银行业金融机构稳健性现场评估指引

银行业金融机构稳健性现场评估指引第一章总则 (1)第二章评估内容 (2)第一节公司治理有效性评估 (2)第二节内部控制有效性评估 (5)第三节主要业务风险评估 (6)第四节传染性风险评估 (8)第五节抗冲击性评估 (10)第六节金融管理政策执行和监管有效性评估 (12)第三章评估程序和方法 (13)第一节评估程序 (13)第二节评估方法 (14)第四章评估结果运用 (16)附则 (17)第一章总则第一条为健全金融稳定评估体系，规范银行业金融机构稳健性现场评估行为，完善金融宏观审慎管理制度框架，根据法律法规，制定本指引。

第二条本指引所称银行业金融机构包括政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、邮政储蓄银行、外资银行、城市信用社、农村合作金融机构、金融资产管理公司、非银行金融机构及其他新型金融组织。

第三条本指引所称银行业金融机构稳健性现场评估（以下简称现场评估）是指通过现场查阅经营活动账表、文件等各种资料和座谈询问等方式，对银行业金融机构稳健性状况进行分析和评价，督促其稳健运行，切实维护金融稳定的一种评估行为。

第四条现场评估应遵循以下原则：（一）宏观审慎与微观审慎相结合。

从宏观审慎视角出发评估单家银行业金融机构的稳健性，识别单家机构风险在跨机构、跨行业、跨区域、跨市场之间的传递以及风险的跨期累积，防范和化解系统性金融风险。

（二）非现场监测与现场评估相结合。

非现场监测信息为确定现场评估的对象和内容提供依据，现场评估信息为非现场监测结论提供补充与支持，共同提升金融稳定评估的完整性和有效性。

（三）定性分析与定量分析相结合。

综合运用定性分析与定量分析方法，全方位、多角度分析银行业金融机构稳健性状况，增强评估结果的客观性、真实性和科学性。

（四）全面评估与专项评估相结合。

根据经济金融运行实际情况，既可以对单家银行业金融机构稳健性状况进行全面风险评估，也可以对特定业务和风险进行专项评估。

第二章评估内容第一节公司治理有效性评估第五条公司治理有效性评估包括组织架构、决策机制、执行机制、监督机制、激励约束机制、发展战略、信息披露、分支机构管理、附属机构管理等方面。

对未按照《中华共和国公司法》设立的银行业金融机构参照本指引进行评估。

第六条组织架构评估主要包括：（一）股东大会、董事会、监事会、高级管理层等公司治理组织架构是否完备；（二）董事会、监事会、高级管理层的组成情况；（三）是否建立独立董事和外部监事制度；（四）董事会是否根据本单位情况单独或合并设立战略、审计、风险管理、关联交易控制、提名、薪酬等专门委员会。

第七条决策机制评估主要包括：（一）股东大会、董事会议事规则是否完备、规范；（二）股东大会对董事会的授权是否清晰、明确；（三）专门委员会是否有效履行相应职责；（四）董事是否具备履职能力，选任是否符合规定程序。

第八条执行机制评估主要包括：（一）高级管理层是否严格执行董事会决议，能否确保银行业金融机构经营与董事会确定的发展战略、各项政策流程与程序相一致；（二）高级管理层的风险偏好；（三）高级管理层是否按规定主动、及时提请董事会审议重大事项，并及时、完整地向董事会报告本单位经营业绩、风险状况和经营前景等情况；（四）高级管理层职权范围内的经营管理活动能否不受干预。

第九条监督机制评估主要包括：（一）股东大会、董事会、监事会是否能够及时了解本单位各项业务经营情况和风险状况；（二）监事会是否对董事会、董事和高级管理人员履职情况进行监督；（三）监事会是否对本单位经营决策、风险管理和内部控制等进行监督检查并督促整改；（四）独立董事和外部监事是否勤勉诚信，尽职尽责。

