农村商业银行会计基本制度.
马鞍山农村商业银行会计基本制度
马商银〔2010〕185号/ 2010年7月13日
第一章总则
第一条为加强马鞍山农村商业银行（以下简称本行）会计核算，规范会计行为，提高经营管理水平，依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度是本行会计工作必须遵循的基本准则，是制定其它会计工作管理办法的基本依据。
第三条本行会计工作的主要任务
（一）组织会计核算。合法、真实、准确、及时、完整地记载、计算和反映业务、财务活动，为经营决策和管理提供正确数据。
（二）做好服务监督。为客户提供高效、优质、文明服务，提高资金使用效益；开展会计监督，抵制违反财经纪律和经济违法行为。
（三）参与经营管理。运用会计信息和会计方法，参与经营活动和决策，促进增收节支，提高经济效益。
第四条本行会计工作，实行“统一制度、分级管理”的原则。
第五条本行是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。
第二章基本规定
第六条会计核算的基本原则
（一）会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映本行的经营业务情况。在各会计期间内所采用的会计政策应当一致，不得变更。如确有必要变更，必须经董事会批准，并应将变更原因、情况以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明。
（二）会计核算遵循真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。正确使用会计科目，确保会计资料正确可靠。不准在法定的会计账册外另立会计账册。不得伪造、篡改会计凭证、账簿，不得报送虚假会计报表。
（三）会计核算遵循及时性原则。会计核算应及时并序时进行，会计凭证传递、款项划拨不得积压延误，账务必须当日结平。
（四）会计核算遵循权责发生制原则。凡属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和支出入账；凡不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和支出处理。
（五）会计核算遵循谨慎性原则。合理确认和核算可能发生的费用和损失。
（六）各项财产按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定外，不得调整其账面价值。
第七条本行为独立会计核算单位，本行各分支机构为附属会
计核算单位。附属会计核算单位的业务和财务收支，由本行采用并表或并账方式汇总反映。
第八条会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法。以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。表外科目采用单式记账，发生记收入方，销减记付出方，余额在收入方，并要与有关实物、单证、账簿相符一致。
第九条会计核算必须坚持钱帐分管、相互制约；凭证合法、要素齐全、传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐，帐折核对；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务，先记借后记贷；他行（社）票据，收妥进帐；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印押证机，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。
会计核算要做到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐相符。
第十条会计电算化系统由安徽省信用合作联社统一设计开发，推广使用。
第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。年度终了，办理决算。
第十二条会计凭证、帐、折、报表的金额单位，以人民币为记帐本位币。人民币以“元”为单位，元以下计至分，分以下四舍五入。元以上计数逗点采用三分位制。
第十三条会计凭证、帐、折、报表的各种代用符号和文字
各种代用符号：第×号为“＃”；每个为“＠”；人民币元为“￥”；年、月、日简写顺序自左而右，为“年/月/日”；年利率以“%”表示；月利率以“‰”表示；日利率以“?”表示。
阿拉伯数字不能连笔书写。阿拉伯数字前写有“￥”符号的，数字后面不再写“元”字；以“元”为单位的阿拉伯数字，一律写到角分，无角分的，应以“0”补足。
汉字大写金额数字一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿，正楷或行书字书写，不得任意造简化字。
大写金额数字到元或角为止的，在“元”或“角”之后应写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，“分”字后面不写“整”字；大写数字金额前应有人民币字样，“人民币”与金额数字之间不得留有空白。
附：人民银行支付结算办法中的有关正确填写票据和结算凭证的基本规定
第三章会计核算
第十四条会计核算是依据会计核算的基本前提，遵循会计核算的一般原则，使用正确的会计核算方法，对资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等要素进行完整、连续、系统的反映和监督。
第十五条会计科目。会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设臵。
（一）会计科目划分为表内科目和表外科目。表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类，各科目按分类编制科目代号；表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。
（二）会计科目的基本规定。
１、会计科目由中国银行业监督管理委员会统一规定。
２、会计科目代号由中国银行业监督管理委员会统一规定。
３、会计科目的调整，在年度中间，一律填制蓝字借、贷凭证通过分录结转；年度终了，应采用结转对照表方式办理新旧科目结转。
第十六条会计凭证
（一）会计凭证分类
会计凭证分为原始凭证和记帐凭证。记帐凭证按其格式和用途分为基本凭证和特定凭证。
1、基本凭证，是根据原始凭证或业务事项自行编制凭以记帐的凭证。按其性质分为：
（1）现金收入凭证；
（2）现金付出凭证；
（3）转帐借方凭证；
（4）转帐贷方凭证；
（5）特种转帐借方凭证；
（6）特种转帐贷方凭证；
（7）表外科目付出凭证；
（8）表外科目收入凭证。
2、特定凭证，特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的凭证。
（二）凭证基本要素
1、年、月、日；
2、收、付款人的户名和帐号；
3、收、付款人开户行的名称和行号；
4、人民币符号和金额；
5、款项来源、用途或摘要及附件的张数；
6、会计分录和凭证编号；
7、预留的客户印鉴；
8、银行及有关人员的印章。
（三）凭证传递
1、按照会计核算程序组织凭证传递，除另有规定外，各种凭证一律由银行内部自行传递。
2、计算机处理会计业务的凭证传递，还必须经审核、验印后，才能录入。
（四）凭证装订与保管
1、凭证应按日装订。装订的顺序，先表内科目，后表外科目，以统一会计科目排列顺序为准。表内科目按现收、现付、转借、转
贷顺序排列，表外科目按收入、付出顺序排列,也可按照记账流水号顺序装订。
2、已装订成册的凭证，应在凭证封面上编写号码，并及时登记《会计档案登记簿》入库保管。
3、计算机输出的有关凭证、科目日结单应打印操作人员姓名或代号，加盖有关人员名章和打印日期后，进行整理、装订和保管。
第十七条帐务组织
帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统。明细核算由分户帐、登记簿（卡）、余额表组成；综合核算由科目日结单、总帐、日计表组成。前者按帐户核算，后者按科目核算。两个系统按双线核算原则，根据同一凭证分别进行，明细核算与综合核算的数字必须相符。
（一）明细核算
1、分户帐是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，必须按户立帐，连续记载，不得以凭证代替分户帐。
分户帐的格式一般为下列四种：
