现阶段余热余压发电主要税收优惠政策

新疆维吾尔自治区政府关于印发自治区“十二五”节能环保产业发展实施方案的通知

文章属性

• 【制定机关】新疆维吾尔自治区人民政府

• 【公布日期】2013.04.27

• 【字号】新政发[2013]50号

• 【施行日期】2013.04.27

• 【效力等级】地方规范性文件

• 【时效性】现行有效

• 【主题分类】

正文

新疆维吾尔自治区政府关于印发自治区“十二五”节能环保产业发展实施方案的通知

（新政发〔2013〕50号）

伊犁哈萨克自治州，各州、市、县（市）人民政府，各行政公署，自治区人民政府各部门、各直属机构：

现将《自治区“十二五”节能环保产业发展实施方案》印发给你们，请认真贯彻实施。

2013年4月27日

自治区“十二五”节能环保产业发展实施方案

一、全区节能环保产业发展基本情况

（一）发展现状。

节能环保产业是指为节约能源资源、发展循环经济、保护生态环境提供物质基础和技术保障的产业，是国家加快培育和发展的战略性新兴产业之一。节能环保产业涉及节能环保技术装备、产品和服务等，产业链长，关联度大，吸纳就业能力强，对经济增长拉动作用明显。加快发展节能环保产业，是调整经济结构、转变经济发展方式的内在要求，是推动节能减排，发展绿色经济和循环经济，建设资源节约型环境友好型社会，积极应对气候变化，抢占未来竞争制高点的战略选择。

“十一五”以来，我区大力推进节能减排，发展循环经济，推进资源节约型环境友好型社会建设，为节能环保产业发展创造了发展空间，节能环保产业得到较快发展。在节能领域，余热发电、高炉煤气发电、炉顶压差发电、变频调速等一批重大节能技术得到应用，高效节能装备产品推广取得较大突破，节能成效显著。在资源循环利用领域，“三废”（废水、废气、固体废弃物）综合利用技术装备广泛应用，资源综合利用水平不断提高。在环保领域，城市污水处理厂、火电厂烟气脱硫设施建设进程加快，环保服务市场化程度不断提高。2010年，全区节能环保产业总收入达到60亿元，“十一五”期间年均增长率高达117%。

合同能源管理税收政策

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2016

1 / 10 合同能源管理税收政策

合同能源管理税收政策

合同能源管理的八大税收优惠政策

由国税总局和国家发改委联合发布《关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(以下简称“公告”)，进一步对落实合同能源管理项目企业所得税优惠政策过程中相关问题进行了明确。

根据公告，合同能源管理的八大税收优惠政策主要如下：

一是实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，实行查账征收并符合规定条件的，可享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。

节能服务企业的分享型合同约定的效益分享期短于6年的，按实际分享期享受优惠。

二是在优惠期限内转让所享受优惠的项目给其他符合条件的节能服务企业，受让企业可自项目受让之日起，在剩余期限内享受规定的优惠。

三是能源管理合同期满后，节能服务公司转让给用能企业的因实施合同能源管理项目形成的资产，按折旧或摊销期满的资产进行税务处理，折旧或摊销年限应与合同约定的效益分享期保持一致，即有关投资项目所发生的支出应按税法规定作资本化或费用化处理。 ★精品文档★

2016

2 / 10 形成的固定资产或无形资产，应按合同约定的效益分享周期计提折旧或摊销。

四是在合同约定的效益分享期内发生的期间费用，按照投资额和销售(营业)收入额二个素计算应分摊比例，权重各为50% 。

五是明确余热余压利用、绿色照明等类项目与《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》中列举的节能减排技术改造项目是包含与被包含的关系，也可享受相关优惠政策。

六是按照简化和取消行政审批的总体要求，对合同能源管理项目优惠实行事前备案管理。

对涉及多个项目优惠的，按项目分别进行备案。

增值税税收优惠政策

一、免征

（一）

《增值税暂行条例》规定的免税项目

（

1

）农业生产者销售的

自产

农业产品

。农业，是指种植业、养

殖业、林业、牧业、水产业。

（

2

）避孕药品和用具。

（

3

）古旧图书。指

向社会收购的

古书和旧书。

（

4

）

直接用于

科学研究、科学试验和教学的

进口

仪器、设备

。

（

5

）

外国政府、国际组织

无偿援助

的进口

物资和设备

。

（

6

）由残疾人的

组织直接进口

供残疾人

专用的物品

。

（

7

）自己使用过的物品，指销售其他自己使用过的物品。

（二）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目

1.

