成本费用管理规章制度文件
项目部成本管理规章制度
项目部成本管理规章制度第一章总则第一条为规范项目部成本管理工作，提高成本控制水平，确保项目顺利进行，特制订本规章制度。
第二条本规章制度适用于项目部所有员工，包括项目经理、财务人员、工程师等。
第三条项目成本主要包括人工成本、材料成本、设备成本、管理费用等费用，项目部应根据项目特点制订合理的成本控制措施。
第四条项目部应建立健全的成本管理体系，确保成本信息及时准确地传达给相关部门。
第五条项目部应加强成本管理人员的培训，提高他们的专业水平，保证成本管理工作的顺利进行。
第六条项目部领导应对成本管理工作负责，定期对成本管理情况进行检查，发现问题及时解决。
第二章项目成本核算第七条项目部应制订成本核算标准，明确各项成本的计算方法和规定。
第八条项目成本核算应按照成本控制要求，及时准确地进行，并及时进行成本核算分析。
第九条项目部应建立健全的成本核算流程，确保成本核算的准确性和完整性。
第十条项目部应对每项成本进行详细核算，包括工资、材料、设备、管理费用等。
第十一条项目部应建立成本计算台账，每月对成本进行核算，并编制成本核算报告。
第十二条项目部应对成本核算过程中出现的问题及时处理，确保成本核算工作的正常进行。
第三章成本控制第十三条项目部应根据项目情况制订合理的成本控制措施，力求降低项目成本，提高项目效益。
第十四条项目部应建立成本控制台账，对项目各项成本进行实时监控。
第十五条项目部财务部门应及时对项目成本进行分析，发现问题及时处理。
第十六条项目部应对成本控制情况进行定期评估，及时调整控制措施。
第十七条项目成本控制应重心放在人工成本、材料成本、设备成本等重要方面，确保项目成本控制工作的有序进行。
第十八条项目部应建立成本控制档案，对成本控制过程进行记录和整理，为项目后期改进提供依据。
第四章成本管理第十九条项目部应建立健全的成本管理体系，包括成本核算、成本控制、成本分析等环节。
第二十条项目部应加强对成本管理事项的宣传，提高员工对成本管理工作的重视程度。
服务业成本费用管理制度
第一章总则第一条为加强我司成本费用管理，提高经济效益，降低成本，规范财务行为，特制定本制度。
第二条本制度适用于我司所有部门及员工，旨在明确成本费用管理的目标、原则、方法和责任。
第三条成本费用管理应遵循以下原则：1. 经济性原则：合理控制成本，提高资金使用效率。
2. 合法性原则：严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。
3. 全面性原则：覆盖公司所有业务领域和环节。
4. 动态性原则：根据市场变化和公司发展调整管理措施。
第二章成本费用管理目标第四条通过成本费用管理，实现以下目标：1. 优化资源配置，提高公司整体运营效率。
2. 降低成本，提高盈利能力。
3. 保障公司财务稳健，增强市场竞争力。
4. 促进公司可持续发展。
第三章成本费用管理范围第五条成本费用管理范围包括：1. 人工成本：包括工资、奖金、福利等。
2. 物料成本：包括原材料、辅助材料、低值易耗品等。
3. 费用成本：包括办公费、差旅费、通讯费、招待费等。
4. 营销成本：包括广告费、促销费、市场调研费等。
5. 财务成本：包括利息、汇兑损益等。
6. 税费成本：包括增值税、所得税等。
第六条成本费用管理方法包括：1. 预算管理：制定年度成本费用预算，分解到各部门和员工，定期进行预算执行情况分析，确保预算目标的实现。
2. 标准成本管理：建立标准成本体系，对各项成本进行控制和核算。
3. 责任成本管理：明确各部门和员工的成本责任，将成本控制与绩效考核相结合。
4. 质量成本管理：加强质量管理，降低不良品损失，提高产品和服务质量。
5. 资产管理：优化资产配置，提高资产使用效率，降低资产损耗。
6. 内部审计：定期进行内部审计，发现和纠正成本费用管理中的问题。
第五章成本费用管理责任第七条成本费用管理责任如下：1. 财务部门负责成本费用管理的组织、协调和监督，制定相关制度和标准，对成本费用进行核算和分析。
