预算管理与内部控制
内部控制预算管理
内部控制预算管理一、内部控制国际内部控制理论的发展内部控制是十八世纪产业革命后，企业规模化和资本大众化的结果。
其理论发展大致可分为四个阶段：一是内部牵制阶段。
其主要特点是以任何个人和部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务需通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
二是内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制阶段。
三是内部控制结构三要素阶段。
该阶段指出内部控制结构具体包括三个要素：控制环境、会计系统、控制程序。
该阶段正式将以前作为外部因素的控制环境纳入内部控制范畴，不再区分会计控制和管理控制。
四是内部控制结构五要素阶段。
该理论将内部控制分为五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
控制环境是其他控制要素的基础，风险评估是规划控制活动的前提，控制活动是对风险评估结果的对策，风险评估和控制活动必须借助信息与沟通，监控是对整个内部控制的评价和促进。
我国内部控制的建设现状尽管我国一些海外上市的企业，比如中石化，已经开始按照国际准则进行企业内部控制体系建设，但我国企业内部控制体系建设总体处于起步阶段，国内一直没有统一的内控规范，由于缺乏统一的基本规范，加上一些上市公司内部控制意识淡薄，也出现了一些企业内部控制失效甚至舞弊的案件，损害了投资者利益，在市场上造成了恶劣影响。
针对这些问题，2007年3月2日，财政部会同有关部门成立的企业内部控制标准委员会公布了《企业内部控制规范---基本规范》和17项具体规范的征求意见稿。
2008年6月28日，基本规范正式发布，新发布的基本规范与包括COSO报告在内的世界领先的内部控制框架在所有主要方面保持了一致。
此次基本规范的印发，标志着企业内部控制规范体系建设取得重大突破。
该基本规范列举了内部控制措施，一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评制等。
内部控制预算管理存在的问题及建议
内部控制预算管理存在的问题及建议下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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预算管理制度(内部控制管理)内控管理制度
预算管理制度（内部控制管理）内控管理制度行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。
行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。
行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。
第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。
审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。
第二章预算管理第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。
部门预算由收入预算、支出预算组成。
第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。
行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。
按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。
第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。
人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。
日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。
对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。
专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
行政单位内部控制预算业务管理制度样本（2篇）
行政单位内部控制预算业务管理制度样本第一章第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。
