推荐下载：小规模纳税人税率是多少,适用的情况有哪些？
中小企业纳税标准
中小企业纳税标准
一、小型企业纳税标准
1、企业所得税：特定行业企业享受小规模纳税人税率15％，其他企业纳税率为25％。
2、个人所得税：行业类别享受税率不超过25％，税额不超过20万元。
3、营业税：按照5％和3％的比例计算税收，大于200万元的企业应
适当提高税率。
4、增值税：小规模纳税人税率按照3％到13％不等。
5、财产税：每年按照百分之一的税率纳税。
6、企业承包收入：收入低于100万元时，按照0％到3％之间比率缴税。
7、契税：小规模纳税人可享受免税待遇。
二、中型企业纳税标准
1、企业所得税：企业纳税率按照25％计算。
2、个人所得税：30％到35％不等，最高可达100万元的税收。
3、营业税：按照7％的计算，并符合具体行业差别计算方式。
4、增值税：中型企业更低的税率按照5％到13％之间不等。
5、财产税：每年按照百分之一半的税率纳税。
6、企业承包收入：收入在100万元和500万元之间，税收约1％至5％之间不等。
7、契税：按照具体收入情况计算，税率可达3％～5％。
小规模纳税人 增值税优惠政策2022
小规模纳税人增值税优惠政策2022
增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。
纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
对于增值税小规模纳税人，其房产税、印花税（不含证券交易印花税）、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税的六税，以及地方教育附加、教育费附加的两费是可以在50%的税额幅度内进行减征的。
地方教育附加及教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为依据的附加费，一般是与增值税一同减免。
对于小规模纳税人的年应纳税所得额没有超过100万元的部分，是可以享受减按25%计入应纳税所得额，同时企业所得税按照20%税率缴纳，综合计算下来企业所得税的税负是2.5%。
需要注意的是，此项政策适用主体是增值税小规模纳税人，因此：一是，不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，均可适用政策。
二是，一般纳税人不能适用此政策，无论是免税政策还是暂停预缴政策，一般纳税人均不适用。
从政策规定可以看出，今年对小规模纳税人的优惠力度进一步加大，
自2022年4月1日至12月31日，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，由原减按1%征收率征收，改为直接免征增值税，也就是说，叠加现有的起征点等增值税优惠政策，除少数适用5%征收率的业务外，免税政策几乎覆盖所有小规模纳税人，优惠力度非常大。
小规模纳税人税费表
小规模纳税人应纳税种
1.增值税按销售收入3%缴纳，小规模纳税人按季度申报。
2.城市维护建设税简称城建税，按增值税的7%缴纳（市区），按季度申报。
计算公式如下：
应纳城建税税额=增值税税额✖适用税率
3.教育费附加按增值税的3%缴纳。
按季度申报。
计算公式如下：
应纳教育费附加=增值税税额✖适用税率
4.地方教育费附加，税率2%，按季度申报。
计算公式如下：
应纳地方教育费附加=增值税税额✖适用税率
5.印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花，按次缴纳。
财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花，按次缴纳。
资金账簿按“实收资本”和“资本公积”两项合计金额万分之五贴花，按次缴纳。
营业账薄现金日记账和明细分类账等，5元每本，按次缴纳。
6.残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。
计算公式如下：
保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.5%－上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
7.工会经费应该按照你工资总额的2%上缴。
5.企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。
企业所得税适用税率25%，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。
查账征收，是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。
其中：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。
小规模增值税1%征收率适用全国小规模企业,其中包括个人独资企业
小规模增值税1%征收率适用全国小规模企业，其中包括个人独资企业企业在欢呼高盈利的同时，也会哀伤税负太重，一般纳税人面临的6%、9%、13%的增值税税率，25%的企业所得税、20%的分红税，层层纳税，所得利润无几。
不少会计感叹进项票、成本票越来越难获得，所得税越交越高，而企业主则纷纷感叹不敢分红税，没钱花。