（1）甲种帐。设有借、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的帐户，或用余额表计息科目的帐户及本行内部财务性质的帐户。
（2）乙种帐。设有借、贷方发生额和余额、积数四栏，适用于在帐页上加计积数和计算利息的帐户。
（3）丙种帐。设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏，适
用于借贷双方反映余额的帐户。
（4）丁种帐。设有借、贷方发生额、余额和销帐四栏，适用于逐笔记帐、逐笔销帐的一次性业务，并兼有分户核算的作用。
2、登记簿（卡）是用以登记有价单证、重要空白凭证和实物的帐簿，也是适应某些特殊需要而设臵的帐薄，以及统驭卡片帐的辅助帐簿。
3、现金收入日记簿和现金付出日记簿是记载现金收入和现金付出的帐薄，是现金收入和付出的明细记录。
4、余额表是核对总帐与分户帐余额和计算利息的重要工具。余额表分为计息余额表和一般余额表，计息余额表适用于计息科目，根据分户帐的每日最后余额填列；一般余额表适用于各种科目及帐户余额。
（二）综合核算
1、科目日结单是每个会计科目当天借贷方发生额和凭证、附件张数的汇总记录，是监督明细帐户发生额、轧平当日帐务的重要工具，是记载总帐的依据。
2、总帐是综合核算同明细核算相互核对和统驭明细分户帐的主要工具，是各科目的总括记录，也是编制日计表、月计表、业务状况报告表、资产负债表的依据。
总帐按科目设臵，设有借、贷方发生额和借、贷方余额四栏。帐页每月更换一次。
3、日计表是反映当日业务活动和轧平全部帐务的主要工具。
第十八条帐务核对
帐务核对是保证核算正确，防止帐务差错的重要措施之一。为明确责任，经办人员在核对相符后，应在有关帐、簿、卡上签章，会计主管人员应经常检查督促。
帐务核对方法分为每日核对和定期核对：
（一）每日核对
1、总帐各科目余额，应与同科目的分户帐或余额表的余额核对相符。
2、现金收入、付出日记簿的合计数，必须分别与“现金”科目总帐借方、贷方发生额核对相符；现金库存簿的库存数，应与实际库存现金和“现金”科目总帐的余额核对相符。
3、计算机处理会计业务的，除按上述要求核对外，还应按科目加计凭证借、贷方发生额与计算机打印的科目日结单总额核对相符,或者按流水账逐笔勾对。
（二）定期核对
1、使用丁种帐页的帐户，应按旬加计未销帐的各笔金额总额，与各该科目总帐的余额核对相符。
2、储蓄科目必须按月通打一次全部分户帐（卡）余额，与各该科目总帐的余额核对相符。
3、贷款类各科目每月至少通打一次全部分户帐余额，与总帐余额核对相符，并与借据逐笔勾对相符。
4、余额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与同科目
总帐上的累计积数核对相符。对应加、应减积数，应审查发生的原因和数字是否合理正确。
5、各种卡片帐每月与各该科目总帐或有关登记簿核对相符。
6、各种有价单证、重要空白凭证等，要帐、证核对相符。房屋、器具应在年终决算前帐实核对相符。
7、内外帐务核对：单位存款账户要按月发对账单，并交叉换人核对，当月没有发生业务的（不含结息）可以不核对；储蓄大额账户也要定期进行核对，至少一年不少于一次；各往来帐户，不论是否使用复写帐页均应由会计主管人员按月填发“往来户对帐单”与客户对帐，限期收回。会计主管人员勾对未达帐项无误后将对帐回单联按科目、帐号顺序排列装订保管备查。发现不符，会计人员要及时帮助查找。对于帐务长期错乱、帐务不符而又不进行认真核对的客户，应采取必要的制裁措施，限期纠正。
8、中央银行往来、同业及系统内往来的帐户余额应经常核对，必须保持余额一致。
9、联行往来的帐务核对，按照联行制度规定办理。
10、表外科目分户登记簿每月应与所控制的实物（或帐卡）、单证、债券等核对相符。
第十九条帐簿结转
（一）总帐结转。总帐每月更换新帐一次。
（二）分户帐结转。月或年度终了，各科目分户帐除农户贷款帐、储蓄存款帐可继续使用外，均应更换新账页。丁种帐应将未销
各笔逐笔过入新帐页发生额栏，并结出余额，按旧帐页的摘要过入新帐页的摘要栏，加注旧帐发生的年、月、日，以备查考。
卡片帐未销帐卡次年可继续沿用。
结转完毕，应将各科目分户帐新帐页的余额加总与该科目总帐新帐页余额认真核对，以保证衔接无误。
第二十条帐簿装订
各种帐簿在更换新帐页后，其旧帐页应分类装订归档。
第二十一条记帐规则
帐簿记载，应按下列规定办理：
（一）帐簿的各项内容，应根据凭证的有关事项记载，做到内容完整、数字准确、摘要简明、字迹清晰。发生凭证内容有误或遗漏不全，应由填制凭证的经办人更正、补充并加盖名章后再行记帐。计算机处理会计业务的，操作员要在分户帐上打印姓名、代号，以明确责任。
（二）记帐应用计算机输入或使用蓝黑墨水、碳素墨水书写，复写帐页、双面复写纸（含压感纸）可用圆珠笔书写，红色墨水只用于划线或冲帐，以及按规定用红字批注的有关文字说明，科目余额与科目属性不一致时，余额应同方向红字反映或同方向以“－”号反映。
（三）手工记帐所写文字及金额，一般应占全格的二分之一，摘要栏文字一格写不完时，可在下一格连续填写，但其金额应填于末一行文字的金额栏内。余额结清时应在元位划“-0－”表示结平。
（四）计算机记帐的，必须待记帐确认后，方可签发回单。
（五）凡以计算机输入分户帐数据的，必须换人复核，复核重点是帐号、户名和金额，严防串户和透支，操作员离岗应立即退出业务处理系统。
（六）计算机不能处理的部分帐务记载，应保留手工帐务或登记簿。
（七）帐簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀。
（八）因漏记使帐页发生空格时，应在空格的摘要栏内用红字注明“空格”字样。
第二十二条错帐更正
（一）当日发现差错
1、手工处理帐务出现日期和金额差错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的上方，并由记帐员在红线左端盖章证明。如划错红线，可在红线两端用红色墨水划“×”销去，并由记帐员在右端盖章证明。文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上方。
2、凭证填错科目或帐户，应先改正凭证，再参照本条第1项办法更正帐簿。
3、帐页记载错误无法更改时，不得撕毁，经会计主管人员同意，可另换新帐页记载，但必须经过复核，并在原帐页上划交叉红线注销，由记帐员及会计主管人员盖章证明，注销的帐页另行保管，
俟装订帐页时，附在后面备查。
4、操作员发现计算机录入的数据或要素有误，可凭有关凭证及时抹除，重新录入正确数据或经会计主管授权后作当日冲正处理；复核员发现操作员录入的数据或要素有错，应通知操作员纠正。
（二）次日及在本年内发现的差错
1、记帐串户，应填制同一方向红蓝字冲正凭证办理冲正。用红字凭证记入原错误的帐户，在摘要栏内注明“冲销×年×月×日错帐”字样，用蓝字凭证记入正确的帐户，在摘要栏内注明“补记冲正×年×月×日帐”字样，并在原凭证上批注“×年×月×日冲正”字样。
2、凭证金额填错，帐簿随之记错，应重新填制借、贷方红字凭证，将错误金额全数冲销，再按正确金额填制借、贷方蓝字凭证补记入帐，并在摘要栏内说明，同时在原错误凭证上批注“已于×年×月×日冲正”字样。
3、凭证填错科目或帐户，应参照以上第2项办法办理冲正，并在原错误凭证上批注“×年×月×日冲正”字样。
4、凭证正确，科目日结单结错，应填制红、蓝字科目日结单冲正，用红字注明“冲正×年×月×日错帐”字样，同时在原错误的科目日结单上，批注“于×年×月×日冲正”字样。
（三）发现上年度错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正（损益类视同当年错帐处理），如因冲正金额大而发生反方余额时，帐户余额应红字反映或同方向以“－”号反映，科目余额轧差反映，不得更
改决算报表。
（四）冲正错帐影响利息计算的，必须计算应加、应减积数。
（五）冲正凭证应经会计主管人员，机构负责人签字后才能办理冲帐，并将错帐的日期、情况、金额以及冲正的日期等进行登记，以便考核。
第二十三条会计报表
会计报表的种类：
（一）日计表。根据总帐各科目当日发生额和余额填制。
（二）月计表。根据总帐各科目上月末余额、当月发生额和月末余额填制。
（三）业务状况报告表。根据上报期各科目总帐上期末余额及年初至本期末累计发生额和本期末余额填制。
（四）资产负债表。根据上报期总帐各科目及有关帐户上期末和本期末的余额整理归并后进行填制。
（五）损益明细表。根据上报期各损益科目分户帐的余额填制。
（六）会计附表。根据工作需要设定。
