财务成本模型
财务分析报告模型(3篇)
第1篇一、引言财务分析是企业管理中不可或缺的一环，通过对企业财务状况的分析，可以帮助企业了解自身的经营状况，发现潜在问题，为决策提供依据。
本报告模型旨在为企业提供一个全面、系统、科学的财务分析框架，帮助企业管理者更好地理解企业的财务状况，提高企业的经营效益。
二、财务分析报告模型概述1. 报告目的本报告模型旨在通过对企业财务报表的分析，全面评价企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业管理者提供决策依据。
2. 报告内容（1）企业概况（2）财务报表分析（3）财务比率分析（4）经营状况分析（5）风险与对策3. 报告结构（1）封面（2）目录（3）正文（4）附件三、财务分析报告模型正文1. 企业概况（1）企业基本信息（2）企业主营业务（3）企业历史沿革2. 财务报表分析（1）资产负债表分析1）资产结构分析2）负债结构分析3）所有者权益分析（2）利润表分析1）营业收入分析2）营业成本分析3）期间费用分析4）营业利润分析5）利润总额分析6）净利润分析（3）现金流量表分析1）经营活动现金流量分析2）投资活动现金流量分析3）筹资活动现金流量分析3. 财务比率分析（1）偿债能力分析1）流动比率2）速动比率3）资产负债率（2）营运能力分析1）应收账款周转率2）存货周转率3）总资产周转率（3）盈利能力分析1）毛利率2）净利率3）净资产收益率4. 经营状况分析（1）营业收入分析（2）营业成本分析（3）期间费用分析（4）利润分析5. 风险与对策（1）市场风险（2）经营风险（3）财务风险（4）对策四、财务分析报告模型附件1. 财务报表2. 财务报表附注3. 相关政策法规五、结论本报告模型通过对企业财务状况的全面分析，为企业管理者提供了有益的决策依据。
在实际操作中，应根据企业具体情况调整分析方法和指标，以提高财务分析报告的准确性和实用性。
六、致谢感谢企业提供相关财务数据，感谢相关部门和人员对本报告模型的关注和支持。
七、附录1. 财务报表分析公式2. 财务比率分析公式3. 经营状况分析指标体系4. 风险与对策案例注：本报告模型仅供参考，具体分析内容需根据企业实际情况进行调整。
成本模型.pptx
选择H8:H12 输入: =C2
Ctrl+Shift+Enter
6.1.2 盈亏平衡分析Excel操作
Step4:制作盈亏分析图
插入/图表/散点图/下一步
数据区域:F2:I4/系列产生:列/系列/添 加(添加盈亏平均垂直参考线)/ 添加(添加当前销量垂直参考线)/ 下一步/添加标题及数值X轴/ 完成
Ctrl+Shift+Enter
选择H3:H6 输入: =F3:F6*C6+C7
Ctrl+Shift+Enter
选择I3:I6 输入: =G3:G6-H3:H6
Ctrl+Shift+Enter
选择F8:F12 输入: =C15
Ctrl+Shift+Enter
=G4
=I3
与G列类似
选择G9:G11 输入: =transpose(G5:I5)
操作步骤：
Step1: 建立盈亏平衡分析模型框架
Step2: 计算“盈亏平衡点”等参数
Step3: 进行盈亏平衡的敏感性分析
Step4: 绘制盈亏平衡分析图
分析举例：（P227例6-1）>>
最大生产能力：Qmax=1500；固定成本：F=37800元；
单位变动成本：36元；
单位销售价格：90元
当前市场需求：Q=900
(2)有折扣方案选择
用于绘 制成本
线
用于添 加无差 别点和 当前需 求垂直 参考线
成本决策模型
解：（1）无折扣,无差别成本点： F1+v1Q0=F2+v2Q0Q0=(F1-F2)/(v2-v1)
公司财务管理中的财务模型与预测
公司财务管理中的财务模型与预测随着企业经营环境的不断变化和市场需求的增长，公司财务管理成为了企业持续发展所必需的重要环节。
在这个过程中，财务模型与预测扮演着关键的角色，帮助企业管理层做出明智的决策。
本文将探讨财务模型与预测在公司财务管理中的作用，并介绍一些常见的财务模型和预测方法。