2. 各部门负责人负责本部门成本费用的控制和管理工作，确保预算目标的实现。
中国有限公司费用管理制度
中国有限公司费用管理制度一、总则为了规范公司费用管理，提高费用使用效率，降低企业成本，特制定本费用管理制度。
本制度适用于中国有限公司全体员工。
二、费用管理范围1.差旅费用：包括员工出差所需的交通费用、住宿费用、餐饮费用等。
2.交通费用：包括员工通勤交通费用、外出公务交通费用等。
4.餐饮费用：包括员工用餐费用、公务款待费用等。
5.礼品费用：包括公司对客户、供应商等赠送礼品的费用。
6.培训费用：包括公司员工培训、会议费用等。
7.办公费用：包括办公用品、设备维护等费用。
8.其他费用：包括公司车辆维护保养费用、会务费用等。
三、费用申请和审批流程1.员工在发生费用前，需填写费用申请表，并由直接主管审批。
2.主管审批通过后，费用申请表需提交给财务部门进行审核。
3.财务部门对申请表进行审核，确保费用申请符合公司政策，并有相应的预算。
4.财务部门审核通过后，将费用申请表交给会计部门进行记录和报账。
5.会计部门根据费用申请表和相关发票进行核对，确保费用的真实性和合规性。
6.审批通过的费用将根据公司的付款周期进行支付。
四、费用控制和监督1.所有费用必须符合公司政策和相关法律法规的要求。
2.费用申请需事先考虑预算和实际需要，避免浪费和超支。
3.主管部门对所属员工费用的合理性和必要性负有监督责任，并主动提出建议和优化方案。
4.财务部门定期对费用进行审计，确保费用的合规性和准确性。
5.公司可以委托专业机构对费用管理进行审计，及时发现问题和风险。
五、违规处罚1.对于违反费用管理制度并给公司造成经济损失的员工，将依据公司的纪律处分规定进行相应的处罚，包括警告、记过、记大过、降职、辞退等。
2.对于违反费用管理制度的员工，经财务部门认定有违规行为的费用，将要求员工进行自费报销，并对该员工进行相应的处罚。
六、附则1.本制度的解释权归中国有限公司财务部门所有。
2.本制度自发文之日起正式执行，如有修改或补充，以公司财务部门发布的最新版本为准。
成本费用管理制度
成本费用管理制度一、制度背景成本费用是企业在经营过程中不可避免的开支，如何合理管理和控制成本费用，对企业的经济效益和竞争力具有重要影响。
因此，公司制定了本制度，旨在规范成本费用的管理和控制，提高财务管理水平，实现企业的可持续发展。
二、制度适用范围本制度适用于公司所有部门、岗位和员工，包括但不限于财务部、销售部、采购部、生产部等。
三、管理权限1.财务部门负责整体成本费用的管理和控制，制定成本费用管理的规范和流程，并监督、审计各部门的成本费用情况。
2.其他部门负责根据公司要求，制定具体部门的成本费用管理措施，并按要求提交给财务部门。
四、成本费用的编制和核算1.成本费用的编制应符合财务会计准则和税收法规的要求，做到真实、准确、合规。
2.成本费用的核算应按照发生制原则进行，即费用发生时应及时核算入账，并在合理、合法的范围内予以支付和核销。
五、成本费用的授权和报销1.每笔成本费用支出前，必须经过相关责任人的授权和审批，确保费用支出的合理性和必要性。
2.成本费用报销时，必须提交相关的费用报销申请，包括费用明细、费用凭证等，由财务部门进行审核和核实后进行支付。
六、成本费用的监督和审计1.财务部门对各部门的成本费用进行定期的监督和审计，确保各项费用的合理性和合规性。
2.如发现成本费用违规行为，应及时通知有关部门进行整改，并依法采取相应的处理措施。
七、成本费用分析和管理1.财务部门负责对成本费用进行分析和管理，制定相应的成本费用控制目标，并进行定期的成本费用分析与评估。
2.各部门应根据公司的成本费用控制目标，合理制定本部门的成本费用控制措施，并积极参与成本费用的管理和控制工作。
八、违规行为处理1.对于违反本制度的个人或部门，一经发现，将依据公司的相关规定进行相应的处罚，包括但不限于警告、罚款、降职、解聘等处理措施。