那么如何做才能在高盈利的同时，低税率、低风险的纳税呢？前不久的小规模增值税1%征收率期限延长，符合条件的企业都可以享受哦。
目前企业可通过在税收洼地园区设立有限公司或者个人独资企业的形式来降低税负。
在税收低洼地，有限公司享受增值税及所得税的扶持奖励，个人独资企业享受个人所得税的核定征收。
具体政策如下：一、税收洼地设立有限公司：1、增值税：先征后扶持。
扶持企业增值税地方留存（50%）部分的50%---70%，即50%里面的50%-70%，为增值税总税收的25%-35%；2.、所得税：先征后扶持。
扶持企业所得税地方留存（40%）部分的50%---70%，即40%里面的50%-70%，为所得税总税收的20%-28%；二、税收洼地设立个人独资企业：1、小规模个独：增值税：1%；个人所得税：核定征收行业利润率5%-10%后按照五级累进制计算得出0.5%-2.1%；附加税：0.06%2、一般纳税人个独：增值税：6%/9%/13%；个人所得税：核定征收行业利润率5%-10%后按照五级累进制计算得出0.5%-3.1%；附加税：0.12%；三：以小规模开票500万个人独资企业为例：增值税：500万×1%=5万元附加税：5×3%（小规模企业减半征收附加税）=0.15万元个人所得税：500万×5%×20%-1.05=3.95万元（个人独资企业不需要上交企业所得税和分红税，只需要上交个人经营所得税，个人经营所得税也不会和个人的工资薪金叠加缴纳）实际纳税：5万+0.15万+3.95万=9.1万元综合税率：9.18万/500万=1.82%【186】具体运用何种【5701】优惠政策需要根据企业自身情况而定【4025周】，业务量大的企业可考虑有限公司和个人独资企业的配套使用【同VX】，降税效果更佳。
工程施工3%税率
工程施工3%税率解析在我国，工程施工行业的税率一直以来都是备受关注的话题。
根据我国税收政策，工程施工行业的税率分为两种，分别为3%和9%。
在这篇文章中，我们将重点解析工程施工3%税率的相关内容。
一、3%税率适用范围1. 小规模纳税人：建筑业小规模纳税人营改增后提供建筑劳务，适用3%的征收率计算缴纳增值税。
例如，一家小规模纳税人的建筑企业提供建筑服务，收入为103万元，营改增前应交营业税为103*3%=3.09万元，营改增后缴纳增值税为103/1.03*3%=3万元。
2. 简易计税：施工企业提供下列建筑服务，实行简易计税，增值税征收率为3%：（1）为适用简易计税的建筑工程老项目提供建筑服务；（2）为清包工工程提供建筑服务；（3）为甲供工程提供的建筑服务；（4）小规模纳税人提供的建筑服务。
3. 一般纳税人：建筑业一般纳税人以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务。
这里所指的“建筑工程老项目”是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
二、3%税率的特点1. 税率较低：相较于其他行业的税率，工程施工行业的税率相对较低，有利于减轻企业负担，促进企业发展。
2. 简易计税：适用3%税率的工程施工企业，可以采用简易计税方法，简化税收核算，降低税收成本。
3. 政策扶持：我国政府为了鼓励和支持工程施工行业的发展，对适用3%税率的工程施工企业给予了一系列的政策扶持，如税收优惠、财政补贴等。
三、注意事项1. 企业应按照税收政策规定，准确计算和缴纳增值税，避免因违规操作而产生税务风险。
2. 企业应密切关注税收政策的变动，及时调整税收筹划，确保企业税收负担最优化。
小规模纳税人企业所得税优惠政策2019
小规模纳税人企业所得税优惠政策20191、小规模纳税人统一按3%的征收率计征;对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
2、具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品;征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气;征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货;征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。
优惠政策1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。
2009年开始，我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。
北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。
广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元，4万多个体户和个人受惠，年税收减免共7000多万元。
河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元，全省14万个体工商户不再缴纳营业税，每年将因此享受税收优惠约2.2亿元，平均每户每年受益将近1600元。
2、地方税收优惠政策各个省市因吸引招商，也有相应的税收优惠政策。