第二十四条年度决算是应用会计核算资料，通过报表数字、书面说明，对业务经营、财务活动、经营成果进行总结、分析和考核。
第二十五条决算前的准备工作
本行每年第四季度即应着手清理资金、核对帐务、盘点财产和核实损益等，以保证真实、完整地反映全行资金、财产、帐务和财
务状况。
（一）清理资金
1、实收资本、资本公积、盈余公积等所有者权益，应逐项核实相符，除特殊情况外，不得随意增减实收资本。
2、到期贷款，应按期收回。逾期贷款和催收贷款应与信贷管理部门联系督促其清理收回。
3、发出托收、定期代收、银行承兑汇票和应解汇款等结算资金应全面清理。
4、各类存款中（储蓄存款除外），一年没有发生往来的不动户，要主动联系督促办理并户或销户手续。确实无法联系的，可转入“不动户”处理，原“不动户”中三年无着落的，可转作收益处理。
5、应收、应付款项等过渡性资金，要全面、逐笔分析原因处理，把过渡性资金压缩到最低限度。
6、在建工程款项的支付，必须符合购建固定资产的规定，不得超计划预付在建工程资金。
7、投资性债券和抵押品应清理盘点，确保帐实核对相符。
8、代理业务等资金，要按有关规定清理。
9、清理其它资金。
（二）核对帐务
1、对全部会计科目和帐户的归属要进行全面检查。对使用不当的，应按规定调整。
2、全面核对内外帐务。11月末对存、贷款帐户，应全面与客
户进行一次对帐。对内部帐务，各科目总帐应与分户帐和有关登记簿、卡余额核对相符。贷款帐户应与借据核对相符。要求做到“六相符”，发现不符，应立即查明纠正。
3、检查各级联行帐务，轧准帐卡余额，做好查询查复工作，及时进行对帐，为决算和次年查清未达打好基础。
4、办理业务状况表的试算平衡。
根据11月末各科目总帐上年末余额、1至11月末累计发生额和11月末余额编制业务状况试算表。
（三）盘点财产
1、固定资产、低值易耗品，应督促有关部门根据有关登记簿、卡进行核对，做到帐实相符。如有损坏或丢失，应查明原因，按财产多缺处理权限报批处理。
2、当年已竣工并验收交付使用的基建项目，按固定资产管理办法立卡、建帐。
3、现金、贵重金属和已兑付、未发行的有价单证和重要空白凭证等，必须认真清点核对，做到帐款、帐实相符。
4、对其他资产进行清查。
（四）核实损益
1、重点清查各项利息收、支，做到准确无误。
2、各类费用和支出帐户，应根据费用和支出范围、标准全面复查，严格划分本期和下期的界限。
3、其他营业收入、投资收益及代理业务应计收益等均应按有
关规定及时计算纳入损益。
4、非基本会计核算单位的损益类各科目余额，可采用并表或并帐方式办理。
（五）其他工作
做好决算附表有关资料数字的统计核实工作。
第二十六条决算日工作
决算日一天中要办理当日帐务、当月月结和年终决算三部分工作。
（一）帐务处理
1、收到各类凭证、报单，均应当日转帐，纳入当年帐务。
2、与中央银行等往来帐余额，应核对一致。
3、营业终了，结平当日帐务，全面核对总帐及分户帐，做到帐帐相符。
4、营业终了，应由单位负责人会同会计主管人员实地对现金、贵金属、有价单证和重要空白凭证进行盘点核对，帐款、帐实相符后，填制查库登记簿并由参加人员在有关帐簿上签章。
5、会计主管人员对年末计算机打印的总帐、业务状况表应核对一致，并应打印出当年开销户登记簿和要求打印的其他资料，登记盖章后，交会计主管人员处理。
（二）计算提留，结转损益
1、对固定资产折旧费和应缴纳各项税款等应按有关规定计算提留和缴纳，对其他帐项也应按有关规定进行检查和调整，列入当
年帐内。
2、损益帐务处理完毕，帐务核对相符后，应将各损益类科目的帐户余额，逐一通过分录转入“本年利润”科目，结出全年损益，并结转到“利润分配”科目。各损益收支科目结转后，“本年利润”科目和损益类科目，均应无余额。
（三）编制决算报表及编写决算说明书
年度终了，应按照决算工作的有关规定，编制各种决算报表。认真编写决算说明书，其内容包括组织进行决算工作的情况、问题和意见，决算数字有关情况，核对内外帐务、清理各项资金、处理悬挂帐务、盘点财产、检查库存以及资金、财务、损益的分析情况和其他需要说明的事项。决算说明书的上报时间、份数与决算报表相同。
（四）结转新旧科目及新旧帐簿
在决算日全部帐务核对相符，并结出全年损益后，如有新旧科目结转，应按照规定编制新旧科目结转对照表，并应按照帐簿结转的有关规定，办理新旧帐簿的结转，结束旧帐，建立新帐。全部新帐建立后，应将各科目总帐与分户帐的余额核对相符，验算平衡。
第四章会计劳动组织和会计交接
第二十七条会计劳动组织是指会计人员的分工与组合方式，有一名记账员一名复核员、两名记账员一名复核员或两名记账员相互复核等组合，本行柜面会计人员组合按照综合柜员制的模式组
合，超过权限的经有权人授权。
第二十八条各分支机构撤并以及会计人员调动、离职或离岗，均应办理交接手续。
第二十九条会计工作及会计人员的交接，应在监交人员监督下进行。监交人员对交接工作负全面责任，如事后发现交接不清，除追究移交人员责任外，监交人员应负连带责任。
第五章复核与事后监督
第三十条一切凭证、帐簿（卡）、报表和所附的单证，均须逐笔记账（有的需要复核或授权），并加盖经办人员名章。
第三十一条所有会计凭证要进行事后再监督。
第六章印章、密押（机）管理
第三十二条印章
（一）印章种类
1、业务用公章。用于对外签发的重要单证和有价单证。
2、现金收讫章。用于现金收入凭证和现金交款回单。
3、现金付讫章。用于各种现金付出凭证。
4、转讫章。用于转帐凭证、收帐通知等。
“现金收讫章、现金付讫章和转讫章”可以合并为“业务清讫章”
5、结算专用章。用于签发结算凭证以及有关结算款项的查询、查复书等。
6、联行专用章。用于签发联行报单、信汇凭证、联行往来报
告表、联行帐务的查询、查复书等。
7、汇票专用章。用于签发银行汇票、银行承兑汇票。
8、本票专用章。用于签发银行本票。
9、受理凭证专用章。用于银行受理客户提交而尚未转帐的各种结算凭证的回执。
（二）印章管理
1、全国联行专用章、汇票专用章、本票专用章的式样由人民银行统一设计、刻制；其他各种印章式样由省联社统一设计，总行统一刻制颁发，各支行、分理处不得自行刻制。
2、各种业务印章在使用前，应在《会计专用印章印模登记簿》上预留印模，注明启用日期，并由领用人签章；换人使用，要办理交接手续，对使用年久字迹不清或因其他原因停用的印章，要交总部统一销毁，并在《会计专用印章印模登记簿》上注明销毁日期。
各种业务印章在未启用或停用上缴销毁期间，必须加封，由单位负责人或指定专人入库保管。
第三十三条联行密押是鉴别联行间汇划款项真伪，保证资金安全的重要工具。管押人员由总行审查确定；管押人员变动须经原审定机构核准，并办理交接手续。
编押机视同密押管理。
寄送密押代号表，必须加封，以绝密件通过机要部门或派专人直接解送。联行密押代号表在未启用或停用待销毁期间，必须加封，由单位负责人或指定专人入库或保险柜保管。过期密押代号表销毁
#商业银行合规风险管理指引
商业银行合规风险管理指引 第一章总则 第一条为加强商业银行合规风险管理，维护商业银行安全稳健运行，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》，制定本指引。 第二条在中华人民共和国境内设立的中资商业银行、外资独资银行、中外合资银行和外国银行分行适用本指引。 在中华人民共和国境内设立的政策性银行、金融资产管理公司、城市信用合作社、农村信用合作社、信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构以及经银监会批准设立的其他金融机构参照本指引执行。 第三条本指引所称法律、规则和准则，是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。 本指引所称合规，是指使商业银行的经营活动和法律、规则和准则相一致。 本指引所称合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。
本指引所称合规管理部门，是指商业银行内部设立的专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位。 第四条合规管理是商业银行一项核心的风险管理活动。商业银行应综合考虑合规风险和信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项风险管理政策和程序的一致性。 第五条商业银行合规风险管理的目标是通过建立健全合规风险管理框架，实现对合规风险的有效识别和管理，促进全面风险管理体系建设，确保依法合规经营。 第六条商业银行应加强合规文化建设，并将合规文化建设融入企业文化建设全过程。 合规是商业银行所有员工的共同责任，并应从商业银行高层做起。 董事会和高级管理层应确定合规的基调，确立全员主动合规、合规创造价值等合规理念，在全行推行诚信和正直的职业操守和价值观念，提高全体员工的合规意识，促进商业银行自身合规和外部监管的有效互动。 第七条银监会依法对商业银行合规风险管理实施监管，检查和评价商业银行合规风险管理的有效性。 第二章合规管理职责