对销售

下列

自产货物

实行

免征

增值税政策：

（

1

）

再生水。

再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井

水）

、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当

处理后达到－定水质标

准

，

并在

一定

范围内重复利

用的水

资

源。

（

2

）

以废旧轮胎为全部生产原料生产胶粉。

（

3

）

翻新轮胎。翻新轮胎的胎体

100%

来自废旧轮胎

。

（

4

）生产

原料中掺兑

废渣比例不低于

30%

的特定建材产品

。

特

定

建材

产品，是指

砖

（

不含烧结普通砖

）

、

砌块

、

陶粒

、

墙板

、

管材

、

混凝土

、

砂浆

、

道路

井

盖

、

道路护栏

、

防火材料

、

耐火材料

、

保温材料

、矿（

岩

）

棉

。

2.

对污水

处理劳

务

免征

增值税

。

3.

对销售

自产的以建（

构

）

筑

废物、

煤矸石

为原料生产的建

筑砂

石骨

料免征增值税。

生产

原料中建

（

构

）

筑废

物、

煤矸石

的

比重不低

于

90%

。

4.

对

垃圾处理

、

污

泥处理处置劳

务免征增值税。

垃圾处理是指

运

用

填埋

、

焚烧

、

综合

处理和回收

利

用等

形式

，对垃圾进行

减量化

、

资

源

化

和

无害化

处理处

置

的业

务；

污

泥

处理处

置

是指对污水处理后产生

的污

泥

进行

稳

定

化

、

减量化

和

无害化

处理处

置

的业

务

。

5.

广播电影电视

行政

主管

部

门

（

包括中央

、

省

、

地市及县级

）

按

照各

自

职能权限批准

从事电影制片

、

发

行、

放

映

的

电影集团公司

（

含

成员企

业）

、

电影制片厂

及

其他

电影企

业

取得

的销售

电影

拷贝

收

入

、

转让

电影

版权

收

入

、

电影发

行收

入

以

及

在

农

村取得

的

电影放映

收

入

免

征增值税和

营

业税。

6.

党报

、

党刊将

其

余热利用分析报告

同方川崎节能设备有限公司目录

1.工业余热可回收率高，政策支持余热利用 ................................................................................................................................. 3

1.1 工业余热可回收利用率达 60%，节能潜力大 ................................................................................................................ 3

1.2 国家政策大力支持余热回收利用 .......................................................................................................................... 4

1.3 余热利用两大主要途径 .............................................................................................................................. 7

1.3.1 工业余热利用主要形式：余热锅炉发电 .............................. 7

1.3.2 低温余热利用首选设备：溴冷机和热泵 .............................. 8

2.余热利用设备市场容量大，步入黄金发展期 ................................. 10

2.1 余热锅炉应用领域广，未来五年市场规模将达 680 亿元 ................ 10

注会考试《税法》知识点：企业运营BOT项目的税收规定

增值税

根据《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号），从事BOT项目运营的企业，可以享受如下增值税税收优惠：一是销售再生水收入实行免征增值税；二是对污水处理劳务免征增值税；三是以垃圾为燃料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策；四是利用风力生产的电力增值税实行即征即退50%的政策；五是对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退的政策。

《财政部、国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税[2011]115号）对农林剩余物资源综合利用产品增值税政策进行调整完善，并增加部分资源综合利用产品及劳务适用增值税优惠政策。其中，与BOT项目运营有关的税收优惠是：1.对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税。2.对销售下列自产货物实行增值税即征即退100%的政策：（1）利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力。（2）以餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥、油田采油过程中产生的油污泥（浮渣），包括利用上述资源发酵产生的沼气为原料生产的电力、热力、燃料。上述政策自2011年8月1日起执行。

营业税

《财政部、国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知》（财税[2005]77号）规定，自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。

企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条明确，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