第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。
行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。
行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。
第三条行政事业单位的财务管理包括:预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。
第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。
审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。
第二章预算管理第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。
部门预算由收入预算、支出预算组成。
第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括:行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。
行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。
按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。
第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括:人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。
学校内部控制预算管理制度
第一章总则第一条为加强学校财务管理工作，规范预算编制、执行和监督，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和学校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于学校各级预算编制、执行、决算和评价等全过程。
第三条学校内部控制预算管理制度遵循以下原则：（一）依法理财，严格规范；（二）统筹兼顾，突出重点；（三）事前控制，预算管理；（四）民主决策，公开透明；（五）权责明确，责任到人。
第二章预算编制第四条学校预算编制工作由财务部门负责，各部门按照职责分工参与。
第五条预算编制应遵循以下程序：（一）收集资料：各部门根据学校发展规划和年度工作计划，收集相关资料，提出预算编制建议。
（二）编制草案：财务部门根据各部门预算编制建议，结合学校实际情况，编制预算草案。
（三）征求意见：预算草案经校长办公会议审议后，提交校务会议讨论，广泛征求教职工意见。
（四）正式编制：校务会议审议通过后，财务部门正式编制学校预算。
第六条预算编制应遵循以下要求：（一）预算编制要及时、完整、准确，确保各项支出符合学校发展规划和年度工作计划。
（二）预算编制要充分考虑学校实际情况，合理分配资金，确保重点支出。
（三）预算编制要注重资金效益，提高资金使用效率。
第三章预算执行第七条学校预算执行由财务部门负责，各部门按照职责分工组织实施。
第八条预算执行应遵循以下要求：（一）严格执行预算，不得擅自调整预算。
（二）加强预算执行监控，确保各项支出按预算执行。
（三）对预算执行情况进行定期分析，及时发现问题，采取措施纠正。
（四）加强资金使用管理，严禁挪用、挤占、截留预算资金。
第四章预算决算第九条学校预算执行结束后，财务部门应及时编制预算执行情况报告。
第十条预算执行情况报告应包括以下内容：（一）预算执行情况概述。
（二）预算执行中存在的问题及原因分析。
（三）对下一年度预算编制的建议。
第十一条学校预算决算工作由财务部门负责，各部门按照职责分工参与。
第十二条预算决算应遵循以下要求：（一）预算决算要及时、准确、完整。
预算管理内部控制制度范本
预算管理内部控制制度范本一、总则第一条为了加强预算管理，规范公司内部控制，防范经营风险，提高管理水平，根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》及公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门及合并报表范围内的全资和控股子公司（以下简称预算单位）。
