成本费用内控管理制度

成本费用内控管理制度

成本和费用的概念和区别。

第一条目的：为加强财务管理，有效控制成本费用，做好成本费用的管理工作。

第二条成本费用的控制包括事前控制、过程控制及事后分析。

第三条制作“标准配料单”、确定单品成本率是成本事前控制的基础，通过“标准配料单”计算的定额成本率是进行事后分析的依据。

第四条成本的过程控制，是指在成本的形成过程中按照既定的标准进行控制。主要环节有：采购环节、加工环节、配料环节、收款环节。

第五条采购环节是对原材料的价格、质量、数量进行控制。具体内容包括（4项）

第六条加工环节是对菜品出成率的控制。（3项）

第七条依据“标准配料单”的定额进行配料，以保持餐饮成本的稳定性。

第八条收款环节的控制主要是保证所有出品均有点菜单，无漏收或少收等情况。

第九条各餐厅每日进行盘点，编制“日滚存盘点表”。

第十条成本控制会计根据“日滚存盘点表”，按餐厅编制“每日成本报表”，计算实际餐饮成本及成本率；同时根据菜品销售数量按“标准配料单”计算定额成本及成本率，比较分析差异的合理性。

第十一条成本控制会计随时检查餐厅的加工环节和配料环节，监督原材料的使用和损耗情况，发现问题时及时提出整改意见。

第十二条成本控制会计随时检查厨房是否按照“点菜单”出品每道菜肴。

第十三条成本控制会计每月编制“餐厅成本报表”，计算实际餐饮成本及成本率，与月定额成本及成本率进行比较，分析成本率的合理性和差异原因，出具成本分析报告。

第十四条编制费用预算是费用事前控制的基础，费用预算是费用控制的依据和考核标准。

第十五条在日常工作过程中，所有物品的采购及领用必须严格执行酒店的审批程序。

第十六条以预算额度为基础，在保证服务质量的同时节省不必要的支出，使支出不仅不突破既定的预算额度，而且可以进一步降低。

第十七条费用控制的主要内容

（一）客房部（6项）

（二）餐饮部（5项）

（三）娱乐部（4项）

（四）商品部（2项）

（五）能源费用：水、燃料、蒸汽和电的费用；

（六）维修费用

（七）市场推广费用：广告费用、庆典费用、宴会推广费用、宣传品印刷费用和向客人赠送鲜花礼品的费用等；

（八）管理部门（2项）

第十八条每月召开损益分析会，各部门分析成本费用支出情况，说明差异原因及拟进一步采取的措施。