农村商业银行会计主管工作总结(通用版)
农村商业银行会计主管工作总 结(通用版) Through the summary, we can fully and systematically understand the past work situation, and can correctly understand the advantages and disadvantages of the past work. ( 工作总结 ) 部门：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：MZ-SN-0034
农村商业银行会计主管工作总结(通用版) 农村商业银行会计主管工作总结 时光荏苒，岁月如梭，来盛京银行工作已经一年有余。在这一年中，无论是工作，学习，思想上我都严格要求自己，取得了很大进步，并被评为“服务明星”。这与领导的认可和同事的支持是密不可分的。 下面是我这上半年的工作总结： 一、上半年的工作基本情况。 我的工作是前台综合柜员及信贷资料管理。个人认为，综合柜员对于银行来说是最为基础也是至关重要的。柜台服务的好坏直接影响到银行在客户心目中的形象。作为一名柜员，我的一言一行都代表着银行的形象，我的工作中不能有丝毫的马虎和放松。众所周
知，在三家网点中，盛京连山支行最为繁忙，每天每名柜员的业务量平均在100多笔，最高时达到过近200笔业务。每天接待的客户在100人左右，接待的客户也是形形色色。这样的工作量会使人容易疲劳，松懈。 但是我时刻提醒自己在工作中，要严格要求自己，在具体的业务办理过程中，努力做到用心、诚心、信心、耐心、细心的处理每一笔业务，接待每一位客户。以“客户满意、业务发展”为目标，潜心钻研业务技能，把各项金融政策及精神灵活的体现在工作中，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归。半年来始终如一的要求自己。在工作中不但提高了自身素质，收获更大的是能熟练精准操作柜台业务，总结了很多工作经验。 由于工作需要，我同时从事着信贷资料整理工作。为了迅速适应此项工作的开展，增强整体业务学习的系统性和连续性，半年来，我多渠道的认真学习各项信贷知识，对于下发的各类文件、资料，不仅仅简单的停留在了解的层面上，更注重对各种资料的融会贯通、
商业银行支行全套管理制度规定
XX市商业银行行风行训 客户至上，竭诚服务。诚信为本，合规经营。制度是铁，执行是钢。强化责任，道德先行。以行为家，爱岗敬业。和睦相处，团结进取。勇于创新，争创一流。 XX市商业银行XX支行员工服务理念 银行作为现代金融服务性行业，归根结底要面临服务的竞争，优质的服务就是银行业竞争的生命线。“把方便留给客户”是我们XX 高效、优质服务的根本目的，“走进每位客户的心灵”是我行优质服务的更高境界，力求满足客户的各种需要就是今后一切工作的出发点与落脚点。 每一位员工要懂得:自身的行为代表着支行的整体形象，没有客户就没有我们自身业务的发展。我们的小小窗口反映出的是支行的整体面貌和良好信誉，必须把我们的优质服务作为永恒的主题，这也是推出“新思维，心服务”理念的初衷。我们的服务工作不能简单停留在表面，微笑服务、礼貌问候只是基础要求,我们将会通过提高全行员工的业务能力、工作技能、办事效率以及综合素养，真正把服务融入到员工的心中，将服务XX成思想上的重视、工作中的习惯，最终升华成个人素质的内涵，这才是我们的最终目标。“新思维，心服务”
的服务理念，就是从“银行的服务”转变到“服务的银行”，“因您而变，服务无限”将成为XX支行贴心服务的宗旨。 从众多股份制银行来看，银行配备大堂经理的目的是为了积极解决客户所面临的一切问题，以最大的热情服务客户，在客户分流、服务营销和品牌宣传中起到重要的作用，我们新地点的硬件设施、服务环境、以及新的岗位配置提供了很好的前提条件。为了满足客户多层次、多元化的需求，我们会通过业务功能分区、采取客户分流、在大厅内张贴说明和发放宣传册，引导客户通过其他渠道办理业务，缩减客户等候时间等精细化管理措施，全面提升营业部柜台规范化服务的整体水平。此外，我们还要把每日及每月业务办理高峰时间段制作成公示，提醒客户妥善安排好自己的时间，尽量避开业务高峰段。“提供细致准确的引导，就是在为客户节省时间和精力。”这也是做好大堂经理的一种责任，身为客户进入网点第一个接触到的员工，大堂肩负着优质文明服务接力“第一棒”的责任，应首先将服务做好，不断以更高的标准严格要求自己。 从报道中看到过招商银行一个基层网点搬迁，影响了正常业务发展，这家支行就从周边社区入手，通过一系列社区宣传、广告投递，先将邻居请上门等方法，没过多久，新客户变成了回头客，老客户带来了新客户，客流量就这么一点一点回升上来了，有些客户业务繁忙，有时候一天得到网点跑好几次，用客户的话说，有时候觉得跑烦了，可是一进银行大厅享受到亲切又高效的服务，让客户觉得常到这来并不是一件苦差事，他们一直是招商银行的铁杆客户及宣传者。通过这
商业银行合规文化建设研究
商业银行合规文化建设研究 近年来，国内外银行业金融机构重大违规事件不断暴露，机构业务受到限制，财务损失数额惊人，机构声誉严重受损，危及了公众对银行业的信心，银行业金融机构正面临着巨大的合规性挑战。对于国内商业银行来说，合规风险管理还是一个新的领域。截至目前，我国仅有少部分商业银行设立了独立的合规部门。但从国外银行业发展趋势来看，合规风险管理显得越来越重要。2006年10月，我国银监会正式发布了《商业银行合规风险管理指引》（以下简称《合规指引》），对银行业金融机构合规管理提出了明确要求，加强我国商业银行合规风险管理，建设自身的合规文化，并将合规文化作为企业文化的一个重要组成部分显得尤为迫切。 一、合规文化的内涵、特点及其作用机理分析 （一）合规及合规风险的概念 合规（Compliance）的字面含义可以理解为“符合规定”或“符合规范”。我国银监会发布的《商业银行合规风险管理指引》中指出：“合规，是指使商业银行的经营活动与法律、规则和准则相一致。”所谓法律、规则和准则，是指适用于银行业经营活动的法律、行政法规、部门规章及其他规范性文件、经营规则、自律性组织的行业准则、行为守则和职业操守。” 我国《商业银行合规风险管理指引》指出：“合规风险，是指商业银行因没有遵循法律、规则和准则可能遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失和声誉损失的风险。” （二）合规文化的内涵及作用机理分析 巴塞尔银行监管委员会发布的《合规与银行内部合规部门》中指出“合规应从高层做起。当企业文化强调诚信与正直的准则并由董事会和高级管理层做出表率时，合规才最为有效。合规与银行内部的每一位员工都相关，应被视为银行经营活动的组成部分。银行在开展业务时应坚持高标准，并始终力求遵循法律的规定与精神。如果银行疏于考虑经营行为对股东、客户、雇员和市场的影响，即使没有违反任何法律，也可能会导致严重的负面影响和声誉损失”，同时指出“合规应成为银行文化的一部分”。银监会《商业银行合规风险管理指引》也指出“商业银行应加强合规文化建设，并将合规文化建设融入企业文化建设全过程”。 合规作为一种文化，其内涵至少包括四个方面：首先，要从高层做起，即管理者必须率先垂范，躬身实践，合规才最为有效。可以说，管理者合规是构成银行合规文化的基因及实现人人合规的首要前提；其次，强调的是人人合规。合规不仅仅是合规部门或者合规人员的事情，合规工作与银行的各个流程、各个工作环节和每个银行员工都息息相关。只有让合规的意识渗透到每个员工的血液中，人人遵守诚信与正直的准则，才能形成大众性的合规文化；第三，要做到主动合规，大量的规章制度和处罚，在一定程度上扼制了风险的产生
商业银行会计 填空题