以注册上海公司为例，其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税，即企业交纳增值税后，再把一部分增值税返还给企业。
上海各区及开发区返税优惠政策有差异，一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。
3、总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策，200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元，增加企业所得税约63亿元。
这些税收增减相抵后，将减轻企业税负共约1233亿元。
一般纳税人和小规模纳税人的增值税率增值税均实行比例税率：绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用征收率。
小规模纳税人租赁费税率
小规模纳税人租赁费税率小规模纳税人是指在一定时期内，在我国税务管理机关管辖的范围内，从事个体工商业或是其他遣散费及服务收入，其年应纳税额不超过规定标准的纳税人。
近年来我国实施了小规模纳税人制度，目的是为了支持和发展小微企业，从而促进就业和经济发展。
小规模纳税人的租赁费税率是指小规模纳税人所征收的财产租赁税。
这些纳税人只需要按国家规定的征税标准计算应纳税款，比如: 1、每月租赁费税率为3%：每月租赁费税率为3%，租赁面积为100平方米，则租赁费应纳税款为100 3% = 3元。
2、每月租赁费税率为6%：每月租赁费税率为6%，租赁面积为100平方米，则租赁费应纳税款为100 6% = 6元。
3、每月租赁费税率为12%：每月租赁费税率为12%，租赁面积为100平方米，则租赁费应纳税款为100 12% = 12元。
小规模纳税人的租赁费税率有很多优点，其中最重要的优点就是可以给小规模纳税人带来很多经济方面的利益。
小规模纳税人的租赁税率相对较低，可以减轻纳税人的负担，减少小规模税务和行政开支。
此外，小规模纳税人拥有更多的资金可以用来投资和扩大业务，从而促进就业和增加收入。
此外，小规模纳税人的租赁费税率还有一些限制。
首先，小规模纳税人必须遵守税务相关法律和法规，如果有犯错，必须负责任，受到相应的惩罚。
其次，小规模纳税人的租赁费税率并不适用于所有的类型的租赁，只针对国家规定的标准。
因此，小规模纳税人应该明确了解国家关于租赁费税率的有关规定，从而避免了不必要的税务风险。
总之，小规模纳税人的租赁费税率是给予小型企业的经济补贴，可以减轻企业的负担，创造更多的就业机会和收入。
小规模纳税人的租赁费税率可以有效地促进小微企业的发展，助力社会经济和就业的发展。
小规模纳税人免征增值税政策解读
小规模纳税人免征增值税政策解读一、小规模纳税人介绍1. 小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户。
2. 小规模纳税人可以享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额。
二、免征增值税政策解读1. 小规模纳税人自2018年发布新的增值税政策后，其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。
2. 小规模纳税人的月销售额不得超过4,666,667元，收入越低，可以免征增值税的范围也越大，配套政策改善后，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。
3. 小规模纳税人采用的增值税税率较低，销售额低于2018年1月1日起至2021年12月31日对应的税率免征额。
如果销售额在新的一年超出期间阈值，那么将采用新一年的税率免征额及税率，继续受益。
4. 小规模纳税人原来可以享受的减税政策有：免收购买固定资产所产生购置税；免税收入不得超过月经营额15%，但总额不得超过月经营额20%；每个月可免收2000元增值税，每年共8000元；免征机动车销售税；购置小客车使用。
三、总结小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户，享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额，2018年发布的新的增值税政策对小规模纳税人有着深远的影响。
其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。
另外，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过的所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。
增值税最新税率梳理表
增值税最新税率梳理表一、税率调整背景近年来，为了促进经济发展、提升竞争力，我国多次对增值税税率进行了调整。
通过降低增值税税率，可以减轻企业负担，激发市场活力，加速经济发展。
二、增值税一般纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：13%一般服务业包括餐饮、住宿、旅游等行业，货物销售则指非特殊政策规定的其他行业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：9%部分制造业包括纺织、家具制造等行业；运输业指货物运输、仓储等服务；建筑业包括房屋建筑、土木工程等。