2.如造成经济损失或法律后果的，将依法追究法律责任。
九、制度的修订1.针对成本费用管理的需求变化和相关法律法规的变化，本制度可进行修订，修订后需重新公布并告知所有员工。
标准成本管理规章制度内容
标准成本管理规章制度内容一、总则为了更有效地控制成本，提高企业的效益，制定本规章制度。
二、适用范围本规章制度适用于公司所有部门。
三、主要内容1.标准成本的制定（1）确定成本构成：与各项目相关的直接材料、直接人工和制造费用。
（2）规定成本标准：根据历史数据和市场行情确定标准成本。
（3）定期更新标准成本：根据实际情况对标准成本进行调整。
2.成本控制（1）核算成本差异：每月对实际成本和标准成本进行比较，确定差异，并分析原因。
（2）制定成本控制措施：针对差异原因，采取控制措施，防止成本偏离标准。
3.责任制度（1）明确责任部门：各部门的成本控制责任和目标。
（2）设立奖惩制度：对于成本控制表现出色的部门给予奖励，对于成本超支的部门进行惩罚。
4.资料管理（1）建立完善的成本数据管理系统：确保数据的真实性和准确性。
（2）定期进行成本数据分析：对数据分析，找出问题并解决。
5.检查评价（1）定期进行成本控制的检查和评价：确保规章制度的实施情况和效果。
（2）调整规章制度：根据检查评价结果进行调整，不断改进成本控制工作。
6.保密条款公司的成本数据应该严格保密，不得外泄。
四、违反规定处理办法对于违反本规章制度的行为，公司将根据情节轻重，适用不同的处罚措施，包括批评教育、罚款、停职、降级甚至开除。
五、附则本规章制度自发布之日起生效，并统一施行。
公司各部门负责人应当认真执行本规章制度，确保成本控制工作的有效实施。
以上规章制度为公司管理层依据实际情况制定的指导方针，希望各部门员工认真执行，共同努力，提高企业效益，实现可持续发展。
成本部管理规章制度
成本部管理规章制度一、总则为了规范成本部的管理工作，提高成本管理效率，制定本规章制度。
二、职责1. 成本部的主要职责包括：- 开展成本核算工作，确保成本数据准确可靠；- 进行成本控制，提出有效的成本降低方案；- 分析成本结构，为公司决策提供重要依据；- 跟踪成本变化趋势，做好预测和预警工作；- 开展成本管理培训，提高员工成本意识和管理水平。
三、工作流程1. 成本核算流程：- 收集相关成本数据，包括人工、材料、制造费用等；- 核实数据的准确性和完整性；- 按照公司制定的成本核算方法进行核算；- 生成成本报告并上报给上级领导。
2. 成本控制流程：- 分析成本报告，找出成本偏高的项目；- 制定成本控制措施，包括节约用材、降低人工成本等； - 跟踪控制效果，及时调整措施。
3. 成本分析流程：- 对各项成本进行分类和归集；- 分析各项成本占比，找出主要成本构成；- 比较与同行业公司的成本结构，找出差异；- 提出改进建议，优化成本结构。
4. 成本预测和预警流程：- 收集相关市场信息，包括原材料价格、劳动力成本等； - 分析市场趋势和影响因素，预测成本变化；- 根据预测结果提出预警和风险应对措施。
四、工作要求1. 工作纪律：- 严格按照公司相关制度和规定进行工作；- 保密成本数据，防止泄露给外部人员；- 完成上级领导交待的其他工作任务。
2. 工作效率：- 提高工作效率，确保成本报告的及时提交；- 高效处理成本异常情况，减少损失和风险。
3. 团队合作：- 与其他部门积极合作，共同完成公司目标；- 协调内部成员，维护团队稳定和谐。
五、奖惩机制1. 对工作出色、在成本控制和成本分析等方面取得突出贡献的员工，将予以表彰和奖励。
2. 对违反规章制度、泄露成本数据或工作不力的员工，将予以相应的处罚和纪律处分。
六、附则1. 本规章制度由成本部负责解释和修订，经公司领导批准后生效。
2. 若本规章制度与其他部门制定的相关规章制度存在冲突，以公司领导的决定为准。
项目成本和费用管理制度
