2023年税收基础知识考试题库及答案(含A
2023年税收基础知识考试题库及答案
（含A.B卷）
A卷：
1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。
A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额
C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额
D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人
参考答案：D
解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。
2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A、应税车辆的捐赠者
B、应税车辆的出口者
C、应税车辆的销售者
D、应税车辆的获奖自用者
参考答案：D
解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有
轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。
3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。
A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税
B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C、车辆购置税实行一次性征收
D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D
解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。
4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是:
A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据
B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同
C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同
D、个人承租、出租住房签订的租赁合同
参考答案：A
解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经
济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,廉租住房承租人、经济适用住房购买人与廉租住房、经济适用住房有关的凭证,免征印花税。故正确答案为选项A。
5.以下收入应该计算缴纳增值税的是()。
A、纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量无关的财政补贴
B、被保险人获得的保险赔付
C、药品生产企业销售自产创新药
D、销售避孕药品和用具的收入
参考答案：C
解析：选项A、B均不征收增值税;选项D免征增值税。
6.某县税务局对某公司伟岸规定进行纳税申报行为罚款3000员,该公司不服欲提出税务行政复议,申请期限是()
A、自接到行政处罚决定书之日起30日内
B、自接到行政处罚决定书之日起1年内
C、自接到行政处罚决定书之日起60日内
D、自接到行政处罚决定书之日起2年内
参考答案：C
7.下列有关税务行政处罚目的的说法,正确的是()
A、税务行政处罚的目的在于惩罚,教育只是手段
B、税务行政处罚的目的在于惩罚,因此惩罚时不能进行教育
C、税务行政处罚的目的在于教育,惩罚只是手段
D、税务行政处罚的目的在于教育,因此经教育后改正的就没有必要进行处罚
参考答案：C
8.税务行政主体的职权是税务机关实施国家税务行政管理活动的资格及其权能,下列不属于税务行政职权特点的是()
A、不能放弃的权力
B、可以随意转移、协商、选择和改变的权力
C、以税务行政主体意志为转移的权力
D、相互制约的权力
参考答案：B
9.某企业2021年4月排放汞及其化合物50千克,汞及其化合物的污染当量值(单位:千克)为
0.0001,适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。
A、40
B、200
C、400
D、800
参考答案：C
解析：污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元)
10.根据增值税政策规定,下列服务行业中属于增值税生活服务业税目的是:
A、电信服务
B、建筑服务
C、金融服务
D、洗车服务
参考答案：D
解析：洗车服务属于生活服务业。
11.纳税人自用的应税房产,其房产税的计税依据是:
A、房产原值
B、房产余值
C、房屋评估价值
D、重置成本价值
参考答案：B
解析：根据房产税政策规定,房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。
12.下列说法正确的是()
A、行政复议委员会必须邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员参加
B、各级行政复议机关都必须成立行政复议委员会
C、行政复议委员会不可以邀请本机关以外的具有专业相关知识的人员参加
D、行政复议委员会可以邀请本机关以外的具有相关专业知识的人员参加
参考答案：D
13.下列支出中,不属于个人所得税专项附加扣除的是()。
A、子女教育支出
B、企业年金支出
C、大病医疗支出
D、住房租金支出
参考答案：B
解析：专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护支出。选项B,属于其他扣除。
14.下列关于资源税征收管理规定,说法正确的是()。
A、自产自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当月
B、资源税一律按月申报缴纳
C、按月申报的,应当自月度终了之日起10日内申报缴纳税款
D、海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油管理机构征收管理
参考答案：D
解析：选项A,自产自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日。选项B,资源税应按月或按季申报缴纳;不能按固定期限计算纳税的,可以按次申报缴纳。选项C,按月或按季申报的,应当自月度或季度终了之日起15日内申报缴纳税款.
