制造业企业一般会计分录
制造业企业一个月的会计分录业务流程
一个制造厂的月度会计外加就像是一个令人兴奋的滚轮车穿越金融界！由于小组收集购货发票、销售收据、支出报告和工资记录，所有文件
都以狂野的打猎为起点。
这些小财宝是解锁月之财经冒险为小潘的关键。
这就像寻宝一样，但与其说是黄金和珠宝，不如说是数字和交易！坚持住，因为这就是真正开始的乐趣！
一旦我们把文件都整理好会计人员就会开始整理数字他们会查查每笔交易找出要加钱的账户和要收钱的账户当我们购物原材料时，他们
会将这笔钱存入原材料库存账户，并从应付款账户中提取。
而当我们
进行销售时，他们会将这笔钱加进应收帐款账户，并从销售收入账户
中提取。
补足所有会计分录后，应当如实记入潘基总分类账。
本主要记录应超
越该小组的所有财务交易，并应作为编制该小组财务报表的基础。
在
总分类账适当记录后，应迅速编制月终财务报表，包括报表、资产负
债表和现金流量表。
这些财务报表应简明扼要地介绍该建筑裙当月的
财务业绩，为管理层、投资者和其他利益攸关方评价该建筑裙的财务
福祉提供宝贵的见解。
工业行业(制造业)核算及会计分录
工业行业(制造业)核算及会计分录
工业是社会发展中非常重要的行业之一，因此对于本行业的会计人员的需求以及会计人员技巧素质要求也比较高，因此好多的会计小伙伴越来越注重提高自己的综合素质，应广大会计小伙伴要求，今天带来工业行业会计分录，纯干货分享，详情如下，供参考!
一、购进时
1、购进材料，材料未入库
借：材料采购(包括运杂费)
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：现金/银行存款/应付票据/应付账款
2、材料入库
借：原材料-XX 材料贷：材料采购
二、生产过程
1、从仓库领用材料
借：生产成本-A 产品(A 产品领用材料)借：生产成本-B 产品(B 产品领用材料)
借：制造费用(车间一般性耗用材料)
借：管理费用(管理部门领用材料)
贷：原材料-XX 材料
2、计算(结转)本月工资
借：生产成本-A 产品(A 产品工人工资)
借：生产成本-B 产品(B 产品工人工资)
借：制造费用(车间管理人员工资)
借：管理费用(厂部管理部门人员工资，含财务人员)
贷：应付职工薪酬
3、从银行提取现金，备发工资
借：库存现金贷：银行存款
4、以现金发放职工工资
借：应付职工薪酬贷：库存现金
5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费) 借：待摊费用/预付账款(新准则下已无待摊费用科目)
贷：银行存款
6、摊销(或分摊)保险费等
借：管理费用(或制造费用) 贷：待摊费用/预付账款
7、计提(或预提)银行短期借款利息
借：财务费用贷：预提费用/应付利息(新准则下已无预提费用科。
12.第五章 制造业企业主要经济业务的核算(会计分录的归纳)
Logo
六、产品生产 （一）生产产品领用原材料 借：生产成本－××产品 －××产品 贷：原材料 （二）计算生产产品工人的工资 借：生产成本－××产品 －××产品 贷：应付职工薪酬 （三）生产车间为生产产品领用原材料 借：制造费用 贷：原材料 （四）计算生产车间管理人员工资 借：制造费用 贷：应付职工薪酬
应交税费—应交增值税（销项税额）
Logo
9.借：生产成本—A —B 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬
5 550 3 330 1 110 1 110 11 100
10.借：生产成本—A
—B 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬
777
466.2 155.4 155.4 1 554
Logo
11.借：销售费用 贷：银行存款
Logo
（三）预销 1.预收货款 借：银行存款 贷：预收账款 2.合同实现 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额） 3.补收货款 借：银行存款 贷：预收账款 4.退回多收货款 借：预收账款 贷：银行存款
Logo
（四）发生销售费用 借：销售费用 贷：银行存款（应付职工薪酬等） （五）发生税费 借：营业税金及附加 贷：应交税费 （六）结转已售产品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
15.借：生产成本—A —B 贷：制造费用
3 903.6 1 951.8 5 855.4
Logo
16.借：库存商品—A 贷：生产成本—A
38 429 38 429
17.借:主营业务成本 贷:库存商品
80 000 80 000
18.借:应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款
24 480 24 480
Logo
总结：会计分录归纳
一般企业做账的主要会计分录
