一定增加。
税务会计与税务筹划第版课后习题答案
税务会计与税务筹划第版课后习题答案税务会计与税收筹划习题答案第二章答案四、计算题1.(1)当期销项税额=[480*150+(50+60)*300+10+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%=[7 +33000+1 0+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100=48528.1(元)( 2) 当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870=11400+13600+56+6870=31926(元)( 3) 本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2. ( 1) 当期准予抵扣的进项税额=1700+5100+( 15000+15000*6%) *17%=1700+5100+2703=9503 ( 2) 当期销项税额=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+3510 0/1. 17*17%=3400+170+340+5100=9010( 3) 应缴纳增值税=9010-9503=-4933.( 1) 当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元( 2) 当期销项税额=120+2340/1.17*17%+10*17%=120+340+20400=20860元( 3) 本月应纳增值税=20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元4.( 1) 不能免征和抵扣税额=( 40-20*3/4) *(17%-13%)=1万元( 2) 计算应纳税额全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49( 万元)销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-( 20.49-1) -2=-10.27( 万元)( 3) 计算企业免抵退税总额免抵退税额=( 40-20*3/4) ×13%=3.25( 万元)( 4) 比大小确定当期应退和应抵免的税款11.27>3.25; 应退税款3.25万元当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0下期留抵税额=10.27-3.25=7.02( 万元)五、分录题1. 会计分录:( 1) 借: 应收账款 2340 000贷: 主营业务收入 000应缴税费—应交增值税(销项税额) 340 000借: 主营业务成本1600 000贷:库存商品 1600 000借: 银行存款 2320 000财务费用 20 000贷: 应收账款 2340 000 ( 2) 借: 应收账款 585 000( 红字) 贷: 主营业务收入 500000( 红字)应缴税费—应交增值税(销项税额) 85000( 红字)( 3) 根据增值税暂行条例规定: 先开发票的, 纳税义务发生时间为开具发票的当天。
税收筹划课后学习学习试题答案
精选文档税收筹备课后习题答案第一章习题答案【重点术语】税收筹备筹备性偷税欠税抗税避税守纪性原则法人税收筹备公司的四大权益税收管辖权税负弹性纳税人定义上的可变通性税率上的差异性税收优惠通货膨胀资本的流动限制税收筹备——税收筹备是指在纳税行为发生从前，在不违犯法律、法例（税法及其余有关法律、法例）的前提下，经过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的预先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列策划活动。
筹备性——筹备性是指在纳税行为发生从前，运用税法的指导对生产经营活动进行预先规划与控制，以安排纳税义务的发生并达达到降低税负的目的。
偷税——偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确立的状况下，采纳不正当或不合法的手段以逃走其纳税义务的行为。
欠税——欠税是指纳税人、扣缴义务人超出征收法律法例规定或税务机关依照税收法律、法例规定的纳税限期，未缴或少缴税款的行为。
抗税——抗税是指纳税人以暴力、威迫方法拒不缴纳税款的行为。
避税——避税是指纳税人利用税法破绽或许缺点钻空取巧，经过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
守纪性原则——税收筹备的守纪性原则,包含三个方面内容：以依法纳税为前提；以合法节税方式对公司生产经营活动进行安排,作为税收筹备的基本实现形式；以贯彻立法精神为主旨。
法人税收筹备——依据税收筹备需求主体的不一样，税收筹备可分为法人税收筹备和自然人税收筹备两大类。
法人税收筹备主假如对法人的组建、分支机构建立、筹资、投资、营运、核算、分派等话动进行纳税收筹备。
公司的四大权益——现代公司一般有四大基本权益，即生计权、发展权、自主权和自保权。
此中自保权就包含了公司对自己经济利益的保护。
税收管辖权——所谓税收管辖权，是指一国政府在收税方面所推行的管理权益。
税收管辖权有三种：即居民管辖权、公民管辖权和地区管辖权。
税负弹性——税负弹性是指某一详细税种的税负伸缩性大小。