项目本钱和费用管理制度第一章总则第一条为了规范企业项目本钱和费用管理，提高资源利用效率，减少不必需的开支，特订立本制度。
第二条本制度适用范围：适用于企业内全部的项目管理活动，包含各类项目的筹办、执行和结算等阶段。
第三条制度目的：建立和完善项目本钱掌控和费用管理机制，确保项目的本钱掌控和费用发生的科学性、合法性和规范性。
第四条负责人职责：本制度由企业管理负责人负责编写、订立和解释，部门负责人负责执行和监督，全体员工应严格遵守。
第二章项目本钱管理第五条项目本钱估算：在项目立项阶段，项目经理应依据项目规模、工期和资源要求等因素，订立认真的项目本钱估算，包含料子费、人工费、设备费、外包费等，确保项目本钱估算的准确性和合理性。
第六条本钱核算：项目部门应依据项目执行情况，及时进行本钱核算，包含实际发生的费用、料子和人工消耗等情况，确保项目本钱核算的真实可信。
第七条本钱掌控：项目经理应结合项目实际情况，订立合理的本钱掌控措施，包含设立本钱预算、掌控本钱波动、优化资源配置等，确保项目本钱掌控的有效性和效率。
第八条本钱审批：项目本钱超出预算的情况下，必需经过相关部门负责人的审批，并依照规定的流程进行审批记录和备案。
第三章项目费用管理第九条费用开支标准：企业应订立统一的费用开支标准，包含差旅费、办公费、会议费等，确保费用开支合理、公正、透亮。
第十条费用预算：部门负责人应依据实际业务需要，订立认真的费用预算计划，预估各项费用支出，并提交相关负责人审批。
第十一条费用报销：费用支出需要进行报销的，员工应依照企业规定的程序和要求进行报销，凭有效凭证和相关料子进行报销申请。
第十二条费用审批：费用支出超出预算的情况下，必需经过相关部门负责人的审批，并依照规定的流程进行审批记录和备案。
第十三条费用监控：企业应建立费用监掌控度，定期对各项费用进行监控，及时发现和解决费用异常问题，确保费用支出的合理性和效益性。
第四章附则第十四条违规处理：对于违反本制度规定的行为，将视情况予以相应的纪律处分，包含扣减绩效奖金、降低职务岗位等处理措施。
成本会计的规章制度
成本会计的规章制度一、总则1.1 为了规范企业成本会计工作，提高成本核算的准确性和及时性，根据《会计法》和相关规定，制定本规章制度。
1.2 本规章制度适用于企业内部所有成本会计工作，具体包括原材料成本、人工成本、制造费用、间接费用等各项成本的核算和分析。
1.3 成本会计工作的核算应符合会计准则的相关规定，确保会计报表的真实性和合规性。
二、成本核算的基本原则2.1 成本会计工作应遵循以下基本核算原则：实际成本核算原则、权责发生原则、一次加工原则、间接成本分配原则等。
2.2 实际成本核算原则是指成本应当按照实际发生的金额进行核算，确保成本数据的准确性和可靠性。
2.3 权责发生原则是指成本应当与收入产生的时间相一致，确保成本与收入之间的关联性和对应性。
2.4 一次加工原则是指产品成本应当根据生产过程中的产出量进行核算，确保成本与产出量之间的匹配性和关联性。
2.5 间接成本分配原则是指企业应当合理分配间接成本，确保各项成本都能够得到适当的核算和分配。
三、成本核算的基本流程3.1 成本核算的基本流程包括成本核算准备、成本核算计算、成本核算分析、成本核算报告、成本核算监控等环节。
3.2 成本核算准备阶段是指对各项成本进行准备工作，包括收集原始凭证、设置成本核算档案、建立成本核算系统等。
3.3 成本核算计算阶段是指根据企业生产过程中产生的各项费用进行核算和计算，包括原材料成本、人工成本、制造费用、间接费用等。
3.4 成本核算分析阶段是指对成本数据进行分析和比较，为企业管理决策提供核心数据支持，包括成本构成分析、成本效益分析、成本控制分析等。
3.5 成本核算报告阶段是指编制成本核算报告，将成本核算结果进行整理和呈现，为企业管理人员进行决策提供参考。
3.6 成本核算监控阶段是指对成本核算过程进行监控和评估，确保成本核算工作的准确性和及时性。
