财务报表分析与现金流量分析
财务报表分析之现金流量表解读
4.1.3现金流量表分析的程序及内容
n 进行现金流量表分析，根本目的在于判断企业 现金流量的质量。所谓现金流量的质量就是企 业的现金能够按照企业的预期目标进行流转的 质量。具有良好质量的现金流量应当具有如下 特征：
n 第一，企业现金流量的状态体现了企业发展战 略的要求；
n 营活动所对应的利润有一定 的对应关系，并能够为企业的扩张提供支持。
增长、成本费用的控制和成本结构的优化，
保证公司EBITDA的水平能够稳定在合理的
水平上，使公司保持效益的持续增长。
•
---------吴安迪（中国电信）
财务报表分析之现金流量表解读
4.1.2现金流量表的格式及结构特征
财务报表分析之现金流量表解读
财务报表分析之现金流量表解读
财务报表分析之现金流量表解读
n 4.2.1 现金流量总量的合理性分析
n （一）现金流量与资产总额的配比性 n （二）各类活动产生的现金流量质量分析 n 1．经营活动产生的现金流量质量分析 n 一般来说，当企业经营活动的净现金流量为正数时，
表明企业所生产的产品适销对路、市场占有率高、销 售回款能力较强，同时企业的付现成本、费用控制在 较适宜的水平上；反之，若企业经营活动的净现金流 量为负数，一般说明企业所生产的产品则销路不畅、 回款能力较差，或者成本、费用控制水平较差、付现 数额就较大。
财务报表分析之现金流量表解读
案例简介：
n 然而德隆终究还是垮了。2004年春，银监 会向银行系统发布了这样一条风险提示： “当前有德隆等十家企业（其中大部分为 民营）运用金融手段过度膨胀，可能会给 银行造成大量不良贷款。”就是这样一条 风险提示，成了“一根压死骆驼的稻草”， 使得本已因金新信托挤兑风波等事件卷入 债务纠纷而资金吃紧的德隆无法继续融资， 资金链断裂，庞大的德隆帝国顷刻间兵败 如山倒。
财务报表与现金流量知识讲解
20X2 and 20X1
(in $ millions)
Assets
20X2
Current assets（流动资产）: Cash and equivalents（现金及等价物） $140
Accounts receivable（应收账款）
294
Inventories（存货）
269
Other（其它）
当市场价值大于历史价值时，出售资产产生 现金流。
损益表分析
2. 非现金项目
• 收入与费用不总是现金项目。 • 折旧项目就是其中一个显著的例子。没有一个
企业为折旧项目付支票。 • 另外一个非现金项目的例子是递延税率。它不
代表现金的流入流出。
例子： --赊销货物（非现金活动）
损益表分析
3. 时间与成本 短期内，设备、资源、企业签订的合同视为
• 在分析损益表时，有三个注意事项要引 起重视:
1. 公认会计准则（GAAP） 2. 非现金项目 3. 时间与成本
公认会计准则（GAAP）
1. GAAP GAAP的配比原则认为收入应该和费用配比。 因此，收入在确认时，应该给予公布，即便没 有任何现金流的产生。
• 出售资产 收入 = 变卖资产所得（市场价值） 成本 = 当前资产的历史价值
美国联合公司
损益表 20X2 (in $ millions)
一般地，独立部 分报告对利润课 征的所得税。
Total operating revenues总销售收入 Cost of goods sold产品销售成本
Selling, general, and adminitrative expenses 销售、一般费用及管理费用 Depreciation折旧 Operating income主营业务收入 Other income其他收入 Earnings before interest and taxes 息税前收入 Interest expense利息费用 Pretax income税前收入 Taxes税
银行工作中的财务报表分析技巧
银行工作中的财务报表分析技巧银行作为金融行业的重要组成部分，其财务报表分析对于评估银行的财务状况和经营绩效至关重要。
本文将探讨银行工作中的财务报表分析技巧，帮助读者更好地理解和运用这些技巧。
一、资产负债表分析资产负债表是银行财务报表中最重要的一项。
在进行资产负债表分析时，需要关注以下几个方面：1. 资产质量：通过分析不良贷款和不良资产比例，可以评估银行的资产质量。
较高的不良贷款比例可能意味着银行面临较大的风险。
2. 资本充足率：资本充足率是衡量银行风险承受能力的重要指标。