一、财务模型的作用财务模型是通过建立数学和统计等方法来描述和处理公司财务数据的工具。
它可以帮助企业分析和预测财务状况、经营风险和资金需求，为企业管理层制定战略和决策提供依据。
财务模型可以从多个角度对企业的财务情况进行分析，例如利润模型、现金流模型、财务比率模型等。
二、常见的财务模型1. 利润模型：利润模型可以帮助企业管理层分析企业的盈利能力和盈利结构。
通过利润模型，企业可以了解产品销售的收入和成本，进而确定最优的产品组合和定价策略。
2. 现金流模型：现金流模型用于预测企业的现金流量情况，帮助企业管理层有效管理和运用现金。
现金流模型可以帮助企业预测未来的现金流入和流出情况，为企业提供有效的预算和决策依据。
3. 财务比率模型：财务比率模型是通过对财务指标进行计算和比较，评估企业的财务健康状况和绩效。
常用的财务比率包括流动比率、资产负债比率、净利润率等，这些比率可以帮助企业管理层发现企业的财务问题和潜在风险。
三、财务预测的方法财务预测是企业管理层根据历史数据和市场预期，预测未来一段时间内的财务状况和经营情况。
财务预测方法多样，常用的包括趋势分析、回归分析和比例分析等。
1. 趋势分析：趋势分析是基于历史数据的变化趋势进行预测。
通过对历史数据进行趋势分析，企业管理层可以发现和预测一些规律性的变化，从而预测未来的财务情况。
2. 回归分析：回归分析是通过建立数学模型，确定不同变量之间的关系，并进行预测。
企业管理层可以通过回归分析来预测财务指标与其他变量之间的关系，为决策提供依据。
3. 比例分析：比例分析是通过对财务指标进行比较和分析，预测企业未来的财务状况。
财务投资模型分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，投资市场日益繁荣，投资者在投资决策过程中越来越重视财务投资模型的应用。
本文旨在通过对财务投资模型的分析，为投资者提供一种科学的投资决策方法，以提高投资收益和降低投资风险。
二、财务投资模型概述1. 财务投资模型定义财务投资模型是指根据投资项目的预期收益、投资成本、投资期限、投资风险等因素，运用数学方法对投资项目进行评估和预测的一种模型。
2. 财务投资模型类型（1）现金流量折现模型（DCF）现金流量折现模型（DCF）是财务投资模型中最常用的方法之一，通过将项目未来现金流量折现到现值，评估项目的投资价值。
（2）净现值模型（NPV）净现值模型（NPV）是DCF模型的一种衍生，通过计算项目投资现值与投资成本之间的差额，评估项目的投资价值。
（3）内部收益率模型（IRR）内部收益率模型（IRR）是DCF模型的一种衍生，通过计算使项目净现值为零的折现率，评估项目的投资价值。
（4）投资回收期模型（PP）投资回收期模型（PP）是指项目投资成本回收所需的时间，通过计算项目投资成本与未来现金流量之间的关系，评估项目的投资价值。
三、财务投资模型分析1. 现金流量折现模型（DCF）分析DCF模型分析主要包括以下步骤：（1）预测项目未来现金流量根据项目特点、市场环境和行业发展趋势，预测项目未来各年的现金流量。
（2）确定折现率根据市场利率、风险溢价等因素，确定项目的折现率。
（3）计算项目现值将项目未来现金流量按照折现率进行折现，计算项目现值。
（4）评估项目投资价值将项目现值与投资成本进行比较，判断项目是否具有投资价值。
2. 净现值模型（NPV）分析NPV模型分析主要包括以下步骤：（1）预测项目未来现金流量与DCF模型相同，预测项目未来各年的现金流量。
（2）确定折现率与DCF模型相同，确定项目的折现率。
（3）计算项目净现值将项目未来现金流量按照折现率进行折现，计算项目净现值。
（4）评估项目投资价值将项目净现值与投资成本进行比较，判断项目是否具有投资价值。
财务模型模板 -回复
财务模型模板-回复财务模型模板！什么是财务模型？如何建立一个完整的财务模型？今天，我们将一步一步回答这些问题，以帮助您了解财务模型的基本概念和建模过程。
首先，让我们明确财务模型的定义。
财务模型是一种用于预测和分析企业财务状况的工具。
它涉及收入、成本、资本支出、资产负债表等重要财务指标的预测和分析。