3. 农产品销售：11%农产品销售指由农民直接销售自产农产品所得的增值税税率。
这一税率的调整旨在支持农民增收，促进农村经济发展。
4. 跨境电商综合税率：70%跨境电商综合税率适用于跨境电商零售进口业务，这一税率的实施可以进一步促进跨境电商的发展。
三、增值税小规模纳税人适用税率1. 一般服务、货物销售：3%与一般纳税人税率相比，小规模纳税人税率较低，适用于营业额较小的企业。
2. 部分制造业、运输业、建筑业：1%对于小规模纳税人中的部分制造业、运输业、建筑业等行业，税率仍然较低。
3. 农产品销售：3%小规模纳税人中从事农产品销售的纳税人，同样可以享受较低的税率。
四、特殊政策税率1. 高新技术企业：15%为鼓励高新技术企业的创新和发展，我国对高新技术企业适用较低的增值税税率。
2. 海洋渔业：11%为促进海洋渔业的可持续发展，对海洋渔业适用较低的增值税税率。
3. 钢铁、有色金属、石化等行业：13%为了推动产业结构调整和能源资源的合理利用，对部分行业的增值税税率进行了相应调整。
五、税率调整对企业的影响1. 减轻了企业负担通过降低增值税税率，企业的税负得到了一定程度的减轻，尤其是小规模纳税人和特殊行业纳税人，对他们的经营活动有着积极的促进作用。
2. 提升了市场活力增值税税率调整后，企业成本降低，价格相应下降，这将促进市场交易的活跃度，提高市场的竞争力。
3. 推动了产业发展增值税税率调整还可以促进产业的升级与转型，推动经济结构的优化和升级，加速高端制造业和服务业的发展。
小规模3%税率升为一般纳税人6%情况说明
小规模3%税率升为一般纳税人6%情况说明摘要：1.小规模纳税人的定义及税率2.一般纳税人的定义及税率3.小规模纳税人升为一般纳税人的原因4.小规模纳税人升为一般纳税人的流程5.小规模纳税人升为一般纳税人后的影响正文：一、小规模纳税人的定义及税率小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
在我国，小规模纳税人的税率为3%。
二、一般纳税人的定义及税率一般纳税人是指年销售额在规定标准以上，会计核算健全，能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
在我国，一般纳税人的增值税率分为两种：17% 和13%。
三、小规模纳税人升为一般纳税人的原因小规模纳税人升为一般纳税人的原因可能有以下几点：1.销售额增长：随着企业规模的扩大，销售额达到一般纳税人的标准；2.税务管理要求：为了规范税收管理，提高税收征管效率，税务部门要求小规模纳税人升为一般纳税人；3.企业发展需求：为了扩大业务范围，提高市场竞争力，企业主动申请升为一般纳税人。
四、小规模纳税人升为一般纳税人的流程1.企业申请：企业需向税务部门提出升为一般纳税人的申请；2.税务部门审核：税务部门对企业的申请进行审核，确认企业是否符合升为一般纳税人的条件；3.办理登记：企业办理一般纳税人登记手续，领取一般纳税人税务登记证；4.税率调整：企业从升为一般纳税人的当月起，按照一般纳税人的税率计算应纳税额。
五、小规模纳税人升为一般纳税人后的影响1.税率变化：小规模纳税人升为一般纳税人后，税率从3% 调整为17% 或13%；2.税收负担：税率调整后，企业的税收负担将增加，可能会对企业的盈利能力产生影响；3.税收管理：作为一般纳税人，企业需要按照税务部门的要求，规范税收管理，提高税收征管效率；4.进项税抵扣：升为一般纳税人后，企业可以享受进项税抵扣政策，降低税收负担。
综上所述，小规模纳税人升为一般纳税人的情况说明主要包括升为一般纳税人的原因、流程以及升为一般纳税人后的影响。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
小规模纳税人税率是多少，适用的情况有哪些？
小编希望 小规模纳税人税率是多少，适用的情况有哪些？这篇文章对您有所帮助，如有
必要请您下载收藏以便备查，接下来我们继续阅读。根据我国税法的相关规定，不管是
个人还是企业，都有缴纳税收的义务。而小规模纳税人作为集体纳税人的一种，应当承
担起缴税的义务，履行自身作为纳税一方的职责。其中税收都是有一定的税率的，而且
适用的税率标准也是不同的。那么，小规模纳税人税率是多少？请往下阅读了解。
一、小规模纳税人税率是多少？
营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%，小
规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售
不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。
二、小规模纳税人税率适用的情况有哪些？
(一)小规模纳税人适用5%征收率的情况
1、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和
其他个人销售不动产)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取
得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上
述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按