会计干货之观点海外公司如何搭建内控体系
海外公司财务管理体系建设浅探
财务管理 ● Financial management48新会计（月刊）2017年第1期（总97期）财务管理体系建设是海外公司能否顺利创建与发展的关键要素。
财务部门在参与管理、加强监督的同时，更要提供周到细致的服务，才能保证企业各项工作得以有条不紊地顺利推进。
在海外经营，既有语言上的障碍，又有政策把握上的差异，虽然同为社会主义国家，但越南在政策细节上与我国还是有很大差别。
为适应此特点，适应企业战略发展需要，建设卓越的财务管理体系，有助于海外企业顺利发展。
本文结合海外公司实践进行探讨。
一、财务队伍建设（一）建立财务组织结构全科越南工厂建成后是东南亚最大的毛巾生产基地，是迪士尼、无印良品及日本其他毛巾零售商的主要毛巾供应商。
根据此特点，结合管理需要制定符合公司实际的财务组织框架结构。
本着提升效率、节约人工成本、加强内部控制的原则，初期设置财务经理、材料会计、成本会计、固定资产会计、税务会计、现金银行出纳等岗位，以保障初始阶段工厂运行及财务事项得到妥善处理。
（二）定岗定编人员海外公司应按预设的财务组织结构及预估的工作量定岗定编，同时根据公司设立进度招募人员。
公司设立初期，主要涉及资金只需派驻出纳，由财务总监远程控制出纳在预算内调拨支付资金；企业正式投产前需要调配财务经理、材料会计、成本会计、固定资产会计、税务会计到岗，预留熟悉业务的时间，保证企业各项财务工作有序开展。
（三）制定培训计划（1）语言培训。
派驻越南的中方财务人员，在越南招募的越方财务人员，彼此语言不通，无法在招聘时即招到掌握两种语言的人，因此入职后要安排语言培训，从日常工作中常用的词语开始培训，日积月累，尽快掌握基本用语和专业用语。
（2）政策培训。
中越很多财税政策相似，但细节上又有差别，如我国个人所得税起征点，社保、公积金可以税前扣除。
越南个税起征点，除社保、公积金可以税前扣除外，工会会费、抚养老人、孩子、没有食堂发生的午餐费都可以做税前扣除。
会计实践中的内部控制体系建设
会计实践中的内部控制体系建设在日常的会计工作中，内部控制体系的建设是非常重要的。
一个完善的内部控制体系可以帮助企业规范财务管理、防范风险，提高会计信息的准确性和可靠性。
本文将从内部控制体系的定义、目的和建设过程等方面进行探讨，并提出几点建议以供参考。
一、内部控制体系的定义和目的内部控制体系是指企业为实现经营目标，对内部各项管理活动进行计划、组织、指挥、协调和监督的一系列制度、措施和方法，以保障企业财务管理的合法性、合规性和有效性。
内部控制体系的目的主要有以下几点：1. 保护企业资产和利益：通过建立科学的制度和流程，保障企业资产的安全和合理利用，防止资产的浪费和盗窃等风险。
2. 提高会计信息的准确性和可靠性：建立健全的内部控制体系可以减少会计差错和违规行为的发生，确保会计信息的准确性和可靠性。
3. 防范风险和提高管理效率：内部控制体系可以预防和识别潜在的风险，使企业能够及时采取措施进行纠正，提高管理效率和决策的科学性。
4. 遵守法律法规和规范职业道德：内部控制体系可以帮助企业遵守相关法律法规，规范会计从业人员的职业道德和行为准则，维护企业和行业的声誉。
二、内部控制体系的建设过程内部控制体系的建设是一个长期的过程，并需要不断地改进和完善。
下面是一个基本的内部控制体系建设过程的概述：1. 确立内部控制目标：根据企业的经营特点和风险特征，明确内部控制的目标，如资产保护、风险管理、财务报告的准确性等。
2. 评估风险和内控环境：通过评估企业的内外部环境、经营风险和内控缺陷等因素，识别和评估风险，为建立有效的内部控制提供依据。
3. 设计内部控制制度：根据控制目标和评估结果，制定相应的内部控制制度，包括制度和流程、职责分工、权限管理、内部审计等。
4. 实施内部控制制度：将内部控制制度落实到日常会计工作中，组织员工进行培训和宣传，确保其充分理解和有效执行。
5. 监督和改进：建立监督和评估机制，对内部控制的执行情况进行监督，及时发现问题并采取改进措施。
中国驻外企业会计制度(3篇)
第1篇一、引言随着中国经济的快速发展，越来越多的中国企业走出国门，拓展海外市场。
