关税完税价格计算公式
外贸进口关税怎么算
一、外贸进口关税怎么算关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。
关税的征税基础是关税完税价格。
进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。
关税税则又叫海关税则，是指一国对进口商品计征关税的规章和对进口的应税商品和免税商品加以系统分类的一栏表。
它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。
从内容上来看，海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税分率表。
关税税率表又由税则号、商品名称、海关税率等栏目组成。
外贸进口关税怎么算二、主要作用各种名目的关税也都是进口税，例如，优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。
使用过高的进口关税，会对进口货物形成壁垒，阻碍国际贸易的发展。
进口关税会影响出口国的利益，因此，它成为国际间经济斗争与合作的一种手段，很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容。
“关税及贸易总协定”就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定，它倡导国际贸易自由化，逐步取消各种贸易壁垒，其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判，降低各国的进口关税水平，对缔约方的关税加以约束，不得任意提高。
由于关税是通过市场机制调节进出口流量的，在目前阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的唯一合法手段。
但通过几个回合的关税减让谈判，各国的关税水平大大降低。
三、手续费海关监管手续费是指海关按照《中华人民共和国海关对进口减税、免税和保税货物征收海关监管手续费的办法》的规定，对减税、免税和保税货物实施监督、管理所提供服务征收的手续费。
（一）征收范围海关监管手续费仅对进口减免关税的货物和保税货物征收，具体范围如下：1、供应国际航行船舶、飞机进口时予以免税的燃料、船（机）用物料、机器设备的零件、部件和其他货物；2、现有企业为技术改造而进口的减税或免税的机器设备；3、科研机构和大专院校进口免税的科研和教学专用设备；4、国内机构和企业利用外国政府或国际金融组织贷款进口的减免税货物；5、国家鼓励发展的内外资项目进口的减免税货物；三资企业进口用于营业性的物资及进口料件加工后内销，仍予减免税的物资；6、进料加工和来料加工项目内的，以及境外客商提供的，准予暂免税进口在国内加工、装配后复出口的进口原料、材料、辅料、零件、部件和包装材料；7、在国内保税、寄售的进口减免税货物；8、国务院特定的其他进口减免税货物；9、经海关总署或海关总署会同财政部按照国务院的规定审查批准的临时减免税进口货物。
关税完税价格计算公式
关税完税价格计算公式关税完税价格我国《海关法》规定，进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。
成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。
自我国加入世界贸易组织后，我国海关已全面实施《世界贸易组织估价协定》，遵循客观、公平、统一的估价原则，并依据2002年1月1日实施的《中华人民共和国海关审定进口货物完税价格办法》（以下简称《完税价格办法》）审定进口货物的完税价格。
一、一般进口货物的完税价格（一）以成交价格为基础的完税价格根据《海关法》，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
货物的货价以价格为基础。
进口货物的成交价格是指买方为购买该货物，并按《完税价格办法》有关规定调整后的实付或应付价格。
1．对进口货物成交价格的要求进口货物成交价格应当符合下列要求：(1)买方对进口货物的处置或使用不受限制，但国内法律、行政法规规定的限制和对货物转售地域的限制以及对货物价格无实质影响的限制除外。
(2)货物的价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件或因素的影响。
(3)卖方不得直接或间接获得因卖方转售、处置或使用进口货物而产生的任何收益，除非能够按照《完税价格办法》有关规定作出调整。
(4)买卖双方之间应付价格进行调整的有关规定：“实付或应付价格”是指买方为购买进口货物直接或间接支付的总额，即作为卖方销售进口货物的条件，由买方向卖方或为履行卖方义务向第三方已经支付或将要支付的全部款项。
(5)如下列费用或者价值未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计人完税价格：①由买方复返的除购货佣金以外的佣金和经纪费。
购货佣金指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。
经纪费指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用。
