小规模纳税人税率及计算方法
各种税的计算方法
各种税的计算⽅法各种税的计算公式⼀、增值税1、⼀般纳税⼈应纳税额=销项税额⼀进项税销项税额=销售额X税率此处税率为17%组成计税价格⼆成本X（1+成本利润率）组成计税价格⼆成本X（1+成本利润率）⼗（1—消费税税率）2、进⼝货物：应纳税额=组成计税价格X税率；组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、⼩规模纳税⼈：应纳税额=销售额X征收率；销售额= 含税销售额⼗（1+征收率）⼆、消费税1、⼀般情况：应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额*（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）⼗（1—消费税率）组成计税价格⼆成本X（1+成本利润率）⼗（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加⼯费）*（1 —消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）⼗（1—消费税税率）2、从量计征：应纳税额=销售数量X单位税额1、从价计征：应纳税额=应税进⼝货物数量X单位完税价X适⽤税率2、从量计征：应纳税额=应税进⼝货物数量X关税单位税额3、复合计征：应纳税额=应税进⼝货物数量X关税单位税额+应税进⼝货物数量X单位完税价格X 适⽤税率应纳税所得额=收⼊总额⼀准予扣除项⽬⾦额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额⼀纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率⽉预缴额⼆⽉应纳税所得额X 25%⽉应纳税所得额=上年应纳税所得额X 1/121、⼯资薪⾦所得：应纳税额=应纳税所得额X使⽤税率⼀速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额X使⽤税率X（ 1—30%3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额X使⽤税率六、其他税收1、城镇⼟地使⽤税：年应纳税额=计税⼟地⾯积（平⽅⽶）X使⽤税率2、房地产税：年应纳税额=应税房产原值X（1—扣除⽐例）X 1.2%或年应纳税额=租⾦收⼊X 12%3、资源税：年应纳税额=课税数量X单位税额4、⼟地增值税：增值税=转让房地产取得的收⼊⼀扣除项⽬应纳税额=⼑（每级距的⼟地增值额X适⽤税率）5、契税：应纳税额计税依据X税率（⼀）增值税计算⽅法1、直接计税法应纳增值税额：⼆增值额X增值税税率增值额⼆⼯资+利息+租⾦+利润+其他增值项⽬—货物销售额的全值—法定扣除项⽬购⼊货物⾦额2、间接计税法：扣除税额=扣除项⽬的扣除⾦额X扣除税率（1）购进扣税法：扣除税额=本期购⼊扣除项⽬⾦额X扣除税率+已由受托⽅代收代缴的税额（2）实耗扣税法：扣除税额⼆本期实际耗⽤扣除项⽬⾦额X扣除税率+已由受托⽅代收代交的税额⼀般纳税⼈应纳增值税额⼀般纳税⼈应纳增值税额⼆当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额⼆含税销售额/ （1+税率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额⼆当⽉全部进项税额X当⽉免税项⽬销售额、⾮应税项⽬营业额合计/ 当⽉全部销售额、营业额合计⼩规模纳税⼈应纳增值税额⼩规模纳税⼈应纳增值税额=销售额X征收率销售额⼆含税销售额/ （1+征收率）销售额⼆含税收⼊（1+增值税征收率）进⼝货物应纳增值税额进⼝货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税、从价定率的计算实⾏从价定率办法计算的应纳消费税额⼆销售额X税率（1）应税消费品的销售额⼆含增值税的销售额/（1 +增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/ （1-消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加⼯费）/ （1-消费税率）（4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1-消费税税率）2、从量定额的计算：实⾏从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额四、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额⼆收⼊总额-准予扣除项⽬⾦额应纳税所得额⼆利润总额+(-)税收调整项⽬⾦额利润总额=收⼊总额⼀成本、费⽤、损失1、⼯业企业应纳税所得额公式⼯业企业应纳税所得额⼆利润总额+(-)税收调整项⽬⾦额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收⼊-营业外⽀出营业利润⼆产品销售利润+其他业务利润⼀管理费⽤⼀财务费⽤产品销售利润⼆产品销售收⼊⼀产品销售成本⼀产品销售费⽤⼀产品销售税⾦及附加其他业务利润⼆其他业务收⼊-其他业务成本-其他销售税⾦及附加本期完⼯产品成本=期初在产品⾃制半成品成本余额+本期产品成本会计⼀期末在产品⾃制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+⼯资+制造费⽤2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额⼆利润总额+(-)税收调整项⽬⾦额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收⼊-营业外⽀出营业利润⼆主营业务利润+其他业务利润-管理费⽤-财务费⽤-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收⼊商品销售利润=商品销售净额⼀商品销售成本⼀经营费⽤⼀商品销售税⾦及附加商品销售净额=商品销售收⼊⼀销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额⼆利润总额+(-)税收调整项⽬⾦额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收⼊-营业外⽀出营业利润⼆经营利润+附营业务收⼊-附营业务成本经营利润=营业收⼊-营业成本-营业费⽤-营业税⾦及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品⾦额⾦额 -期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额1、⼯资、薪⾦所得⼯资、薪⾦所得应纳个⼈所得税额⼆应纳⽔所得额x适⽤税率-速算扣除数应纳税所得额=每⽉收⼊额⼀800应纳税额⼆应纳税所得额x适⽤税率-速算扣除数应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)2、个体⼯商户应纳所得税额⼆应纳税所得额X适⽤税率-速算扣除数(1)将当⽉累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额⼆当⽉累计应纳税所得额X 12/当⽉累计经营⽉份数(2)计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额⼆全年应纳税所得额X适⽤税率-速算扣除数(3)计算当⽉累计应纳所得税额当⽉应纳所得税额⼆全年应纳所得税额X当⽉累计经营⽉份数/12(4)计算本⽉应纳所得税额：本⽉应纳所得税额⼆当⽉累计应纳所得税额―累计已缴所得税额3、稿酬所得：应纳所得税额⼆应纳税所得额X 20%<(1-30%)=应纳税所得额X 20%< 70%4、劳务报酬所得(1)⼀次收⼊在20000元以下时：应纳所得税额⼆应纳税所得额X 20%(2)—次收⼊20000?50000时：应纳所得税额⼆应纳税所得额X 20%^应纳税所得额X 20%< 50%应纳税所得额X( 20%^ 10%(3)—次收⼊超过50000时：应纳所得税税额=应纳税所得额X 20%^应纳税所得额X 20%< 100%=应纳税所得额X( 20%^ 20%5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X 20% 应纳税所得额⼆转让财产收⼊额-财产原值-合理费⽤6 利息、股息红利所得：应纳所得税额⼆应纳税所得额X 20%7、境外个⼈所得税款扣除限额：境外个⼈所得税税款扣除限额⼆境内、境外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、⽀付给扣缴义务⼈⼿续费的计算：⼿续费⾦额⼆扣缴的个⼈所得税额X 2%六、⼟地增值税额1、⼀般计算⽅法应纳税总额⼆⼑各级距⼟地增值额X适⽤税率某级距⼟地增值额X适⽤税率⼟地增值率⼆⼟地增值额X 100%扣除项⽬⾦额⼟地增值额⼆转让房地产收⼊-扣除项⽬⾦额2、简便计税⽅法(1)⼟地增值额未超过扣除项⽬⾦额⾦额50%勺：应纳税额⼆⼟地增值额X 30%(2)⼟地增值额超过扣除项⽬⾦额50%未超过100%勺：应纳税额⼆⼟地增值额X 40%-扣除项⽬⾦额X 0.05(3)⼟地增值额超过扣除项⽬⾦额100%未超过200%勺：应纳税额⼆⼟地增值额X 50%-扣除项⽬⾦额X 0.15(4)⼟地增值额超过项⽬⾦额200% 应纳税额=⼟地增值额X 60%-扣除项⽬⾦额X 0.35七、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收⼊额+营业收⼊额+其他经营收⼊额)X地区适⽤税率应补交税额=实际营业收⼊额X地区适⽤税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额⼋、资源税额应纳税额⼆课税数量X单位税额九、车船税1、乘⼈车、⼆轮摩托车、三轮摩托车、畜⼒车、⼈⼒车、⾃⾏车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额⼆车辆拥有量X适⽤的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位X适⽤的年税额3、客货两⽤的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额⼆载⼈部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载⼈部分年应纳税额⼆载⼈车适⽤年税额X 50% 载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X适⽤的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适⽤的年税额5、⾮机动船应纳税额=⾮机动船的载重吨位X适⽤的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余⽉数⽐例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）X购进起始⽉⾄征期终了的余⽉数/征期⽉数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适⽤税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适⽤税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误⽽多交的税款⼆已⼊库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额⼆房产评估值X税率⽉应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4年应纳⼟地使⽤税税额=使⽤⼟地的平⽅⽶总数X每平⽅⽶⼟地年税额⽉或季应纳⼟地使⽤税税额=年应纳⼟地使⽤税额/12（或）4⼗^⼀、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算：应纳税额=购销⾦额X 3/100002、建设⼯程勘察设计合同应纳印花税的计算：应纳税额⼆收取的费⽤X 5/100003、加⼯承揽合同应纳印花税的计算：应纳税额=加⼯及承揽收⼊X 5/100004、建筑安装⼯程承包合同应纳印花税的计算：应纳税额=承包⾦额X 3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算：应纳税额=租赁⾦额X 1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算：应纳税额=仓储保管费⽤X 1/10007、借款合同应纳印花税的计算：应纳税额=借款⾦额X 0.5 /100008、财产保险合同应纳印花税的计算：应纳税额⼆保险费收⼊X 1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算：应纳税额=书据所载⾦额X 5/1000010、技术合同应纳印花税的计算：应纳税额=合同所载⾦额X 3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算：应纳税额=运输费⽤X 5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资⾦账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+ （⾃有流动资⾦年初数-上年已计算缴纳印花税⾃有流动资⾦总额）］X 5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
小规模纳税人的计算方法