15.下列各项中,应缴纳契税的是()。
A、销售房屋的企业
B、企业受让土地使用权
C、企业将厂房抵押给银行
D、个人承租居民住宅
参考答案：B
解析：契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人。选项A,承受方缴纳契税,所以对于销售方而言不缴纳契税。选项CD,房屋产权没有发生转移,不缴纳契税。
16.听证主持人由税务机关负责人指定,下列关于听证主持人的说法正确的是()
A、应由本案调查人员担任
B、应由上一级税务机关的人员担任
C、应由税务机关聘请的律师担任
D、应由非本案调查人员担任
参考答案：D
17.位于市区的一般纳税人软件公司,经营业务为软件开发销售,2022年3月销售自行开发的软件产品缴纳了增值税28万元,之后享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元,该公司当月的城市维护建设税为()万元。
A、1.60
B、1.98
C、1.96
D、1.22
参考答案：C
解析：对二税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随二税附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还。应纳城市维护建设税=28×7%=1.96(万元)。
18.一般纳税人提供的下列服务中,不可以选择适用简易计税方法计税的是()。
A、铁路货运服务
B、收派服务
C、非学历教育服务
D、劳务派遣服务
参考答案：A
解析：铁路货运服务没有可以选择适用简易计税方法计税的规定。
19.某企业为增值税一般纳税人,2021年12月销售建材、提供运输服务,取得建材不含税销售款100万元,取得运输服务不含税收入3万元,当期允许抵扣的进项税款
6.5万元,则本期应缴纳增值税()万元。
A、6.77
B、2.77
C、18
D、16.89
参考答案：A
解析：本题业务中,销售建材、提供运输服务没有强调是同一项销售行为中同时发生的,所以属于兼营,应分别核算,分别按照适用税率征收增值税,本期应缴纳的增值税=100×13%+3×9%-
6.5=6.77(万元)。
20.依法行政与政务公开的干系,正确的说法是()
A、依法行政与政务公开没有关系
B、依法行政要求政务活动以不公开为原则,公开为例外
C、依法行政要求政务活动以公开为常态,不公开为例外
D、依法行政要求一切政务活动均应公开
参考答案：C
21.下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
A、大气污染物
B、噪声污染
C、固体废物
D、光污染
参考答案：D
解析：环境保护税的征税对象为应税污染物,是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
22.下列行政行为中,不属于依职权的行政行为是()
A、税务行政处罚
B、征税行为
C、税务行政许可
D、税务行政强制
参考答案：C
23.下列项目中,应征收房产税的是()。
A、非营利性医疗机构自用的房产
B、个人拥有的营业用房
C、公园里的办公用房
D、经营公租房的租金收入(单独核算)
参考答案：B
解析：选项A、C、D均免征房产税。
24.关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。
A、销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B、提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
C、出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房等优惠情形)
D、销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
参考答案：C
解析：选项A,小规模纳税人销售自己使用过的不动产,按照5%的征收率计算增值税;小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产(未放弃减税的),适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值
税;选项B,小规模纳税人提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算增值税;选项
D,小规模纳税人销售边角料收入应按照3%的征收率计算增值税。
25.下列属于我国企业所得税纳税人的是()。
A、在中国境内成立的个人独资企业
B、在中国境内成立的一人有限公司
C、在中国境内成立的合伙企业
D、在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的企业参考答案：B
解析：我国企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业,它们是个人所得税的纳税人。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业;非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项AC,缴纳个人所得税,属于个人所得税的纳税人,不属于我国企业所得税纳税人;选项B,一人有限公司是依据公司法成立的法人企业,缴纳企业所得税,属于我国企业所得税的纳税人;选项D,不属于我国的非居民企业,不需要缴纳我国的企业所得税。
26.申请人认为税务机关具体行政行为的依据不合法,再对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。
下列可同时提出审查申请的法律文件是()
A、国家税务总局制定的规范性文件
B、国务院制定的行政法规
C、财政部制定的行政规章
D、地方人民代表大会制定的地方性法规
参考答案：A
27.税务行政复议中不可以进行调解的是()
A、核定税额
B、行政处罚
C、确定纳税主体
D、确定应税所得率
参考答案：C
28.下列关于行政许可听证的规定,说法正确的是()
A、行政许可听证是行政许可的毕竟程序
B、行政许可听证职能已申请人活利害关系人的申请举行
C、行政机关认为西药听证的其他设计公共利益我的行政许可事项,行政机关应当向社会公告,并举行听证
D、申请人、利害关系人提出听证申请的,由申请人、利害关系人承担适当的听证费用
参考答案：C
29.下列纳税人必须办理一般纳税人登记的是()。
A、其他个人
B、非企业性单位
C、不经常发生应税行为的单位
D、年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
参考答案：D
解析：选项A,年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一般纳税人;选项B,年应税销售额超过规定标准的非企业性单位,可选择按照小规模纳税人纳税;选项C,年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
30.下列所得,不属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是()。
A、个人兼职取得的所得
B、退休人员再任职取得的所得
C、任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
参考答案：A
解析：个人兼职取得的所得,按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
31.A有一房屋,价值240万元;B同样有一房屋,价值300万,现由于工作需要,AB将房屋进行互换,互换价格以房屋价值为准。下列对契税的表述正确的是()。
A、免税
B、由A缴纳
C、由B缴纳
D、由AB双方各缴纳一半
参考答案：B