一般而言，某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。
计金标税收筹划(第三版)课后习题答案.docx
第1章附加练习题答案：一、名词解释：1.税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2.税收筹划风险：所谓税收筹划风险，是纳税人在进行税收筹划时因各种因素的存在，无法取得预期的筹划结果，并且付出远大于收益的各种可能性3.税收筹划时效性风险：税收筹划的时效性风险是指，纳税人的纳税方案再不能适应税法、税收政策变化，而面临得筹划方案失败的风险。
4.税收筹划征纳双方认定差异风险：税收筹划征纳双方认定差异风险是指，纳税人纳税方案是否符合法律规定，最终是否成功并给纳税人带来经济上的利益，取决于税务机关对其违法性的最终裁定，如果征纳双方在课税要素的认定上存在差异，会使纳税人而临税收筹划方案失败甚至实质违法的风险。
5.偷税：偷税是在纳税人的纳税义务已经发生且能够确定的情况下，采取不正当或不合法的手段逃脱纳税义务的故意性、欺诈性违法行为。
6.逃税：逃税是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的行为。
7.税收优惠：税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。
8.税收管辖权：税收管辖权是指一国政府在征税方面所实行的管理权力，包括居民管辖权、公民管辖权和地域管辖权。
二、填空题：1.依税收筹划需求主体的不同，税收筹划可分为法人税收筹划和自然人税收筹划两大类。
2.在能对税收缴纳产生重要影响的会计方法中，主要有固定资产折I口方法和存货计价方法。
3.由于商品劳务税和所得税是我国目前税制结构中最主要的两大税类,因而也是纳税人税收筹划需求最大的两个税类。
4.以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是税收筹划发展的低级阶段, 以企业价值最大化为目标的税收筹划才是税收筹划发展的高级阶段。
企业所得税税务筹划攻略---课后测试及答案
企业所得税税务筹划攻略课后测试•1、当经营主体的组建形式是公司时，企业所得税和个人分红收益所得税的具体比例是（）（10分）A企业所得税20%，个人分红所得税25%B企业所得税25%，个人分红所得税20%C生产经营所得税5%-35%D生产经营所得税5%-25%正确答案:B•2、运用资产重组进行税务筹划时，选择资产交易的好处是()（10分）A资产交易的税费很低B税务程序较简单C税务风险一般不被收购方承继D收购方可以享受目标公司历史亏损而带来的所得税减免正确答案:C•1、税基筹划法的筹划思路是（）（10分）A控制或安排税基的实现时间B分解税基C税基最小化正确答案:ABC•2、税收优惠的形式有哪些（）（10分）A免税B减税C免征额D起征点E退税F优惠税率G税收抵免正确答案:ABCDEFG•3、税收可递延纳税的有（）（10分）A技术入股B企业政策性搬迁或处置收入C非货币性资产投资D企业债务重组的豁免收益占应纳税所得额50%以上E向100%直接控股非居民企业投资的转让收益F境外投资者以境内利润直接投资正确答案:ABCDEF•4、非货币性资产投资可递延5年纳税,在政策适用时，应注意()（10分）A五年间应均匀计入到年度应纳税所得额B企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。
C企业在对外投资5年内转让上述股权、投资收回的，或5年内企业注销的，应停止执行递延纳税政策，汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。
正确答案:ABC•5、若不考虑其他因素，仅从提高税后收益临界点的筹划方式很多，常见的有()（10分）A递延收入法B存货计价选择法C固定资产加速折旧D研发费加计扣除E费用支出法正确答案:ABCDE•6、在进行业务转化筹划时，需要注意（）（10分）A在签订相关借贷协议时明确相关事项，防止发生不必要的法律风险B把握好合理的标准，证明支出是必要的，而非可有可无，甚至不必要的C数额是合理的，符合正常生产经营活动惯例的正确答案:ABC•1、不同的组建形式缴纳的税种不同，公司需缴企业所得税，个体户和企业需缴个人所得税，其中个人一般按劳动所得缴税，个体户和企业按经营所得缴税。
梁俊娇2015.11税收筹划课后思考题
第1章税收筹划基础思考题1．为什么有效的税收筹划和税负最小化不同？税收仅仅是众多经营成本中的一种。
在税收筹划过程中必须考虑到所有成本,要实施某些税收筹划方案,可能会带来极大的商业重组成本。
在交易成本高昂的社会里,税负最小化策略的实施可能会因非税因素而引发大量成本。
例如,预期雇主的税率下一期会上升,而雇员的税率保持不变,雇主将雇员的报酬递延到下一期支付能够节约雇主的税收支出。
但在这种情况下,一旦公司破产,雇员将处于无法获得支付的风险之下。
雇员可能据此要求一个额外的报酬(风险报酬),以补偿其额外承担的风险。
因此,税负最小化策略可能并不尽如人意。
企业税收筹划的目的是减轻税收负担。
但是,税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的,税收负担的减轻并不等于企业总体利益最大化,也就是纳税最少的方案并不一定是财务利益最大化的方案。
因此,企业在进行税收筹划时,不能只从税收角度考虑,还应结合自身业务的发展,以利润不断增长为最终目标。