一般企业做账的主要会计分录第一篇：一般企业做账的主要会计分录二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品。
贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税外账会计一个月的工作内容如下：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
【会计实操经验】一般制造业成本核算流程和会计分录
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】一般制造业成本核算流程和会计分录
1、采购
借：原材料 / 库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额)
贷：库存现金 / 银行存款/ 应付账款
2、材料领用
借：生产成本
贷：原材料
3、计提工资
借：生产成本 / 制造费用
贷：应付职工薪酬—工资
4、发生的水电费、机物料消耗等
借：制造费用
贷：现金/ 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧
借：制造费用 (车间用)
管理费用 (管理部门使用)
销售费用 (销售部门使用)
贷：累计折旧
6、销售收入
借：库存现金 / 银行存款/ 应收账款
贷：主营业务收入。
工业企业常用会计分录全收录
工业企业常会计分录全收录一、购入原料时：购进原材料（中小企业较常用的实际成本法下）①已付款但货未到。
借：在途物资应交税费-应交增值税（进项税）【需要提醒下，本月的进项税须下月才能抵扣】贷：银行存款\现金如果货到且验收入库了：借：原材料（这里要补充下，入库前的运杂费、整理费等都可以直接入在途物资或原材料）贷：在途物资现实如果说运杂费、整理费等有出入的，也可以补记一条分录：借：原材料贷：其他应付款\银行存款\现金等②货到付款（现实业务中较常用的）借：原材料（包括运杂费）应交税费-应交增值税（进项税）贷：银行存款（大多数企业通过开户银行转账）购进原材料（也有个别严谨的企业用的是计划成本法）①已付款但货未到借：材料采购（包括运杂费、整理费等，另外这是实际成本价）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款\现金\应付账款（也有商业承兑票据“应付票据”的，一般没人敢收。
）如果货到且验收入库了：借：原材料（计划成本入账）贷：材料采购（实际成本）（贷或借:材料采购成本差异）【注意:月末企业还要对各部门领用的原材料进行材料成本差异的分摊】材料成本差异率的公式如下：材料成本差异率=（期初差异+本期差异）\（期初结存计划成本+本期购入计划成本）会计分录如下：（假设发生了节约差，就需把材料成本差异分摊给各部门）借：材料成本差异贷：生产成本销售费用管理费用委托加工物资（如果自己没有能力，需要外力支持，那就需要新的会计科目了）借：委托加工物资-某材料贷：原材料银行存款\现金如果外力给加工完了：借：库存商品-某产品贷：委托加工物资-加工费应交税费-应交增值税（进项税额）委托加工物资-某材料二、车间生产时：原材料的核算①从仓库领用材料借：生产成本-基本生产成本-1产品生产成本-辅助生产成本-1车间（供水\供电\模具制造等辅助生产）制造费用（职工薪酬\机物料消耗\厂房折旧\车间水电照明）贷：原材料——XX材料还有些材料是不同部门共同消耗的，得进行相应的分摊。
制造业企业会计分录汇总知识交流
制造业企业会计分录汇总一、资金筹集业务业务的核算1. 企业接受投资者的货币资金投资时贷：实收资本2. 企业接受投资者的固定资产投资时贷：实收资本3. 企业接受投资者的无形资产投资时贷：实收资本4. 涉及资本溢价时借：银行存款贷：实收资本资本公积—资本溢价5. 转增资本金时借：资本公积贷：实收资本6. 借入短期借款时借：银行存款贷：短期借款7. 计提利息时借：财务费用贷：应付利息8. 归还本息时借：短期借款应付利息贷：银行存款借：银行存款借：固定资产借：无形资产9. 借入长期借款时借：银行存款贷：长期借款10. 计提利息时借：在建工程（财务费用）贷：长期借款（应付利息）11. 偿还本息时借：长期借款（到期一次还本付息时）应付利息）（到期还本，定期付息时）贷：银行存款二、供应过程业务的核算1. 购入不需要安装设备，货款已付时。