销项税额 =(538000－69000)×17%=79730元
进项税额=102830×13%=13367.9元 免税农产品
进项税额转出 11290＋(7385＋13367.9－11290) ×69000÷538000=15068.7元
可以抵扣的进项税额=27385＋13367.9－15068.7 =25684.2(万元)
70000÷(1＋4%)×4%=2692.31(元)
下列说法正确的有( ) A.纳税人购进免征增值税的农产品按买价的 13%的扣除率计算进项税额,准予抵扣 B.一般纳税人外购固定资产所支付的运输费用, 按10%的扣除率计算进项税额,准予抵扣 C.纳税人出口货物的增值税税率为零 D.小规模纳税人按不含税销售额的6%或4%征 收率计算应纳税额
不含税销售额=(72000＋2000) ÷(1＋6%)=69811.32(元)
应纳增值税额=69811.32×6%=4188.68(元)
海云公司小规模企业,98年7月实现 销售额为85000元,月底有一批货物 由于质量问题被购货方退货5000 元
应纳增值税的销售额=85000－5000=80000元
属于营业税征税范围的,征营业税 B.未分别核算,一并征增值税
下列混合销售行为中,应当征收增值税的有( ) A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B.电信部门自己销售移动电话并为客户 有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水 E.汽车修理厂修车并提供洗车服务 F.邮局提供邮政服务并销售集邮商品
㈧兼营非应税劳务
①含义,增值税纳税人在从事应税货物销售或提 供劳务的同时,还从事非应税劳务且从事的非应 税劳务与同一销售货物或提供应税劳务无直接 的联系和从属关系
各种税率及计算方法 (1)
各种税率及计算方法1、增值税税率：小规模3% 一般纳税人17% 计算方法：销售收入（不含税）X税率2、营业税税率：无资质5% 有资质3% 计算方法：销售收入（不含税）X税率3、附加税：（1）城建税：7% 计算方法：增值税（营业税）税额X7%（2）教育费附加：3% 计算方法：增值税（营业税）税额X3%（3）地方教育费附加：2% 计算方法：增值税（营业税）税额X2%4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）5、企业所得税：企业所得税要看企业是核定征收还是查账征收。
（1）查账征收：税率20% 25% 计算方法：应纳税额=利润X适用税率（2）核定征收：税率20% 25% 核定税率是专管员根据企业具体情况而核定的税率：7%、10% 计算方法：应纳税额=应税销售额X核定所得率X适用税率列：销售额为10万，核定税率为7%，适用税率25%，那么企业所得税就是：10万X7%X25%=1750元6、发放工资代扣代缴个人所得税：税率表可在网上查到，从2011年9月1日开始启用新的，以前的起征点是2000，新的改为3500.一、增值税：基本税率为17％;低税率为13％(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品）;零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为６％。
计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。
１、一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额①销项税额＝销售额×税率②进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。
２、小规模纳税人：应缴税额＝销售额×税率３、进口税率：应纳税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税４、免税项目：①农业生产者销售自产农业产品;②避孕药品和用具;③古旧图书。
劳务服务类合同的税率
根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定，为明确劳务服务类合同的税率及相关税务问题，现就劳务服务类合同税率作如下说明：一、税率概述1. 劳务服务类合同税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。
2. 一般纳税人劳务服务类合同税率：按照现行规定，一般纳税人提供的劳务服务，税率通常为6%。
但根据具体业务情况，可能存在增值税优惠政策，如简易计税方法等，此时税率可能有所调整。
3. 小规模纳税人劳务服务类合同税率：小规模纳税人提供的劳务服务，税率通常为3%。
在享受增值税优惠政策的情况下，税率可能降低。
4. 特殊情况下的税率：对于跨境劳务服务、免税劳务服务等情况，税率可能会有所不同。
二、税率计算方法1. 一般纳税人税率计算方法：劳务服务收入× 6% = 应纳税额。
2. 小规模纳税人税率计算方法：劳务服务收入× 3% = 应纳税额。
3. 特殊情况下的税率计算方法：根据具体业务情况和相关政策规定，按实际税率计算应纳税额。
三、税率缴纳与发票开具1. 纳税人应在合同约定的期限内，按照计算出的应纳税额缴纳增值税。
2. 发票开具：纳税人开具劳务服务类发票时，应在发票上注明税率、税额等信息。
四、税率调整1. 税率调整依据：税率调整将遵循国家相关法律法规和政策规定。
2. 税率调整通知：税率调整时，税务机关将发布调整通知，纳税人应按照调整后的税率执行。
五、税务风险提示1. 纳税人应严格按照国家法律法规和政策规定执行税率，避免税务风险。
2. 如遇税率调整，纳税人应及时调整合同条款，确保合同双方权益。
3. 纳税人应关注税务政策变化，确保合同税率符合最新规定。
本说明仅供参考，具体税率以国家相关法律法规和政策规定为准。
在签订劳务服务类合同时，双方应充分了解税率相关事宜，并在合同中明确约定。
如有疑问，请咨询专业税务顾问。
特此说明。
【甲方】（盖章）：【乙方】（盖章）：签订日期：____年____月____日。
税收计算公式全