驻外企业作为中国企业在国际舞台上的一张名片，其财务管理尤其是会计制度的健全与否，直接关系到企业的国际形象、经营效益和风险控制。
因此，建立一套符合国际惯例、符合中国法律法规、适合驻外企业特点的会计制度至关重要。
本文将对中国驻外企业会计制度进行详细阐述。
二、中国驻外企业会计制度概述1. 制度依据中国驻外企业会计制度主要依据以下法律法规和规范性文件：（1）中华人民共和国会计法（2）企业会计准则（3）企业会计制度（4）国家税务总局发布的各项税收政策及通知（5）驻在国（地区）的相关法律法规2. 制度目标（1）确保会计信息的真实性、完整性和及时性（2）规范会计核算和财务管理，提高财务管理水平（3）防范财务风险，确保企业资产安全（4）适应国际市场环境，提升企业竞争力三、中国驻外企业会计制度的主要内容1. 会计核算体系（1）会计科目设置根据企业实际情况，参照企业会计准则，设置符合驻外企业特点的会计科目。
会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面的内容。
（2）会计核算方法采用权责发生制原则，以企业经济业务发生的时间为基础进行会计核算。
（3）会计报表编制按照企业会计准则的要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表，真实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 财务管理（1）资金管理加强资金管理，确保资金安全、合理、高效使用。
设立资金预算管理制度，明确资金使用范围和审批程序。
（2）成本管理建立健全成本核算体系，加强成本控制，提高成本效益。
（3）税收管理依法纳税，合理避税，降低税收风险。
3. 内部控制（1）内部控制制度建立健全内部控制制度，明确内部控制职责，加强内部控制执行。
（2）风险管理识别、评估和应对企业面临的各种风险，确保企业稳健经营。
4. 信息披露（1）信息披露制度建立信息披露制度，及时、准确、完整地披露企业财务信息。
外贸企业会计内控
内部审计
审计制度
建立完善的内部审计制度，确保 审计的公正性和有效性。
审计范围
审计范围应涵盖财务报表、内部控 制、风险管理等各个方面。
审计方法和程序
采用科学、合理的审计方法和程序 ，提高审计质量和效率。
外部监督
监管机构
外贸企业应接受相关监管机构的 监督，如海关、税务、外汇管理
等部门。
• 强化风险意识与风险管理
企业加强了员工的风险意识培训，提高了对风险的认识和 防范能力。同时建立了完善的风险管理制度，对于可能出 现的风险进行及时预警和处理。
影响
经过优化升级后的会计内控体系，该企业的财务状况得到 了进一步保障，财务报表更加准确反映企业的经营状况。 这有助于企业做出更加科学合理的经营决策，同时提高了 企业的竞争力和市场地位。
监督体系
建立完善的监督体系，涵盖内部审计、外部监督等多个方面，确保 企业会计内控的有效性和合规性。
05
案例分析
案例一：某外贸企业的会计内控失效案例
背景介绍
该外贸企业是一家中等规模的企业，在国际贸易领域有着 一定的声誉。然而，近年来由于市场竞争加剧和经济环境 的变化，该企业的经营状况逐渐下滑。经过深入调查，发 现该企业的会计内控存在严重问题。
要点二
特点
外贸企业会计内控具有全面性、系统性、独立性和合法性 等特点。全面性是指会计内控涵盖企业财务活动的各个方 面；系统性是指会计内控涉及各个部门、岗位和流程，形 成一个完整的体系；独立性是指会计内控的执行和监督机 构具有相对独立性，能够客观公正地执行职责；合法性是 指会计内控符合相关法律法规和企业制度的规定。
详细描述：外贸企业的授权审批控制包 括但不限于以下几个方面
如何建立健全的内部控制体系
如何建立健全的内部控制体系在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和稳定运营，建立健全的内部控制体系至关重要。
内部控制体系就像是企业的“免疫系统”，能够帮助企业防范风险、提高运营效率、保障财务报告的准确性和合规性。
那么，如何才能建立一套完善且有效的内部控制体系呢？首先，要明确内部控制的目标和原则。