借：固定资产应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2．自行建造完成的固定资产，结转其成本时借：固定资产贷：在建工程3. 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值借：固定资产贷：实收资本4. 融资租入固定资产借：固定资产—融资租入固定资产未确认融资费用贷：长期应付款贷：未确认融资费用借：固定资产贷：固定资产—融资租入固定资产借：固定资产贷：长期应付款——应付融资租赁款5、接受捐赠的固定资产借：固定资产（确定的入账价值）贷：递延税款（未来应交的所得税）营业外收入（确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额）银行存款等（应支付的相关税费）6. 购入材料，材料款及进项税额全部付清时借：在途物资——甲材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款7. 购买材料，款项未付时借：在途物资应交税费--- 应交增值税（进项税额）贷：应付账款8. 购买材料，开出商业汇票时借：在途物资应交税费--- 应交增值税（进项税额）贷：应付票据9. 支付到期货款时借：应付账款借：应付票据贷：银行存款11. 开出商业汇票抵顶前欠货款时借：应付账款贷：应付票据12. 票据到期，无力偿还时借：应付票据贷：应付账款13. 预付购货款时借：预付账款贷：银行存款借：在途物资应交税费---应交增值税（进项税额）贷：预付账款14. 将材料验收入库时借：原材料贷：在途物资15. 企业办理银行本票、银行汇票时借：其他货币资金---银行本票存款银行汇票存款贷：银行存款16. 购买材料，开出银行本票、银行汇票时借：在途物资应交税费---应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金--- 银行本票存款---银行汇票存款17. 购入材料，卖价款及增值税全部付清时借：材料采购（按实际成本）应交税费——应交增值税贷：银行存款18. 将材料验收入库时借：原材料贷：材料采购（按计划成本）借：材料成本差异贷：材料采购20. 结转节约额借：材料采购贷：材料成本差异21. 结转超支额借：生产成本等贷：材料成本差异22. 结转节约额借：材料成本差异贷：生产成本等三、生产过程业务的核算1. 生产领用材料时借:生产成本（生产产品领用）制造费用（车间一般耗用）管理费用（管理部门领用）在建工程（工程领用）贷：原材料2. 结算职工薪酬时借：生产成本（生产工人薪酬）制造费用（车间管理人员薪酬）管理费用（行政管理人员薪酬）在建工程（建设工人薪酬）销售费用（专设销售结构人员薪酬）贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款（或库存现金）其他应付款应交税费---应交个人所得税4. 发生长期待摊费用时借：长期待摊费用贷：银行存款（库存现金）5. 实际摊销时借：管理费用制造费用贷：长期待摊费用6. 以银行存款支付车间公共费用时借：制造费用贷：银行存款（库存现金）7. 计提固定资产折旧时借：制造费用（生产用固定资产）管理费用（管理用固定资产）其他业务成本（经营租出固定资产）销售费用（销售部门用固定资产）在建工程（工程建设用固定资产）贷:累计折旧8. 月末分配结转制造费用时借：生产成本—甲产品--乙产品贷：制造费用9. 结转完工产品生产成本借：库存商品——A 产品贷：生产成本——A 产品——B 产品四、销售过程业务的核算1. 销售产品,取得收入时借：应收票据（收到商业汇票）银行存款（收到支票、银行汇票、委托收款等）应收账款（款项未收）预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2. 预收账款时借：银行存款贷：预收账款3. 欠款单位开出商业汇票，抵偿所欠货款时借：应收票据贷：应收账款4. 票据到期未收时</p>借：应收账款贷：应收票据5. 结转营业税金及附加时借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税—应交城建税—应交教育费附加---应交地方教育费附加借：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款7. 给予对方现金折扣时借：银行存款财务费用贷：应收账款8. 结转已销售产品成本时借：主营业务成本贷：库存商品9. 销售材料，款项存入银行时借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）10. 转让商标使用权，款项存入银行时借：银行存款贷：其他业务收入11. 出租包装物或固定资产，款项存入银行时借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）12. 结转销售材料成本、包装物成本、计提折旧时借：其他业务成本贷：原材料周转材料累计折旧借:营业税金及附加贷: 应交税费—应交营业税14.发生销售费用时借：销售费用贷：银行存款应付职工薪酬累计折旧原材料五、财务成果形成与分配业务的核算1. 职工预借差旅费时借：其他应收款贷：库存现金银行存款（开出支票时）2. 报销差旅费时借：管理费用库存现金贷：其他应收款3. 直接支付管理费用时借：管理费用贷：库存现金（银行存款）4. 摊销书报费时借：管理费用贷：预付账款（待摊费用）5. 缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时借：管理费用贷：银行存款6. 