各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额二销售额X税率此处税率为仃％组成计税价格二成本X（1+成本利润率）组成计税价格二成本X（1+成本利润率）+ （1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额二当月全部的进项税额X（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计十当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额二组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额二销售额X征收率销售额二含税销售额+（1+征收率）二．消费税1 、一般情况：应纳税额二销售额X税率不含税销售额二含税销售额+（1+增值税税率或征收率）组成计税价格二（成本+利润）+ （1—消费税率）组成计税价格二成本X（1+成本利润率）+ （1—消费税税率）组成计税价格二（材料成本+加工费）+ （1—消费税税率）组成计税价格二（关税完税价格+关税）+ （1—消费税税率）2、从量计征应纳税额二销售数量X单位税额三、营业税应纳税额二营业额X税率四、关税1、从价计征应纳税额二应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额二应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额二应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X 单位完税价格X适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额二应纳税所得额X税率月预缴额二月应纳税所得额X 25%月应纳税所得额二上年应纳税所得额X 1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1 、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额二业务收入X净额+营业外收入一营业外支出2、再投资退税：再投资退税二再投资额X（1—综合税率）X税率X退税率七、个人所得税：1 、工资薪金所得：应纳税额二应纳税所得额X使用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额二应纳税所得额X使用税率X（1 —30%3、其他各项所得：应纳税额二应纳税所得额X使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额二计税土地面积（平方米）X使用税率2、房地产税年应纳税额二应税房产原值X（1 —扣除比例）X %或年应纳税额二租金收入X 12%3、资源税年应纳税额二课税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=刀（每级距的土地增值额X适用税率）5、契税应纳税额计税依据X税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入- 主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额X增值税税率增值额：=工资+利息+租金+利润+其他增值项目—货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代缴的税额2）、实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/ （1+税率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）甲类卷烟10％乙类卷烟5%雪茄烟5% 护肤护发品5%烟丝5% 鞭炮、焰火5%粮食白酒10% 贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒5% 汽车轮胎5%其他酒5% 小轿车8%酒精5% 越野车6%化妆品5% 小客车5%2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/ （1+征收率）销售额=含税收入（1 +增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税营业税额应纳营业税额=营业额X税率计税价格=营业成本或工程成本X [ （1+成本利润率）/ （1—营业税税率）]消费税额1 、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率（1）、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1 +增值税税率或征收率）（2）、组成计税价格=（成本+利润）/ （1-消费税率）（3）、组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1-消费税率）（4）、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额资源税额应纳税额=课税数量X单位税额企业所得税额应纳税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用- 汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额=月、季应纳税所得额X税率（33%）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额=全年累计应纳税所得额X税率（33% -本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额=［上一年应纳税所得额12（或4）］X税率（33%②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额=本期某月或某季计划利润额X税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例=［（33% —原核定的税率）/33%］X 100%减征后应纳所得税额=应纳税所得额X税率（33% X （1-减征比例）=应纳所得税税额X减征比例6、境外所得税税额扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额=（应纳税所得额-以前年度未弥补亏损）X税率（33%外商投资企业和外国企业所得税额1 、制造业应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额一产品销售成本一产品销售税金一销售费用+管理费用+财务费用产品销售净额=产品销售总额一（销货退回+销货折让）产品销售成本=本期产品成本+期初半成品、在产品盘存一期末半成品、在产品盘存本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接人工+制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出销货利润=销货净额-销货成本-销货税金- （销货费用+管理费用+财务费用）销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）销货成本=期初商品存盘+ [本期进货—（进货推出+进货折让）+ 