内部控制的主要目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
而其应遵循的原则有全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
全面性原则要求内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
不能存在内部控制的“盲区”，无论是高层管理决策，还是基层业务操作，都应纳入内部控制的范畴。
重要性原则则强调关注重要业务事项和高风险领域。
企业资源有限，不可能对所有业务和事项同等对待。
对于那些对企业经营有重大影响、容易出现风险的环节，应投入更多的控制资源，确保风险得到有效控制。
制衡性原则是指在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
不能让某个部门或个人拥有过大的权力而缺乏监督，要通过权力的制衡来减少舞弊和错误的发生。
适应性原则要求内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
不同规模、不同行业的企业，其面临的风险和挑战不同，内部控制体系也应有所差异。
成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
不能为了追求完美的控制而不计成本，要在控制效果和控制成本之间找到平衡。
接下来，要进行风险评估。
风险评估是内部控制的基础，只有清楚地了解企业面临的各种风险，才能有针对性地制定控制措施。
企业应建立风险识别机制，通过内外部环境分析、行业研究、专家咨询等方式，识别可能影响企业目标实现的各类风险，如市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。
如何建立健全的企业财务内部控制体系
如何建立健全的企业财务内部控制体系企业的财务内部控制体系是确保企业财务运作的有效性和合规性的重要组成部分。
一个健全的内部控制体系可以帮助企业预防欺诈行为，提高财务报告的准确性和可靠性，保护企业利益，并满足监管机构和股东的要求。
本文将讨论如何建立一个健全的企业财务内部控制体系。
一、明确内部控制的目标和原则在建立企业财务内部控制体系之前，首先需要明确内部控制的目标和原则。
内部控制的目标包括财务报告的准确性、资产保护、业务效率和合规性等。
建立内部控制的原则包括明确责任和权力的分配、建立适当的控制措施、进行有效的监督和审计等。
二、评估风险和控制需求企业需要对各个业务流程和相关风险进行评估，确定存在的风险和控制需求。
风险评估可以通过分析历史数据、询问相关部门和参考行业标准等方式进行。
同时，企业还需要根据风险程度和重要性确定适当的内部控制措施。
三、建立内部控制政策和程序在评估风险和控制需求的基础上，企业应该建立内部控制政策和程序，明确各个流程中的控制要求和执行方式。
内部控制政策和程序应该简洁明了，可操作性强，并且要向所有员工进行培训，确保他们理解和遵守内部控制规定。
四、建立适当的控制措施根据内部控制政策和程序的要求，企业应该建立适当的控制措施。
控制措施包括管理控制、操作控制和抽样检查等。
管理控制主要通过明确责任和权限、建立审批程序和制定预算控制等方式实施。
操作控制主要通过建立标准作业程序、实施内部审核和复核等方式实施。
抽样检查则是为了验证控制措施的有效性，以及及时发现和纠正问题。
五、综合监督和审计为了保证内部控制体系的有效性，企业需要进行定期的综合监督和审计。
监督和审计可以按照内部或外部进行，可以基于风险、循环或特定流程进行。
监督和审计的结果应该及时反馈给相关部门，以便及时调整和改进内部控制体系。
六、持续改进和优化内部控制体系是一个不断完善和优化的过程。
企业应该根据监督和审计结果，及时调整和改进内部控制措施，确保其适应企业的发展和变化。
内部控制体系建设的关键步骤是什么
内部控制体系建设的关键步骤是什么在当今复杂多变的商业环境中，企业要实现可持续发展和稳健运营，建立健全有效的内部控制体系至关重要。
内部控制体系就如同企业的“免疫系统”，能够帮助企业防范风险、规范管理、提高运营效率和保证财务报告的真实性。