解析：土地使用权互换、房屋互换,其计税依据为所换取的土地使用权、房屋的价格差额。互换价格相等时,免征契税;互换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。所以由A缴纳契税。
32.企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,确认企业所得税收入的时间为()。
A、政府答应发放时
B、签订补助协议时
C、实际取得收入时
D、开具发票时
参考答案：C
解析：企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。
33.税务机关针对某公司的骗税行为,决定停止为其办理出口退税的行为属于()
A、内部行政行为
B、具体行政行为
C、抽象行政行为
D、依申请行政行为
参考答案：B
34.下级税务机关一般不能径行拒绝执行骨架税务总局的税收规范性
文件,如果确实认为国家税务总局的税收规范性文件与法律、行政法规的规定相矛盾,应当通过其他方式予以解决。正确方式是()
A、自主适用
B、请示
C、集体决定
D、征求基层意见
参考答案：B
35.张某因生了一场大病,花费医疗费用合计21.5万元,其中医保报销12万元,其余为医保目录中的个人自费部分,张某大病医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为()万元。
A、8.0
B、6.5
C、9.5
D、1.5
参考答案：A
解析：在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。张某个人负担的部分=21.5-12=9.5(万元)其中超过1.5万元的部分为9.5-1.5=8(万元)
36.行政机关实施下列行政处罚,属于行为罚的是()
A、警告
B、罚款
C、责令停产停业
D、没收违法所得
参考答案：C
37.行政复议决定书发生法律效力的标志是()
A、一经送达
B、一经作出
C、被确认合法时
D、加盖复议机关印章
参考答案：A
38.下列关于增值税税款缴纳期限说法正确的是()。
A、以15日为缴纳周期的,缴纳周期届满后,25日内进行缴纳
B、以10日为缴纳周期的,缴纳周期届满后,15日内进行缴纳
C、以一个季度为缴纳周期的,缴纳周期届满后,35日内进行缴纳
D、以一个月为缴纳周期的,缴纳周期届满后,15日内进行缴纳
参考答案：D
解析：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
39.某个体工商户李某为达到不缴纳税款的目的,用尖刀威胁前来催缴税款的税务干部张某、王某,混乱中将张某刺成重伤。对于李某的
行为,涉嫌构成()
A、抗税罪
B、逃税罪
C、故意杀人罪
D、故意伤害罪
参考答案：D
40.某酒厂为增值税一般纳税人,2021年6月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()元。
A、13890.60
B、10998.23
C、12910.34
D、13600
参考答案：B
解析：对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金,无论是否逾期,均应并入当期销售额征税。销项税额=(93600+2000)÷(1+13%)×13%=10998.23(元)
41.税务案件处理决定受送达人是公民,应当由本人直接签收;本人不在的,可以交由签收的人员是()
A、其邻居
B、其单位领导
C、其单位收发
D、其同住成年家属
参考答案：D
42.甲税务局委托乙单位代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请行政复议,复议机关是()
A、乙单位
B、乙单位的上级单位
C、甲税务局
D、甲税务局的上一级税务机关
参考答案：D
43.下列补贴中,属于个人所得税工资、薪金所得征税范围的是()。
A、独生子女补贴
B、劳动分红
C、托儿补助费
D、外国来华留学生领取的生活津贴费
参考答案：B
解析：根据我国目前个人收入的构成情况,规定对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征税,包括:独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴等差额和家属成员的副食品补贴;差旅费津贴、误餐补助;外国来华留学生,领取的生活津贴费、奖学金等。44.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房,所占耕地适用的定额税率为30元/平方米,该企业应缴纳耕地占用税()万元。
A、800
B、1400
C、2100
D、4200
参考答案：D
解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设,应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。
45.根据《国家赔偿法》规定,税务行政赔偿的义务主体是()
A、国家
B、拨付赔偿金的财政机关
C、违法行使职权的税务机关工作人员
D、违法行使职权的工作人员所在的税务机关
参考答案：D
46.刘某2021年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税()元。
A、1040
B、920.40
C、912.40
D、914.40
参考答案：A
解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额;刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=1040(元)。
47.下列不属于《重大税务案件审理办法》规定的重大税务案件的是()
A、据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件
B、应司法、监察机关要求出具认定意见的案件
C、重大税务行政处罚案件
D、拟追征税额较大的案件
参考答案：D
48.根据个人所得税有关规定,下列专项附加扣除项目,只能在办理个人所得税汇算清缴时申报扣除的是:
A、大病医疗
B、子女教育
C、住房租金
D、赡养老人
参考答案：A
解析：在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除;选项B、C、D可在个人所得税按月申报时扣除。49.某企业是增值税一般纳税人,发生的下列项目,应将其已经申报抵
税收基础知识考试题库及答案(含各题型)
税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能
B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）
2023年税收基础知识考试题库及答案(含A
2023年税收基础知识考试题库及答案 （含A.B卷） A卷： 1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。 A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 参考答案：D 解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。 2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。 A、应税车辆的捐赠者 B、应税车辆的出口者 C、应税车辆的销售者 D、应税车辆的获奖自用者 参考答案：D 解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有
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2023年财产行为税条线理论考试题库(含答案)
