上市公司控股股东资金占用及其审计 超过2000万
中国证券监督管理委员会关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知
中国证券监督管理委员会关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会•【公布日期】2005.06.06•【文号】证监公司字[2005]37号•【施行日期】2005.06.06•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会关于集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题的通知（证监公司字[2005]37号）中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、深圳证券交易所：根据我会2005年上市公司监管工作重点，今年要从国有控股上市公司入手，重点解决上市公司资金占用和违规担保问题。
各证监局要把这项工作作为评价考核上市公司监管工作成效的重要指标，真抓实干，打好集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题攻坚战，在年内基本解决本辖区历史形成的非经营性占用资金问题。
现就有关工作通知如下：一、集中解决上市公司资金被占用和违规担保问题，切实维护社会公众股股东合法权益维护上市公司财产完整和安全，切实维护社会公众股股东合法权益，是集中解决大股东（或控股股东、实际控制人，下同）占用上市公司资金和上市公司违规担保问题的出发点和落脚点。
集中解决大股东占用上市公司资金和清理上市公司违规担保的具体方案要以是否有利于维护社会公众股股东合法权益、是否有利于增强市场信心这一标准来衡量。
集中解决占用资金问题和上市公司违规担保问题，要按照《国务院关于推进资本市场改革开放和稳定发展的若干意见》（国发[2004]3号，以下简称《若干意见》）的总体要求，全方位、多角度规范上市公司运作；集中解决占用资金问题和上市公司违规担保问题，是一项多管齐下、综合治理的系统工程，需要包括社会公众股股东、上市公司、控股股东、地方政府等有关方面的共同努力，合力推进资本市场的改革开放和稳定发展。
各证监局要按照辖区监管责任制的要求，协调、支持、配合中央和地方国有资产监管机构，采取有效措施，综合运用现金清偿、以股抵债、以资抵债等方式，从国有控股上市公司入手，在年内基本解决大股东历史形成的非经营性占用资金问题，坚决制止新发生占用行为；协调、支持、配合银行业监管部门采取有效措施清理上市公司违规担保问题。
上市公司财务造假对商业银行风险管理的启示
上市公司财务造假对商业银行风险管理的启示作者：张晓正来源：《辽宁经济》2022年第07期〔内容提要〕近年来，上市公司因财务舞弊引发“爆雷”事件频发，各类风险显著上升，部分恶意财务造假和违规信息披露事件不仅使投资者和金融机构蒙受巨大损失，也严重影响金融市场的健康稳定发展。
根据中国证监会官网通报显示，2020年新增84件信息披露立案案件，其中财务造假违规处罚高达39件，系统化、规模化、复合化特征愈发明显。
本文梳理了近十年来上市公司涉及财务造假的177个典型案例，总结归纳了财务舞弊手段和特征，并对识别上市公司财务舞弊的相关指标进行简要分析，最后从商业银行强化风险管理、探索智能风控模型方面提出对策。
〔关键词〕上市公司；财务舞弊；财务指标；风险管理上市公司财务造假案件严重损害投资者和债权人的利益，不利于金融市场长期健康发展。
本文通过分析上市公司财务舞弊问题，进一步探索改进商业银行风控对策对商业银行，乃至金融市场的健康发展的重要意义。
一、近年来监管政策和惩处力度变化情况上市公司真实、准确、及时、完整地信息披露工作是证券市场健康有序运转的基本要求。
财务造假不仅挑战了信息披露制度的严肃性，同时严重毁坏市场诚信基础，破坏市场信心，将对投资者和金融机构带来巨大损失。
2017年以来，在深化金融业供给侧改革和“三大攻坚战”的政策基调下，金融领域迎来强监管时代。
监管政策固本强基，“依法监管、从严监管、全面监管”的思想贯穿始终；监管机构惩处力度明显加大，一系列针对财务造假的法律法规陆续出臺。
1.2017年5月，证监会公布《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》，对上市公司股份转让作出了限制性规定，明确了对涉及违规违法情形的上市公司大股东不得减持股份。
2.2018年11月，上交所发布《上市公司重大违法强制退市实施办法》，实施办法中明确了重大违法强制退市的具体情形和实施程序。