第十条激励约束机制评估主要包括：（一）是否建立健全对董事和监事的履职评价体系；（二）绩效考核体系是否公正透明；（三）薪酬机制是否科学合理；（四）董事、监事、高级管理人员的问责制度是否有效。

第十一条发展战略评估主要包括：（一）是否建立涵盖战略目标、经营理念、市场定位、资本管理和风险管理等内容的发展战略；（二）发展战略是否符合国家政策导向；（三）发展战略是否充分考虑宏观经济形势、市场环境、自身风险承受能力和比较优势等因素。

第十二条信息披露评估主要包括：（一）信息披露管理制度是否完善；（二）信息披露是否真实、准确、完整、及时。

第十三条分支机构管理评估主要包括：（一）分支机构设置是否与发展战略、风险管理能力相适应；（二）是否实时、有效监控分支机构的经营情况和风险状况；（三）是否建立科学合理的授权和考核机制。

第十四条附属机构管理评估主要包括：（一）银行业金融机构与其附属机构之间的防火墙是否有效；（二）是否建立关联交易管理制度，并有效控制关联交易风险；（三）能否实施有效的并表管理。

第二节内部控制有效性评估第十五条内部控制有效性评估包括内部职能机构、制衡机制、会计管理、信息管理系统、内部审计和合规管理等方面。

第十六条内部职能机构评估主要包括：（一）内部职能机构是否分工合理、职责明确、报告关系清晰；（二）是否设立履行风险管理职能的专门部门和岗位；（三）是否明确关键岗位及相关人员的职责，并建立必要的职责分离制度。

第十七条制衡机制评估主要包括：（一）授权体系是否完整、合理、明确；（二）内部控制制度是否完善，能否在横向与纵向上形成相互监督制约的关系；（三）审批权限执行是否严格，重大业务和事项是否执行集体决策审批或联签制度。

第十八条会计管理评估主要包括：（一）会计工作是否统一管理，并严格执行国家会计准则；（二）会计制度和会计操作规程执行是否严格；（三）会计账务处理是否实施全过程监督，会计记录、账务处理是否合法、真实、完整和准确。

第十九条信息管理系统评估主要包括：（一）是否建立有效的信息收集机制，确保信息收集及时、准确和安全；（二）与风险相关方的信息交流和反馈机制是否有效；（三）是否建立有效的信息安全管理体系，并确保计算机系统设备、数据安全运行。

第二十条内部审计评估主要包括：（一）内部审计是否覆盖总部、分支机构及各业务条线，审计资源分配是否合理；（二）内部审计部门是否具有充分的独立性，并有权获得本单位所有经营信息和管理信息，董事会及高级管理层是否依据内部审计结果改善经营管理；（三）内部审计结果能否识别和揭示各种实质性风险。

第二十一条合规管理评估主要包括：（一）是否设立专门负责合规管理职能的部门、团队或岗位；（二）是否建立与其经营范围、组织结构和业务规模相适应的合规风险管理体系；（三）是否发生过因违法违规而遭受法律制裁、监管处罚、重大财务损失、声誉受损等风险事件。

第三节主要业务风险评估第二十二条主要业务风险评估包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、投资风险和声誉风险等方面。

主要业务风险评估重点考察各类风险管理制度的完整性及可操作性、具体执行和风险暴露情况。

第二十三条信用风险评估主要包括：（一）信用风险管理制度执行重点考察贷前调查、贷中审查、贷后检查、贷款形态分类及其调整、贷款档案管理、不良贷款清收等方面；（二）不良贷款情况重点考察贷款形态分类的准确性和逾期贷款有关情况、不良贷款余额和比率变化及迁徙情况、不良贷款结构变化情况；（三）集中度风险重点考察客户集中度和行业集中度；（四）信贷业务的信用风险重点考察产能过剩行业、“两高一资”行业、房地产、融资平台贷款以及信用卡业务等方面；（五）非信贷业务的信用风险重点考察同业拆借及回购业务、债券投资业务、票据承兑业务、信用证、保函、信贷资产转让、抵债资产等方面。