2023年财产行为税条线理论考试题库（含答案） 一、单选题 1.某煤矿生产企业2020年12月份开采原煤600吨，当月向某供热公司销售原煤300吨，收取不含税的销售额为90万元;销售外购已税原煤生产的洗选煤400吨，取得不含税的销售额为120万元。已知原煤适用的资源税税率为6%,洗选煤适用的资源税税率为5%。该煤矿生产企业当月应缴纳的资源税为()万元 A、5.4 B、11.4 C、12.6 D、10.5 参考答案：A 解析：销售外购已税原煤生产的洗选煤不需再缴纳资源税。该煤矿生产企业当月应缴纳资源税=90×6%=5.4(万元)。 2.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前()向污染物征收环境保护税。 A、1 B、2 C、3 D、5 参考答案：C
3.下列各项中，不能由省、自治区、直辖市决定免征或者减征资源税的有()。 A、纳税人开采销售共伴生矿 B、纳税人开采销售低品位矿 C、纳税人开采销售尾矿 D、对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石 参考答案：D 解析：选项D:依照财政部国家税务总局2020年32号公告执行 4.小微企业“六税两费”减免政策的执行期限是() A、2022年4月1日至2024年12月31日 B、2022年7月1日至2024年12月31日 C、2022年1月1日至2024年12月31日 D、2022年1月1日至2025年12月31日 参考答案：C 解析：《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》第四条规定，本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 5.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于()(含)且实际安置残疾人人数高于()人(含)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。 A、30%;10人
2022年税务基础知识考试题及答案
2022年税务基础知识考试题及答案 1.一般讲，税收具有两大职能，即调控经济和（调节分配）。 2.国家规定每年的（4）月为税收宣传月。 3.全国纳税服务热线是（12366） O 4.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税和（营业税）的单位和个人征收的 一种税。 5.我省契税法定税率为（4%）。 6.对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按 （1%）税率征收契税。 7.发票基本联次有存根联、（记账联）、发票联。 8.社会保险费包括（基本养老保险费）、基本医疗保险费、城镇居民医疗保险 费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费 9.我省车船税的纳税地点为车船的登记地，由（保险机构）代收代缴车船税。 10.车船税是对中华人民共和国境内的（车辆）、船舶的所有人或者管理人征收 的一种税。 11.工资薪金个人所得税的起征点是（3500）元 12.个人在购买彩票中奖1000元,他需缴纳个人所得税（200）元 13.我省目前按月征收营业税起征点是（20000）元； 14.享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（对） 15.税务登记证可以转借。（错） 16.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和
个人，就其所取得的营业额征收的一种税。（对） 17.根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。（对） 18.税务机关征收税款时，必须开具收据。（错，应当开具完税证明） 19.对应当进行听证的案件,税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立。（对） 20.土地、房屋继承行为中，法定继承人继承土地、房屋权属，不要征收契税？（对） 21.对原属于夫妻一方所有的房产，离婚时房产权属发生变化的，不要征收契 税？（错） 22.学校、医院、幼儿园、敬老院、殡仪馆、火葬场用地不征收耕地占用税。（对） 23.学校内经营性场所和教职工住房、医院内职工住房占用耕地不用征收耕地占 用税。（错） 24.转让期房是不用征收契税。（错） 25.居民购买经济适用房，不征收契税？（错） 26.单位回购房改房要征收契税？（对） 27.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,不征收契税？（错， 法定继承人是不征收契税的,非法定继承人征收） 28.对享有家庭财产共有权的成员，承受被分割家庭房地产的，不征收契税？（对） 29.对离婚后原夫妻共有房屋产权的归属人要征收契税？（错，不用征收） 30.对未经批准占用耕地但己经缴纳耕地占用税税款的在补办占地手续时，要征 收耕地占用税？（错，不用征收） 31.依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)
2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案） 一、单选题 1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。 A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税 D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 参考答案：C 解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。 2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。 A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税 B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税 C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共
有的，免征契税 参考答案：D 解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。 A、一 B、两 C、三 D、四 参考答案：A 解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。 4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院（）。 A、作出确认违法判决 B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为
2023年企业所得税业务知识试题
一、单项选择题 １．根据现行企业所得税旳规定,下列表述对旳旳是（)。 A.居民企业来源于中国境外旳所得，合用税率为10％ Ｂ.非居民企业来源于中国境内旳所得,合用税率为25％ C.非居民企业在中国境内设置旳机构、场所来源于中国境内旳所得,合用税率为２5% D.境外注册旳中资控股企业应当认定为居民企业，合用税率为２5% 答案: Ｃ 2.计算判断企业与否发生税法意义上旳亏损时,不得从收入总额中减除旳是()。 Ａ.不征税收入Ｂ.免税收入 Ｃ.各项扣除D．容许弥补旳此前年度亏损 答案:Ｄ ３．某饭店有限责任企业2023年从业人数38人，资产总额900万元，不具有精确核算应纳税所得额旳条件。２023年度终了后经核定应纳税所得额为2４000元,该企业２０23年度应纳企业所得税（）元。 A．２400 B.3６00 Ｃ．4８０0 D．60０0 答案:Ｄ