企业所得税法实施条例进一步明确，税法所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

《山东省节约能源条例》

2016/5/6《山东省节约能源条例》

/art/2010/5/12/art_78_9079.html

1/5政策法规政务公开主任致辞｜领导分工｜机构职能｜机关建设｜政策一点通网上办事业务咨询｜办事指南｜办事大厅经济信息工业概况｜经济运行｜发展规划｜节能降耗｜信息化建设互动交流主任信箱｜意见征集首页>>>> 市政府节约能源办公室>> 政策法规《山东省节约能源条例》发布日期：2010-05-12访问次数:544字号：[ 大中小 ]1997年6月6日山东省第八届人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过 2009年7月24日山东省第十一届人民代表大会常务委员会第十二次会议修订第一章　总则第一条为了推动全社会节约能源，提高能源利用效率，保护和改善环境，促进经济社会全面协调可持续发展，根据《中华人民共和国节约能源法》和有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。第二条本条例所称能源，是指煤炭、石油、天然气、生物质能和电力、热力以及其他直接或者通过加工、转换而取得有用能的各种资源。本条例所称节约能源（以下简称节能），是指加强用能管理，采取技术上可行、经济上合理以及环境和社会可以承受的措施，从能源生产到消费的各个环节，降低消耗、减少损失和污染物排放、制止浪费，有效、合理地利用能源。第三条在本省行政区域内开发、利用能源以及从事节能相关管理活动，应当遵守本条例。第四条节能工作应当实施节约与开发并举、把节约放在首位的能源发展战略，坚持统筹规划、政府引导、市场调节、技术推进、全社会参与的原则。第五条县级以上人民政府应当将节能工作纳入国民经济和社会发展规划、年度计划，并每年向本级人民代表大会或者其常务委员会报告节能工作。第六条县级以上人民政府应当制定并实施全民节能行动方案，将节能知识纳入国民教育和培训体系，开展多种形式的节能宣传和教育，普及节能科学知识，增强全社会节能意识，提倡节约型的生产和消费方式。第七条县级以上人民政府管理节能工作的部门（以下称节能行政主管部门）主管本行政区域内的节能监督管理工作。省、设区的市节能监察机构依照本条例规定具体实施日常的节能监察工作。工业、建筑、交通运输和公共机构等是重点节能领域。县级以上人民政府有关部门在各自职责范围内负责节能监督管理工作，并接受同级节能行政主管部门的指导。第八条任何单位和个人都应当依法履行节能义务，有权检举浪费能源的行为。新闻媒体应当加强节能法律、法规和政策的宣传，发挥舆论监督作用。第九条县级以上人民政府对在新能源开发、节能管理、节能科学技术研究和推广应用中取得显著成绩以及检举严重浪费能源行为的单位和个人，给予表彰和奖励。第二章󰀀 节能管理第十条县级以上人民政府应当根据上一级人民政府编制的节能中长期专项规划和年度节能计划，结合本地实际，组织编制和实施本行政区域的节能中长期专项规划和年度节能计划。县级以上人民政府有关部门应当会同同级节能行政主管部门，根据本行政区域节能中长期专项规划和年度节能计划，编制本领域的节能规划和年度节能计划，报本级人民政府批准后实施。第十一条节能中长期专项规划和年度节能计划应当包括用能现状、节能目标、重点环节、实施主体和保障措施等内容。2016/5/6《山东省节约能源条例》