那么，内部控制体系建设的关键步骤究竟有哪些呢？第一步：明确内部控制的目标和原则在着手建设内部控制体系之前，企业首先需要明确自身的控制目标。
这包括确保企业的合规经营、保护资产安全、提高财务报告的准确性和可靠性、提升经营效率和效果，以及促进企业战略目标的实现等。
同时，还应确立内部控制的基本原则，如全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则等。
第二步：进行风险评估风险评估是内部控制体系建设的重要基础。
企业需要对可能面临的内外部风险进行全面、系统的识别和分析。
内部风险可能包括人员素质、管理流程、信息技术等方面的问题；外部风险则可能来自市场变化、政策法规调整、竞争对手等。
在识别风险后，需要对其发生的可能性和影响程度进行评估。
通过定性和定量相结合的方法，将风险划分为不同的等级，为后续的风险应对策略制定提供依据。
对于高风险领域，应给予重点关注和优先控制。
第三步：制定内部控制策略根据风险评估的结果，企业应制定相应的内部控制策略。
这包括建立控制措施、优化业务流程、明确职责分工等。
控制措施可以包括审批授权、会计核算、预算管理、内部审计等多种手段。
例如，对于重大资金支出，需要经过严格的审批流程；在会计核算中，要确保数据的准确性和完整性。
优化业务流程旨在消除繁琐、低效的环节，提高工作效率和控制效果。
通过对业务流程的重新梳理和设计，使各个环节之间相互衔接、相互制约，形成一个有机的整体。
明确职责分工是为了避免职责不清导致的管理混乱和风险失控。
每个岗位都应有清晰的职责和权限，做到各司其职、相互监督。
第四步：建立内部控制制度在确定了内部控制策略后，需要将其转化为具体的内部控制制度。
制度应涵盖企业的各个方面，包括财务管理、人力资源管理、采购与销售、生产运营等。
如何构建完善的企业内部控制管理体系
如何构建完善的企业内部控制管理体系在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多风险和挑战。
为了实现可持续发展和达成战略目标，构建完善的内部控制管理体系显得至关重要。
一个有效的内部控制管理体系不仅能够提高企业的运营效率和风险管理能力，还能保障财务报告的真实性和合规性，增强投资者和利益相关者的信心。
那么，企业应该如何构建完善的内部控制管理体系呢？首先，要明确内部控制的目标和原则。
内部控制的目标包括保障企业资产的安全完整、提高财务信息的准确性和可靠性、促进企业遵守法律法规和内部规章制度、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略等。
而内部控制的原则主要有全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
全面性原则要求内部控制覆盖企业的各项业务和管理活动；重要性原则则侧重于关注重要业务事项和高风险领域；制衡性原则强调不同部门和岗位之间的相互制约和监督；适应性原则要求内部控制能够根据企业内外部环境的变化及时调整；成本效益原则则需要在控制成本和预期收益之间进行权衡。
其次，进行风险评估是构建内部控制管理体系的重要环节。
企业需要对可能面临的内外部风险进行全面、系统的识别和分析。
外部风险可能包括市场竞争、政策法规变化、自然灾害等，内部风险则可能涉及战略决策失误、内部人员舞弊、流程不合理等。
通过风险评估，确定风险的可能性和影响程度，并根据评估结果制定相应的风险应对策略。
对于高风险领域，应采取严格的控制措施；对于低风险领域，则可以适当简化控制流程，以提高工作效率。
接下来，建立健全的内部控制制度是关键。
这包括完善的内部治理结构，明确董事会、监事会、经理层的职责权限，形成有效的制衡机制。
在业务流程方面，要制定清晰的操作规程和审批流程，确保各项业务活动有章可循。
例如，在采购业务中，应建立供应商评估和选择制度、采购合同审批制度、货物验收制度等；在销售业务中，要制定客户信用评估制度、销售价格审批制度、应收账款管理制度等。
内控体系搭建
内控体系搭建
内控体系搭建包括以下几个方面：
一、组织内控体系：
1.确定内控目标、内部管理流程：根据企业要求和管理制度，明确企业的内控目标；建立系统的管理流程，把其中的内控要求细分转化成具体的控制要求；