４．某企业所得税查账征收旳从事投资征询旳有限企业２023年度应纳税所得额为3万元，其从业人数为12人,资产总额为５0万元,该企业20２3年度应纳企业所得税额（）万元。 Ａ．0.７5 B．0.3０ Ｃ.０.3７５ Ｄ.０.60 答案:B 5．某企业2023年初开业,由于经营不善,20１1年３月３１日终止经营活动。２02３年度纳税调整后所得为-８0万元，2０23年1-3月纳税调整后所得为－5０万元。4月30日清算完毕，所有资产旳计税基础为１0０0万元、可变现价值为12０0万元，清偿所有债务100万元，清算过程中发生有关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。 A.2.5 B．10 C．35 D．５0 答案：A 6.下列有关2023年资产损失税前扣除政策，表述对旳旳是（）。 A.自20１1年1月1日起，企业实际发生旳资产损失税前扣除,不必税务机关履行税前扣除审批手续
2023年财政税收法规知识竞赛题库及答案(精选55题)
2023年财政税收法规知识竞赛题库及答案 （精选55题） 1.我国现行税制中，下列属于中央税的是(B)。 A、资源税 B、车辆购置税 C、个人所得税 D、企业所得税 2.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（ C ）。 A、欠税 B、漏税 C、抗税 D、避税 3.( A )是现代政府最为重要的宏观调控工具。 A、税收 B、收费 C、罚款 D、指令 4.排气量为1.0升以上至1.6升（含）的乘用车，其车船税年基准税额为（C） A、60元至360元 B、300元至540元
C、360元至660元 5.下列税种中采用累进税率的是（ D ）。 A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税 6.根据（ A ），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。 A、支付能力原理 B、利益原理 C、机会原理 D、效率原理 7.国内增值税，地方分享的比例是（C ）。 A、75% B、25% C、50% D、45% 8.房产原值无法确定的，应（ B ）。 A、由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估 B、由房产所在地税务机关参考同类房产核定 C、由房产所在地税务机关参考全国平均的同类房产核定 D、按市场价格确定
9.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（ A ）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、城市维护建设税 10.直接税和间接税的划分，是（D ）。 A、按课税对象的性质分类 B、按税收和价格关系分类 C、按税收的管理权限分类 D、按税负能否转嫁分类 11.税收的基本职能是（ A ）。 A、财政职能 B、调节经济 C、收入分配 D、资源配置 12.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（ B ）。 A、行政处理 B、行政处分 C、行政处罚
2023年全国7月自考国家税收试题及答案00061
2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须相应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色笔迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超过答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．公司意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的重要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65
A．明确税种设立 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类 7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资公司所得税 B．统一内外资公司所得税 C．进行第二步利改税 D．免去全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（ A ）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 11．2023年某居民公司主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该公司在计算2023年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ A ）8-214 A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元 12．根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ D ）8-263 A．审稿收入 B．翻译收入 C．题字收入 D．出版作品收入 13．根据《公司所得税法》及实行细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是（ D ）8-218 A．房屋建筑物 B．季节性停用的机器设备 C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．破产公司的固定资产 14．某公司2023年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该公司合用的公司所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是（ B ）8-210 A．10万元 B．12．5万元 C．15万元 D．25万元 15．工程师李某2023年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000
2023年税收基础知识考试试题库和答案解析
税收基础知识考试题库 1、依现行公司所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算公司所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采用的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行解决 B、书面告知纳税人开户银行暂停支付相称于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、公司所得税C、消费税D、增值税 7、内外资公司所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术公司的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以规定其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2023元B、5000元C、10000元D、20230元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装公司2023年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√）
2023年税务数字人事“两测”专业能力-征管评估考试题库(含答案)