通过建立财务模型，企业能够更好地了解其未来的盈利能力、现金流状况和财务健康状况，从而做出明智的商业决策。
接下来，让我们讨论如何建立一个完整的财务模型。
以下是一些关键步骤：1. 定义模型目标和范围：首先确定您希望通过财务模型实现什么目标。
这可能包括预测公司未来的盈利能力、评估投资机会的可行性或分析潜在风险。
在此基础上，确定财务模型的范围，并确定需要包括的财务指标和假设。
2. 收集数据：为了建立财务模型，您需要收集一些关键数据，包括历史财务数据、行业数据、市场数据等。
这些数据将用于计算和估算不同的财务指标，并为模型提供基础。
3. 建立收入预测模型：根据业务模型和市场情况，建立一个收入预测模型。
这通常涉及到考虑市场需求、市场份额、产品定价、销售渠道等因素。
4. 估算成本和支出：根据业务模型和历史数据，估算不同成本和支出项目，如销售成本、人力资源费用、研发费用、运营费用等。
这些估算可以通过基于过往经验或专业调研进行。
5. 构建资产负债表：根据收入预测和成本估算，构建一个资产负债表模型。
这涉及到估算现金流、应收账款、应付账款、固定资产、负债等项目。
6. 分析财务指标：利用财务模型计算和分析一系列财务指标，如净利润、营业利润、现金流、净资产回报率等。
这些指标将帮助您评估公司的财务状况和盈利能力。
7. 进行灵敏度分析：利用财务模型进行灵敏度分析，以评估不同变量和假设对财务指标的影响。
这有助于了解模型的风险和不确定性，并为做出决策提供更全面的信息。
8. 持续监测和更新：财务模型是一个动态工具，需要持续监测和更新以反映业务和市场的变化。
财务分析模型excel
财务分析模型excel财务分析模型excel是指使用微软Excel的数据分析工具来进行财务数据分析的方法。
通过Excel中的各种公式、函数和工具，可以有效的提取、分析和展示财务数据，为企业管理者提供了强有力的决策支持。
财务分析模型excel包括了财务报表分析、财务比率分析、费用控制与成本分析、预测与规划分析等多个方面，在以下内容中，我将简单介绍其中的一些方法和工具。
1. 财务报表分析在Excel中，我们可以通过公式和函数快速计算出财务报表中的各项比率和指标，例如收入增长率、毛利率、净利润率等等。
这些比率和指标可以帮助我们全面的了解企业的财务状况，在诸多财务指标之间进行比较，发现企业的优点和不足之处，并进一步发掘问题的根源。
财务比率分析是一种利用各种财务比率来评估企业财务状况的方法。
当我们在Excel中建立了财务模型后，我们可以通过各种财务比率得出企业的资产负债率、流动比率、偿债能力、资产收益率，等等。
这些比率可以帮助我们快速准确的评估企业的财务状况，并判断企业是否有足够的资金来完成业务操作，是否具有稳健的财务基础。
3. 费用控制与成本分析费用控制与成本分析是优化企业运营的基本方法，利用Excel可以帮助企业全面的了解成本结构、控制成本、降低成本、提高企业利润率。
在实践中，我们可以通过Excel建立成本模型，并计算出各种成本指标和草率分析以及成本分析。
这样，我们就可以全面了解企业成本结构，并发现更多的优化点。
4. 预测与规划分析预测与规划分析是一种通过对财务数据进行预测和规划的方法，帮助企业做好未来的决策和准备。
Excel中的各种预算和规划工具可以帮助企业管理者制定预算计划、控制预算的执行、以及进行各种预测和模拟。
这些模拟和预测可以应用于企业未来的决策规划，例如：未来营收预测、成本计划、人员需求预测等等。
企业资金成本模型
企业资金成本模型企业资金成本模型是一个重要的财务工具，用于计算企业融资活动的成本及其对企业的影响。
本文将介绍企业资金成本模型的概念、计算方法以及对企业的影响，并探讨企业应如何降低资金成本。
一、企业资金成本模型的概念和计算方法企业资金成本是指企业为了融资而需要支付的成本。
企业融资的方式多种多样，包括债务融资和股权融资等。
不同的融资方式对企业的成本有不同的影响，因此需要一个资金成本模型来计算和分析企业的成本。
企业资金成本模型主要包括两个方面的内容：融资成本和资本成本。
融资成本是指企业为了获得资金而需要支付给投资人的成本，主要包括利息、股息和其他融资费用等。