出售交易性金融资产时借：银行存款贷：交易性金融资产投资收益7. 受资单位宣告分派现金股利时借：应收股利贷：投资收益8. 实际收到股利时借：银行存款贷：应收股利9. 收到罚没收入时借：库存现金（银行存款）贷：营业外收入10. 对外捐赠现金时借：营业外支出贷：银行存款等11. 结算所得税时借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税12. 结转收入时借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益以前年度损益调整贷：本年利润13. 结转费用时借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用14. 提取盈余公积时借：利润分配—提取法定盈余公积—提取任意盈余公积贷：盈余公积—法定盈余公积—任意盈余公积15. 分配现金股利时借：利润分配—应付现金股利贷：应付股利16. 分配股票股利时借：利润分配—转作资本的股利贷：实收资本17. 用盈余公积金弥补亏损时借：盈余公积贷：利润分配---盈余公积补亏18. 年末结转本期实现的净利润时借：本年利润贷：利润分配——未分配利润19. 年末结清“利润分配”明细账户A. 结清有借方发生额明细账户时借：利润分配—未分配利润贷：利润分配—提取法定盈余公积—应付现金股利—转作股本的股利B. 结清有贷方发生额明细账户时借：利润分配—盈余公积补亏贷：利润分配—未分配利润六、财产清查业务的核算1. 财产清查中发现长款时借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2. 将长款转作营业外收入时借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：营业外收入3. 财产清查中发现短款借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金4. 短款系由个人赔偿时借：其他应收款贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢5. 财产清查中盘盈原材料时借：原材料贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢6. 将材料盘盈冲减管理费用时借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：管理费用7. 财产清查中盘亏产品时借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存商品——A 产品应交税金-应交增值税（进项税额转出）8. 将产品盘亏（定额内的合理损耗）计入管理费用时借：管理费用贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢9. 财产清查盘亏原材料时借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料—甲材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）10. 盘亏原材料由责任人赔偿时借：其他应收款贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11. 财产清查盘亏固定资产时借：待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢累计折旧贷：固定资产12. 将盘亏固定资产净损失计入营业外支出时借：营业外支出贷：待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢13. 计提坏账准备时借：资产减值损失贷：坏账准备14. 用坏账准备金冲销坏账时借：坏账准备贷：应收账款。
制造费用归集与分配会计分录
制造费用归集与分配是在制造业中用于追踪和分配生产成本的重要过程。
以下是制造费用归集与分配的会计分录示例：假设有一家制造公司，生产商品并在生产过程中发生了以下费用：原材料采购费用：$10,000直接人工费用：$15,000间接人工费用：$5,000生产设备折旧费用：$8,000工厂租赁费用：$6,000这些费用需要根据适当的分配方法分配到最终制成的产品中。
以下是制造费用归集与分配的会计分录示例：原材料采购费用：当原材料被采购时，会计分录如下：原材料库存账户（资产）$10,000现金或应付账款（负债）$10,000直接人工费用：当直接劳动力用于生产时，会计分录如下：在产品的制造成本（资产）$15,000现金或工资应付账款（负债）$15,000间接人工费用：间接人工费用通常以制造间接费用账户中记录。
这些费用在制成本中分配之前暂时在这个账户中累积。
生产设备折旧费用：生产设备折旧费用通常以折旧费用账户中记录。
这些费用在制成本中分配之前暂时在这个账户中累积。
