加强上市公司内控体系建设的几点思考
加强上市公司财务管理的几点思考
加强上市公司财务管理的几点思考在加强上市公司财务管理方面，我认为有以下几点思考：一、建立有效的内部控制体系内部控制是保障财务管理有效性和规范性的基础，加强内部控制体系建设是加强上市公司财务管理的重要举措。
首先，上市公司应完善内部控制制度，明确责任分工，建立健全的财务管理流程。
其次，建立严格的财务报告制度，确保财务信息的准确性和真实性。
同时，加强内部审计，及时发现和纠正问题，保障财务管理的规范性和有效性。
二、强化财务风险管理上市公司面临着各种财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。
为了有效管理这些风险，上市公司应制定相关的风险管理政策和措施。
首先，建立风险识别与评估机制，定期进行财务风险评估和管理。
其次，建立健全的风险防范体系，采取相应的对策，降低财务风险的发生概率和影响程度。
同时，在资金运作中要注意合理的融资结构，控制财务杠杆比例，防范财务风险。
三、加强财务预算管理和成本控制财务预算管理和成本控制是优化上市公司财务管理的关键环节。
首先，上市公司应制定合理的财务预算，明确目标和计划，为经营决策提供参考。
其次，建立有效的预算执行和考核机制，及时调整预算，并对偏差进行分析和纠正。
另外，加强成本控制，通过优化采购、节约用能等手段降低成本，提高盈利能力。
四、加强财务分析与决策支持财务分析是帮助上市公司管理层了解公司财务状况、经营业绩以及发展前景的重要手段。
加强财务分析和决策支持，对于提高上市公司财务管理效益具有重要意义。
在这方面，上市公司应加强对财务报表的分析，利用财务比率等指标评估公司经营状况和财务健康度。
同时，注重对公司经营环境和市场变化的分析，为经营决策提供支持和指导。
五、加强财务人员培训和队伍建设财务人员是财务管理的主要执行者，他们的素质和能力直接关系到财务管理水平。
因此，上市公司应加强对财务人员的培训和队伍建设。
首先，建立完善的培训机制，提供系统的财务管理培训和实践机会，提升财务人员的专业素养。
浅议上市公司内部控制问题及建议
浅议上市公司内部控制问题及建议随着市场竞争的日益激烈，上市公司内部控制问题备受关注。
上市公司作为市场主体，其内部控制的完善与否直接影响着公司的经营和发展。
而良好的内部控制不仅可以提高公司的运作效率，还可以保障投资者的利益，防范公司经营风险。
内部控制问题对于上市公司而言具有重要意义。
本文将对上市公司内部控制问题进行分析，并提出相应的建议。
一、上市公司内部控制问题1. 内部审计制度不健全上市公司内部控制中，内部审计制度的健全性直接关系到公司内部风险的控制和管理。
然而目前一些上市公司的内部审计制度存在一些问题，比如审计程序不规范、审计人员水平参差不齐等。
这些问题可能导致公司内部风险无法及时被发现和控制，给公司的经营活动带来潜在的风险隐患。
2. 财务管理不规范上市公司的财务管理问题也是内部控制的重要问题之一。
一些上市公司存在财务报表造假、资金管理不善、财务风险把控不力等问题，这些都可能导致公司经营活动的不正常和风险的暴露。
3. 内部人员失职内部人员失职也是上市公司内部控制问题的一个重要方面。
一些员工在公司内部控制体系中存在表现不力、岗位责任不清晰等问题，导致公司内部控制的实施流于形式，无法发挥应有的作用。
4. 内部信息披露不透明上市公司作为公众公司，其信息披露应当遵循透明、及时、准确的原则。
然而一些上市公司的信息披露存在问题，比如披露内容不完整、信息披露时间滞后、利润预测不准确等。
这些都影响了投资者对公司的了解和评估，也损害了市场的公平和透明。
上市公司应当加强内部审计制度的建设，提高审计人员的专业水平和审计程序的规范性，确保审计工作的有效开展。
可以考虑引入第三方审计机构进行审计，提高内部审计的独立性和客观性。