3.2019年11月，证监会发布了“会计监管风险提示第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计”，强化了对上市公司控股股东及其关联方资金占用和违规担保问题，进一步规范上市公司的内部控制。
证监会发布会计监管风险提示：上市公司控股股东资金占用及其审计
证监会发布会计监管风险提示：上市公司控股股东资金占用及其审计
发布时间：2019-12-24
关键字：会计监管
12月23日，证监会官网披露《会计监管风险提示第9号——上市公司控股股东资金占用及其审计》（以下简称“《风险提示》”），就上市公司控股股东资金占用及其审计业务的会计监管风险进行提示。
从具体的内容来看，《风险提示》主要介绍了资金占用的主要形式、资金占用的形成背景及会计监
管关注事项、审计常见问题及会计监管关注事项等方面的内容。
其中，有关审计常见问题包括，未充分了
解上市公司的行业状况、经营活动、投融资活动等；未充分了解上市公司所有权结构、治理结构以及控股
股东大额资金需求和相关情况；未充分了解上市公司与资金占用相关的内部控制，未恰当评价这些控制的
设计并确定其是否得到执行，未恰当评估控股股东凌驾于内部控制之上的资金占用风险等。
详细信息请登录 证监会
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上市公司控股股东资金占用及其审计 超过2000万
上市公司控股股东资金占用及其审计超过2000万
上市公司控股股东资金占用超过2000万的情况需要进行审计，以确保公司的财务状况真实可靠。
审计将对控股股东资金占用的合法性、合规性进行审查，并评估其对公司经营和股东权益的影响。
审计会对控股股东资金占用的相关文件和记录进行详细的审核和分析，比如交易协议、借款合同、担保协议等。
审计人员将核对资金占用的金额、期限、利率等是否符合相关法规和公司内部规定，同时评估资金占用是否对公司的运营产生了不利影响。
审计报告将详细说明控股股东资金占用的情况，并提出审计意见，比如是否认为该资金占用存在违规行为或风险。
如果审计发现控股股东资金占用存在违规行为，建议公司采取相应的措施保护公司和股东的权益，比如要求追回资金、加强内部控制等。
上市公司控股股东资金占用问题是一项重要的审计内容，审计公司需要进行全面的调查和分析，确保对这一重要事项的审计结果准确可靠。
同时，审计公司还应该对审计过程中发现的其他重大事项进行披露，并对公司的内部控制提出改进建议，以提高公司财务报告的质量和透明度。
控股股东违规占用上市公司资金现状及对注册会计师审计的启示
控股股东违规占用上市公司资金现状及对注册会计师审计的启示作者：何峰来源：《今日财富》2022年第05期近几年，随着宏观经济和金融形势的复杂变化，控股股东的流动性风险向上市公司蔓延，控股股东违规占用上市公司资金的情况大有卷土重来之势。
上述行为严重损害上市公司和中小股东的利益，严重危害上市公司的独立性，严重影响我国资本市场健康发展，成为提高上市公司质量需要解决的突出问题。
个别上市公司出现了占用金额重大、影响广泛的恶性案件，给审计工作带来极大挑战。
为此，我们梳理了近年因资金占用被行政处罚、近三年被采取行政监管措施和2020年度自行整改披露存在违规资金占用问题的相关信息，分析了资金占用操作手法和占用方式，以期对上市公司审计及提供相应的指导。
一、控股股东违规占用上市公司资金概况根据对2020年年报信息分析发现，该年度资金占用发生额795亿元，年末资金占用余额963.72亿元。
2020年度财务会计审计报告中，因资金占用问题导致出具带强调事项段的无保留意见3家、保留意见5家、无法表示意见3家;内部控制审计报告中，带强调事项段的无保留意见19家、否定意见29家。
另外，近年来因涉及资金占用被行政处罚的上市公司37家;2018年至2021年6月因资金占用被采取行政监管措施的上市公司82家。
分析发现，资金占用形式复杂、多样且隐蔽性强;部分通过理财产品、股权交易等“合法形式”达到资金占用目的。
此外，部分公司通过财务公司与控股股东发生大额资金往来应予以充分关注。
二、控股股东违规占用上市公司资金的主要表现形式（一）向控股股东直接提供资金或代为承担费用部分上市公司直接向控股股东提供资金拆借、替控股股东垫支各类费用、偿还融资本息、垫付解质押款或支付收购溢价款等。
如在2020年上市公司内部控制鉴证报告中发现：ST龙韵、莱绅通灵曾存在为控股股东和关联方垫付及承担费用，ST中珠、ST八菱代控股股东偿还债务，个别公司还存在为股东垫付养老保险费用等。
上市公司大股东占用资金怎么办法
上市公司大股东占用资金怎么办法上市公司大股东占用资金怎么办法一、背景介绍在上市公司运营中，大股东占用公司资金的问题时有发生。
大股东占用资金是指大股东将上市公司的资金用于个人目的，违背了股东利益的最大化原则，损害了中小股东的利益，违背了公司治理的基本法律原则。