第三条预算管理内部控制制度遵循以下原则：（一）预算服从战略原则，确保预算目标与公司战略规划相一致；（二）全面预算原则，实现全方位、全过程的控制与监督；（三）权责明晰原则，明确各部门和员工的职责与权限，确保管理到位；（四）积极稳健原则，合理控制财务风险，确保公司可持续发展。
二、预算组织体系第四条预算管理组织体系包括预算管理委员会、预算办公室、全面预算审核工作组和各预算单位。
第五条预算管理委员会负责审议预算管理制度、年度预算草案、制定实现预算目标的重要措施等。
第六条预算办公室负责组织协调和落实预算管理的具体业务，对预算执行情况进行监控和分析。
第七条全面预算审核工作组由财务部门牵头，各职能部门组成，负责对各预算单位的预算规划情况进行总体评价。
第八条各预算单位负责人对本单位的预算编制和执行负责，需组织落实和完善预算编制相关制度、政策，保证预算编制依据充分。
三、预算编制与审批第九条预算单位应根据公司总体要求和经营管理的实际情况，编制年度预算。
预算编制应涵盖经营活动、投资活动和财务活动。
第十条预算编制应遵循以下程序：（一）各预算单位根据公司战略规划和经营目标，提出预算编制方案；（二）预算办公室对预算编制方案进行初步审核，提出修改意见；（三）预算管理委员会审议预算编制方案，确定年度预算目标；（四）各预算单位根据审议通过的预算编制方案，编制详细预算报告；（五）预算办公室组织全面预算审核工作组对预算报告进行审核；（六）预算管理委员会审批预算报告，下达预算执行指令。
四、预算执行与监控第十一条预算单位应按照审批通过的预算执行，确保预算目标的实现。
全面预算管理下国有建筑施工企业内部控制
ACCOUNTING LEARNING161全面预算管理下国有建筑施工企业内部控制曹均兴 中铁二十局集团有限公司摘要：在国有建筑施工企业经营过程中，内部控制工作能够起到规范经营行为、控制成本等重要性的作用，但是传统的内部控制工作方法已经不能适应日益复杂的经济环境，因此国有建筑施工企业需要坚持在全面预算管理视角下对内部控制进行深入研究。
本文从全面预算管理与内部控制的联系和全面预算管理对国有建筑施工企业内部控制的重要性出发，以H 企业为例分析了国有建筑施工企业内部控制建设存在的问题，并提出了几点在全面预算管理视角下国有建筑施工企业加强内部控制的对策水平，目的在于提高国有建筑施工企业的内部控制水平，促进国有建筑施工企业的综合竞争实力。
关键词：全面预算管理；国有；建筑施工企业；内部控制引言随着市场经济环境的日益复杂化，国有建筑施工企业内部控制工作的问题也逐渐暴露出来，很多国有建筑施工企业的管理者认识到全面预算管理对内部控制的建设性作用，在内部控制工作中强化了全面预算管理，取得了控制项目建设成本、降低经营风险的显著效果。
一、全面预算管理与内部控制的联系（一）管理范围、过程相同全面预算管理是对企业日常经营活动、投融资活动进行的事前、事中、事后的全过程跟踪管理，主要内容包括财务预算、经营预算和专门决策预算等。
内部控制是企业多岗位、多部门、多环节参与的一个系统管理活动，是企业发展战略、组织架构、人力资源等层面确定后，对业务层面展开控制，具体包括对资金管理、全面预算管理、合同管理、资产管理等活动的控制。
可以看出全面预算管理与内部控制管理范围和过程具备趋同性。
（二）相互促协调和促进企业实施全面预算管理和内部控制的主要原因是促进战略发展目标的尽快实现，编制、分析、执行、考核全面预算管理活动与内部控制活动型号之间存在交织。
在开展全面预算管理工作过程中，必然会受到内部控制的监督管理，内部控制环境直接影响全面预算管理工作的实施效果，因此全面预算管理与内部控制之间是相互协调促进的。
财务预算与内部控制制度
财务预算与内部掌控制度第一章总则第一条目的和依据1.本制度的订立目的是为了规范公司财务预算和内部掌控，确保企业经营活动的稳定和可连续发展。
2.本制度依据国家法律法规、公司章程和管理规定订立。
第二条适用范围本制度适用于公司全部财务预算和内部掌控活动。
第三条定义和解释1.财务预算：指公司在肯定期限内，依据经营计划和战略目标，对收入、支出、资金等方面进行合理布置和掌控的过程。
2.内部掌控：指公司为实现经营目标，对组织结构、人员、业务流程、制度规定和信息技术等各方面进行合理布置和掌控，以保证经营活动的合法性、准确性和有效性。
3.负责人：指公司管理团队中负责财务预算和内部掌控的重要负责人。
第二章财务预算制度第四条财务预算编制1.公司财务预算由负责人负责编制，经公司高层管理人员审核批准后执行。
2.财务预算应包含但不限于收入预算、支出预算、投资预算、资金预算等。
3.财务预算的编制应参考公司经营计划、市场环境和过去经验，合理猜测和估量各项指标，确保预算的合理性和可行性。
第五条财务预算执行1.公司各部门应依照财务预算的要求进行预算执行，确保预算完成的准确性和及时性。