上市公司应当规范财务管理，完善财务管理制度和流程，确保财务报表的真实性和准确性。
加强资金管理，防范财务风险，规范预算管理，提高公司的财务管理水平。
上市公司应当加强对内部员工的教育培训，提高员工的业务水平和责任意识，特别是对岗位责任的明确和落实。
对企业建设内部控制体系的几点思考
对企业建设内部控制体系的几点思考企业的内部控制体系是指企业为了保证自身正常运行和有效管理，制定和执行的一系列规章制度、制度机制、控制措施和监督方法。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业建设强大的内部控制体系对于企业的可持续发展和降低风险至关重要。
在这篇文章中，将对企业建设内部控制体系的几点思考进行讨论。
首先，企业应根据自身的规模和特点制定合适的内部控制政策和制度。
企业的规模越大，业务范围越广，内部控制的复杂度就越高。
因此，企业应根据自身情况定制内部控制政策和制度，确保其适应企业的规模和发展方向。
这些政策和制度应明确规定企业内部控制的目标、原则和方法，并详细阐述各级管理人员和员工的责任和义务。
此外，企业还应建立相应的考核和奖惩机制，保证内部控制政策和制度的贯彻执行。
其次，企业应注重内部控制的风险评估和管理。
风险是企业经营过程中必然存在的因素，通过对风险的评估和管理可以帮助企业减少潜在的损失和风险事件的发生。
企业应建立健全的风险管理体系，包括制定风险管理政策和流程、制定风险管理计划和措施、开展风险评估和监测等。
在进行风险评估时，企业可以借鉴行业的最佳实践和先进经验，通过对关键业务环节和风险点的分析，识别和评估风险，并制定相应的控制措施和预防措施。
此外，企业还应定期进行风险评估的复审，及时调整和完善风险管理措施，确保内部控制体系的有效性和适应性。
第三，企业应加强内部控制的信息化建设。
信息技术的发展和应用为企业内部控制提供了更多的机会和挑战。
企业应充分应用信息技术，建立健全的信息系统、数据管理和信息安全体系，以支持内部控制的实施和监督。
企业可以通过建设ERP系统、CRM系统、财务系统等来实现内部流程的集成和信息的实时共享，提高内部控制的效率和准确性。
此外，企业还应加强对信息系统和数据的保护，建立健全的网络安全和数据防泄密机制，防止信息泄露和黑客攻击等安全风险的发生。
最后，企业应加强对内部控制体系的监督和审计。
会计实务：上市公司内控体系建设的建议与思考
上市公司内控体系建设的建议与思考自2010年4月五部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》以来，我国上市公司内部控制体系逐步完善。
我办对大连辖区部分上市公司内部控制规范体系建设情况进行了调研，总结出其存在的问题，并提出几点建议。
一、存在问题 1.组织领导有待加强。
一是部分公司管理层对内控缺乏准确理解和认识，内控体系的建设处于被动状态，由于国内的相关法律法规对内控中管理层的责任约束和要求上处罚力度远不够严厉，领导层的重视程度不够；二是大多公司在执行内控体系建设工作中指定了原有的管理部门兼职负责执行，出现专业性的专职人才缺乏，有效工作时间无法保证，使内控体系建设工作难有较大进展；三是部分公司的牵头管理部门在日常的工作中与公司其他部门关联较多，在执行评估等工作时难保客观性、独立性。
2.对控制环境和监督重视不够。
大多公司相比来说更注重控制业务活动层面的内容，而对控制环境重视不足，在内控体系建设中往往忽视对经营理念、领导风格、组织结构、人事管理的改进，没有将内控的理念融合到公司文化建设中。
同时也忽视内部控制的监督工作，在一定程度上影响了内部控制实施的预期效果。
3.内控团队和专业型人才缺乏。
由于公司内控覆盖公司的各项业务与事项，内控项目小组人员不仅要深刻理解内控的作用和重要性，还需要全面了解公司业务，要具备正确判断事项关键控制点和风险级别的能力。