2023年税务数字人事“两测”专业能力-征管评估考试题库（含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20题) 1.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的现代化建设。 A.档案资料 B.干部队伍 C.硬件设施 D.信息系统 2.税源管理的主体是() A.税务机关 B.纳税人 C.税务机关及政府相关部门 D.社会组织 3.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。 A.速动比率 B.销售净利润率 C.资产负债率 D.应收账款周转率 4.税收弹性分析的主要目的就是看()。 A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调 B.税收的完成进度情况 C.经济主体的税收负担情况 D.税收的规模 5.纳税人对税务机关作出的()不服的，可以直接向人民法院起诉。 A.纳税 B.担保税款 C.减免税款 D.税务行政处罚决定 6.各级税务机关应按照《大企业税务风险管理指引(试行)》对企业税务风险内控体系状况进行()，并根据企业实际情况采取相应措施，引导企业建立完善税务风险内控体系。
A.调查、分析 B.调查、评价 C.调查、研究 D.分析、研究 7.张某欠缴税款50万元，刘某欠张某到期借款100万元，张某从未向刘某主张过返还。2015年12月1日，甲县税务局向人民法院提起代位权诉讼，则甲县税务局的下列诉讼请求能够得到人民法院支持的是()。A.请求刘某缴纳税款50万元B.请求刘某缴纳税款100万元C.诉讼费由张某承担D.请求刘某向张某还款50万元 8.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收管理方式的()特征。 A.集约化 B.信息化 C.科学化 D.社会化 9.按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用不包括()。 A.手续费 B.运输装卸费 C.包装物押金 D.违约金 10.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当()。 A.申请回避 B.秉公执法 C.大义灭亲 D.延缓处理 11.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。 A.矿产品 B.煤炭 C.石油 D.天燃气 12.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要
2023年(中级) 财政税收样卷及答案
(中级) 财政税收样卷 ⏹答题前要仔细阅读答题卡上的“考生须知”。填好姓名、准考证号填写清楚，字迹不能超出框线。 ⏹答题必须在标准答题卡上作答，凡答案写在试卷、答卷、草稿纸上一律无效。 ⏹考试结束信号发出后，考生须立即停笔，待监考员收齐检查无误，根据监考员指令依次退出考场。 一、单项选择题（每小题2 分，共 100分） 1、以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（）。 A、效率原则 B、适应原则 C、恰当原则 D、经济利益原则 【答案】C 【解析】【知识点】政府间收入的划分。恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。 2、关于增值税征收范围的说法正确的是( )。 A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C、餐馆附设外卖点对外销售外卖，不征收增值税 D、银行销售金银的不征收增值税 【答案】A 3、（）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政 府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。 A、地方政府均衡 B、中央政府与地方政府均衡 C、纵向均衡 D、横向均衡【答案】C 【解析】本题考查政府间收支的调节制度。纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。 4、从预算发展来说，早期的预算原则比较注重（）。 A、功能性 B、周密性 C、控制性 D、公开性 【答案】C 【解析】【知识点】政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进；自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。 5、关于财政投资的说法，正确的是（）。 A、财政投资中包括生产性投资 B、财政投资必须注重经济效益 C、财政投资的资金来源全部是无偿的 D、财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目 【答案】A 【解析】政府投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成可以极大地提高国民经济的整体效益。选项B错误。政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。选项C、D错误。 6、某个体零售户于2019年3月购进一批货物，含税进价为11.3万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为（）万元。 A、4．52 B、3．08 C、2．82 D、2．33 【答案】D 【解析】个体零售户属于小规模纳税人，进项税额不能抵扣，按照3%的征收率缴纳增值税，开出普通发票上的金额为含税销售额。应纳税额=80/（1+3%）x3%≈2.33（万元）。
2023年注册税务师考试试题及答案
注册税务师考试试题及答案 一、单项选择题 1、有关税务规章，下列说法中对旳旳是（）。 A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B.审议通过旳税务规章可由起草部门直接公布 C.税务规章与地方性法规对同—事项旳规定不—致时，必须由全国人大常委会裁决 D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照合用，但对不合适旳税务规章不能宣布无效 【对旳答案】D 【答案解析】选项A，税务规章解释与税务规章具有同等效力;选择B，审议通过旳税务规章报局长签订后予以公布;选项C，税务规章与地方性法规对同—事项旳规定不—致不能确定怎样合用时，由国务院提出意见，只有认为应当合用税务规章旳，才必须提请全国人大常委会裁决。 2、税收法律关系产生旳标志是（）。 A.纳税人办理或重新办理税务登记 B.征税主体与纳税主体旳同步存在
C.引起纳税义务成立旳法律事实 D.征、纳双方权利与义务关系旳形成 【对旳答案】C 【答案解析】由于税法属于义务性法规，税收法律关系旳产生应以引起纳税义务成立旳法律事实为基础和标志。 3、下列有关税法特点旳表述中，不对旳旳是（）。 A.从立法过程来看，税法属于制定法 B.从法律性质来看，税法属于义务性法规 C.从内容上看，税法具有综合性 D.税法旳特点是税收上升为法律后旳形式特性，应与税收属于经济范围旳特点相一致 【对旳答案】D 【答案解析】税法旳特点是税收上升为法律后旳形式特性，应与税收属于经济范围旳形式特性相区别。 4、税法与民法关系旳陈说，下列错误旳是（）。 A.税法借用了民法旳概念和规则 B.税法调整手段具有综合性，民法旳调整手段较单一，重要是以民事手段为主
2023年度注册会计师考试(CPA)《税法》典型题题库(含答案)