②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。
③由买方负担的包装材料和包装劳务费用。
④由该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以成本或者以低于成本的方式提供并可也按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用。
关税
实训任务
贷：银行存款
例：某工业企业17年5月1日报关进口货物一批，离岸 价为37000美元，支付国外运费2250美元，保险费7500 美元，国家规定进口关税税率为30%，进口报关当日中 国人民银行公布的市场汇价为1美元=7元，则报关时应如 何做会计处理？
应纳进口关税税额=（37000+2250+7500） X7X30%=98175元 1、计算时： 借：材料采购 98175
会计核算
计算时： 借：“应收账款——×× 单位”
贷：应交税费—应交进口关税 缴纳： 借：应交税费—应交进口关税
贷：银行存款 委托单位实际向外贸企业支付进口关税时， 借：材料采购”“商品采购”“固定资产”等科目
贷：应付账款
例：新锐公司委托鸿达进出口贸易公司代理进口材料 一批，新锐公司先付定金500万元。该批材料实际支付离 岸价为48万美元，海外运输费、包装费、保险费共计3万 美元，市场汇率1美元=7元。进口关税税率为20%，增 值税税率为16%。应纳关税和增值税？
1.小轿车在进口环节应缴纳的关税： ①进口小轿车的货价＝15×30＝450（万元） ②进口小轿车的运输费＝450×2%＝9（万元） ③进口小轿车的保险费＝（450＋9）×3‰＝1.38（万元） ④进口小轿车应缴纳的关税： 关税完税价格＝450＋9＋1.38＝460.38（万元） 应缴纳关税＝460.38×60%＝276.23（万元）
02 从量关税应纳税额的计算
应纳进口关税税额 = 应税进口货物数量×单位关税税额
03 复合关税应纳税额的计算
应纳进口关税税额 = 应税进口货物数量× 单位关税税额+ 应税进口货物数量×单位关税完税价格× 税率
完税价格的计算
出口完税价格
• 以我国口岸FOB价成交的，完税价格＝FOB/（1＋出口税率） • 以境外口岸CFR价成交的，完税价格＝（CFR－F）/（1＋出口税率） • 以境外口岸CIF价成交的，完税价格＝（CIF－I－F）/（1＋出口税率） • 以境外口岸CIFC价成交的，(1) C为给定佣金时，完税价格＝（CIFC－I－F－C）
2、书面通知发出后15日内海关未 收到收发货人的说明，或审核其 提供的资料、证据后仍有怀疑理 由，海关可不接受成交价格。
3、海关依次采用其他估价方法进 行估价。
完税价格的计算
• 进口完税价格：以CIF作为计税基础。 • 出口完税价格：以海关估定的FOB价格，扣除出口税后，作为完
税价格。
进口完税价格
• 以我国口岸到岸价格（CIF）成交的，可直接以此价格作为完税价 格，即：完税价格＝CIF
• 以境外口岸FOB价成交的，完税价格＝（FOB＋运费）/（1－保险 费率）
/（1＋出口税率），（2）c为佣金率时，完税价格＝『CIFC(1－c)－I－F』/ （1＋出口税率）
• 某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格为550万元。 出口税率为100%。纳税人计算关税时，以550万元为完 税价格计算纳税：应纳税额=550×100%=550（万元）， 请问，是否正确？
• 某进出口公司出口物资一批，离岸价格为550万元。出 口税率为100%。纳税人计算关税时，以550万元为完税 价格计算纳税：应纳税额=550×100%=550（万元）， 请问，是否正确？
• 本案例中的纳税人以离岸价格作为出口货物的完税价 格计算税额是错误的。出口货物应以海关审定的离岸 价格扣除出口关税后作为完税价格。故：完税价格 =550/（1 +100%）=275（万元）
关税完税价格计算公式
一、关税完税价格计算公式1、进口关税计算公式：从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)2、出口货物的完税价格的计算公式：公式一：出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税公式二：出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“离岸价格(FOB 中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。
实际计算中常用公式二。
3、应征出口关税税额的计算公式应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率二、出口关税由谁承担1、DDU(未完税交货）由卖方将货物直接运至进口国国内指定地点，而且须承担货物运至指定地点的一切费用和风险（不包括关税、捐税及进口时应支付的其他官方费用）；卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用和风险。
卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用包括：运费，保费，出口税还有相关费用+适当的利润+生产成本2、DDP（完税交货）是指卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。
卖方必须承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，包括在需要办理海关手续时在目的地应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。
这个条款是责任最大的，门到门服务所有的费用都归卖方负责。
三、出口关税税率是多少出口关税税率是根据具体的成交价格和成交条件而各不相同：1、进口税款缴纳形式为人民币。
进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。
人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
关税税款的计算
2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3．一票货物的关税税额在人民币10元以下的免税。
进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
（一）征收范围
海关监管手续费仅对进口减免关税的货物和保税货物征收，具体范围如下：
1．供应国际航行船舶、飞机进口时予以免税的燃料、船（机）用物料、机器设备的零件、部件和其他货物；
2．现有企业为技术改造而进口的减税或免税的机器设备；
3．科研机构和大专院校进口免税的科研和教学专用设备；
3．外国团体和个人赠送的礼品及华侨、港澳台同胞捐赠的用于公益事业的物资；
4．用于救灾的物资；
5．口供残疾人专用的设备和物品，以及残疾人福利工厂进口的机器设备；
6．享受外交特权和豁免的外国机构进口的公务用品；
7．在海关放行前遭受损坏而准予减免税的进口货物；
8．向国外索赔的准予减免税的进口货物；
我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.1英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少？
已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：
1英镑=11.2683人民币元(买入价)
1英镑=11.8857人民币元(卖出价)
（1）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。
第二类：奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。
第三类：高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。
报关增值税的计算公式(3篇)
第1篇一、引言报关增值税是指在我国进出口环节中，对进口货物征收的一种增值税。
根据我国《增值税法》的规定，报关增值税的计算公式如下：二、报关增值税计算公式报关增值税的计算公式为：报关增值税税额 = 进口货物完税价格× 税率其中：1. 进口货物完税价格：指进口货物在海关申报时，按照我国海关规定的方法计算的价格。
2. 税率：指我国对进口货物征收的增值税税率，根据不同商品分类，税率有所不同。
三、进口货物完税价格的计算进口货物完税价格的计算方法如下：1. 成交价格：进口货物的成交价格是指买方为购买该货物而支付或应当支付的价格。
成交价格包括货物的价款、支付给卖方的佣金、包装费、保险费等。
2. 运费和保险费：运费和保险费是指进口货物在运输过程中发生的费用。
运费包括海运费、陆运费、空运费等；保险费是指货物在运输过程中发生的保险费用。
3. 其他费用：其他费用是指进口货物在运输、保险过程中发生的其他费用，如港口建设费、报关费等。
4. 需要调整的费用：根据我国海关规定，进口货物完税价格中需要调整的费用包括：（1）扣除项目：如进口货物的关税、消费税等。
（2）增加项目：如我国海关规定的出口退税、免征增值税等。
四、税率我国对进口货物征收的增值税税率分为以下几种：1. 基本税率：基本税率适用于大多数进口货物，税率为13%。
2. 低税率：低税率适用于部分进口货物，税率为9%。
3. 特定税率：特定税率适用于特定商品，如农产品、矿产品等，税率根据具体商品而定。
4. 免税：部分进口货物免征增值税，如国际组织、外国政府无偿援助的物资等。
五、报关增值税的计算示例假设某企业进口一批货物，成交价格为100万元，运费为10万元，保险费为5万元，关税为20万元，消费税为15万元，增值税税率为13%。
则该批货物的报关增值税计算如下：1. 进口货物完税价格 = 成交价格 + 运费 + 保险费 - 需要调整的费用= 100 + 10 + 5 - 20 - 15= 70万元2. 报关增值税税额 = 进口货物完税价格× 税率= 70 × 13%= 9.1万元因此，该批货物的报关增值税税额为9.1万元。
关税完税价格计算公式
关税完税价格计算公式
关税完税价格计算公式如下：
假设进口商品的货值为V，关税税率为T，增值税税率为A，消费税税率为C。
完税价格（即最终销售价格）为P。