而此类综合型的内控管理人才目前在大多数公司难以配备。
4.对内外力的掌控不足。
一部分公司完全依靠内部力量开展内控体系建设，虽能保证制度的执行和落实，但是缺乏独立性和客观性，再加之存在人才不足，能力有限的情况，其整体设计难保没有缺陷；再有一部分公司过多依赖外部机构的介入，没有培养建设自己的内控团队，在具体细节的落实与执行中，出现问题较多，内控体系的持续改进、完善工作，后续力量不足。
二、几点建议 1.提高认识，保证组织有效性。
一是公司管理层应充分理解和认识内控体系的意义，变被动建设为主动加强，有效的内控体系能够在一定程度上杜绝浪费、贪污等行为，避免公司资产的流失，节约公司的成本费用；二是相关监管部门也应加大管理层在内控工作中责任的处罚惩治力度；三是设置单独的内控体系建设部门或项目领导小组，专人负责制，确保其工作实施的独立性；四是给予足够的人员和时间保证，保证工作的进度和有效性。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考随着社会经济的快速发展，企业内部控制建设越来越受到关注。
在这个变化多端的时代，企业不仅要面对激烈的市场竞争，还要应对风险和挑战。
而加强企业内部控制建设，就成为了保障企业发展、提高运作效率、规范经营行为的重要途径。
本文将就如何加强企业内部控制建设的几点思考进行探讨。
一、强化风险意识，建立风险管理体系企业在经营过程中面临着各种各样的风险，包括市场风险、经营风险、财务风险、人力资源风险等。
而企业内部控制建设的首要任务就是防范和化解这些风险。
企业要加强风险意识，认识到风险是不可避免的，只有及时发现、合理评估和有效化解风险，才能更好地保护企业利益和实现可持续发展。
建立健全的风险管理体系，制定明确的风险管理政策和流程，设置专门的风险管理岗位和部门，采用风险评估和控制工具，以及建立风险管理信息系统等，都是加强企业内部控制建设的重要手段。
二、健全组织架构，明确权责企业内部控制建设的关键之一就是建立健全的组织架构，明确各级各部门的职责和权限。
只有使企业的组织结构更加清晰明了，才能实现内外部统一指挥、科学决策，提高企业的运作效率和管理效益。
企业可以通过努力把一切运营管理活动合理安排在组织结构上，建立科学规范的决策程序，划分各级管理人员的权力和责任等手段来增强企业内部控制的有效性，提高对全体员工的监督和管理水平，以及对外部风险的调控和应对能力。
三、建立健全的内部控制制度，规范管理行为建立健全的内部控制制度是加强企业内部控制建设的重点内容。
内部控制制度不仅要合理规划企业的管理和运作流程，还要明确规范各项管理行为。
通过内部审计、内部财务管理制度、企业文化制度和员工行为规范等制度的建立和实施，约束和规范员工的行为，规避经营风险和内部失误，确保企业经营活动的合法性和公正性。
建立健全的内部控制制度还可以优化企业管理结构，提高管理效能，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
四、加强信息化建设，提高内部控制水平随着信息技术的不断发展，企业的内部控制建设不仅要依赖传统手段和经验，更需要借助于信息化手段，以提高内部控制的效率和水平。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考随着经济全球化的加剧，企业运营面临着日益复杂的内外部环境，内部控制建设显得尤为重要。
而加强企业内部控制建设，可以有效提升企业的内部管理水平，保障企业的可持续发展。
企业需要对内部控制建设进行深入思考，并不断完善和强化内部控制建设。
本文将就加强企业内部控制建设的几点思考进行探讨。
一、加强内部控制意识企业内部控制是指企业内部各个环节为达到经济效益和其它目标而制定的一系列规章制度和管理措施，目的在于防范风险，保障资产安全，提高经营效率。