资本成本则是指企业使用资金所需要支付的成本，包括使用自有资金的机会成本和风险成本。
融资成本的计算可以采用加权平均成本法（WACC）或盈利能力指数法（APV）等方法。
加权平均成本法是最常用的一种方法，它根据企业不同的融资比例来计算加权平均融资成本。
首先，需要计算出企业的债务比例和股权比例，然后乘以相应的融资成本，最后将两者相加即得到企业的加权平均融资成本。
资本成本的计算要考虑到使用自有资金的机会成本和风险成本。
机会成本是指企业使用自有资金而放弃的其他投资机会所带来的成本，可以通过比较其他投资项目的收益率来计算。
风险成本是指使用自有资金所承担的风险所带来的成本，主要包括流动性风险、信用风险和市场风险等。
二、企业资金成本模型对企业的影响企业资金成本模型对企业的影响主要体现在两个方面：融资活动和经营活动。
融资活动方面，企业的融资成本直接影响企业的利润和发展。
融资成本的增加会导致企业财务成本的增加，从而降低企业的净利润。
另外，融资成本还会影响企业的信誉和声誉，很高的融资成本可能会使得企业在融资市场上难以获得更多的资金支持。
经营活动方面，企业的资本成本影响企业的投资决策和项目收益。
如果资本成本较高，企业在进行投资决策时需要更高的回报率，这可能会限制企业的投资规模和增长空间。
常见财务分析模型(两篇)
引言：财务分析模型是企业管理中的一项重要工具，能够帮助企业了解自身财务状况、评估经营绩效、预测未来发展趋势等。
在上一篇文章中，我们介绍了几种常见的财务分析模型，包括财务比率分析、经济附加值分析、现金流量分析和成本收益分析等。
在本文中，我们将继续介绍一些常见的财务分析模型，以帮助读者更全面地了解财务分析的方法和应用。
正文：一、股权报酬率模型1. 理论基础：股权报酬率模型是用来衡量企业股权上的回报率。
它基于企业的盈利能力和股权结构等因素，旨在评估投资者对企业所投资股权的回报程度。
2. 分析要点：a. 盈利能力评估：通过盈利能力指标（如净利润率、毛利润率）来评估企业的盈利能力，以确定股权回报率的基础。
b. 股权结构分析：分析企业股权结构对股权回报率的影响，包括股权比例、优先股权和普通股权的权益分配方式等。
c. 评估投资风险：通过分析企业的财务风险和市场风险等因素，评估投资者对股权回报率的预期风险程度。
二、经营杠杆模型1. 理论基础：经营杠杆模型是用来评估企业利用债务资本进行经营活动的风险和收益。
它通过分析企业的财务结构和债务水平等因素，来评估经营活动中可能带来的杠杆效应。
2. 分析要点：a. 债务比率评估：通过分析企业的债务比率，如资产负债率和长期负债比率，来评估企业的财务结构和债务水平。
b. 收益水平分析：评估企业利用债务资本进行经营活动可能带来的收益水平，如杠杆效应对净利润的影响。
c. 风险评估：通过分析企业的利息支付能力、流动比率和利息覆盖率等指标，来评估经营活动中可能带来的风险。
三、市场价值模型1. 理论基础：市场价值模型是用来评估企业市场价值的模型，旨在帮助投资者和分析师了解企业在市场上的竞争力和投资潜力。
2. 分析要点：a. 市盈率分析：通过分析企业的市盈率和行业平均市盈率等指标，评估企业在市场上的估值水平和投资潜力。
b. 市净率分析：通过分析企业的市净率和行业平均市净率等指标，评估企业的资产负债情况和净资产回报水平。
财务管理制度下的财务模型与预测分析
财务管理制度下的财务模型与预测分析财务模型与预测分析在财务管理制度下的重要性在现代企业环境中，财务管理制度的确立和落实对于企业的可持续发展至关重要。
而财务模型与预测分析作为财务管理制度的重要组成部分，可以帮助企业做出基于数据和事实的决策，提高财务管理的效率和准确性。
本文将探讨财务模型与预测分析在财务管理制度下的实施和应用。
首先，财务模型是财务管理制度的核心工具之一。
财务模型是基于财务数据和其他相关数据建立的数学模型，用于描述和解释企业财务活动和业绩。
财务模型可以从多个维度来分析企业的财务状况，如利润表、资产负债表和现金流量表等。
通过建立有效的财务模型，企业可以更好地了解自身的财务状况，并根据模型的分析结果来制定相应的财务策略和决策。