进货费用] －期末商品盘存3、服务业应纳税所得税=业务收入净额+营业外收入-营业外支出业务收入净额=业务收入总额-（业务收入税金+业务支出+管理费用+财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额=应纳税所得额X适用税率—已纳企业所得税额应纳地方所得税额=应纳税所得额X地方所得税税率-已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额=应纳税所得额X税率应纳税所得额=在中国境内起运所获客货收入的总额X 5%6、预提所得税应纳税所得税额=在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和X税率（20%7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法计算的应纳税总额X 来源于某境外的所得额/ 境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额=｛再投资额/[1 -（原实际适用的企业所得税率+地方所得税税率）]原实际适用的企业所得税率X退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（ 1 ）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额=全年应纳税所得额X企业所得税率- 1〜4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额=境内、外所得按税法计算的应纳税总额 -境外所得税允许扣除额-应减征的企业所得税额-已预缴企业所得税总额个人所得税额1 、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一800应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额—速算扣除数）/（1-税率）2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数（ 1 ）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额X 12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额X当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额X 20%X( 1-30%)=应纳税所得额X 20%X 70%4、劳务报酬所得( 1 )、一次收入在20000 元以下时应纳所得税额=应纳税所得额X 20%(2)、一次收入20000〜50000时应纳所得税额=应纳税所得额X 20%^应纳税所得额X 20%X 50%=应纳税所得额X( 20附10%( 3)一次收入超过50000 时应纳所得税税额=应纳税所得额X 20%^应纳税所得额X 20%X 100%=应纳税所得额X( 20附20%5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X 20%应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额X 20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/ 境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额=扣缴的个人所得税额X 2%土地增值税额 1 、一般计算方法应纳税总额=刀各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率=土地增值额X 100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法（1 ）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额=土地增值额X 30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额X 40%-扣除项目金额X（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额X 50%-扣除项目金额X（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额X 60%-扣除项目金额X固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额, 其计算公式:应纳税额二总投资额X适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额二建筑工程投资总额X适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=［（实际完成投资额-省级标准投资额）X适用税率］X （1+加罚倍数）二超计划投资额应纳税额X（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额二超计划投资额X适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额）X地区适用税率应补交税额二实际营业收入额X地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额车车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为:年应纳税额二载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额二载人车适用年税额X 50%载货部分年应纳税额二载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额二机动船的净吨位X适用的年税额5、非机动船应纳税额二非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额二各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X 适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款一重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值X税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额二使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12 （或）4 印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额二购销金额X 3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额二收取的费用X 