2.负责人应监督和检查各部门的预算执行情况，并及时进行预算调整和催报工作。
第六条财务预算分析1.每月负责人应对财务预算的执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。
2.财务预算分析应包含但不限于比较预算与实际情况的差别，分析原因并提出调整建议，以提高预算的准确性和有效性。
第七条财务预算报告1.负责人应每月向公司高层管理人员提交财务预算报告，内容应包含预算执行情况、差别分析、调整建议等。
2.财务预算报告应以简明扼要的形式呈现，确保管理决策的及时性和准确性。
第三章内部掌控制度第八条内部掌控目标1.公司内部掌控的目标是确保公司经营活动的合法性、准确性和有效性，保护公司利益和资产安全。
2.内部掌控应包含但不限于风险管理、内部审计、业务流程掌控、岗位责任等方面。
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预算管理与内部控制
预算管理与内部控制
引言
在现代商业环境中，预算管理和内部控制是任何组织都必须重视的重要方面。
预算管理是指组织内部为实现其目标和目标而制定和管理预算的过程。
内部控制是指组织内部确保实施有效和高效业务运作的一系列措施和策略。
本文将探讨预算管理和内部控制的概念，重点介绍它们的重要性以及如何在组织中实施预算管理和内部控制。
一、预算管理的概念和重要性
预算管理是组织内部为实现其目标和目标而制定和管理预算的过程。
预算是组织在特定时间范围内计划和分配资源的工具。
预算管理涉及预算的制定、执行和监控，以确保组织能够有效地使用可用资源，实现其战略目标。
预算管理对于组织的成功非常重要，它可以提供决策支持、资源优化以及绩效评估的依据。
首先，预算管理为组织提供了决策支持。
通过制定预算，组织可以制定明确的目标，并为实现这些目标制定相应的策略和计划。
预算制定过程中的财务分析和预测可以帮助组织了解当前的财务状况，并预测未来的趋势和结果。
这些信息对于组织的决策制定非常重要，它可以帮助组织在不同的选择之间做出明智的决策。
其次，预算管理有助于资源优化。
通过制定和执行预算，组织可以有效地分配和利用可用的资源。
预算分配过程中的资源评估和优化可以帮助组织最大限度地发挥资源的作用，提高效率和效益。
这在资源有限的情况下尤为重要，组织需要确保每一分资源都得到合理的利用，以实现最佳的业绩和成果。
最后，预算管理是绩效评估的基础。
通过与预算进行对比，组织可以评估实际绩效与预期目标之间的差异，并对绩效进行各种分析和解释。
这可以帮助组织识别问题和机会，并采取相应的措施进行调整和改进。
预算管理可以提供实时的绩效指标和数据，反映组织的运营状况和潜在的风险。
总之，预算管理在组织中的重要性不言而喻。
它为组织的决策制定、资源优化和绩效评估提供了基础和支持。
二、内部控制的概念和重要性
内部控制是指组织内部为确保实施有效和高效业务运作而采取的一系列措施和策略。
内部控制的目标是保障组织的资产安全、预防和检测欺诈行为、保护和维护合规性以及提高内部业务流程的效率和效果。
内部控制对于组织的稳定和发展至关重要，它可以减少风险、增加透明度和信任，提高组织的整体绩效和竞争力。
首先，内部控制可以减少风险。
通过建立和实施内部控制措施，组织可以识别和评估风险，并采取措施来降低和管理风险。
内
部控制可以帮助组织建立流程和程序，以确保财务和其他活动的合法性和合规性。
它可以帮助组织建立审计和监控机制，发现并纠正潜在的风险和问题。
其次，内部控制可以增加透明度和信任。
通过建立透明的内部控制机制，组织可以提供对外部利益相关者相关信息的可信度和准确性。
透明度可以增加投资者和合作伙伴对组织的信任和忠诚度，有利于组织的合作和发展。
同时，透明度还可以提高员工对组织的信任和忠诚度，促进良好的公司文化和道德标准。
最后，内部控制可以提高组织的整体绩效和竞争力。
通过建立和实施内部控制措施，组织可以提高业务流程的效率和效果。
内部控制可以帮助组织规范流程和程序，确保业务的顺畅运行，并提供层次和准确的报告和分析。
这可以帮助组织及时掌握业务动态，做出明智的决策，并提高整体绩效和竞争力。
综上所述，内部控制对于组织的稳定和发展具有重要意义。
它可以减少风险、增加透明度和信任，提高组织的整体绩效和竞争力。
三、预算管理和内部控制的实施
为了实施预算管理和内部控制，组织需要考虑以下几个关键步骤：
1. 设定目标和策略：组织需要明确其战略目标和长期规划，并将其转化为具体的预算目标和策略。
这需要与各个部门和利益
相关者合作，确保预算目标的可行性和一致性。
2. 制定预算：根据目标和策略，组织需要制定预算计划，包括各个部门和项目的预算。