1. 计算关税税额（Taxes on Import Goods）：
关税税额 = V × T
2. 计算增值税税额（Taxes on Value Added）：
增值税税额 = (V + 关税税额) × A
3. 计算消费税税额（Taxes on Consumption）：
消费税税额 = (V + 关税税额 + 增值税税额) × C
4. 计算完税价格（Landed Cost Price）：
完税价格 = V + 关税税额 + 增值税税额 + 消费税税额
其中，关税税额是根据货值和关税税率计算得出的，增值税税额是根据货值加上关税税额后再乘以增值税税率计算得出的，消费税税额是根据货值加上关税税额和增值税税额后再乘以消费税税率计算得出的，最终的完税价格是将货值、关税税额、增值税税额和消费税税额相加得出的。
以上是关税完税价格计算的基本公式，根据实际情况可能会存在一些特殊的规定和计算方法。
在具体应用时，还需要考虑不同国家和地区的法规、税则和相关政策等因素。
关税完税价格计算公式
关税税额计算（一）一般进口货物的完税价格进口货物的完税价格包含了保险费、运费和其他费用。
进口货物完税价格的确定方法主要分为两类：1.成交价格估价方法2.海关估价方法完税价格的构成：计入完税价格的因素:基本构成：进口货物完税价格=货价+至运抵口岸的运费及其他费用+保险费 (CIF)综合考虑可能调整的项目：1.买方负担、支付的除购货佣金以外的佣金、经纪费2.买方负担的包装、容器等的费用3.买方付出的其他经济利益4.与进口货物有关的且构成进口条件的特许权使用费5.与生产和销售相关的，买方以免费或低于成本提供的并按适当比例分摊的料件、工具等的价款，以及在境外开发、设计等费用6.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益不计入完税价格的因素:1.货物进口后发生的建设、安装、维修、技术援助等费用，但保修费用除外2.货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费用、保险费3.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税4.为在境内复制进口货物而支付的费用5.境内外技术培训及境外考察费用6.同时符合下列条件的利息费用：①利息费用是买方为购买进口货物而融资所产生的；②有书面的融资协议；③利息费用单独列明；④纳税人可以证明有关利率不高于在融资当时当地此类交易通常应当具有的利率水平，且没有融资安排的相同或类似进口货物的价格与进口货物的实付、应付价格非常接近的进口货物完税价格中运输及相关费用、保险费计算:1.进口货物的运输及相关费用，应当按照由买方实际支付或应当支付的费用计算，如果进口货物的运输及相关费用无法确定的，海关应当按照该货物进口同期的正常运输成本审查确定。
2.运输工具作为进口货物，利用自身动力进境的，海关在审查确定完税价格时，不再另行计入运输及相关费用。
3.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。
如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照“货价加运费”的3‰计算保险费。
保险费=（货价+运费）×3‰4.邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。
关税计算公式及举例分析
关税计算公式及举例分析关税是指进口商品进入一个国家时，根据相关法律规定，由进口商向该国政府支付的税费。
关税的计算是根据一定的公式进行的，下面将介绍关税计算的公式，并通过举例分析来说明关税的具体计算方法。
关税计算公式：关税 = 进口商品的完税价格×关税税率。
其中，进口商品的完税价格是指商品的成交价格加上运输、保险等费用，即进口商需要支付的总费用。
关税税率是由进口国家根据不同商品制定的税率，通常以百分比表示。
举例分析：假设某国家对进口汽车征收关税，关税税率为20%，某进口商从国外购买一辆汽车，成交价格为10000美元，运输、保险等费用为2000美元。
根据以上公式，可以计算出该汽车的关税费用：关税 = (10000 + 2000) × 20% = 12000 × 20% = 2400美元。
这意味着进口商需要向该国政府支付2400美元的关税费用，才能将汽车引入该国销售。
在实际情况中，不同国家对不同商品的关税税率和计算方法可能有所不同，有些国家还会根据进口商品的特定属性进行分类，并对不同分类的商品征收不同的关税税率。
因此，进口商在进行进口商品时需要了解目标国家的关税政策，并根据相关的关税计算公式进行计算，以便合理安排进口商品的成本和定价。
此外，关税的计算还可能受到一些特定因素的影响，例如贸易协定、关税配额等。
在一些国际贸易组织或双边贸易协定中，可能会规定一些特殊的关税优惠政策，例如降低关税税率、免除关税等，以促进贸易自由化和促进经济发展。
因此，进口商还需要考虑这些因素，并结合实际情况进行关税的计算和申报。
总之，关税是国际贸易中不可或缺的一环，其计算方法是根据一定的公式和相关政策进行的。
通过以上的公式和举例分析，我们可以更好地理解关税的计算方法，并在实际的进口贸易中进行合理的成本控制和风险管理。
希望本文能对读者有所帮助，谢谢阅读！。