工厂租赁费用：工厂租赁费用通常以制造间接费用账户中记录。
这些费用在制成本中分配之前暂时在这个账户中累积。
一旦这些费用已经在适当的制造费用账户中累积，可以执行费用的分配，将它们分配到最终制成的产品中。
费用的分配通常基于某种成本分配方法，例如直接劳动力成本、直接材料成本或机器小时数。
这只是一个简单的示例，实际的制造费用归集与分配过程可能更加复杂，涉及到多个制造成本账户和复杂的成本分配方法。
公司通常会根据其生产过程和成本分析需求来制定适合自己的费用分配方法。
会计经验：一般制造业成本核算流程和会计分录
一般制造业成本核算流程和会计分录
1、采购
借：原材料/库存商品
应缴税费应交增值税（进项税额）
贷：库存现金/银行存款/应付账款
2、材料领用
借：生产成本
贷：原材料
3、计提工资
借：生产成本/制造费用
贷：应付职工薪酬工资
4、发生的水电费、机物料消耗等
借：制造费用
贷：现金/银行存款/应付账款
5、计提折旧
借：制造费用（车间用）
管理费用（管理部门使用）
销售费用（销售部门使用）
贷：累计折旧
6、销售收入
借：库存现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费应交增值税（销项税额）
7、月末，结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时。
例如按材料消耗分摊：
某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率x本期制造费用总额借：生产成本**产品
生产成本**产品。
贷：制造费用
8、月末，结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本
9、月末，结转本月销售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
制造业的成本会计账务处理分录
制造业的成本会计账务处理分录制造业成本核算程序：1、确定成本计算对象，开设产品成本计算单。
2、审核原始凭证，归集和分配要素费用。
3、正确处理费用的跨期摊提工作。
4、归集和分配辅助生产费用。
5、归集和分配制造费用。
6.计算完工产品和在产品成本。
成本核算是指将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集，以计算总成本和单位成本。
成本核算通常以会计核算为基础，以货币为计算单位。
成本核算是成本管理工作的重要组成部分，它是将企业在生产经营过程中发生的各种耗费按照一定的对象进行分配和归集，以计算总成本和单位成本。
最常用的成本核算方法:1.品种法品种法是以公司产品品种为成本核算对象的成本核算方法，主要分为产品的类别、种类、品种、规格等类别，适用于只要求考核最终产品的企业。
2、分类法分类法是以公司产品类别为成本核算对象的成本核算方法，可分为产品自然类别、管理需要产品类别，适用于产品种类多而杂，但可按照一定标展进行分类的企业，例如钢铁厂等。
3、分步法分步法是以公司产品的生产阶段或步骤作为成本核算对象的成本核算方法，可以部门、车间、工序、加工阶段等作为分配类别，适用于要求按生产阶段、步骤等计算成本的企业,例如造纸业等。
成本核算是指把一定时期内企业生产经营过程中所发生的费用，按其性质和发生地点，分类归集、汇总、核算，计算出该时期内生产经营费用发生总额，分别计算出每种产品的实际成本和单位成本的管理活动。
品种法是以公司产品品种为成本核算对象的成本核算方法，主要分为产品的类别、种类、品种、规格等类别，适用于只要求考核最终产品的企业。
分类法是以公司产品类别为成本核算对象的成本核算方法，可分为产品自然类别、管理需要产品类别，适用于产品种类多而杂，但可按照一定标展进行分类的企业，例如钢铁厂等。
分步法是以公司产品的生产阶段或步骤作为成本核算对象的成本核算方法，可以部门、车间、工序、加工阶段等作为分配类别，适用于要求按生产阶段、步骤等计算成本的企业,例如造纸业等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
制造业企业一般会计分录
第一节 资金筹集业务
一、所有者权益资金筹集
（一）实收资本
借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产等
贷：实收资本
（二）资本公积
借：银行存款/固定资产/原材料/无形资产等
贷：实收资本
资本公积
借：资本公积
贷：实收资本
二、负债资金筹集
（一）短期借款
1.取得借款时
借：银行存款
贷：短期借款
2.计算和支付利息时
A.利息按月
借：财务费用
贷：银行存款
B.利息按季度或半年
（1）每月月末时
借：财务费用
贷：预提费用/应付利息
（2）季末或半年末实际支付利息时
借：预提费用/应付利息
贷：银行存款
3.偿还本金时
借：短期借款
贷：银行存款
（二）长期借款(1年以上)
1.取得借款
借：银行存款
贷：长期借款（本金）
2.计算利息