其次，预测分析是基于财务模型的一个重要应用。
通过预测分析，企业可以对未来的财务状况和业绩进行合理的估计和预测。
预测分析可以利用历史财务数据和相关市场数据，运用统计学和数学模型等方法，对企业未来的经营情况做出预测，帮助企业提前发现潜在的风险和机遇，并制定相应的对策和计划。
预测分析的应用可以帮助企业在不确定的经济环境中更好地做出决策，降低风险，提高企业的竞争力和抗风险能力。
财务模型和预测分析的实施和应用可以带来多方面的益处。
首先，财务模型和预测分析可以提高财务管理的准确性和可靠性。
通过财务模型的建立和预测分析的应用，企业可以从客观的角度对财务状况进行评估和判断，避免主观因素对决策的影响。
同时，财务模型和预测分析也可以提供决策支持，帮助管理层更好地制定战略和计划，实现企业的长期目标。
其次，财务模型和预测分析可以有效提高财务规划和预算管理的效果。
财务规划和预算管理是财务管理制度中的重要环节，可以帮助企业实现财务目标和控制成本。
通过财务模型和预测分析，企业可以对未来的收入和支出进行合理的估计和预测，制定科学的财务规划和预算计划。
这样可以降低财务风险，合理配置资源，提高企业的财务效率和经营绩效。
财务预测模型
财务预测模型财务预测模型是一种重要的工具，可用于预测公司的财务状况和未来业绩。
通过分析历史财务数据和行业趋势，财务预测模型能够为公司提供决策参考，帮助管理层制定财务目标和战略规划。
本文将介绍财务预测模型的基本原理、应用案例以及其在实际业务中的局限性。
一、财务预测模型的基本原理财务预测模型基于历史数据和行业趋势进行预测。
它通过建立数学统计模型，使用相关的财务指标和经济数据，对公司未来的财务表现进行量化分析和预测。
常用的财务预测模型包括时间序列模型、回归分析模型、财务比率模型等。
1. 时间序列模型时间序列模型是基于历史财务数据进行分析和预测的方法。
它假设未来的财务表现与过去的表现存在一定的关联性，通过分析时间序列数据的趋势、周期和季节性变动，预测未来的财务走势。
常用的时间序列模型有移动平均法、指数平滑法和趋势分析等。
2. 回归分析模型回归分析模型通过建立变量之间的数学关系，对未知或未观测到的变量进行预测。
在财务预测中，回归分析模型可以帮助预测公司的销售额、净利润等关键财务指标。
通过选择适当的自变量，如市场规模、广告投入等，建立与财务指标之间的关系模型，进行预测分析。
3. 财务比率模型财务比率模型是一种基于公司财务比率进行预测的方法。
财务比率包括利润率、偿债能力、运营效率等指标，通过分析这些比率的变化趋势，预测未来的财务状况。
财务比率模型对于衡量公司的盈利能力、偿债能力和经营效率具有重要意义。
二、财务预测模型的应用案例财务预测模型在企业决策和投资分析中具有广泛的应用。
以下是一些常见的应用案例：1. 制定财务计划财务预测模型可以帮助管理层制定财务计划和目标。
通过预测公司的销售额、成本、利润等指标，制定合理的财务目标和预算，为决策提供准确的依据。
2. 评估投资项目财务预测模型可以用于评估投资项目的可行性。
预测项目的未来现金流量和财务收益，通过计算投资回收期、净现值等指标，判断投资项目的盈利能力和风险水平。
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内外对标、竞争优势分析 精关键成功因子
材料成本 加工成本 （OEE,OLE,FPY，Cycle Time） 物流成本 （库存、仓储、运输等不产生增值） 管理成本 （支持性项目及支出对总成本控制的量化贡献度） BMP 标杆计划管理
575
5 Jun12
850 3,600 0.2361 720
5 Jun12
700 3,000 0.2333 600
4 Jul12 800 2,800 0.2857 700
4 Jul12 800 4,000 0.2000 1,000
4 Aug12
750 3,800 0.1974 950
4 Aug12
800 5,000 0.1600 1,250