第一章商业银行会计概论 1、商业银行聚集资金包括资本投入、吸收各种存款、借入资金(包括向中央银行借入、向同业拆入、向国外借入等)、发行债券、各项利润积累等等。 2、商业银行资金运用包括发放贷款、办理贴现、对外投资、库存的现金与其他库存、各种债券、存款准备金、为开展经营创造条件而购建的固定资产、无形资产和其他资产等。 3、商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取利息；办理有关业务或代理业务要收取手续费；存放中央银行款和存放同业款收入利息等。 4、商业银行的费用主要包括：吸收存款要支出利息；借入和拆入资金要支出利息；委托他行办理业务要支付手续费；为维持正常经营要支出工资等各项费用。 5、商业银行会计核算的基本前提有会计主体、持续经营，会计分期，货币计量。 6、权责发生制原则是相对于收付实现制而言的，凡是当期已经发生的收入和应当承担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。 7、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。金融企业包括实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润等。 第二章基本核算方法 1、复式凭证是一笔经济业务所涉及的几个科目或账户都反映在一张凭证上。单式凭证是在每张凭证上只填记一个会计科目或账户，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制两张或两张以上的会计凭证。 2、基本凭证是商业银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填列并凭以记账的凭证。 答：3、银行的帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和帐务核对方法。 4、分户帐的主要作用是据以办理具体业务核算及同有关贷款单位进行帐务核对。分户帐格式一般有甲乙丙丁四种形式。 5、现金付出和现金收入日记簿，是控制现金付出和现金收入凭证的帐簿。 6、登记簿的种类包括：发挥分户账作用的表内科目登记簿；是表外科目登记簿；起账外控制作用的登记簿。 7、账务处理是从受理或编制凭证开始，经过账务记载与核对，编制日计表，直至轧平账务为止的全部过程。包括账务处理程序与账务核对程序。 8、商业银行会计的的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和账务核对方法。其中明细核算和综合核算是账务组织的主要内容。 9、分户账是明细核算的主要形式，按照货币种类、单位或资金性质设立账户，根据传票逐笔、连续记载，并结计余额，是各科目的详细记录。 10、登记簿是明细核算中的一种辅助性账簿，登记簿用来登记主要账簿中未能或不必记录而由需要备查的业务事项，此外也可于登记表外科目。 第三章现金出纳业务的核算 1、收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。 2、开户单位之间的经济往来，除按《现金管理条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3、尾箱是营业机构盛放现金和凭证的工具，尾箱又分为现金柜员尾箱及普通柜员尾箱两种。 4、商业银行的现金出纳工作，从服务对象上划分，可以分为营业现金出纳工作和金库现金出纳工作。 5、普通柜员间的凭证调剂通过上缴到现金柜员尾箱重新请领的方式实现。普通柜员间的现金调剂不允许通过普通柜员尾箱直接调剂，只能通过现金柜员尾箱进行处理。 第四章现代化支付系统的会计处理 1、大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行，至接收行止。 2、小额支付系统处理同城、异地的借记支付业务以及金额在规定起点以下的贷记支付业务。 3、资金汇划清算系统由汇划业务经办行(简称经办行)、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接。 4、商业银行与中央银行之间的往来是指商业银行与中央银行由于办理缴存款、借款和再贴现、领缴现金、以及必须通过在中央银行开立的存款帐户进行清算产生的资金往来。 5、商业银行的准备金包括支付准备金和法定准备金。 6、法定存款准备金制度是中央银行重要的金融调控手段。它规定商业银行吸收的存款必须按一定比例存入中央银行，一般情况下不能动用。 7、人民银行为商业银行开立的再贷款与再贴现账户有年度性贷款户、季节性贷款户、日拆性贷款户和再贴现户。 8、同业拆借的主体是经中央银行批准、并在工商行政管理机关登记注册的具有法人资格的银行和非银行金
商业银行合规风险管理的思考与建议
商业银行合规风险管理的思考与建议 引言：随着加入世贸组织过渡期的结束，中国银行业完全实现对外开放。合规风险逐渐成为除信用风险、市场风险和操作风险之外的我国商业银行面临的重要风险。因此，完善银行业合规风险管理已是我国商业银行当前刻不容缓的重要任务。 一、合规风险管理的内涵及作用 合规指银行遵循法律、条例、准则、相关的自律组织标准和行为的守则的活动。合规风险是指银行因未能“合规”而可能遭法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。合规风险管理是指银行主动避免违规事件发生，主动发现并采取适当措施纠正已发生的违规事件的内部控制活动，它是构建银行有效的内部控制机制的基础和核心。 因银行业经营风险的特点，在吸取大量银行案件的教训后，银行业合规问题日益引起监管者和商业银行的高度关注和重视，合规管理作为专门的银行风险管理技术也日益得到全球银行业的普遍认同。2005年4月，巴塞尔银行监管委员会发布了《银行的合规与合规管理部门》指导性文件，对银行的合规管理提供了框架性指导，以敦促并指导银行业金融机构建立起有效的合规政策和程序，推进银行机构的稳健经营。 合规建设在银行管理中的作用是指银行主动识别合规风险，持续修订合规管理制度，采取惩戒措施，避免违规事件发生，持续管理合规风险的动态过程。加强合规建设，建立和完善合规管理工作体制、机制，对于银行业市场化改革具有深远的影响和意义。 二、我国商业银行合规风险管理存在的主要问题 长期以来，我国商业银行一直未将合规作为一个重要的风险源来管理，更没有将合规风险管理摆上应有的重要位置，与巴塞尔银行监管委员会关于银行合规管理的一系列要求相比存在较大差距，目前我国商业银行在合规风险管理中存在以下问题： （一）合规风险管理意识普遍比较淡薄 由于认识上的误区和理念上的偏差，商业银行合规风险管理意识普遍比较淡薄：一是重业务拓展，轻合规管理。金融企业各级机构往往把目光局限于完成考核任务和经营目标，注重市场营销和拓展，忽视业务的合规性管理，有些营业机构甚至不惜冒着违规操作的风险以实现短期业绩，加大了银行合规经营风险。二是重事后管理，轻事前防范。商业银行往往偏重于对已发生或已存在的风险采取事后的管理处罚措施，试图以严厉的处罚遏制风险的出现，而对事前的防范和事中的控制措施却关注较少。三是重基层操作人员管理，轻高层管理人员约束。我国银行业在合规风险管理上存在着一个根深蒂固的错误理念，即重视对基层操作人员的管理，忽视对高层管理人员的约束，似乎只有基层操作人员才有引发合规
农村商业银行对账工作管理办法
农村商业银行对账工作管理办法 第一章总则 第一条为加强农村商业银行（以下简称“本行”）对账工作管理，保障本行及客户资金安全，提升对账风险防范水平和对账效率，根据《江苏省农村信用社对账管理工作指导意见》、《江苏省农村信用社长期不动账户管理办法》等相关规定，结合本行实际，特制定本办法。 第二条本办法适用于本行各管理部门和各支行、营业部（以下简称“支行”）与客户及金融机构之间的对账工作管理。 第三条本办法所称对账，是指客户与本行就某一具体日期双方结算账户的账面余额，或以某一时段内双方结算账户明细发生额进行核对的工作。 第四条本行对账工作坚持“质量为先，风险为重，效率第一”的指导思想，并遵循以下原则： （一）真实性原则：对账结果真实反映会计核算、业务过程和处理结果的信息。 （二）及时性原则：在规定时间内发送对账单，协助和督促客户在规定时间内进行对账，并反馈对账结果。 （三）风险重要性原则：利用对账系统数据分析，实现风险账户分类，对余额较大，风险系统较高的重点账户，从对账方式、对账频率及对账后续工作等方面进行重点管理和服务。 （四）独立性原则：对账机构设置与业务经办部门、基层网点分离。按照岗位不相容要求，不得由业务经办、复核人员进行对账工作，应换人核对。 （五）动态性原则：结算账户存续期间对账数据上下衔接，对账工作应连续、周期性进行。 （六）合作原则：对账工作应上下联动，各基层网点及总行相关部门应相互配合、相互监督、共同负责。 第二章职责与权限 第五条财务会计部对账管理工作职责包括但不限于以下内容： （一）负责制订本行对账工作管理办法、各岗位责任制及考核办法； （二）负责制订对账工作计划和措施，组织和协调全行的对账工作；