第二十四条市场风险评估主要包括：（一）市场风险管理制度执行情况重点考察投资品种和期限选择、投资决策记录、仓位限制、止损行动等方面；（二）市场风险特征重点考察资产价值与盈利水平受利率、汇率、资产价格变化的影响程度；（三）信贷业务的市场风险重点考察长期贷款利率的可调整性以及外汇贷款的汇率敏感性等方面；（四）非信贷业务的市场风险重点考察债券投资组合的期限以及外汇投资的风险敞口情况等方面。

第二十五条操作风险评估主要包括：（一）操作风险管理制度执行情况重点考察关键岗位的人员兼岗、定期轮换、强制休假、离岗审计等方面；（二）操作风险案件情况重点考察操作风险案件的数量、涉案金额、原因及案件处理情况。

第二十六条流动性风险评估主要包括：（一）流动性风险管理制度执行情况重点考察日间流动性监测管理、管理层对流动性头寸的关注程度、流动性风险压力测试及相应的风险缓释安排等方面；（二）流动性水平及变化趋势重点考察资产负债期限匹配、存贷款比例、备付金比例、流动性覆盖率、净稳定资金比率等方面。

第二十七条投资风险评估主要包括：（一）投资风险管理制度执行情况重点考察对外投资项目论证、决策、事后管理等方面；（二）对外投资情况重点考察对外投资决策审慎性、对外投资占净资本比率以及对外投资的收益性等方面。

第二十八条声誉风险评估主要包括：（一）声誉风险管理制度执行情况重点考察销售误导、客户投诉、对负面评价的应对等方面；（二）声誉风险事件重点考察声誉风险事件的数量、影响程度及其原因。

第四节传染性风险评估第二十九条传染性风险评估包括银行业金融机构的系统重要性和银行业金融机构面临的交易对手风险、交叉性金融工具风险、影子银行体系风险和跨境风险评估等方面。

第三十条银行业金融机构的系统重要性评估综合考察以下因素：（一）活跃性方面重点考察其跨境（异地）资产、负债和收入比重及对境外（异地）机构、市场产生的影响；（二）规模方面重点考察其市场份额、市场角色及对相关业务或市场的影响；（三）可替代性方面重点考察其服务中断或服务成本上升对市场或其他机构产生的冲击；（四）关联性方面重点考察其陷入经营困境引发与之有契约关系的其他机构出现财务困难的可能性；（五）复杂性方面重点考察其是否大量从事场外衍生品等复杂业务。

第三十一条交易对手风险评估主要包括：（一）交易对手风险管理制度建设重点考察其完整性和可操作性，制度执行重点考察管理权限，交易对手准入，交易对手风险识别和控制情况；（二）交易对手风险暴露重点考察交易对手信用风险、风险暴露及占净资本的比重、交易对手或交易业务集中度等；风险缓释措施重点考察净额头寸协议、担保等工具。

第三十二条交叉性金融工具风险评估主要包括：（一）交叉性金融工具风险管理制度建设重点考察其完整性和可操作性，制度执行重点考察对合作机构的评级和限额管理、交叉性金融工具设计、业务操作、交叉性金融工具风险的识别和控制情况；（二）交叉性金融工具风险暴露重点考察对销售合作类、资金结算类、融资类和理财产品等各类交叉性业务的风险敞口。

第三十三条影子银行体系风险评估主要包括：（一）影子银行体系风险管理制度建设重点考察其完整性和可操作性，制度执行重点考察银行业金融机构对影子银行体系准入、评级和限额管理，相关交易的管理以及防火墙制度的有效性；（二）影子银行体系直接风险暴露重点考察对影子银行体系的授信总额和集中度、大额风险暴露、相关不良资产比重以及风险缓释措施的有效性等；（三）影子银行体系间接风险暴露重点考察客户信贷资金流入影子银行体系的情况，与银行业金融机构建立授信或合作关系的影子银行的资金来源与运用、高风险经营或违法违规行为及其影响。