Wages 610200 Annual Bonus 610300 Salaries Overtime 611020 Health Plan
Expenses 611040 Employee Welfare 612030 Relocation
R/M 655200 Product Related Svcs 656600 Module Packaging
Capital expenditure(固定资产开支) Headcount(人力资源) Expense(开支)
BMP标杆计划管理
▪ BMP 逻辑
1） 销售计划（滚动销售计划） 2） CRP（生产计划） 3） 固定资产投资计划 4） 人力需求计划 5） 每个cost center成本中心开支预算 6） 单位成本预测 7） 管理层复核、批准 8） 调整 9） 关闭
Pro Production Supplies
655000 Purchased Parts 655055 Wafers 654000 Small Tools & Supplies 658000 Non-Capital Equipment 658050 Repair & Calibration Other Variable 615060 Employee Training 613000 Recruitment 614000 Meals & Entertainment 614010 Travel 658000 Non-Capital Equipment 630100 License, Permits, Fees 630163 Cell Phones 653030 Data Communication L 630166 Dedicated Telco Line 630130 Building Maintenance 630210 Office Supplies 630170 Postage & Freight 650070 Samples 677000 FedExp/Overnite Mail Total Variable
Output
Act Apr12
Act May12
Act Jun12
Expenses Depr
640000 Depreciation Building
Facility allocation by sqm Allocated Other Fixed Total Fixed
S&B 611100 Salary Adjustment 611000 Salaries - Base
设施面积成本分摊
总投入
总产出（合格品)
单位成本
流程1
流程2
流程3
流程4
流程5
▪ Case study
ACT （实际）
Total Spend ($000) Total output (000) Cost/output Weekly output (000)
4 Apr12
500 1,600 0.3125
什么是成本模型
▪ 价值链模型
支撑 活动
基层结构（Infrastructure） 人力资源 技术开发 财务管理/会计
主要 活动
采购
（质量/ 价格）
生产
（运用效率/ 多样性）
物流
（缩短 配送订购 时间）
市场/销售 服务
（品牌形象/ （客户管理/ 评价管理） 维护信赖度）
▪ 成本分类
Resource based costing ABC (Activity-based-costing)作业成本法
▪ BMP工具
固定资产投资
When ( 何时发生、何时使用） What （使用目的） How much （每阶段花费） 是否是计划内CER（固定资产 投资）
Expense
按cost center成本中心 按月 按会计科目 折旧
BMP标杆计划管理
BMP工具-人力资源
员工数量 组织架构 增长率 奖金比例 工资水平
成本模型及BMP （标杆计划管理）系统
战略发展中心运营优化
▪ 运营优化目标和路线图 ▪ 什么是成本模型 ▪ 如何构建成本模型 ▪ 成本模型的现实意义和关键因子
成本模型
运营优化目标及路线图
BIC 世界级运营管理 运营优化 （质量、成本、效率、服务） 建立BMP标杆管理系统 建立运营管理Cost Model 成本模式 系统及流程整合