较高的资本充足率意味着银行具备更强的抵御风险的能力。
3. 资金来源：分析银行的资金来源，包括存款、借款和其他资金，可以了解银行的融资结构和依赖程度。
二、利润表分析利润表反映了银行的盈利能力和经营状况。
在进行利润表分析时，可以关注以下几个方面：1. 净利润：净利润是评估银行盈利能力的重要指标。
较高的净利润意味着银行经营状况较好。
2. 利润构成：分析银行的利润构成，包括利息收入、手续费及佣金收入和其他收入，可以了解银行的主要盈利来源。
3. 成本控制：关注银行的费用比例和成本控制能力，可以评估银行的经营效率。
三、现金流量表分析现金流量表反映了银行的现金流入和流出情况，对于评估银行的现金管理能力至关重要。
在进行现金流量表分析时，可以关注以下几个方面：1. 经营活动现金流量：分析银行的经营活动现金流量，包括利息收入、手续费及佣金收入和其他收入的现金流入情况，可以了解银行的经营状况。
2. 投资活动现金流量：关注银行的投资活动现金流量，包括投资收益和固定资产投资的现金流出情况，可以评估银行的投资能力。
3. 筹资活动现金流量：分析银行的筹资活动现金流量，包括借款和股东权益的变动情况，可以了解银行的融资状况和偿债能力。
四、比率分析比率分析是财务报表分析中常用的方法之一，通过计算和比较不同指标之间的比率，可以更全面地评估银行的财务状况和经营绩效。
常用的比率包括：1. 资本充足率：资本充足率=核心资本/风险加权资产，反映银行的风险承受能力。
财务报表分析第六章 现金流量质量分析.
现金流量表的基本结构与内在关系 • 正表 • 补充资料 • 内在关系
• “流入小计”总额与构成项目的合计数相等 • “流出小计”总额与构成项目的合计数相等 • “流入小计”与“流出小计”之差等于“现 金流量净额” • “经营活动产生的现金流量净额”，加上 “投资活动产生的现金流量净额”和“筹资 活动产生的现金流量净额”，其数额等于 “现金及现金等价物净增加额”
• 正表中按直接法列报的“经营活动产生的现 金流量净额”必须与补充资料中按间接法列 报的“经营活动产生的现金流量净额”相等 • 正表中的“现金及现金等价物净增加额”必 须与补充资料中的“现金及现金等价物净增 加额”相等 • 正表中“收到的增值税销项税和退回的增值 税款”项目与“支付的增值税款”项目之差 必须与补充资料中“增值税增加净额（减： 减少）”项目相等
• 经营活动现金流入量： • 销售商品、提供劳务收到的现金 • 收到的税费返还 • 收到的其他与经营活动有关的现金，如经 营租赁租金、罚款收入、流动资产损失中 由个人赔偿的现金、除税费返还外的其他 政府补助收入等
• 经营活动现金流出量： • 购买商品、接受劳务支付现金 • 支付给职工的工资、奖金及各种津贴补贴 • 支付的各项税费 • 支付其他与经营活动有关的现金，如经营 租赁的租金、罚款支出、差旅费、业务招 待费、保险费
第 1节
现金流量表及现金流量分类
一、现金流量表及相关概念的含义 现金流量表 现金 现金等价物 现金流量 二、现金流量表的格式（见P23泛海建设）
三、现金流量的分类 经营活动现金流量、投资活动现金流量、 筹资活动现金流量 现金流量：现金流入量与现金流出量 1.经营活动现金流量 经营活动主要包括：销售及购买商品、提 供及接受劳务、经营性租赁、广告宣传及推 销产品、纳税及收到税费返还
财务报表解读如何分析现金流量表中的筹资活动
财务报表解读如何分析现金流量表中的筹资活动现金流量表是财务报表中非常重要的一项，它展示了一个企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。
其中，现金流量表中的筹资活动是一个非常关键的部分，它描述了企业如何通过债务和股权等手段来筹集资金。
本文将以财务报表解读为基础，探讨如何分析现金流量表中的筹资活动。
一、理解筹资活动的背景和目的筹资活动是企业为了满足其运营和投资需求，而通过向外界筹集资金的行为。
企业进行筹资活动的目的有多种，比如获得扩大生产规模的资金、偿还债务、发放股息等。
了解企业进行筹资活动的背景和目的，有助于对现金流量表中的筹资活动进行准确的分析和解读。
二、分析筹资活动的主要项目现金流量表中，筹资活动通常包括以下几个主要项目：1. 短期借款：该项目反映了企业借入短期资金的情况。
关注该项指标的变化，可以了解企业在一定会计期间内是否增加了短期债务，以及借款金额的变化情况。
2. 长期借款：此项目反映了企业借入长期资金的情况。