2.制定内控政策和内部制度：针对重要的业务环节和流程，根据已经确定的内控目标，制定责任清晰、实施可行的内控政策和内部制度；
3.建立内控监测机制：建立完善的内控监测机制，同时及时监控内控体系的实施情况；
4.举办内控会议：按照确定的议程，定期召开内控会议，分析内控运行的情况，为内控的继续改善提供支撑。
二、内控测评工作：
1.阶段性或全面性测评：以全面监督和审查企业内控体系为主要内容，定期或者不定期地进行；
2.细则性测评：以审查特定活动是否符合内部管理流程为主要内容，不定期进行；
3.问题性测评：以回答特定事件及其联系体系中可能存在的内控问题为主要内容，定期进行。
三、内控体系改进：
1.调整内控政策：根据内控的运行情况和改善的需要，及时调整内控政策和内部制度，使之更加切实可行；
2.修订内部管理流程：会同参加内控架构的各部门部门、业务负责人，根据内控的运行情况和改善的需要，及时修订企业的内部管理流程；
3.内控会议：召开内控会议，汇总内控系统运行情况，研究内控改善方法，并制定可行的内控改进方案，确定改进措施。
企业构建内部控制体系总体思路
企业构建内部控制体系总体思路
一、确定控制目标
在构建内部控制体系之前，企业需要明确内部控制的目标。
这些目标应该与企业的战略目标相一致，并确保企业的经营、财务报告和合规活动得到有效管理和监控。
二、识别风险
内部控制体系的重要环节是识别企业面临的各种风险。
企业应全面评估内部和外部风险，确定重大风险和关键风险点，为设计控制流程提供依据。
三、设计控制流程
根据控制目标和风险评估结果，设计合理的内部控制流程。
这包括制定规章制度、明确职责分工、优化业务流程等，以确保企业运营的效率和效果。
四、监督与改进
内部控制体系应具备有效的监督机制，定期对内部控制的有效性进行评估和审查。
同时，根据监督结果，及时调整和完善内部控制体系，以适应企业发展和环境变化。
五、整合资源
为了实现内部控制目标，企业需要整合内外部资源。
这包括合理配置人力资源、优化组织结构、加强内部审计等，以确保内部控制体系的顺利实施。
六、提升员工素质
员工是企业内部控制体系的核心要素。
企业应注重提高员工的素质和能力，加强培训和教育，确保员工能够理解并遵循内部控制制度。
七、建立信息沟通机制
有效的信息沟通机制是内部控制体系的重要支撑。
企业应建立内部报告制度，明确信息收集、处理和传递程序，确保信息在企业内部得到及时、准确、完整的传递。
同时，加强与外部利益相关者的沟通，提高企业透明度和公信力。
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【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！
会计实务-观点|海外公司如何搭建内控体系
上一篇文章发出后，有朋友留言：海外公司内控体系要如何搭建。
第一反应是：妈呀！这个问题好难。
抱着学习的心态查询了一些资料，在此抛砖引玉，希望多多指教。
《内控规范》要求企业建立与实施的内部控制，应当包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。
其中内部环境诊断与完善又包括治理结构、机构设置、权责分配等内容。
治理结构应该是最先会被考虑到的，其实通常会伴随投资决策一起被衡量。
最近闹得沸沸扬扬的万科事件，说白了就是控制权的争夺，投资方对管理层有意见了，没法再相安无事玩下去，想换人。
那怎么换？这就是治理结构要解决的问题，它决定了投资人与管理层之间的制约关系，在国内都已经撕逼能这样，如果放国外会更复杂，比如当地国家政策，工会势力，管理层影响力，持股比例等等都是需要在治理结构中综合考虑的因素。
说到这，其实我很好奇，有没有国外公司收购中国公司失败的案例？或者撕得很欢的案例？求分享。
我知道的几个貌似都是因为品牌战略刻意被冷藏，而不是控制权的问题，再者像阿里和腾讯，投资方对管理的信用那真实固比金坚。
一般地，如果都已经开始考虑内控体系，治理结构通常已经定型，反倒是机构设置和权责分配与控制活动密切相关。
控制活动是内控体系最核心的要素，我觉得吧，其中企业流程控制和绩效评估体系是最重要的。
流程控制要抓价值链的关键点，。