四、成本核算的具体要求4.1 原材料成本核算要求：应当根据实际购入的原材料数量和金额进行核算，确保原材料成本的准确性和可靠性。
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成本和费用治理制度二○○○年十月三十日目录第一章总则第二章成本和费用治理基础工作第一节定额治理第二节原始记录第三节计量验收第四节价格体系和内部结算第五节内部经济核算制第三章成本预测、打算、操纵、分析第一节成本预测和目标成本第二节成本打算和费用预算第三节成本操纵和分级归口治理第四节成本分析第四章成本核算规程第一节成本核算的原则规定第二节成本核算组织第三节成本费用核算内容和程序第五章成本费用核算细则第一节材料费用核算第二节低值易耗品费用核算第三节工资及福利费核算第四节动力、折旧和其他费用核算第五节待摊费用、递延资产和予提费用核算第六节辅助生产核算第七节制造费用核算第八节在产品、自制半成品、产成品成本核算第九节销售成本核算第六章产品成本核算方法第一节品种法第二节分步法第三节分批法第四节分类法第五节定额法第六节定额比例法第七节平行结转定额差异法第八节铸件成本核算第七章成本费用的电算化治理第八章成本费用治理责任制第九章监督与检查第十章附则第一章总则第一条为了规范集团公司所属企业的成本和费用治理及核算工作,依照财政部颁布的《企业财务通则》和《企业会计准则》、《工业企业财务制度》，结合深化改革和建立现代企业制度的需要，制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司所属全资子公司（企事业）和集团公司控股的工业企业（含股份制企业），以及分公司和分公司性质的分支机构。
第三条企业的成本和费用治理工作是企业生产经营治理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。
其差不多任务是：通过预测、打算、操纵、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。
成本和费用治理的差不多工作要点是：（一）遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规；（二）加强和完善成本和费用治理的基础工作；（三）正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限；（四）进行成本预测，参予生产经营决策，实行要紧产品的目标成本治理；（五）编制先进可行的成本打算和增产节约打算，组织制订降低成本的措施；（六）分解成本和费用指标，操纵生产耗费，落实成本治理责任，实行分级归口治理；（七）准确、及时核算产品成本，操纵和监督成本打算和费用预算执行情况，进行成本和费用分析；（八）运用现代化治理方法，不断提高企业成本治理水平。
第四条企业要结合经营责任，贯彻成本治理责任制。
企业负责人要组织总会计师、总经济师、总工程师等各级领导，依靠全体工程技术人员、生产经营治理人员和财务会计人员，组成成本治理体系。
同时也要注意学习借鉴国内外成本治理的先进经验，进行对比分析，找出差距，促进企业的经营治理水平在市场竞争中不断提高。
第五条各级成本治理的责任承担者，都必须作到责任内容清晰，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。
成本治理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：（一）能了解所分管成本费用指标的要求和资料来源；（二）能了解所分管成本费用指标的实际执行情况和计算依据；（三）能调节、操纵所分管成本费用指标的耗费数。
第二章成本和费用治理基础工作第六条企业应在企业负责人和总会计师、总经济师、总工程师的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用治理的基础工作。