5/100003、力口工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额二加工及承揽收入X 5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额二承包金额X 3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额二租赁金额X 1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额二仓储保管费用X 1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额二借款金额X 0.5 / 1 0 0 0 08、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额二保险费收入X 1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额二书据所载金额X 6/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额二合同所载金额X 3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额二运输费用X 5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［（固定资产原值年初数一上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+ （自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）］X 5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
2016一般纳税人和小规模纳税人的认定标准
2016一般纳税人和小规模纳税人的认定标准发布时间:2016-04-19 17:04:13 来源:综合指导下面大家一起随yjbys小编来了解关于一般纳税人和小规模纳税人的认定标准的内容吧，希望对你们有帮助，快来阅读。
1、定量标准——经营规模(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额≥50万元，一般纳税人<50万元，小规模纳税人(2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额≥80万元，一般纳税人<80万元，小规模纳税人(3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。
纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额时，如何确定?假设某商业批发企业兼营应税服务项目，有下列情形：批发零售年销售额85万元，应税服务销售额400万元，由于应税货物达到85万，认定为一般纳税人;批发零售年销售额70万元，应税服务销售额505万元，由于应税服务年销售额达到505万，认定为一般纳税人;批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。
2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
一般纳税人和小规模纳税人有什么区别特点/区别认定条件不同1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。
门窗工程施工开票税率(3篇)
第1篇一、税率分类1. 增值税税率增值税税率分为三个档次：6%、9%、13%。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，门窗工程施工企业可以按照以下情况选择适用税率：（1）一般纳税人：如果门窗工程施工企业为一般纳税人，则按照9%的税率开具发票。
（2）小规模纳税人：如果门窗工程施工企业为小规模纳税人，则按照3%的税率开具发票。
需要注意的是，2021年国家针对小规模纳税人实行了减税政策，将小规模纳税人的增值税税率降低至1%。
2. 建筑业营业税税率建筑业营业税税率是指建筑业企业在提供建筑服务时，按照国家规定应缴纳的营业税税率。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》规定，建筑业营业税税率为3%。
二、税率确定因素1. 纳税人类型纳税人类型是确定门窗工程施工开票税率的重要因素。
一般纳税人和小规模纳税人在税率上存在差异。
2. 营业额营业额也是影响门窗工程施工开票税率的一个因素。
当营业额超过一定标准时，纳税人可能需要调整税率。
3. 地域差异不同地区的税率可能存在差异，这主要受到地方税收政策的影响。
三、税率调整1. 国家政策调整国家政策调整是导致门窗工程施工开票税率发生变化的主要原因。
如前所述，2021年国家针对小规模纳税人实行了减税政策，将小规模纳税人的增值税税率降低至1%。
2. 地方政策调整地方政策调整也可能导致门窗工程施工开票税率发生变化。
地方政府根据实际情况，对税率进行调整，以适应地方经济发展需要。
四、门窗工程施工开票税率的意义1. 促进建筑行业发展合理的税率有利于降低企业成本，提高企业竞争力，从而促进建筑行业健康发展。
2. 保障国家财政收入通过征收增值税和营业税，国家可以增加财政收入，用于支持国家基础设施建设和社会事业发展。
总之，门窗工程施工开票税率是一个涉及国家税收政策、企业利益和行业发展的重要问题。
了解和掌握门窗工程施工开票税率，对于门窗工程施工企业来说具有重要意义。
第2篇一、税率概述门窗工程施工开票税率主要涉及增值税税率。
各种税率及计算方法
各种税的税率及计算方法一、增值税：基本税率为17％;低税率为13％(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品）;零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为3％。
计算方法：以不含增值税税金的价格为计税依据。
１、一般纳税人：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额①销项税额＝销售额×税率②进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。
２、小规模纳税人：应缴税额＝销售额×税率销售额=含税销售额÷（1+征收率）３、进口税率：应纳税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税４、免税项目：①农业生产者销售自产农业产品;②避孕药品和用具;③古旧图书。