为了解决这一问题，本文将对大股东占用资金的法律法规、监管机制以及应对办法进行详细介绍。
二、大股东占用资金的法律法规1. 公司法：公司法规定了公司行为的基本准则，对于大股东占用资金问题也有相应规定。
公司法明确规定，大股东应当按照公平、公正、善意、诚信的原则行使股东权利和履行股东义务，不得利用其影响力损害上市公司和其他股东的合法权益。
2. 证券法：证券法是上市公司监管的重要法律法规。
根据证券法规定，大股东占用资金属于操纵市场、侵占公司财产等违法行为，应受到追责。
3. 上市公司监管规定：在上市公司的监管规定中，也对大股东占用资金进行了明确的规定。
上市公司应披露大股东占用资金的情况，并重视大股东占用资金对公司治理的影响。
三、大股东占用资金的监管机制1. 监管机构的角色：监管机构在维护市场秩序、保护投资者利益方面起着重要的作用。
证券监管机构可以通过监督检查、投资者维权等方式对大股东占用资金问题进行监管，保护中小股东的利益。
2. 内部监管机制：上市公司应建立健全的内部监管机制，通过董事会、监事会等内部机构对大股东行为进行监督，保护中小股东的权益。
四、应对大股东占用资金的具体办法1. 提升公司治理水平：加强公司治理，通过建立健全的董事会、监事会等机构，明确股东权益保护的责任和义务，防止大股东占用资金。
2. 加强信息披露：上市公司应及时、准确地披露大股东占用资金的情况，通过信息披露增加公司的透明度，降低大股东占用资金的风险。
3. 法律维权：中小股东可以依法通过投诉、起诉等方式维护自己的合法权益，要求大股东返还占用的资金。
五、本文附件1. 公司法2. 证券法3. 上市公司监管规定六、法律名词及注释1. 公司法：公司法是我国对公司行为进行规范的法律法规，包括公司组织、公司行为等方面的规定。
上市公司控股股东资金占用及其审计 超过2000万
上市公司控股股东资金占用及其审计超过2000万
（实用版）
目录
1.控股股东资金占用现象普遍
2.审计揭示的问题
3.资金占用的影响
4.对策和建议
正文
1.控股股东资金占用现象普遍
近年来，上市公司控股股东资金占用现象屡见不鲜。
这种现象不仅影响了公司的正常运营，还损害了股东利益。
据统计，超过 2000 万的资金被控股股东占用，严重扰乱了市场秩序。
2.审计揭示的问题
审计发现，部分上市公司的控股股东利用其控制地位，通过关联交易、虚假陈述等手段占用公司资金。
这些资金往往被用于控股股东的个人投资或其他业务，导致公司资金短缺，影响公司经营。
3.资金占用的影响
控股股东资金占用会对上市公司产生多方面的负面影响。
首先，这会导致公司资金短缺，影响公司的正常运营和发展。
其次，这会损害其他股东的利益，影响公司治理结构。
最后，这会破坏市场秩序，影响投资者信心。
4.对策和建议
针对控股股东资金占用问题，应采取以下对策和建议：
（1）加强监管，加大对违规行为的处罚力度。
监管部门应加强对上
市公司的监管，及时发现和查处控股股东资金占用行为。
（2）完善公司治理结构，提高公司透明度。
上市公司应完善公司治理结构，加强对控股股东的监督，提高公司透明度，防止资金占用行为。
（3）提高控股股东的责任意识。
控股股东应认识到资金占用的危害，自觉遵守法律法规，维护公司和股东利益。
控股股东及其他关联方占用资金情况专项报告
控股股东及其他关联方占用资金情况专项报告下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
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上市公司控股股东资金占用及其审计超过2000万
上市公司控股股东资金占用及其审计
一、引言
作为上市公司，控股股东资金占用是一个备受关注的话题。
资金占
用不仅可能损害上市公司的利益，还可能影响投资者信心和市场秩序。
审计控股股东资金占用成为了上市公司的一项重要工作。
本文将从深
度和广度的角度来探讨上市公司控股股东资金占用及其审计相关内容。
二、什么是上市公司控股股东资金占用？
1. 控股股东资金占用是指控股股东以个人名义或其他组织名义将上
市公司资金占为己有或违规使用的行为。
2. 资金占用的形式多种多样，例如超出合理范围的借款、担保、关
联交易等都属于资金占用的范畴。
三、资金占用对上市公司的影响
1. 严重的资金占用可能导致公司出现经营困难甚至破产的风险。
2. 资金占用可能降低上市公司的信用度，进而影响公司的融资能力
和投资者信心。
3. 资金占用可能导致公司财务报表的真实性和准确性受到影响，给
审计工作带来难度和风险。
四、上市公司控股股东资金占用的审计要点
1. 审计程序：审计师应根据相关法律法规和审计准则，采用专业的
审计程序对上市公司控股股东资金占用进行审计。