其要紧内容是：定额治理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。
第一节定额治理第七条企业对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流淌资金占用、费用开支等，都要制订先进、合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。
第八条各项定额的制订，是一项复杂细致的工作，需要在统一领导下，由各职能部门紧密配合进行。
在定额制订过程中应遵循以下原则：（一）要考虑企业生产进展、经营治理水平提高的要求，同时兼顾企业目前的生产能力和治理现状，使定额既先进又可行。
（二）要保持定额相对稳定，以利调动职工积极性，使分析和考核建立在可比基础上。
但随着企业生产技术进步和治理水平的提高，对已不适应的定额应适时地进行补充和修订。
（三）要注意各种定额之间的内在联系，防止相互脱节，彼此矛盾的情况出现。
（四）要采取相应的组织措施，定期检查分析，保证定额的贯彻执行。
第二节原始记录第九条企业应依照生产和治理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录：（一）材料物资方面的原始记录，应能反映材料的收、发、领、退等物流过程。
包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、托付加工材料单、托付加工入库单、超定额领料单、退料单、材料切割单、材料物资盘点报告单、工具请领单等，并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作。
（二）劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。
（三）设计及工艺改动方面的原始记录，应能反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的记录，如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单，定额变动通知单等。
（四）生产方面的原始记录，应能反映产品从毛坯投入至验收入库的过程，如工作命令单、加工路线单、毛坯投料单、半成品领用单、转工单、废品通知单、零件短缺报告单，以及零部件和产成品交库单等，并作好产品投入产出数量治理和工时统计工作。
（五）设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。
（六）动力消耗方面的原始记录，应能反映依照各计量仪表所显示的水、电、汽、风的实际耗用量，并作好能源消耗统计报表。
企业应指定专职治理原始记录的机构和人员，统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求，保证原始记录治理的规范化和标准化。
第三节计量验收第十条企业应建立健全各项财产、物资的计量验收制度，并保持计量工具的准确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移，都必须进行计量、点数和质量验收。
（一）关于购入材料的计量验收分下列两种方式：1．提货验收。
在提货时进行现场验收，发觉短缺、不足或破损等情况，要及时查明缘故，其应由运输机构负责的，要填写物资破损清单，由运输机构签证，明确交接双方的经济责任。
2．入库验收。
材料运达仓库后，由仓库治理人员依照发票所列的品名、规格和数量，分不采取点数、过磅、检尺、量方等适用的计量折算方法，准确计算数量，经检验部门质量检定后，按实际合格数量入库。
属于材料的定额损耗，可在规定同意的损耗范围内点收入库。
关于数量和质量不符，以及破损等情况，要查明缘故，分清责任，要求有关方面赔偿或扣付货款。
（二）关于在产品、半成品在车间之间或车间内部的转移，应依照工艺流程记录的凭证，经质量检验合格后进行点数、交接。