而加强内部控制意识是加强内部控制建设的首要任务。
企业管理者和员工应该意识到内部控制对企业发展的重要性，并将内部控制纳入到企业治理的全过程中。
管理者需要不断强调内部控制的重要性，提高全员的内控意识，使每个员工都能够充分理解和认同内部控制的目标和意义，从而积极参与内部控制建设。
二、建立健全内部控制体系健全的内部控制体系是加强企业内部控制建设的基础。
企业应该根据自身的特点和经营状态，建立科学合理的内部控制体系，全面覆盖企业运营的各个环节。
内部控制体系要包括风险管理、审计监督、信息披露、内部审计等方面，以确保公司内部控制的全面性和有效性。
企业应该建立严格的内部控制制度和规范，确保各项制度的合理性和可操作性，有效地控制和监督各项业务活动，降低内部管理风险。
三、加强内部控制的监督和评估企业内部控制建设需要不断加强内部控制的监督和评估工作。
管理层应该建立完善的内部控制监督机制，对内部控制的各项措施和制度进行全面监督和检查，发现和解决内部控制存在的问题和薄弱环节。
企业应该建立内部控制评估体系，定期对内部控制体系进行评估，及时发现和解决内部控制存在的问题和不足，不断完善和提高内部控制的有效性和全面性。
四、加强内部控制的信息化建设随着信息技术的发展和应用，企业内部控制的信息化建设显得尤为重要。
企业应该充分利用信息技术手段，建立企业内部控制的信息化平台，提高内部信息的收集、传递、存储和利用效率，提升内部控制的全面性和实时性。
加强企业内部控制建设的几点思考
加强企业内部控制建设的几点思考【摘要】企业内部控制建设是企业管理的重要环节，影响着企业的经营效率和风险控制能力。
本文从建立有效的内控机制、加强人员培训和意识教育、运用信息技术提升内部控制能力、完善内部审计制度以及监督和评估内部控制效果等几个方面进行了思考。
通过加强内部控制建设，可以提高企业的管理效率，减少风险，保障企业的正常运营。
随着信息技术的飞速发展，企业应不断优化内控机制，扩大内部控制范围，强化内部监督，提高内部控制效果。
建议企业注重内部控制建设的重要性，关注未来发展方向，并持续改进与优化内部控制体系，以提升企业整体管理水平和竞争力。
内部控制建设是企业持续发展的基础，只有建立完善的内部控制机制，企业才能有效应对市场挑战，实现良性发展。
【关键词】内部控制建设、企业管理、内控机制、人员培训、信息技术、内部审计、监督评估、重要性、发展方向、总结。
1. 引言1.1 背景介绍企业内部控制建设是企业治理的重要组成部分，是确保企业正常运作、防范风险、保护利益的重要手段。
随着市场竞争的日益激烈和商业环境的不断变化，企业面临的内外部风险和挑战也在不断增加，加强企业内部控制建设成为企业管理者的首要任务之一。
在过去的一段时间里，一些企业内部控制缺失导致了一系列财务舞弊和经营风险事件的发生，给企业带来了巨大的损失，严重影响了企业的声誉和可持续发展。
加强企业内部控制建设迫在眉睫，需要全面提升企业内部控制的水平和有效性。
在当前经济形势下，加强企业内部控制建设已成为企业管理者必须面对的重要课题。
只有建立起有效的内部控制机制，加强人员培训和意识教育，运用信息技术提升内部控制能力，完善内部审计制度，并不断监督和评估内部控制效果，企业才能更好地应对日益复杂的经营环境，保障企业的长期健康发展。
结束。
1.2 问题意识随着全球经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业面临的风险和挑战也在不断增加。
各种外部和内部因素可能对企业运营和发展产生不利影响，因此加强企业内部控制建设至关重要。
对加强企业内部控制的几点思考