商业银行的制度建设与落实
商业银行的制度建设与落实 规章制度建设是银行基础管理工作的重点，是商业银行管理的重要组成部分，我国改革开放三十年来，金融体制改革与金融事业的发展取得了令人瞩目的成就，初步建立了商业银行的运行体制，我国银行业以前所未有的步伐迅速与国际商业银行接轨，随着我国金融对外开放的逐步扩大，我国商业银行必将纳入全球商业银行的大循环中，这就对我国银行发展过程中的制度建设提出了更高的要求。 一、制度的概念和内涵 制度经济学告诉我们,所谓制度就是随着社会发展衍生而来的、人为创立的规则，其目的在于协调人们的各种活动，建立起信任基础，促进可预见性，抑制人们可能滋生的机会主义心理，防止秩序的混乱和恣意的行为。 进一步说，对制度范畴的内涵应从以下三点来理解： 其一，制度是人们习以为常地的习惯或规范化的方式。它与特定的变化模式和社会进程密切相关，这是广义的制度范畴，如社会制度、经济制度、政治制度、银行制度等等。 其二，规则是制度的另一核心内容。它的主要特征在于具有强制性或约束性，主要是由法律、法规、组织安排和政策来得以表现，如我们日常接触的各种法律、规章、内部规章制度等，这是狭义制度范畴的表现形式。我今天所指的制度更多的是从狭义制度范畴角度来讨
论。 其三，制度带有明显的集体决定意识倾向和历史、文化的继承性特征。无论是广义制度范畴，还是狭义制度范畴，制度自从其产生的那一天起就代表着一群人的意识，维护的是一群人的利益，它是依据这群人的集体意识和利益诉求而确立和存在，从而折射出制度的集体决定意识倾向。制度源于社会的发展，同时随着社会进步、文化发展的需要而不断的进化，在这一漫长的发展过程中，深深地打上了历史和文化传承的烙印。从这个意义上讲，商业银行的制度建设是为了经营战略实施和经营目标的实现服务的，并随着商业银行的发展而发展的。 通俗地讲，商业银行规章制度是所有管理理念和管理思路的固化和载体，是日常经营和管理的综合体现。规章制度告诉员工什么事情可以做，什么事情不能做，做事的程序和标准是什么；什么事情不能做，做了之后将会受到怎样的惩罚；什么事情应该做，做了以后将会得到怎样的奖励。 二、商业银行制度建设须遵循的原则 （一）制度建设必须与合规文化建设相结合 根据巴塞尔委员会2003年10月出版的《银行合规职责》中的解释，合规就是要求商业银行的各项活动与所适用的法律法规、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，以及适用于银行自身业务活动的规章制度和行为准则相一致。“合规”包含着两个层次的涵义：一是要有一个合格的“规”。这个“规”必须是符合法律、法规、外
商业银行会计的基本核算方式
商业银行会计的基本核算方式摘要：商业银行经过几百年的发展演变，逐渐成为世界各国经济活动中最主要的资金集散机构。而同时，经历了几个发展时期的会计在商业银行的运用也更加紧密。随着两者的发展，商业银行的业务模式有了很大的改变，会计电算化逐渐运用到商业银行的会计核算中。本文将重点介绍商业银行会计的基本核算方式，及其存在的问题。 一、概述 商业银行会计是以对经济活动的核算和管理为中心，对资产、负债、所有者权益进行监督核算的会计。它以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对商业银行经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为银行经营者及相关者提供财务状况、经营成果和现金流量等会计信息。 商业银行会计的基本核算方法是会计核算方法的基本原理以及账务处理的一般程序，是会计核算所必须遵循的基本要求和规定。具体包括：会计科目的设置与使用；记账方法的运用；会计凭证的编制；帐务组织结构与账务处理程序等。 二、基本核算方式 （一）会计科目与账户的设置 根据商业银行自身的业务特点，银行会计科目主要有两类分类方法。 1、表内科目按资金性质分类，可分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类科目。①资产类科目，是反映商业银行各项资产要素项目的会计科目；②负债类科目，是反映商业银行各项负债要素项目的会计科目；③资产负债共同类科目，是反映商业银行各项资产和负债，具有双重性的科目。这类科目的特点是在日常核算中资产负债性质不确定，其性质视科目的期末余额而定。如：“联行往帐”，“联行来帐”等；④所有者权益类科目，是反映商业银行所有者权益要素的会计科目；⑤损益类科目反映商业银行各项收入和费用成本的科目。 2、按科目与资产负债表的关系分类，可分为表内科目和表外科目两类。表内科目：是反映商业银行会计要素实际增减变化的会计科目。表外科目：是不反映商业银行会计要素实际增减变化，用于反映各项登记备查事项的会计科目。 而为了更好的记录有关经济业务，不仅要明确帐户的核算内容，而且要求帐户具有一定的结构。帐户的基本结构为左右两方，相应的反应数额的增加或减少以及帐户余额的方向。 （二）记账方法的运用 商业银行会计的记账方法包括复式记账法和单式记账法。 1、复式记账法经济业务发生后，涉及表内科目增减变化的。 复式记账法又称借贷记账法，以“借” , “贷”为记账符号，以“有借必
银行合规心得体会
银行合规心得体会 合规经营是所有商业银行稳步运行的基本前提和内在要求，也是所有员工必须履行的职责。下面是出国为大家搜集整理的银行合规 心得体会，欢迎阅读。 银行合规心得体会(一)：银行员工通用版 “合规”是指使商业银行的所有活动与所适用的法律法规、监管规定、行业规则、自律性组织制定的有关准则以及适用于银行自身 业务活动的规章制度和行为准则相一致。合规经营是银行稳健运行 的内在要求，也是防范金融案件的基本前提，是每一个员工必须履 行的职责，同时也是保障自己切身利益的有力武器。合规涉及银行 各条线、各部门，覆盖银行业务的每一个环节，渗透到银行每一个 员工。合规作为一项核心的风险管理活动，越来越受到银行业的重视。 为此，总行为增强我行员工的案件防控责任意识和合规守法意识，在全行范围内组织开展了“七个一”合规与风险意识的宣传教育活动，这项活动在支行也受到了极大的重视。围绕“重操守，将合规，促案防”这个主题，在行长的牵头领导下，我们支行也展开了积极 地学习和讨论，从中我受到了很多启发和收获： 【我眼中的合规】 作为一名前台工作人员，合规就是日常工作中对每一个细节都不能疏忽，对自己而言要严格遵守离柜退屏、收章、锁箱，妥善保管 本人的柜员卡和个人名章，不得提供给他人使用，柜员密码要严格 保密经常修改，不得经办本人的业务及给自己授权;对业务而言要坚 持开户需出示证件原件，大额支付需与单位联系求证等等。也许这 只是合规建设中的冰山一角，但也是合规建设的重要基石。如何从 小事做起，如何从细节出发真真切切地把合规落到实处才是最重要的。
我眼中的合规就是一颗责任心：对客户，对自己，对单位;我眼 中的合规就是一种约束力：没有死角，没有情面，没有侥幸，我眼 中的合规就是一份使命感：为进步，为发展，为提高。 【合规隐患】 案件的治理与防控，是金融风险防范工作的重要内容，也是银行合规管理的建设基础。近段时间，银行各类案件时有发生，已经严 重影响金融事业健康稳健发展，由于认识不足，措施不到位，银行 案件防范控工作仍存在许多隐患亟待予以规范。 隐患之二：重要和关键岗位人员不轮换或超期限轮换，存在较重的内部人控制问题。《商业银行内部控制制度指引》中明确：关键 岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。实行岗位 轮换的目的是为了防范内部人控制问题发生，减少案件苗头和隐患。但由于网点近年来业务量大幅增长没有补充足够后备人员，造成人 员非常紧张。导致只好放弃执行这两个制度，只有在上级督促下， 或在检查发现问题后，或发生了金融案件时，才为了应付要求而进 行岗位轮换和强制休假制度，从而埋下案件隐患。 隐患之三：只注重对正式员工的管理，忽视对临时工的监督管理，案防工作不彻底。近几年来，由于机构改革和人员缩减，银行便大 量聘用临时员工从事一线或前台工作，以解决人员不足问题，降低 经营成本。银行与聘用人员之间履行的只是口头协议，没有签订正 式劳动合同;或是虽然签有用工协议，但并不规范;要么则是大量使 用银行职子女或关系人亲属，不经岗前培训就匆忙上岗，从而导致 临时用工人员素质参差不齐。因临时用工人员素质参差不齐，管理 不利，重视不足，不仅导致个别临时工不明确工作中应付的义务和 责任，工作责任感不强，而且由于银行对临时工作人员缺乏有效的 约束力，从而埋下案件防范工作隐患。 隐患之四：用感情和信任代替规章制度、把习惯做法看成经验，导致有章不循、违规操作的现象时有发生。银行机构网点若是人员少，流动性较差，一人多岗、互相替岗等现象就较为普遍，多年的 工作交往，相互间感情较深，因此存在以下问题：一是执行制度观 念较差。工作中只谈感情，不讲制度，互相之间盲目信任，把重要