2. 内部控制评估：审计师应评估上市公司的内部控制制度是否能够
有效防范资金占用行为。
3. 关联交易审计：审计师应关注上市公司与控股股东关联交易情况，确保关联交易符合公平原则和合理价格标准。
五、如何有效防范和监控上市公司控股股东资金占用？
1. 建立完善的公司治理结构，明确股东权利和义务，加强对股东行
为的监督和制约。
2. 建立健全的内部控制机制，规范资金使用和关联交易行为，加强
内部审计和风险管控。
3. 增强信息披露的透明度，及时准确地向投资者披露有关资金占用
和关联交易的情况，提高公司透明度和信誉度。
六、总结与展望
通过深入的审计工作和有效的监管措施，可以更好地防范和监控上
市公司控股股东资金占用行为，维护上市公司的良好形象和市场秩序。
上市公司自身也应增强规范意识和风险意识，加强内部管理，防范资
金占用风险，实现可持续健康发展。
七、个人观点
控股股东资金占用问题是上市公司治理和监管中的一个重要方面。
只有加强对资金占用的审计和监管，才能更好地保护上市公司和投资
者的利益，维护市场秩序的公平和公正。
上市公司自身也要加强规范
管理，促进可持续发展。
结语
通过对上市公司控股股东资金占用及其审计的深度和广度探讨，我
们更加全面地了解了这一重要议题的内涵和影响。
在未来的工作和投
资中，我们要树立风险意识，加强监管和内部管理，共同维护市场的
公平和健康发展。
一、引言
作为上市公司，控股股东资金占用是一个备受关注的话题。
资金占
用不仅可能损害上市公司的利益，还可能影响投资者信心和市场秩序。
审计控股股东资金占用成为了上市公司的一项重要工作。
本文将从深
度和广度的角度来探讨上市公司控股股东资金占用及其审计相关内容。
二、什么是上市公司控股股东资金占用？
1. 控股股东资金占用是指控股股东以个人名义或其他组织名义将上
市公司资金占为己有或违规使用的行为。
2. 资金占用的形式多种多样，例如超出合理范围的借款、担保、关
联交易等都属于资金占用的范畴。
三、资金占用对上市公司的影响
1. 严重的资金占用可能导致公司出现经营困难甚至破产的风险。
2. 资金占用可能降低上市公司的信用度，进而影响公司的融资能力
和投资者信心。
3. 资金占用可能导致公司财务报表的真实性和准确性受到影响，给
审计工作带来难度和风险。
四、上市公司控股股东资金占用的审计要点
1. 审计程序：审计师应根据相关法律法规和审计准则，采用专业的
审计程序对上市公司控股股东资金占用进行审计。
2. 内部控制评估：审计师应评估上市公司的内部控制制度是否能够
有效防范资金占用行为。
3. 关联交易审计：审计师应关注上市公司与控股股东关联交易情况，确保关联交易符合公平原则和合理价格标准。
五、如何有效防范和监控上市公司控股股东资金占用？
1. 建立完善的公司治理结构，明确股东权利和义务，加强对股东行
为的监督和制约。
2. 建立健全的内部控制机制，规范资金使用和关联交易行为，加强
内部审计和风险管控。
3. 增强信息披露的透明度，及时准确地向投资者披露有关资金占用
和关联交易的情况，提高公司透明度和信誉度。
六、总结与展望
通过深入的审计工作和有效的监管措施，可以更好地防范和监控上
市公司控股股东资金占用行为，维护上市公司的良好形象和市场秩序。
上市公司自身也应增强规范意识和风险意识，加强内部管理，防范资
金占用风险，实现可持续健康发展。
七、个人观点
控股股东资金占用问题是上市公司治理和监管中的一个重要方面。
只有加强对资金占用的审计和监管，才能更好地保护上市公司和投资
者的利益，维护市场秩序的公平和公正。
上市公司自身也要加强规范
管理，促进可持续发展。
八、控股股东资金占用的实例分析
社会上存在着许多关于上市公司控股股东资金占用的实例，比如某
上市公司的控股股东私自挪用公司资金用于个人投资，导致公司出现
资金链断裂，经营陷入困境。
又比如某控股股东以公司名义进行不当
关联交易，从中获取不正当利益。
这些实例都给上市公司带来了严重
的财务风险和声誉风险，也凸显了审计控股股东资金占用的重要性。
九、对审计控股股东资金占用的建议改进
1. 审计方法创新：审计师需要结合新技术手段，如数据分析和人工
智能，提高对资金占用行为的监测和发现能力。
2. 加强信息披露监管：监管部门应加强对上市公司信息披露的监管
力度，确保投资者能够及时获得关于资金占用的真实信息。
3. 强化公司治理：上市公司应进一步加强公司治理结构建设，增强内部监督机制，规范控股股东行为。
十、结语
通过对上市公司控股股东资金占用及其审计的深度和广度探讨，我们更加全面地了解了这一重要议题的内涵和影响。
在未来的工作和投资中，我们要树立风险意识，加强监管和内部管理，共同维护市场的公平和健康发展。
希望各方共同努力，为上市公司的可持续发展营造良好的环境。