工序1（SMT） 工序2（DA） 工序3（WB） 工序4（MO） 工序5（SIG） Total cost
型号A
型号B 型号C
型号D
型号E
Currency: USD 型号F 型号H 型号I
7 10 6 3 85 70 34 $8.1963
10 10 16
3 72 100 40 $9.5790
10 10 16
人力成本分摊（招聘、薪酬、培 训等） 设备成本分摊（设备折旧、备件 等) 材料（原、辅材料） 水电分摊 设施面积成本分摊 总投入 总产出（合格品) 单位成本
1月 OEE设备利用率 OLE 人员利用率 FPY 产品直通率（良率） Cycle Time 生产周期 OTD 及时交货率 其它主要KPI
流程1 2月
Output 输出
Customer 内部客户
• 机器、设备 • 直接、间接材料 • 人力 • 水、电等资源
• 半成品/成品 • 废品 • 损耗
什么是成本模型
▪ 成本模型
成本模型的量化
–电池片、组件（成本/瓦） –型材 （成本/米） –边框 （成本/米）
› 铝边框 （成本/刀、成本/孔、清洗成本/米、包装成本/米） › 高分子材料边框 （成本/米） › 双玻（无边框）
–EVA （成本/公斤、成本/平米） –注塑 (成本/克） –装配 （成本/单位） –基建 (成本/平米） –运输 （成本/吨/公里） –仓储 （成本/天/平米） –车队 （成本/公里）
如何构建成本模型
人力成本分摊（招聘、 薪酬、培训等） 设备成本分摊（设备折 旧、备件等) 材料（原、辅材料）
水电分摊
3 72 100 40 $9.5790
6 6 12 3 66 36 24 $5.4972
8 10 23 4 74 80 36 $8.6187
4 4 3 2 27 16 16 $2.6520
4 4 2 2 20 16 16 $2.3982
5 5 9 1 21 25 20 $3.1326
成本模型现实意义和关键成功因子
400
4 May12
600 1,900 0.3158
475
BMP（计划）
Total Spend ($000) Total output (000) Cost/output Weekly output (000)
4 Apr12
600 1,400 0.4286
350
4 May12
650 2,300 0.2826
流程2
3月
4月
5月
流程3
流程4
所有流程
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
10,000,000
销
8,000,000
售
6,000,000
管
4,000,000
理
2,000,000
0
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
2012销售任务 2012滚动销售预测 2012实际出货
5 Sep12
900 8,000 0.1125 1,600
5
Sep12 850 6,000
0.1417 1,200
4 Oct12
850 7,500 0.1133 1,875
4
Oct12 1,000 8,000 0.1250 2,000
Nov12 Nov12
Dec12 Dec12
如何构建成本模型
ABC Operation Cost Center:
Q&A
基建设施费用摊分
按面积摊分-每平米成本
人资、行政和IT费用摊分
按财务规定（如人员均摊或使 用实际资源分摊）
▪ 月度考核
BMP关闭前
–核实数据正确性和有效性 –了解目前实际与BMP的差异
BMP关闭后
–核实真实数据 –计划下月/季度开支
BMP标杆计划管理
成本、运营及销售管理
成 本 管 理
运 营 管 理
–Value Added Costing
什么是成本模型
▪ 成本模型
按照所有资源的投入和合格成品的产出，计算单位成品的成本
Supplier 供应商
Input 输入
Process 加工
Output 输出
Customer 客户
Supplier 内部供应商
Input 输入
上下游生产过程
Process 加工