商业银行风险管理与合规
商业银行风险管理与合规 一、巴塞尔委员会划分了八大风险种类： （一）信用风险：由于各种不确定因素的影响，使银行在信贷经营与管理过程 中，实际收益目标与预期收益目标发生背离，有遭受信贷损失的一种可能性。1.相似概念：信贷风险（在信贷过程中，由于各种不确定性，使借款人不能按时偿还贷款，造成银行贷款本金、利益损失的可能性，是一种狭义上的信用风险。 2.二者的不同点在于其所包含的金融资产的范围，信用风险包含信贷风险，还包括其他表内、表外业务，如贷款承诺、证券投资、金融衍生工具中的风险等等。（二）操作风险：由于不完善或有问题的内部程序、人员、计算机系统或外部 事件所造成的损失的风险。 操作风险包括四类：人员因素引起的操作风险；流程因素引起的操作风险；系统因素引起的操作风险；外部事件引起的操作风险。 相似概念：操作性风险：仅包括由人员因素，亦即由操作失误、违法行为、越权行为和流程因素引起的操作风险。尽管操作性风险是操作风险中发生频率最高、占比最高的风险类型，但我们不能将操作性风险等同于操作风险。 （三）市场风险：市场价格波动引起的资产负债表内和表外头寸出现亏损的风 险。 市场风险广泛存在于银行的交易和非交易业务中，分为利率风险、汇率风险、股票价格风险和商品价格风险。 市场风险发生时，往往涉及地区性和系统性的金融动荡或严重损失，因此，市场风险往往又被为系统性风险。市场风险一般不能通过资产多样化来分散和回避，因此市场风险又称为不可分散风险。 （四）流动性风险：资产流动性风险和负债流动性风险。 资产流动性风险指资产到期不能如期足额收回，进而无法满足到期负债的偿还与新的合理贷款及其他融资需要，从而给商业银行带来的风险。 负债流动性指商业银行过去的筹集的资金特别是存款资金，由于内外因素的变化而发生不规则波动，对其产生的冲击并引发相关损失的风险。 （五）法律风险：商业银行经营过程中国由于法律因素导致损失的可能性，包 括法律的内在缺陷、商业银行基于错误的法律理解或法律适用而实施的商业行为、监管机构的不当法律执行等因素导致商业银行遭受诉讼的可能性。主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件的有效性和可执行性能力。 （六）国家风险：经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来中，由于 别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的可能性。 凡是跨国境的信贷，不论其接受信贷的对象为该国政府、私人企业还是个人，都有可能遭受不同程度的国家风险，因而国险比主权风险或政治风险的概念更宽。国家风险包括主权风险和非主权风险。
农村商业银行会计主管工作总结
( 工作总结) 单位：____________________ 姓名：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-070575 农村商业银行会计主管工作总Summary of the work of the accountant in charge of the rural
农村商业银行会计主管工作总结 农村商业银行会计主管工作总结 时光荏苒，岁月如梭，来盛京银行工作已经一年有余。在这一年中，无论是工作，学习，思想上我都严格要求自己，取得了很大进步，并被评为“服务明星”。这与领导的认可和同事的支持是密不可分的。 下面是我这上半年的工作总结： 一、上半年的工作基本情况。 我的工作是前台综合柜员及信贷资料管理。个人认为，综合柜员对于银行来说是最为基础也是至关重要的。柜台服务的好坏直接影响到银行在客户心目中的形象。作为一名柜员，我的一言一行都代表着银行的形象，我的工作中不能有丝毫的马虎和放松。众所周知，在三家网点中，盛京连山支行最为繁忙，每天每名柜员的业务量平均在100多笔，最高时达到过近200笔业务。每天接待的客户在100人左右，接待的客户也是形形色色。这样的工作量会使人容易疲劳，松懈。 但是我时刻提醒自己在工作中，要严格要求自己，在具体的业务办理过程中，努力做到用心、诚心、信心、耐心、细心的处理每一笔业务，接待每一位客户。
以“客户满意、业务发展”为目标，潜心钻研业务技能，把各项金融政策及精神灵活的体现在工作中，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归。半年来始终如一的要求自己。在工作中不但提高了自身素质，收获更大的是能熟练精准操作柜台业务，总结了很多工作经验。 由于工作需要，我同时从事着信贷资料整理工作。为了迅速适应此项工作的开展，增强整体业务学习的系统性和连续性，半年来，我多渠道的认真学习各项信贷知识，对于下发的各类文件、资料，不仅仅简单的停留在了解的层面上，更注重对各种资料的融会贯通、学以致用。在综合业务能力上有所提高，同时提高了工作效率。使得能够做好收文登记，信用卡报件，档案管理，征信查询，个人按揭贷款等各项工作。 二、上半年的工作经验及教训 在这半年工作中，我时刻秉承着我行十字方针：诚信，亲和，进取，敬业，奉献来工作。在工作中不断的总结工作经验和教训。 (1)存款至关重要 存款对于银行来说就是生命线，因此为完成我行分配的存款任务，我充分利用日常工作机会，在业务办理过程中做好存款营销工作。业余时间，利用自身优势，走亲串朋、动员亲戚朋友的储蓄存款，积极宣传相关的优惠政策、理财技巧等，为壮大我行实力不遗余力。这半年完成工作情况如下： 截止6月30日，个人人民币存款余额为900万元人民币，外币，代发工资，信用卡完成任务指标。对公开户任务2户，完成一户1户。 (2)营销采取技巧
《商业银行会计》作业集答案(专本科函授)
2、业务活动 3、商业银行会计 4、第一线 5、经营过程和经营成果的 6、商业银行经营活动 7、基本假设、时间、空间 8、基本假设条件 9、九大 10、可靠性 11、不确定性因素 12、相关性 13、决策、决策 14、可理解性 15、经济、金融 16、口径一致、相互可比 17、一致 18、经济实质、法律形式 19、重要性 20、适当简化或省略 21、资产或者收益、负债或者费用 《商业银行会计》辅导教材答案 第一章导论 一、单项选择题： 1、答案（3） 2、答案（4） 3、答案（1） 4、答案（4） 5、答案（3）
二、多项选择题： 1、答案（1）（2）（3）（4）（5） 2、答案（1）（2）（3）（4）（5） 3、答案（1）（4） 4、答案（2）（3）（4） 5、答案(1)（2）（3）（4） 6、答案（1）（2）（4） 7、答案（1）（2）（3）（4）（5） 8、答案（1）（2）（3）（4）（5） 9、答案（1）（2）（3）（4）（5） 10、答案（1）（2）（3）（4）（5） 11、答案（1）（2）（5） 三、填空题： 1、基本理论和实践 2、业务活动 3、商业银行会计 4、第一线 5、经营过程和经营成果的 6、商业银行经营活动 7、基本假设、时间、空间 8、基本假设条件 9、九大 10、可靠性 11、不确定性因素 12、相关性 13、决策、决策 14、可理解性 15、经济、金融 16、口径一致、相互可比 17、一致
18、经济实质、法律形式 19、重要性 20、适当简化或省略 21、资产或者收益、负债或者费用 22、提前或延后 23、各项会计制度 24、管理体制、任务要求 25、既负责管理全辖的会计工作 四、判断题： 1、错。改为按照我国《中华人民共和国商业银行法》的规定，商业银行分支机构不具有法人资格。 2、对 3、对 4、错。改为商业银行会计内部管理涉及会计工作的各个方面，其内容有重要岗位定期轮换和离任交接制度。 五、名词解释： 1、商业银行会计：商业银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于商业银行的一项经济应用科学。它是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对商业银行业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 2、会计主体：会计主体是指会计工作为之服务的特定单位或者组织，它规范着会计工作的空间范围。会计主体这一基本假设，为会计人员在日常的会计核算中对各项交易或事项作出正确判断、对会计处理方法和会计处理程序作出正确选择提供了依据。在会计主体假设下，商业银行的会计核算应当以实际发生的交易或事项为对象，记录和反映商业银行自身的各项经营活动。 3、货币计量：货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为计量单位，计量、记录和报告会计主体的生产经营活动。在货币计量假设前提下，商业银行的会计核算以人民币为记账本位币。 4、持续经营：持续经营是指会计主体的经营活动在可以预见的将来将延续下去。根据这一假设前提，商业银行所拥有的资产将在正常的经营过程中被耗用、出售或转换，而它所承担的债务将在正常的经营过程中得到补偿。 5、权责发生制：权责发生制又称应收应付制，是以权责的发生为基础来确定本期收入和费
