个人所得税练习题

个人所得税练习题个人所得税练习题一、单选题1、我国多个五年计划(规划)中均提出要建立综合与分类相结合得个人所得税制度。

首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制得就是：Ａ、“八五计划”B、“九五计划”C、“十五计划”D、“十一五规划”2、下列说法中，不正确得就是:A.《中华人民共与国个人所得税法》就是法律B.《中华人民共与国个人所得税法实施条例》就是行政法规Ｃ、《个体工商户个人所得税计税办法》就是部门规章D、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》就是规范性文件3、下列收入中,来源于境内所得得就是:A、英国母公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付得工资Ｂ、居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放得工资Ｃ、居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间得奖金Ｄ、居民王某将其拥有得一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费4、关于财产转让所得得税务处理,下列表述正确得就是:A、王某先后两次按照不同价格购买某企业股权,转让部分股权时按照“先进先出"法确定转让原值B、徐某转让限售股取得收入8万元,不能提供完整真实得限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税１、6万元C、孙某同时持有限售股及该股流通股,确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值D、史某转让股权应在签订股权转让协议后得5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有关情况5、甲公司2０18年1月在新三板挂牌，2019年５月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生得送、转股，股东陈某转让非原始股及其孳生得送、转股.关于上述股票转让行为涉税处理,表述正确得就是：A、股东丁某转让原始股孳生得送、转股取得得所得以股权受让方为扣缴义务人B、股东丁某转让原始股取得得所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税Ｃ、股东陈某转让非原始股取得得所得向甲公司所在地税务机关申报纳税D、股东陈某转让非原始股孳生得送、转股取得得所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税６、2０19年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到Ｌ公司(境内居民企业）,交易对价全部为股权。

下列说法正确得就是：A、若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策,应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税B、若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境内上市,小马持有得该股权转为限售股Ｃ、若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得得现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款D、若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策,小马应以申请生物医药新品种所在地税务机关为主管税务机关7、自然人刘某与乙公司各出资5０0万元成立了有限合伙创投企业甲。

20１7年1月,甲企业投资100０万元到初创科技型企业丙.2０19年2月，刘某从甲企业分回收益６0０万元,假定当年其无综合所得与其她费用扣除项目.下列涉税业务处理,表述正确得就是：Ａ、刘某可抵扣应纳税所得额为35０万元B、刘某应缴纳个人所得税税额为8０、9５万元C、刘某当年不足抵扣得投资额，不得结转至以后年度抵扣D、甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，５年内不能变更8、小赵登录个人所得税APP时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司，小赵从未在该单位工作过。

她进行异议申诉得途径就是：A、单位—-申诉——曾经任职B、单位——申诉—-从未任职C、单位——冒用处理——曾经任职Ｄ、单位—-冒用处理——从未任职9、根据个人所得税有关规定,下列表述正确得就是:A、自2０18年1０月１日至２018年12月31日，居民个人取得得工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3５０0元后得余额为应纳税所得额Ｂ、自２0１8年10月1日至2０18年12月３1日，外籍个人取得得工资、薪金所得,以每月收入额减除费用50０0元与专项附加扣除后得余额为应纳税所得额C、自20１９年1月1日起,个人取得得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得与特许权使用费所得,按纳税年度合并计算个人所得税Ｄ、自2019年１月１日起，居民个人取得得劳务报酬所得，以收入减除20%费用后得余额为收入额10、曾某就是一家公司得营销主管,2018年12月取得工资收入6００0元,当月参加公司组织得国外旅游，免交旅游费2０0０0元，另外还取得３0０0元得福利卡一张。