2．为什么税收筹划者不仅要知道某一特定交易对其本身的税收影响，还要知道对其他交易方的税收影响？请举例加以说明。
在市场经济条件下,企业作为市场经济中的一个参与者,其利益的得失往往影响其他市场交易者。
企业通过税收筹划降低了自己的税收负担,但有可能造成了其他交易方税收负担的上升,从而引发交易成本的提高,进而影响企业自身的经营行为或使交易费用增加,最终降低企业的经营利润。
因此,在税收筹划时,应设计、选择使其他交易各方税收负担保持不变甚至降低的税收筹划方案,因为只有这种使其他交易方利益不受损的方案才是切实可行的方案。
例如，在增值税纳税筹划中，一方由于增值率较高在纳税人筹划中选择成为小规模纳税人，虽然降低了自身的税负，但由于小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，在销货时购货方无法抵扣该项交易的进项税额，即便小规模纳税人申请代开专用发票，购货方也只能抵扣小额进项税额，这便使得交易对方的税负有了一定增加。
税收筹划课后习题答案
税收筹划习题1、东方集团为增值税一般纳税人，5月15日将价值10 000元的材料（非应税消费品）运往某加工厂进行加工，加工完毕收回时，取得加工厂开具的增值税专用发票，注明加工费2 000元，增值税340元，货物验收入库，加工费尚未支付。
要求：进行会计处理。
答：①发出原材料时借：委托加工物资 10 000贷：原材料——某材料 10 000②收到加工费专用发票时借：委托加工物资 2 000应交税费——应交增值税（进项税额） 340贷：应付账款 2 340③加工收回的材料入库借：原材料 12 000贷：委托加工物资 12 0002、前进集团6月从A公司进口货物一批（非应税消费品），关税完税价格折合人民币10万元，该货物适用的关税税率为15%，增值税率为17%。
货物已验收入库，货款尚未支付。
要求：计算该厂应缴纳的增值税税额，并进行会计处理。
答：应纳关税＝100 000×15%＝15 000（元）应纳增值税＝（100 000+15 000）×17%＝19 550万元借：原材料 115 000应交税费——应交增值税（进项税额）19 550贷：应付账款 134 5503、某公司为一般纳税人，进口化妆品一批，消费税率为30％，海关核定的关税完税价格为600000元，进口关税为72000元。
货物已验收入库，款项已通过银行支付。
根据上述业务编制会计分录..答：组成计税价格=(600000+72000)/(1-30%)=960000应纳增值税额=960000×17%=163200应纳消费税额=960000×30%=288000支付款项总额=600000+72000+163200+288000=1123200借：库存商品 960000应交税费——应交增值税 163200贷：银行存款 11232004、A企业为国家鼓励类的高新技术企业，2010年度生产经营情况如下：（1）销售收入6000万元，租金收入为120万元；（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，销售税金及附加76.6万元；（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；（4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元；（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付利息（银行同期同类贷款利率6%）；（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2009年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元；（7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元已经在成本费用中列支|要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额：（1）计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额；（2）计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额；（3）计算企业所得税前可以扣除的财务费用；（4）计算企业所得税前可以扣除的捐赠；（5）计算该企业2010年应纳税所得额；（6）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。
《税收筹划》答案解析
一、单选（10）1.A2.A3.A4.D5.B6.C7.A8.B9.A 10.A二、多选（5）1.ABC2.ABCD3.CD4.CD5.ABCDE三、名词解释（3）1、偷税：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的是偷税。
2、欠税：是指已经发生了应税义务而未按期履行缴纳税款的行为。
3、骗税：是采取弄虚作假和欺骗手段，虚构本来没有发生的应退税行为，以骗取国家的出口退税款。
四、简答（2）1、税收筹划的步骤有那些？答：（1）熟练掌握有关法律规定（2）了解纳税人的情况和税收筹划要求（3）签订税收筹划合同（4）制定税收筹划方案并实施。
2、税收筹划的意义有那些？答：（1）维护纳税人的合法权利（2）促进纳税人依法纳税（3）促进税制的不断完善（4）促进国家税收政策目标的实现。