在产品报废或短缺，应及时查清数量和缘故，填制有关的原始凭证，以保证投入、产出数量记录的准确性和连贯性。
（三）关于外发加工的半成品，在拨出和完工入库时，都应进行合格数量的计量和交接，如发生外部责任的报废或短缺，应及时办理索赔。
（四）关于车间完工的零部件和产成品，应由车间填制入库单，经检验合格签证后，送交仓库点收入库。
第四节价格体系和内部结算第十一条企业内部各单位之间，在生产经营过程中，经常会发生互相提供产品、材料或劳务等经济事项，如生产部门之间转移半成品，辅助生产部门为差不多生产部门提供劳务，治理部门为生产部门提供服务等。
因此，为了正确评价各单位的工作业绩，分清各自的经济责任，企业必须建立适应市场经济的内部价格体系，实行以货币形式进行等价交换的内部结算。
第十二条内部结算价格的制订（一）内部转移的材料物资等，由物资供应部门以当时市场价格为基础，制订内部打算价格，编制价格目录，经财务部门审核后，作为内部结算价格。
（二）企业辅助部门劳务供应，能够市场价为基础，由企业主管职能部门依照实际成本情况审定结算价格。
（三）企业生产的零部件、半成品在内部转移时，可采纳定额成本作为转移价格。
企业应当编制全部产品的零部件及整机的定额成本。
鉴于产品零件定额成本的制订是一项较大而浩繁的工作，牵涉到各个方面，依照若干企业的经验，特制订以下规定：1．此项工作应由企业要紧领导牵头，直接监督检查有关职能部门按要求提供下列资料：1-1 产品机件明细表，包括组装件、借用件、随机备件、标准件、电气件等明细表。
1-2 产品零件加工及装配工艺路线表，加工工时定额明细表，材料定额明细表，包括原材料、辅助材料、包装材料、油漆材料等。
1-3 产品零件外协加工费明细表。
1-4 各种材料、外购件的以市场价为基础的打算价格。
1-5 以实际成本结合预测成本为基础的工缴定额单位成本。
2．有关职能部门，负责将数据及资料输入电算机，并指定专人负责日常信息维护及负责填发信息变动通知单。
（四）其他内部结算价格，应本着公平合理、利益兼顾、有利于治理的原则，在企业领导下由各有关部门协作制订，经批准后施行。
第十三条内部结算的方式和组织。
（一）内部结算的方式，本着既满足往来结算的要求，又简化手续的原则，选择使用，一般以厂内支票较为适宜，也可由企业依照其具体情况自行决定。
（二）内部结算的组织，一般有两种形式：一是在财务部门设立结算中心，要紧负责企业内部各部门之间的往来结算，核算工作较简单。
另一种是厂内银行，具有结算、信贷、操纵等职能，但核算工作较复杂，企业可依照治理需要选定适当的组织形式。
第十四条各种内部结算价格，以每年修订一次为宜，但如客观情况发生较大变动，阻碍成本的准确性，可在企业领导下，由有关部门协作研究修订，经批准后施行。
各单位不得擅自改变价格标准。
第五节内部经济核算制第十五条企业必须建立健全内部经济核算制，在企业统一打算、统一核算的前提下，建立企业各单位（成本中心）分级归口治理的经济核算网络，形成纵向为厂部、车间（分厂）、小组（个人）核算；横向为产品设计、工艺技术、物资供应、生产打算、经营销售及财务等有关职能部门的全面经济核算制。
各核算单位都必须配备专职或兼职人员，明确分工职责，结合企业经济责任制和成本治理责任制考核，开展内部经济核算。
第三章成本预测、打算、操纵、分析第十六条企业必须通过成本打算治理和操纵经济活动，以实现有效的成本治理，包括预测、决策、打算、操纵、分析等治理工作，达到有效地降低成本的目的。
企业应结合市场和用户调查，掌握市场信息，包括资源、价格、科技进展、产品品种、质量、销量等各种数据信息，并结合价值工程决定产品结构的优化组合，在此基础上，进行产品成本预测，确定目标成本。
第一节成本预测和目标成本第十七条成本预测应在生产预测和选择最佳经济效益方案的基础上进行，并以目标成本操纵产品设计、工艺技术和生产的耗费，实现产品的最低成本。
第十八条成本预测应包括：制订打算时期的成本预测和打算实施时期的成本预测。