2023年度注册会计师考试（CPA）《税法》典型题题库（含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20题) 1.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元，支付购买实木地板的运输费用3万元，当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元，实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为（）万元。 A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.5 2.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。 A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内 B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内 C.实际占用耕地之日起15日内 D.实际占用耕地之日起30日内 3.税务机关实施的下列具体行政行为中,属于税务行政处罚的是（）。 A.罚金 B.收缴发票 C.加收滞纳金 D.停止出口退税权 4.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（）。 A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的国有房产 D.依法确认的违章建筑物
5.根据水资源税试点实施办法的规定，下列用水中，应征收水资源税的是（）。 A.消除对公共利益的危害临时应急取水 B.工业生产直接从水库取用水 C.特种行业直接从海洋取用水 D.矿井为生产安全临时应急取水 6.下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。 A.税率 B.纳税环节 C.税目 D.纳税对象 7.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适用原则中的（）。 A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律优位原则 8.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。 A.白云区人民政府 B.白云区税务机关 C.广州市税务机关 D.广东省税务机关
2023年税务师之税法一题库附答案(基础题)
2023年税务师之税法一题库附答案（基础题） 单选题（共30题） 1、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。 A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款 【答案】 A 2、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。 A.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元 B.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税 C.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人 D.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税 【答案】 D 3、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。 A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议 B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议 C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人 D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼
【答案】 C 4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下： A.51 B.78 C.63 D.72 【答案】 D 5、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。 A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除 B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20% C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除 D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20% 【答案】 C 6、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60％。） A.151500.00 B.50000.00 C.0
2023年度注会全国统一考试《税法》典型题题库(含答案)
2023年度注会全国统一考试《税法》典型题 题库（含答案） 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20题) 1.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（）。 A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法 B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税 C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税 D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳 2.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。 A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税 B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额 C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税
3.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件的说法，不正确的是（）。 A. 自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元 B.纳税信用等级为A级或者B级 C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上 D. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形 4.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）。 A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费 5.下列各项中，不属于涉税专业服务机构的是（）。 A.会计师事务所 B.代理记账机构 C.财税类咨询公司 D.税务机关 6.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。 A. 外国政府无偿赠送的物资 B.具有一定商业价值的货样 C.因保管不慎造成损坏的进口货物 D.关税税额为人民币80元的一票货物 7.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)