农村商业银行股份有限公司财务管理制度
**农村商业银行 财务管理制度 第一章总则 第一条为规范财务行为，加强经营管理，提高经济效益，根据《企业财务准则》和《金融保险企业财务制度》，结合**农村商业银行（以下简称“本行”）实际情况，特制定本制度。 第二条财务管理的基本任务是：认真贯彻国家的方针政策，维护财经纪律，监督检查和完善经营目标责任制，加强经营管理，努力增收节支，不断提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管机关的检查和监督。 第三条遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 第四条财务会计部负责本行范围内管理财务活动，建立和完善各项财务开支的审批制度，包括系统内所辖单位的财务收支管理。 第五条财务管理工作的职责：认真贯彻执行国家政令、法规和各项财务制度，以业务经营为中心，树立效益观念，编制财务计划，组织财务收支、核算和管理，审查资金和财产余缺的处理，参与业务经营和管理，办理年度决算，编制财务报表，定期进行财务分析，实施财务检查和监督，并对存在问题提出改进意见。 第二章财务计划 第六条财务计划是经营计划的重要组成部分，是进行经营决策，考核内部经济效益，加强成本管理，指导财务活动，开展财务评价的重要依据。 第七条财务计划由财务收入、支出、盈利或亏损、利润分配四个部分组成。财务计划的编报内容，包括营业收入、营业外收入、成本、营业外支出、税金及附加、
盈利或亏损、利润分配等。 第八条财务计划的编制要充分考虑国家宏观政策和主管部门的有关要求，依据利率政策、年度信贷计划和资产负债比例管理的规定、劳资计划、成本率、费用率，并考虑影响本年财务收支的新因素，提出本年度本单位的有关数据，由财务会计部门审核后汇总编制。 第九条财务会计部门要定期检查分析财务收支计划执行情况，总结经验，及时反映问题，提出建议。行长根据财务会计部门提供的财务情况报告，采取有效措施，防范风险，确保经营成果。 第三章资本金和负债 第十条资本金包括核心资本和附属资本，具体管理指标依照监管部门的要求执行。 第十一条资本金不得随意改变，如需增减，必须严格按法定程序报批。 第十二条在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括溢价净收入），资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程序转增资本金。 第十三条负债包括吸收的各项存款、各项借入资金、金融机构往来资金、各种应付和预收款项以及其他负债。 第十四条负债按偿还期限划分为长期负债和流动负债。长期负债是指偿还期限在一年或者一年以上的债务。包括定期存款、长期借款、应付长期债券以及长期应付款等。 流动负债是指可以在一年以内偿还的债券。包括活期存款、短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。 第十五条以负债形式筹集资金，必须认真贯彻执行金融政策、法规，不得擅自提高或变相提高利率以及付费标准并应适时合理地调整负债结构，努力降低筹资成本。 第十六条负债均按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额在债券到期以前一次或分次冲减或增加利息支出。发
商业银行的银行卡会计核算制度
商业银行银行卡会计核算办法 第一章总则 第一条为规范和加强商业银行银行卡（借记卡）（下称银行卡）业务核算工作，根据《银联卡业务运作规章》、《银行卡业务管理办法》、《商业银行会计核算基本办法》等有关规定，并结合本行业务实际，特制定本办法。 第二条银行卡是商业银行（下称本行）面向社会发行的符合银联标准的人民币磁条借记卡。 第三条本行各营业机构及与银行卡业务有关的会计核算单位，应按现行制度的有关规定，正确、合理地设置会计核算岗位，其会计核算业务应纳入全行统一的会计核算管理。 第四条本办法适用于经办银行卡会计核算业务的所有营业机构和结算部门。 第二章银行卡会计核算基本规定 第五条银行卡业务会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法；表外科目采用收付单式记账法。 第六条银行卡业务通过存款类会计科目进行核算。
第七条银行卡可办理存取现金（单位卡除外）、转账结算等业务。 第八条银行卡会计核算除遵循《商业银行会计核算基本办法》外，还应遵守如下会计制度： （一）办理现金出纳业务，严格遵守《商业银行现金及出纳业务管理办法》。 （二）银行卡卡片的管理，严格遵守《商业银行空白重要凭证管理办法》、《商业银行银行卡业务管理办法》以及《商业银行卡业务风险管理办法》。 第六条银行卡每日取现次数和金额必须遵守监管部门有关限额的规定。 第七条个人卡存款和单位卡存款结息日为每季末月份的20日。 第八条借记卡内各类存款按照中国人民银行规定的相应利率 计息。 第三章会计科目和账簿 第九条银行卡会计核算使用下列总行规定的会计科目 （一）表内科目 1、资产类 101现金 增设“ATM”尾箱，用于核算ATM的库存现金。 139其他应收款
商业银行合规风险管理经验做法
商业银行合规风险管理经验做法 商业银行合规风险管理经验做法 一.合规风险管理的功能“思想文化政策制度组织行为”的合规风险管理基本框架已经形成，并开始在我行经营管理实践中发挥功能，功能发挥的过程同时也是检验和修正上述框架的过程。我们已经认识到健全而又灵活的合规功能是银行从事业务的基本前提，合规的功能除了体现在战略层面外，还能广泛应用于日常业务运作的协助.顾问和监控；此外驱动合规功能发挥的因素还有银行产品的复杂化和业务间的不断交叉，这些都使得合规管理的功能更加重要也更加复杂。在我行的探索和实践中，合规风险管理初步发挥了以下功能一确保法律.规则和准则得到遵守的功能。只有遵守法律.规则和准则，才能避免遭受法律制裁.监管处罚以及随之而来的声誉损失。不仅如此，法律.规则和准则本身对银行经营管理和风险控制内在规律的描述和总结，有其内在科学性。自觉学习.运用和遵守上述规则，有利于银行提高经营管理水平，在避免信用风险.操作风险和市场风险的同时，提高驾驭风险的能力。但“术业有专攻”，银行高级管理层.专业技术人员和操作人员不可能像法律.合规风险管理人员一样对法律.规则和准则有全面深刻的把握，他们既有可能判断失误，过失违规；也有可能裹足不前，错失良机。这就需要合规风险管理部门对法律.规则和准则进行跟踪和解读，明晰尺度，并最终将其“翻译”成为极具操
作性的规程和手册，为建立长效的遵章守制机制奠定基础。此外，合规风险管理部门还通过积极揭示合规风险成为决策时的重要参谋，并促使管理层在决策时主动在监管要求.合规以及商业利益问寻求到均衡，以将违规风险降至最低。二整合流程，促进业务发展的功能。如同刘明康主席在首届合规年会上指出的“当前几乎所有中资银行的业务流程都存在重大弊端，仍只是部门银行，而不是流程银行”，我行正试图以合规为契机，整合流程，明确各职能部门在流程中的位置和作用。为此，总行合规部负责对重要规章的审查，以及规章执行后的评价等，以确保不同部门颁布的规章能和谐统一，能够对同一业务有相同的规定，而不是相互矛盾使基层无所适从；我行还在规章制定中贯彻“问责制”原则，使行内规章符合法律上的逻辑规范。此外，合规部还积极介入部室职责划分和全行授权管理，积极创建“权责明确，衔接紧密，授权控权相统一”为特征的总行部室内部以及总行与分支行之间的关系。 “合规创造价值”的途径在于嵌入业务促发展。合规要敢于说“不”，但是合规不能只说“不”，如果一项业务只是某一点上存在不合规，不能因此就否认整个业务的可行性，应该力图将合规升华成为一种存在可能性的艺术，既“挑刺”，更要“拔刺”，在防范风险的基础上优化方案。只有这样，合规的价值才能体现，合规的功能才能发挥，合规部门才能得到全行的尊重。合规文化才能具有长久的生命力。三良好企业文化的培育和形成