借：在建工程（资本化的利息）/ 财务费用（费用化的利息）
贷：长期借款
3.实际支付利息
借：长期借款
贷：银行存款
4.偿还本金
借：长期借款
贷：银行存款
第二节 供应过程业务的核算
一、固定资产(设备)购置
1.不需要安装
借：固定资产
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据等账户
2.需要安装
（1）可使用状态前发生的工程支出
借：在建工程
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬等账户
（2）可使用状态后
借：固定资产
贷：在建工程
二、材料采购
1.尚未验收入库
（1）验收入库前
借：在途物资
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款等
（2）验收入库时
借：原材料
贷：在途物资
2.已经到达企业并验收入库
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款等
第三节 生产过程业务的核算
一、材料费用
借：生产成本——x产品
——x产品
制造费用
管理费用
贷：原材料——x材料
——x材料
二、人工费用
1.月末计算分配职工薪酬时
借：生产成本——x产品
——x产品
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬
2.实际发放工资或福利费时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金
三、制造费用
1.摊销应由本期负担的间接生产费用时
借：制造费用
贷：待摊费用
2.实际支付各项间接生产费用时
借：制造费用
贷：库存现金/银行存款
3.对固定资产计提折旧时
借：制造费用
管理费用
贷：累计折旧
4.分配制造费用时
借：生产成本——x产品
——x产品
贷：制造费用
三、完工产品生产成本的计算与结转
借：库存商品——x产品
——x产品
贷：生产成本——x产品
——x产品
注意：尚未完工产品的成本不用结转，仍记在“生产成本”账户
分配率=待分配制造费用总额/分配标准
▲
生产费用 包括直接材料&直接人工
制造费用 间接的工资费、福利费、折旧费、
修理费、水电费等
管理费用 为组织和管理 生产经营活动 而
发生的各项费用。
第四节 销售过程业务的核算
一、主营业务收支
（一）商品销售收入
借：银行存款/应收账款/应收票据/预收账款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（二）主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（三）营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
——应交营业税
——应交城建税
——应交教育费附加
二、其他业务收支
1.确认收入时
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2.结转成本时
借：其他业务成本
贷：原材料等
第五节 财务成果形成与分配业务的核算
一、营业利润的计算
（一）期间费用
1.销售费用
借：销售费用
贷：库存现金/银行存款等
2.管理费用
借：管理费用
贷：库存现金/银行存款/待摊费用等
3.财务费用
借：财务费用
贷：银行存款/预提费用/长期借款
（二）投资收益（了解）
1.确认投资收益
借：有关账户
贷：投资收益
2.确认投资损失
借：投资收益
贷：有关账户
二、净利润的计算
（一）营业外收支
借：有关账户
贷：营业外收入
借：营业外支出
贷：有关账户
（二）所得税费用
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
三、净利润的核算
1.结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
2.结转成本费用（不含所得税费用）
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
3. 结转所得税费用
借：本年利润
贷：所得税费用
四、利润分配
1.将本年净利润转入“利润分配”账户
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
注：若为亏损，编制相反的会计分录
2.利润分配时
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积
借：利润分配——应付现金股利
贷：应付股利
借：利润分配——转作股本的普通股股利
贷：实收资本
3.将利润分配各明细账户的余额转入“利润分配——未分配利润”账户
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——应付现金股利
——转作股本的普通股股利