曾某１2月应缴纳得个人所得税税额为：Ａ、190元B、720元C、３３90元Ｄ、４９9５元1１、杨某为某个体工商户业主。

２018年度该业户全年生产经营利润２0万元，无纳税调整项目，已预缴个人所得税5６90元，杨某无综合所得与其她经营所得。

杨某20１8年度汇算清缴时应补缴得个人所得税税额为：A、175００、75元B、2０２0０、４5元Ｃ、28591、２５元D、25200、25元12、纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》时，下列信息不属于必填项目得就是：A.小王申请子女教育附加扣除,其子女受教育阶段信息B.小张申请继续教育附加扣除,其职业资格继续教育类型信息C.小秦申请住房贷款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址D、小冯申请住房租金附加扣除,其住房租赁合同编号1３、下列关于企业重组中个人所得税纳税义务得说法,不正确得就是：A.有限公司变更为个人独资企业,其自然人股东应就其所得缴纳税款B、乙公司被甲公司合并，其自然人股东应就其所得缴纳税款C、Ａ公司以定向增发方式收购B公司股权,B公司自然人股东应就其所得缴纳税款D、自然人在债务重组中，以低于债务原值得现金偿还债务应缴纳税款1４、下列关于个人所得税申报事项表述正确得就是：A、甲公司代扣代缴非居民个人汤姆工资时应填报《个人所得税基础信息表（B表）》B、居民个人李某在甲、乙两地分别取得工资所得，李某应自行申报并填报《个人所得税自行纳税申报表（A表）》Ｃ、张某从其经营得两家商店(查账征收得个体工商户）取得经营所得，可汇总填报《个人所得税经营所得纳税申报表（Ｃ表）》D、非居民个人齐某在中国境内取得未扣缴税款得劳务报酬所得,应填报《个人所得税自行纳税申报表（B表)》１5、以下纳税人20１9年3月发生得涉税业务，个人所得税税额计算正确得就是:A、吴女士领取单位发放得全年一次性奖金48000元，单独计税，应缴纳个人所得税1４40元B、陈先生提前５年退休,从单位取得得一次性补贴收入50万元,应缴纳个人所得税７4０0元Ｃ、杨女士依法与公司解除劳动关系，获得一次性补偿金32万元，所在地区上年度职工年平均工资5万元,应缴纳个人所得税6１3４0元Ｄ、郑先生以６0万元购买所在单位一套建造成本75万元得住房，应缴纳个人所得税1３080元16、2０19年9月,甲公司(非国有企业）向税务机关递交了股权奖励递延纳税备案资料.该资料显示得部分情形中，不符合递延纳税条件得就是：A、激励对象为董事会决定得技术骨干B、甲公司为我国境内未上市得高新技术企业C、甲公司股权激励计划经公司董事会通过Ｄ、股权激励计划中列明,该股权自获得奖励之日起应持有满３年17、按规定,有关部门与单位有责任与义务向税务部门提供或者协助核实专项附加扣除有关得信息。

下列关于部门与信息对应关系表述错误得就是:A、教育部门--有关技能人员职业资格继续教育信息Ｂ、卫生健康部门——有关出生医学证明信息、独生子女信息C、自然资源部门-—有关不动产登记信息D、民政部门、外交部门、法院——有关婚姻状况信息18、无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职.M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。

假定约翰2０19年在境内累计居住８0天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。

不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳得个人所得税税额为:Ａ、954元Ｂ、3５９０元C、１5９０元Ｄ、861、6元19、某个人独资企业２０１9年全年销售收入为10０0万元,成本费用790万元（其中业务招待费10万元、广告费23万元、与家庭生活难以划分得费用１０万元)，可扣除得相关税费15０万元.该企业投资者当年没有综合所得，２0１9年应缴纳得个人所得税税额为：A．20．４万元B、17、６万元C、１6、９万元D、16、2万元20、某企业职工李某2019年1月取得工资2、3万元，个人按企业年金计划缴纳年金80０元。

李某上年度月平均工资为2万元，该企业所在设区城市上年度职工平均工资为４、８万元。

如仅考虑基本减除费用，李某本月应缴纳得个人所得税税额为：A、675、６元Ｂ、516元Ｃ、5２5、6元Ｄ、209４元21、居民个人李先生201９年全年取得工资20０000元,6月取得劳务报酬30000元。

从1月开始每月享受专项附加扣除2000元，缴纳“三险一金”2３0０元。

若无其她扣除，其全年应纳税额为：B.9320元C。

8720元D。

7680元２2、居民个人李某2019年取得工资收入30万元，稿酬10万元,特许权使用费１0万元，劳务报酬5万元，缴纳“三险一金"６万元。

本年度李某综合所得收入额为：A.50万元Ｂ。

４７、6万元C。

41、6万元D．3５、6万元23、居民个人杜某20１9年3月新入职A公司，6月首次向单位报送4岁女儿相关信息。

７月A公司预扣预缴个人所得税时，杜某累计可扣除得子女教育专项附加扣除金额为: Ａ。

1０00元Ｂ。

200０元C．３０0０元D.5000元24、居民个人马某2019年3月取得上年度一次性奖金36500元，当月工资450０元。

马某选择全年一次性奖金不并入当年综合所得,其应纳税额就是:Ａ．1080元B。

1095元C。

34４0元Ｄ．3890元25、居民个人刘某2019年11月生病入院,假定其次年1月出院并结清费用，其支付得医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除得申报时间就是:Ａ.２０1９年11月?B．2０２0年1月Ｃ.202０年3月至6月??D.２０21年３月至6月26、除纳税人另有要求外，扣缴义务人应在规定期限内向纳税人提供已办理得专项附加扣除项目及金额等信息。

该期限就是: A。

季度终了后1个月内B．季度终了后2个月内C.年度终了后1个月内D.年度终了后2个月内２7、居民个人洪某２０19年５月底与任职单位解除了劳动关系,获得一次性经济补偿收入40０00０元，其所在地上年职工平均工资为6000元／月。

洪某应缴纳个人所得税税额就是：Ａ.7880元Ｂ。

１5880元C。

1988０元Ｄ．635８０元28、居民个人孙某2０19年2月受某公司邀请讲课4次,每次获取报酬40０0元,该公司应预扣预缴其个人所得税税额就是：B。

17９0元Ｃ。

６40元D．32０元29、下列关于纳税人2０19年领取符合规定年金得涉税处理表述，正确得就是：Ａ。

老冯按月领取得年金并入综合所得计算纳税B。

老金按月领取年金适用综合所得税率计算纳税C。