一、单选（10）1.D2.A3.B4.B5.C6.D7.A8.B9.C 10.D二、多选（5）1.ABCD2.ABE3.ABDE4.ABCE5.ABCD三、名词解释（3）1、税收筹划：税收筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。
2、合作建房：是指一方提供土地使用权，另一方提供资金，双方合作建造成房屋。
3、融资租赁：它是承租人为融通资金而向出租人租用由出租人出资按承租人要求购买的租赁物的租赁。
它是以融物为形式，融资为实质的经济行为，是出租人为承租人提供信贷的信用业务。
通常为长期租赁。
四、简答（2）1、税法的特殊性主要体现在那些方面？答：法律优位，法律不溯及既往，新法优于旧法，特别法优于普通法，实体从旧程序从新。
程序优于实体。
2、会计政策筹划法有哪些？答：分摊筹划法，会计估计筹划法，会计政策本质是社会经济和政治利益的博弈规定及制度安排。
一、单选（10）1.A2.A3.A4.A5.B6.A7.A8.C9.B 10.C二、多选（5）1.ABCD2.AB3.ABD4.ABCD5.ABCDE三、名词解释（3）1、税收优惠筹划：指国家为了支持某个行业或针对某一特殊时期，经常出台一些包括减免税在内的优惠性规定或条款，纳税人利用这些优惠政策进行税收筹划的方法。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第四章企业购销活动中的税收筹划
一、单项选择题
1.企业采购固定资产时，不能采用的税收筹划方法是（）
A.进口特定设备的退税政策
B.特定国产设备部分抵免投资当年所得税
C.固定资产折旧抵税
D.固定资产正式使用时入账
2.从税收筹划的角度，对企业的下列行为表述合理的是（）
A.甲企业销售某消费税应税产品包括能周转使用的铁盒，为提高销售额，将铁盒连同产品一并销售
给顾客
B.乙企业与其他单位签订金额较小的合同，其应贴的印花很可能会低于5元。
为避免多贴印花，在
签订合同前就确定了合同金额
C.丙企业出售设备的同时出售专有技术，将以上项目的价款与设备的价款独立核算
D.在买断方式下，丁公司是代销企业（受托方），因此不存在税收筹划空间
3.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（）
A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）
B.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
D.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率）
4.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.将外购的货物用于本单位福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
5.两种代销方式的纳税义务描述中，错误的是（）
A.收取手续费方式代销，受托方获得的是劳务报酬，需要按照服务业收入纳税
B.收取手续费方式代销，委托方销售了商品，应按照商品的销售价格和适用的税率计算销项税
C.买断方式代销，是一种代销而不是一般销售
D.买断方式代销，委托方获取收益应缴纳营业税；受托方销售了商品应缴纳增值税
6.纳税人销售自己使用过的物品，下列政策描述中，不正确的是（）
A.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%
征收率减按2%征收增值税
B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税
C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%的征收率征收增值税
D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
7.下列消费税应税品的说法中，正确的是（）
A.纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，
应单独缴纳增值税
B.纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额征收消费税
C.对已经收取一年以上押金的包装物，待包装物退回时并入应税消费品的销售额，缴纳消费税
D.纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，只有在包装物不单独计价的情况下，才能并入应税消费品的销售额征收消费税
8.关于包装物押金收入征税范围的表述中，错误的是（）
A.包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，一般不并入销售额征税
B.对于除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品包装物押金的收入，在收取当期应计征增值税和消费税
C.啤酒的包装物押金收入，无论是否逾期，均应计征消费税
D.逾期的包装物押金，如果是消费税的应税产品，则需要同时缴纳增值税和消费税
9.下列关于消费税的表述中，正确的是（）
A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税
B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税