通过分析长期借款的金额变化和变动情况，可以判断企业在一定会计期间内是否增加了长期债务，并了解借款用途和偿付能力。
3. 发行债券：发行债券是企业筹集资金的主要手段之一。
关注发行债券的金额和变化情况，可以了解企业通过债券发行获得的资金量、债券偿付情况及发行利率等重要信息。
4. 偿还债务：企业还债的行为也是筹资活动的一部分。
分析偿还债务的金额和方式，可以判断企业的偿债能力、财务状况以及对未来现金流的影响。
5. 吸收投资：该项目反映了企业通过发行股权或新增股本等方式吸收外部投资的情况。
通过分析吸收投资的金额和变动情况，可以了解企业融资的规模和方式，并对企业的股权结构进行评估。
三、利用财务指标分析筹资活动除了对筹资活动的项目进行分析，还可以借助一些财务指标对筹资活动进行评估。
1. 负债比率：负债比率是企业负债总额占总资产的比例。
负债比率的变化可以反映出企业筹资活动对负债结构的影响程度。
财务分析中的现金流量分析技巧和要点
财务分析中的现金流量分析技巧和要点现金流量分析是财务分析中一个关键的工具，它帮助我们了解企业的现金流动情况和经营稳定性。
在进行现金流量分析时，有一些技巧和要点需要我们注意。
接下来，我们将探讨一些在财务分析中常用的现金流量分析技巧和一些关键要点。
1. 现金流量表的重要性和理解现金流量表是财务报表中的重要部分，它展示了企业在一定时期内现金的流入和流出情况。
我们需要仔细阅读和理解现金流量表，以确保我们准确地分析和解读企业的现金流动情况。
2. 经营活动现金流量的分析经营活动现金流量是一个企业最关键的财务指标之一。
我们应该关注以下几个方面来分析经营活动现金流量：- 看一看公司的净现金流量是否呈现稳定增长趋势，这表明企业经营状况良好。
- 比较净现金流量与净利润的关系，如果净现金流量明显低于净利润，可能意味着公司存在现金流问题。
- 关注公司的经营性现金流量、投资性现金流量和筹资性现金流量之间的相互关系，以了解公司的现金流动性状况。
3. 资本支出现金流量的分析资本支出是企业为了购买或改善固定资产而进行的支出。
我们需要对资本支出现金流量进行分析，以了解企业的资产增长和更新情况。
以下几个要点需要注意：- 关注资本支出现金流量的变化趋势，一般来说，持续增长的资本支出现金流量意味着企业在积极投资和发展。
- 比较资本支出现金流量与公司净利润之间的关系，如果资本支出明显高于净利润，可能说明企业面临着资金紧张的风险。
4. 现金流量表中的非现金项目的分析现金流量表中可能存在一些非现金项目，如折旧、摊销等。
我们需要分析这些非现金项目的影响，以确保准确评估企业的净现金流量。
以下是一些关键要点：- 注意非现金项目的金额和变动情况。
如果非现金项目占据较大比重，可能会影响到企业的现金流动性。
- 比较非现金项目与净利润之间的关系，查看其对企业现金流量的影响程度。
5. 现金流量表的横向比较和纵向分析在进行现金流量分析时，我们还需要进行横向比较和纵向分析。
财务分析常用指标之现金流量分析
财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要环节，它通过对企业现金流量的研究和分析，帮助管理者了解企业的现金收入和支出情况，评估企业的经营状况和财务健康度。
现金流量分析可以从不同的角度进行，包括现金流入、现金流出、现金流量净额等方面。
1. 现金流入现金流入是指企业从经营、投资和筹资活动中获得的现金收入。
常见的现金流入项目包括销售商品和提供劳务所收到的现金、收到的利息和股息、收到的租金等。
通过分析现金流入情况，可以了解企业的销售收入情况、资金来源以及投资收益情况。
2. 现金流出现金流出是指企业在经营、投资和筹资活动中支付的现金支出。
常见的现金流出项目包括购买商品和接受劳务所支付的现金、支付的工资和福利、支付的租金和利息、购买固定资产和无形资产等。
通过分析现金流出情况，可以了解企业的成本支出情况、资金运作情况以及投资支出情况。
3. 现金流量净额现金流量净额是指企业在一定时期内经营、投资和筹资活动所产生的现金流量之差。
它可以反映企业的现金流动状况和经营能力。
现金流量净额的计算公式为：现金流入总额减去现金流出总额。
通过分析现金流量净额的变化，可以了解企业的现金流量状况以及企业的盈利能力和偿债能力。
4. 现金流量比率现金流量比率是通过对现金流入和现金流出的比较，评估企业的现金流动能力和偿债能力。