预算计划需要考虑相关的财务和非财务因素，例如市场需求、成本和人力资源等。
3. 监控和控制：一旦预算计划制定完成，组织需要建立相应的监控和控制机制，以确保预算目标的实现。
这需要建立相应的预算报告和分析系统，定期监督和评估预算的执行情况，并采取措施纠正偏差和问题。
4. 内部控制实施：在预算管理的基础上，组织需要建立适当的内部控制措施，以确保业务流程的合规性和高效性。
这包括建立流程和程序、制定政策和规章以及培训和教育员工等措施。
5. 绩效评估和调整：组织需要定期评估预算管理和内部控制的绩效，并根据评估结果调整和改进相关的措施和策略。
这需要建立相应的绩效评估体系和指标，以反映预算管理和内部控制的效果和效益。
结论
预算管理和内部控制是现代商业环境中任何组织都必须重视和实施的重要方面。
预算管理可以为组织的决策制定、资源优化和绩效评估提供基础和支持。
内部控制可以减少风险、增加透明度和信任，提高组织的整体绩效和竞争力。
通过认真落实预算管理和内部控制，组织可以实现其目标和目标，确保可持续
的发展和竞争优势。
因此，预算管理和内部控制应成为任何组织战略管理中的重要部分。
四、预算管理和内部控制的挑战
实施预算管理和内部控制并不容易，组织可能面临以下几个挑战：
1. 复杂性和不确定性：现代商业环境变化迅速，充满了复杂性和不确定性。
组织在制定和管理预算时，难以准确预测市场需求、竞争状况和技术变革等因素。
这使得预算制定和执行过程变得更加困难和复杂。
2. 信息不对称：预算管理和内部控制需要大量的信息和数据支持，但并非所有信息都是对称和透明的。
组织可能面临信息不完整、不准确或者信息获取成本较高的问题。
这可能影响组织制定准确的预算和有效的内部控制措施。
3. 人为因素：预算管理和内部控制不仅涉及到财务数据和系统，还涉及到组织内部的人为因素。
员工的态度、行为和能力等因素可能影响预算的制定和执行，也可能影响内部控制措施的有效性。
组织需要投入大量的时间和资源来培训和激励员工，以提高他们的意识和能力。
4. 跨部门协作: 预算管理和内部控制通常涉及到多个部门和利
益相关者的合作。
这可能导致协调和沟通困难，不同部门之间的目标和利益可能存在冲突。
组织需要建立有效的沟通渠道和协调机制，以促进跨部门的合作和协商。
5. 预算削减：在资源有限的情况下，组织可能面临预算削减的问题。
这可能导致组织不能充分利用可用资源，影响预算目标的实现。
组织需要在预算管理和内部控制中找到平衡，确保资源的合理分配和利用。
克服这些挑战需要组织采取积极的措施和策略。
组织可以利用先进的技术和系统来提高预算管理和内部控制的效率和准确性。
同时，组织需要培养员工的意识和能力，提高其参与和合作的能力。
组织还可以加强内部沟通和协调机制，建立合作伙伴关系，以解决跨部门合作的问题。
五、预算管理与内部控制的案例分析
为了更好地理解预算管理和内部控制的实施和效果，我们可以通过一个实际案例来进行分析。
某公司是一家中小型制造业企业，他们面临着市场竞争激烈和资源有限的挑战。
为了应对这些挑战，该公司决定实施预算管理和内部控制。
首先，他们设定了明确的战略目标和长期规划，并将其转化为具体的预算计划。
通过与各部门和利益相关者的合作，他们制定了有针对性的预算目标和策略。
其次，该公司建立了一个集中的预算控制系统，定期监控和评估预算的执行情况。
他们制定了详细的预算报告和分析流程，确保每个部门和项目都能及时提供准确的预算数据。
这使得公司能够及时发现和纠正预算偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
同时，该公司还实施了一系列的内部控制措施，以确保业务流程的合规性和高效性。
他们制定了一套规章制度和政策，并通过培训和教育员工来加强其意识和能力。
他们还建立了内部审计和监控机制，发现和纠正潜在的风险和问题。
通过这些预算管理和内部控制措施的实施，该公司取得了显著的成果。
他们能够更好地预测市场需求和需求变化，并及时调整生产计划和资源分配。
他们能够更好地管理成本和预算，提高效率和效益。
此外，他们的绩效评估和调整也变得更加准确和及时，能够识别并解决问题。
六、结论
预算管理和内部控制是组织成功的关键因素，它们为组织的目标制定、资源优化和绩效评估提供了基础和支持。
通过实施预算管理和内部控制，组织能够更好地应对市场竞争、优化资源分配以及提高业绩和效益。
预算管理和内部控制可能面临各种挑战，但组织可以通过采取积极的措施和策略来克服这些挑战。
在不确定和复杂的商业环境中，预算管理和内部控制成为组织战略管理不可或缺的一部分。
组织需要认识到预算管理和内部控制的重要性，并加强其在组织各级人员中的意识和能力。
只有这样，组织才能在竞争激烈的市场中保持稳定和持续的发展。