2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础 题） 单选题（共30题） 1、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。 A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费 B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 【答案】 A 2、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。 A.98.50 B.77.50 C.46.50 D.55.50 【答案】 C 3、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。 A.甲税务局 B.甲税务局上级税务机关
C.乙保险公司 D.乙保险公司上级机构 【答案】 B 4、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上1万元以下 D.1万元以上5万元以下 【答案】 B 5、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。 A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 B.委托代销货物，为货物发出的当天 C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天 D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天 【答案】 C 6、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。 A.300 B.900
2023年税务师之税法一题库及精品答案
2023年税务师之税法一题库及精品答案 单选题（共40题） 1、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下： A.163.08 B.163.05 C.163.04 D.162.84 【答案】 B 2、2020年4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠） A.720.00 B.0 C.685.71 D.2285.71 【答案】 C 3、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务： A.2.19 B.2.25 C.2.30 D.2.42 【答案】 A
4、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。 A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税 【答案】 B 5、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元 A.2.45 B.2.59 C.1.75 D.2.31 【答案】 A 6、（2016年真题）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】 D
7、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）。 A.收讫销货款的当天 B.移送的当天 C.销售方发出金银首饰的当天 D.购买方提货的当天 【答案】 A 8、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.实体从旧，程序从新原则 【答案】 C 9、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。 A.自制的粮食白酒用于生产药酒 B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售 C.自产的实木地板用于厂房装修 D.外购的涂料用于在建工程 【答案】 C
2023年税务师之税法一考试题库(精选)
2023年税务师之税法一考试题库(精选） 单选题（共60题） 1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务： A.8.10 B.6.32 C.6.50 D.7.29 【答案】 D 2、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（）万元。 A.1.5 B.3 C.4.5 D.5 【答案】 A 3、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下： A.300000 B.470000 C.570000 D.770000 【答案】 D
4、某家甩电器修理厂会计核算健全，2009年营业额120万元，但一直未向主 管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2010年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。 A.0.68 B.1.32 C.1.40 D.3.40 【答案】 D 5、某企业 2021 年 7 月进口载货汽车 1 辆；8 月在国内市场购置载货汽车 2 辆，支付全部价款为 75 万元（不含增值税），另支付车辆装饰费 2000 元，取得增值税普通发票；9 月受赠小汽车 1 辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中，正确的是（）。 A.国内购置载货汽车的计税依据为 84.75 万元 B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税 C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税 D.国内购置载货汽车的计税依据为 75.2 万元 【答案】 B 6、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： A.40.00 B.48.00 C.36.99 D.57.00
2023年《会计实务与纳税》考试题库及答案(新版)
2023年《会计实务与纳税》考试题库 及答案（新版） 一、单选题 1.支付给与生产产品直接相关的职工的工资应计入()。 A、销售费用 B、产品制造成本 C、管理费用 D、财务费用 参考答案：B 2.属于所有者权益的项目是()。 A、长期股权投资 B、长期应付款 C、盈余公积 D、固定资产 参考答案：C 3.在借贷记账中，账户的哪一方记增加数，哪一方记减少数取决于()。 A、账户的结构 B、账户的性质 C、账户的用途 D、账户的类型 参考答案：B
4.企业收到投资者投入设备一台，原价60000元，双方评估确认价50000元，则实收资本账户贷方登记的金额为()元。 A、60000 B、50000 C、10000 D、70000 参考答案：B 5.某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。 A、20 B、30 C、31 D、30.4 参考答案：D 6.对已经发生的经济活动以及相应的核算资料进行的审查、分析是会计的()。 A、事前监督 B、事后监督 C、事中监督
D、事后核算 参考答案：B 7.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（）。 A、2008 B、2009 C、2010 D、这几年均不是我国居民纳税人 参考答案：B 8.某企业采用“一次摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为1100元，则本月应摊销_____。 A、0元 B、550元 C、1100元 D、2200元 参考答案：C 9.现金流量表是反映企业在一定期间内_____情况的报表。 A、库存现金及银行存款流入和流出 B、现金及现金等价物流入和流出