二、消费税：税率为：烟30-45％、酒及酒精5-25％、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化装品30％、护肤护发品17％、贵重首饰及珠宝玉石10％、鞭炮、焰火15％、汽油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10％、摩托车10％、小汽车3-8％。
1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税：税率：交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为３％; 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为５％; 娱乐业为5-20％。
应纳税额=营业额×税率免税项目：①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务；②残疾人个人提供的劳务；③医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务；④学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务；⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以及相关的技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
税收计算公式全完整版
税收计算公式全HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】各种税的计算公式1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×（当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）二．消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、营业税应纳税额=营业额×税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额×（1—综合税率）×税率×退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除比例）×%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）、购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）、实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟 10％乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化妆品 5% 小客车 5%2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1+成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12 （4）、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100% ＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×固定资产投资方向调节税1、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额=[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1+加罚倍数）=超计划投资额应纳税额×（1+加罚倍数）超计划投资额应纳税额=超计划投资额×适用税率超计划投资额=实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
开票的税点怎么算
开票的税点怎么算税点计算方法：1、增值税：一般纳税人按销售收入17%缴纳，计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;小规模纳税人3%缴纳，应纳税额=销售额征收率;2、城建税按不同地区的纳税人执行不同档次的税率缴纳：纳税义务人所在地在东城区、西城区、崇文区、宣武区范围内的和在朝阳区、海淀区、丰台区、石景区、门头沟区、燕山六个区所属的街道办事处〔管理〕范围内的，税率为增值税的7%; 纳税义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为增值税的5%; 纳税义务人所在地不在1、2项范围内的，税率为为增值税的1%;3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳;4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳;5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按"实收资本'与"资本公积'之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%);10、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除增值税与企业所得税(2002年1月1日新设立的企业)向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
2增值税怎么计算增值税的计算，有很多种，不是专业的〔会计〕，很难知道的具体。
缴纳增值税的企业一般分两类，一类是小规模企业，一类是一般纳税人。
首先是增值税小规模纳税人(连续不超过12个月的经营期内，销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人)，当期应纳税增值税=当期不含税销售收入总额 3%(增值税征收率);具体小规模企业的应纳增值税=收入*增值税税率如收入100，税率3%，应纳增值税=100*3%=3元，这些都是一些基本的。
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小规模纳税人税率及计算方法
销售货物或提供应税劳务实行按照销售额和征收率计算应纳税额
的简易办法，并不得抵扣进项税额。
其计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%。
【例5-17】某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3
月取得销售收入12.36万元(含增值税);购进原材料一批，支付货款
3.09万元(含增值税)。
计算该企业当月的应纳增值税税额。
当月的应纳增值税税额=12.36÷(1+3%)×3%=0.36万元