C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税
10.依据消费税有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）
A.进口卷烟
B.进口服装
C.零售化妆品
D.零售白酒
11.下列关于利用土地增值税进行筹划的表述中，错误的是（）
A.纳税人可以获得免税待遇时的最高售价，应保证纳税人在转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时取得的价值增值，在其扣除项目金额的20%以下
B.纳税人为获得免税待遇，可以选择免税上限的销售价格
C.如果纳税人开发的房地产项目中既有普通住宅也有非普通住宅，采取分别核算方式将有助于普通住宅项目单独享受税收优惠政策
D.随同土地使用权、地上建筑物及其附着物一并转移所有权的其他物质的售价，需要计入“收入”总额
12.下列说法中，错误的是（）
A.对于能够周转使用的包装物，尽量不随产品作价销售，可以通过收取包装物押金的方式降低产品销售额，进而降低销售时的消费税纳税义务
B.对于涉及金额较大的合同，纳税人可以在条件允许的情况下，仅规定有关的数量，而不明确合同的“单价”
C.金额暂时无法确定的合同，可以进行印花税的税收筹划
D.预计不易回收的包装物，也可收取押金后一年再缴纳消费税，以获取货币的时间价值
13.纳税人建造普通标准的住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分的增值额
B.全部增值额
C.扣除项目金额
D.出售金额
14.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A.最高一档税率
B.扣除项目金额不得扣除的原则
C.成交价格加倍，扣除项目金额减半征收
D.房地产评估价格确定转让房地产的收入
15.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）
A、批发商批发销售的雪茄烟
B、不含增值税每只在10000元以下的手表
C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
D、出国人员免税商店销售的金银首饰
二．多项选择题
1.企业采购固定资产，可能从以下方面获得税收筹划收益（）
A.固定资产可以享受折旧抵税的政策
B.投资特定国产设备可以部分抵免投资当年的所得税
C.从供应商处压低价款
D.进口特定设备的退税政策
2.下列各项中，可以成为土地增值税纳税义务人的有（）
A.外国企业
B.国家机关
C.个体户
D.医院
3.房地产开发企业在计算转让新建房屋的土地增值税时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目单独扣除的有（）
A.营业税
B.印花税
C.契税
D.城建税
4.在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目的有（）
A.房屋及建筑物的评估价格
B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C.房地产开发成本
D.房地产开发费用
5.纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有（）
A.土地增值税
B.营业税
C.耕地占用税
D.城市维护建设税
6.下列关于消费税纳税义务人的说法，不正确的有（）
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.携带卷烟入境的纳税人是携带者
C.委托加工实木地板的纳税人是受托方
D.从事卷烟批发业务的纳税人是卷烟批发商
7.关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（）
A.翻新改制首饰征收消费税
B.金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
C.金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天
8.下列关于消费税税目的政策，正确的有（）
A.电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围
B.“高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）
C.未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围
D.未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收范围
9.某企业以自产的10吨粮食白酒用于抵偿债务。
已知同期白酒的最高售价是每吨6万元，平均售价是每吨4.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）
A.该企业应缴纳消费税
B.不需要缴纳消费税
C.该企业应缴纳消费税106000元
D.该企业应缴纳消费税130000元
10.某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。
A.促销活动中的赠送品
B.本企业文艺晚会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品。