建立有效的内部审计体系可帮助企业提高内部控制的素质和效力，降低各种风险。内部审计人员需要具备行业知识、财务知识、税法知识、风险管理的体系知识、领导者能力和职业道德。同时，员工还需要接受相关的培训和考核，以保证他们具有审计能力和相关领域专业技能。内部审计可以发现与企业内部制度不匹配、存在欺诈行为等问题，内部审计的数据对于领导决策具有重要的作用。企业管理层应该依据内部审计的结果和建议建立健全的内部控制体系。
对加强企业内部控制的几点思考
随着市场经济的发展，企业内部控制越来越重要。在竞争激烈的市场环境下，优秀的企业不仅需要发掘市场机会，还需要保障企业内部制度的稳健，防范各种风险，建立稳定的经营环境。对加强企业内部控制的思考主要以下几点：制度内部一致，信息透明度，内部审计体系，风险管理和思维创新。
制度内部一致
企业内部应该有可行的制度和规范，这些规范需要忠实地共享给所有的员工。企业内部规范的执行应该得到严格的落实。管理层需要确保制度的一致性和实效性。良好的制度内部一致性能有效地提升企业内部控制的质量和效果。如果存在制度不符、人事变动、成本分散问题，企业内部控制的实施可能产生巨大的障碍，这种巨大的障碍会给企业带来巨大的损失。
总之，要加强企业内部控制，需从制度的内部一致、信息透明度、内部审计、风险管理以及思维创新等几个方面进行重点考虑。企业内部应建立健全的管理体系，对内部形成监督机制和专门管理机制，将推动企业内部控制体系的不断完善和优化，同时也要透明化质量管理、财务管理、运营管理等方面的信息，使企业能够及时调整运营方向和组设置置等方面的决策，以实现更好的发展。
风险管理
随着市场的变化和发展，企业内部存在着各种类型的风险。风险管理体系需要企业在使用风险管理工具时，采用科学、系统的方法来进行的。事先防范的风险管理在企业经营的方方面面都起到重要的作用。风险的预防需要依据不同的业务领域，开展系统、标准的风险控制和防范工作。风险的控制包括风险评估、措施制定、应急反应等工作。同时，需要建立风险管理机构，这个机构需要聚集企业不同部门，共同参与制定风险管理计划。
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上市 公 司内控 体系 的现 状 ２０ ０ ２年 美国出台了 萨班斯法案 ，该法案 要求上市公司要建立关于法人治理新的规范，并且 要求企业管理层除对内部控制系统的有效性进行报 告外，上市公司还需负责保持内部控制系统的有效 运行 。由于上市公 司管理人员认识上的不足，加之 历史遗 留问题上的原因，造成 目前我国上市企业的 内控体系混乱，诸如：法人治理结构不完善、产权 不明晰 、权责不明、信息披露不规范、财务造假等 问题，企业缺乏建立 内控制度的动力，难 以实现有 效的内部控制。尤其是 ２ １ ０１年在海外上市的 中国 企业，大多 由于 内控体系建设的不完善，遭遇 了前 所未有的 “ 中国概念寒流”，正因为如此，为 了与 国际通行的企业管理标准接轨 ，我国 已于 ２ ０ ０ ８年 ６月发布 了 企业 内部控制基本 规范 ，要求从 ２１ ０１年 １月 １日开始首先在境 内外 同时上市的公 司施行 企 业 内控体 系 ，上 交所 、深 交所 主板 公 司 自 ２ １ 年 起 实施 。受 此 影 响 ， 国 内上 市企 业也 逐 渐 ０２ 重视和加强 了内部控制管理，强化 内部控制体系的 建设 。建立有效的内控体系，可以保证公司对 内、 对外信息披露的真实性和准确性，提升公司公信 力， 降低公 司发展 中的风险，起到明显的效果 。建设完 善的内控体系 已成为当前上市公司的当务之 急。 二 、 内控体 系建 设存 在 的问题 １ 法人 治 理结构 不 完善 ． 些上市公 司的经营者和所有者的角色交叉， 经营层和决策层往往之 间又机构重叠，没有按现代 企业制度的要求建立起真正的法人治理机构。 由于 法人治理的不健全，使得决策权和经营权交织在一 起，无法做到有效地互相制约和监督 ，企业缺乏有 效的权力制衡机制。常常出现：经理代替董事会行 使其决策权，而不能受到董事会的有效监督和控制， 或是 董事长直接参与经营决策等状况，从而不可避 免 地形 成 在 没有 可行 性论 证 的保 证 下的随 意决 策 ， 导致 决策 失误 的局 面发 生 。 ２ 内控 制度建 设不 完 善 ． 虽然近些年，不少上市公司建立 了内部控制制 度，但大多都 没有真正形成 一套涵盖每个部 门、每 个员工的 内控制度体系，大部分制度是 由企业各部 门分 散 制定 的 ， 自成体 系 ，内控 制度 缺少 整体 规 划