常见的现金流量比率包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率。
经营活动现金流量比率反映企业经营活动所产生的现金流量与净利润之间的关系，投资活动现金流量比率反映企业投资活动所产生的现金流量与净利润之间的关系，筹资活动现金流量比率反映企业筹资活动所产生的现金流量与净利润之间的关系。
5. 现金流量表现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它记录了企业在一定时期内的现金流入、现金流出和现金流量净额情况。
现金流量表包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
通过分析现金流量表，可以全面了解企业的现金流动情况和现金管理能力。
财管8-2财务报表分析(现金流量表)
怎样阅读现金流量表（中）
• 小结： • 指标的计算基础 • 主要报表项目释意 • 现金流量表主表的勾稽关系
怎样阅读现金流量表（下）
• 我们主要学习以下内容 • 1、透视经营活动 • 2、评估投资活动 • 3、评估筹资活动
怎样阅读现金流量表（下）
• 透视经营活动（基本功） 我们把现金当做企业的血液来看待，足以
怎样阅读现金流量表（上）
• 现金流量表的结构 • 第一部分，用纯粹的业务语言来讲述曾经流入
的现金量，曾经流出的现金量，还有他们的结 果增加或减少的现金量，主表。 • 第二部分，补充资料，用职业会计上的专业语 言来具体讲述现金流量和有关指标中的这种关 系。 • 我们重点讨论主表当中三类活动应该怎样去看 ，现金流量信息应该怎样去捕捉。
• 但是这个企业如果不真抓实干的话，他就 不会创造很多的现金。
• 我们说一个企业来讲，利润就应该是现金 ，而利润和现金之间确实会存在一定的差 异。
• 我们应该怎样检验这个企业的利润和现金 之间差异有多大，这个企业的利润的质量 是高还是低，我们要做第二个透视
怎样阅读现金流量表（下）
• 透视的内容就是利润的质量是高还是低。 • 经营现金指数 • =经营活动产生的现金净额/营业利润 • 如为1，说明我们企业会计每做出一块钱
知识改变命运
学习成就未来
怎样阅读现金流量表（上）
• 何为现金流量表 • 经济活动的分类 • 现金流量表的作用
怎样阅读现金流量表（上）
• 何为现金流量表 基本概念 什么是现金 什么是现金流量 什么是现金流量表 现金流量表的格式是什么样子
怎样阅读现金流量表（上）
• 什么是现金 （企业管理者说现金是企业的血液,一个健
花目释义 经营活动
财务报表分析中的现金流量比率计算
财务报表分析中的现金流量比率计算财务报表是一个反映企业财务状况和经营情况的重要工具。
除了常用的资产负债表和利润表外，现金流量表也是一个非常重要的财务报表，用于衡量企业的现金流入和现金流出情况。
现金流量比率是一种用来评估企业的现金流量状况和偿债能力的指标。
现金流量比率是指企业现金流入和现金流出的相对关系，通常用来衡量企业偿债能力的强弱。
在财务报表分析中，常用的现金流量比率有三个，分别是现金流入比率、现金流出比率和现金再投资比率。
现金流入比率指的是企业现金流入与总现金流量之间的关系。
现金流入比率的计算公式如下：现金流入比率 = 现金流入 / 总现金流量现金流入包括来自经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入。
总现金流量是指企业在一定时期内的现金流入和现金流出的总和。
企业的现金流入比率越高，说明企业的现金流入相对较多，具备较强的现金流入能力，能够更好地满足企业的短期支付能力和短期偿债能力。
现金流出比率指的是企业现金流出与总现金流量之间的关系。
现金流出比率的计算公式如下：现金流出比率 = 现金流出 / 总现金流量现金流出包括用于支付经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出。
企业的现金流出比率越低，说明企业的现金流出相对较少，具备较强的现金流出控制能力，能够更好地保证企业的短期支付能力和短期偿债能力。
现金再投资比率是指企业用于再投资的自由现金流量与总现金流量之间的关系。
现金再投资比率的计算公式如下：现金再投资比率 = 自由现金流量 / 总现金流量自由现金流量计算公式为：自由现金流量 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出现金再投资比率反映了企业在现金流量中保留用于再投资的比例。
现金再投资比率越高，说明企业有更多的自由现金流量可用于再投资，有利于企业的长期发展。
总的来说，现金流量比率是用来评估企业现金流量状况和偿债能力的重要指标之一。
通过分析企业的现金流入比率、现金流出比率和现金再投资比率，可以更好地了解企业的现金流量情况和对外支付能力。
资产负债表、利润表及现金流量表财务报表分析，附经典案例分析
资产负债表、利润表及现金流量表财务报表分析，附经典案例
分析
财务报表的分析是很重要的！做为财务人员来说，我们不光要会做财务报表，还要知道三大财务报表之间的勾稽关系及财务报表中各项经营数据反应了企业的经营情况是什么！特别是做财务主管的人员，对于报表的分析是基本能力的体现！现在很多会计都还是只会做账报税，报表分析不会，税务筹划不会，成本核算不会……导致一直以来也没有晋升的机会！所以，还是要不断地学习及提升自己，这样也不会说被内卷！有本事到哪都可以的！
下面是汇总了企业三大财务报表分析：资产负债表分析、利润表分析及现金流量表分析等！对报表分析有兴趣的，一起看看吧！
资产负债表分析、利润表分析及现金流量表分析（附经典案例
分析）
（参考的文末抱走）
第一：财务报表——资产负债表分析及经典案例分析
一、资产规模和资产结构各项数据分析情况
二、短期偿债能力各项指标分析情况
三、长期偿债能力各项指标分析情况
第二：财务报表——利润表分析及经典案例分析
一、利润表结构各项数据分析情况
二、利润表构成比重各项指标分析情况
第三：财务报表——现金流量表分析（附经典案例分析）……
会计报表编制公式和勾稽关系
一、资产负债表编制公式
二、利润表编制公式
......由于篇幅限制，上述有关三大财务报表资产负债表、利润表及现金流量表的经典案例分析，就先到这里了。
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财务报表分析与现金流量分析财务报表分析与现金流量分析是企业财务管理中的重要环节，通过对财务报表和现金流量表的分析，可以帮助企业了解自身的财务状况和经营活动情况，为决策提供依据。
本文将从财务报表分析和现金流量分析两个方面进行探讨。
一、财务报表分析
1. 资产负债表分析
资产负债表是反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况的一种财务报表。
通过对资产负债表的分析，可以评估企业的资产结构、负债结构和财务稳定性。
例如，可以计算出企业的资产负债表的资产负债率，该指标能够反映企业的偿债能力和财务风险。
2. 利润表分析
利润表是反映企业在一段特定时间内收入、费用和利润情况的财务报表。
通过对利润表的分析，可以评估企业的盈利能力和经营状况。
例如，可以计算出企业的利润率，该指标能够反映企业的盈利水平和经营效益。
3. 现金流量表分析
现金流量表是反映企业在一段特定时间内现金流入流出情况的财务报表。
通过对现金流量表的分析，可以评估企业的现金流动性和经营
能力。
例如，可以计算出企业的经营活动产生的净现金流量，该指标能够反映企业的经营活动对现金流量的影响。
二、现金流量分析
1. 经营活动现金流量分析
经营活动现金流量反映企业在正常经营过程中的现金流入和流出情况。
通过对经营活动现金流量的分析，可以评估企业的盈利能力和经营效率。
例如，可以计算出经营活动现金流量净额与净利润之间的关系，该比率能够揭示企业盈利质量。
2. 投资活动现金流量分析
投资活动现金流量反映企业在投资活动中的现金流入和流出情况。
通过对投资活动现金流量的分析，可以评估企业的投资收益和投资风险。
例如，可以计算出投资活动现金流量净额与投资额之间的关系，该比率能够揭示企业投资效益。
3. 筹资活动现金流量分析
筹资活动现金流量反映企业在筹资活动中的现金流入和流出情况。
通过对筹资活动现金流量的分析，可以评估企业的融资能力和融资风险。
例如，可以计算出筹资活动现金流量净额与融资额之间的关系，该比率能够揭示企业融资效果。
综上所述，财务报表分析与现金流量分析对于企业的财务管理至关重要。
通过充分理解和应用财务报表和现金流量表的信息，企业可以及时了解企业的财务状况和经营活动情况，为决策提供相应的支持。
在分析过程中，需要综合运用各种指标和比率，以全面准确地评估企业的财务状况和经营能力。
只有科学合理地进行财务报表分析与现金流量分析，企业才能够更好地管理和运营，实现持续健康的发展。