［ 收稿 日期 ］０２ ０— ９ ２ １— ２ １ ［ 者简 介］ 作 尹 俊 （９３ ）， ， １７～ 男 安徽巢 湖人 ， 究 生学 历 高教 讲师 ， 研 从事经 济 管理 与信 息技术 务发展，往往出现 内控制度的 “ 真空”状态。由于对潜在的风险问题 和关键 的控制环节规定 的较少，没有风险识别标准 和准则 ，发 生监管和管理 等相 关风险 的几率大大 增加“ 。 ３ ．风险意识不强，对 内控认识不足 有些上市公司向来对企业的生产经营和技术开 发很重视，但对于企业的内部控制、风险评估和管 理却意识淡薄。虽然近些年来，不少上市公 司开展 了大量的 内部控制工作，但对建设内部控制体系的 目的理解片面，认为内部控制只是与财务审计相关 的范畴，或是为 了应对满足上市的法律法规和监管 的要求。建设 内部控制体系 的最终 目的应该是 防范 风险，提升企业管理水平和竞争能力 ，在此基础上 来满足国 内外经济环境产生的外部监管要求 ４ ．内、外部监督机制不够健全 从 内部看，我国企业于 １ ８ ９ ４年在政府的推动 下，逐步建立起企业内部审计机构，但是不少管理 者对 内部审计的作用还不是很清楚，认为其作用只 是停 留在财务部 门的查错 防弊层面，而忽视 了其对 于企业整体管理层面上的分析评价作用。另外，由 于内部审计机构和人员要受到企业管理层 的领 导， 因此，内部审计部 门怀着对领导的 “ 尊畏”之心， 丧失 了公正和独立性 ，就不可能在 内控制度 的稽查 和评价 中履行职责，发挥 内部监督的作用。 从外部看 ，虽然我国目前已经初步形成 了外部 监督体系：由政府监管和社会监督组成。但 由于政 府 和社 会 监督 主体 之 间缺乏 必要 的信 息 沟通和 工作 协 同，加之外部监督或流于形 式，或功能交叉 ，或 标准不一，或管理混乱，没有形成有机 的整体。虽 然大部分上市公司能从 自身业务的特点制定 了适合 自 身发展所需的内控流程，但 因为没有有效的外部 审计压力 ，内控流程在执行 中往往流于形 式，不能 真 正起 到有效 的 防范风 险作 用 。 ５ ．组织机构设置存在缺陷 目前大多数的上市公司在运营管理层设置 了监 察部或 审计部等职能部 门，并在监督决策层设置 了 独立董事、监事、董事会下的审计委员会 。但这些 机构从整体上看 ，往往各 自为政的情况 比较严 重， 无法形成强有力 的合力，存在具体执行机构 缺失的
突出的问 题。文章对此进行了简 要的分析并提 出了一些具体的针对性措施，望能对企业建设和完善 内 控体系有所裨益。
关键词 ：企业； 内控；体 系建设； 问题 中图分 类号 ：Ｆ ２ １ 文献标ｉ ｔ ．Ａ ，ｉ ｑ￣
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文章编号 ：１７ —６ ８２ １）２０ ８ －３ ６２４ ５ （０ ２０ －０ ８０
第２ ７卷
第 ２期
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２１ 年０ 月 ０２ ６
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加 强上市公 司 内控体 系建设 的 几点思考
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