《钢铁行业节能降碳专项行动计划》

钢铁行业节能降碳专项行动计划

钢铁行业是国民经济的重要基础产业，也是能源消耗和二氧

化碳排放的重点行业。为深入挖掘钢铁行业节能降碳潜力，加快

钢铁行业节能降碳改造和用能设备更新，支撑完成“十四五”能

耗强度降低约束性指标，制定本行动计划。一、主要目标

到2025年底，钢铁行业高炉、转炉工序单位产品能耗分别比2023年降低1%以上，电弧炉冶炼单位产品能耗比2023年降低

2%以上，吨钢综合能耗比2023年降低2%以上，余热余压余能自

发电率比2023年提高3个百分点以上。2024—2025年，通过实施

钢铁行业节能降碳改造和用能设备更新形成节能量约2000万吨标

准煤、减排二氧化碳约5300万吨。

到2030年底，钢铁行业主要工序能效进一步提升，主要用能

设备能效基本达到先进水平，吨钢综合能耗和碳排放明显降低，

用能结构持续优化，高炉富氧技术、氢冶金技术等节能降碳先进

技术取得突破，行业绿色低碳高质量发展取得显著成效。二、重点任务

（一）完善产能调控和产量管理。严格执行钢铁产能置换政

策，不得以机械加工、铸造、铁合金等名义新增钢铁产能，大气

污染防治重点区域钢铁产能只减不增。加强地方及企业钢铁冶炼装备梳理摸排，依法依规限制和淘汰落后产能。逐步建立健全基

于效益、能耗、环保、质量、安全等标准的钢铁产量调控政策，

严格限制高耗能低附加值钢材、生铁、焦炭等产品出口。2024年

继续实施粗钢产量调控。到2025年底，钢铁行业能效标杆水平以

上产能占比达到30%，能效基准水平以下产能完成技术改造或淘

汰退出。大气污染防治重点区域要进一步提高钢铁行业能耗、环

保、质量、安全、技术等要求，逐步淘汰限制类工艺和装备。

（国家发展改革委、工业和信息化部牵头，生态环境部、商务

部、海关总署、市场监管总局按职责分工负责）

（二）提升新建项目节能降碳水平。加强新建钢铁冶炼项目

建设必要性和可行性评估论证。严格固定资产投资项目节能审查

和环评审批，新建和改扩建钢铁冶炼项目须达到能效标杆水平和

余热、余压、余气自备电厂有关收费政策

摘要：

1.余热、余压、余气自备电厂的定义与作用

2.余热、余压、余气自备电厂的收费政策

3.余热、余压、余气自备电厂的发展现状与未来趋势

正文：

一、余热、余压、余气自备电厂的定义与作用

余热、余压、余气自备电厂是指企业自建、管理和运行，并主要给本企业供电和供热、供水的电厂。这些电厂利用生产过程中产生的余热、余压、余气等资源，进行能源的再利用，既提高了资源利用效率，降低了企业成本，同时也有利于环境保护。

二、余热、余压、余气自备电厂的收费政策

根据我国相关政策规定，余热、余压、余气自备电厂需要向电网企业缴纳系统备用费。系统备用费的计费标准有三种方法：一是按现行大工业基本电价水平缴纳；二是按企业变压器容量确定；三是按最大需量扣减电网向其供电的平均负荷确定。

近期，内蒙古发改委发布了关于第二批余热余压余气自备电厂执行减免系统备用费政策的函，表明在一定程度上降低了余热、余压、余气自备电厂的负担，有利于推动这类电厂的发展。

三、余热、余压、余气自备电厂的发展现状与未来趋势

随着我国经济的持续发展，能源需求不断增长，环境压力也日益加大。在这种背景下，余热、余压、余气自备电厂的发展具有重要的现实意义。目前，我国余热、余压、余气自备电厂的建设已经取得了一定的成果，但在规模、技术和政策等方面仍然存在一定的问题和不足。

未来，我国应进一步加大余热、余压、余气自备电厂的政策支持力度，包括减免系统备用费、提高上网电价等，以鼓励更多的企业投资建设这类电厂。

余热、余压、余气自备电厂有关收费政策 2

余热、余压、余气自备电厂是指利用工业生产、采暖等过程中产生的余热、余压、余气进行发电的一种分布式能源模式。近年来，随着我国能源结构调整和清洁能源发展的需求日益增长，余热、余压、余气自备电厂逐渐成为能源行业的热点。然而，与此余热、余压、余气自备电厂的收费政策也备受关注。

我们来看一下余热、余压、余气自备电厂的收费政策。根据我国能源监管部门的规定，余热、余压、余气自备电厂不仅可以自行使用所产生的电力，还可以将多余的电力卖给电网。这就需要制定相应的收费政策，包括对于自备电厂的电力购物补贴、网损补偿、输配电价和接入电网的规定等。对于余热、余压、余气自备电厂的设备投资、运维成本等也需要考虑在内，以制定合理的收费政策。

余热、余压、余气自备电厂的收费政策应该具备一定的灵活性。考虑到不同地区、不同行业的能源资源分布和利用情况存在较大差异，收费政策应该能够根据实际情况进行调整，以便更好地激发余热、余压、余气自备电厂的发展潜力。对于能源资源丰富的地区，可以适当提高收购价格，以鼓励更多的企业投资建设自备电厂；对于能源资源短缺的地区，可以采取税收减免等方式，降低企业建设和运营成本。

我们也要充分考虑到余热、余压、余气自备电厂对于环境保护和能源节约方面的积极作用。相比传统的火力发电厂，余热、余压、余气自备电厂可以更有效地利用能源，减少能源浪费，降低对环境的污染，符合可持续发展的理念。在制定收费政策时，需要更多地考虑到环保、节能等因素，以激励企业积极投身于余热、余压、余气自备电厂建设和运营。

从个人观点来看，我认为余热、余压、余气自备电厂的收费政策应该更加注重长远利益和全局发展。不能仅仅着眼于眼前的利益，而忽视了对环境和能源资源的长期影响。我期待能够看到更加合理、有利于可持续发展的收费政策出台，真正激发余热、余压、余气自备电厂的潜能，推动清洁能源的发展。我也希望企业能够更加自觉地承担社会责任，积极投入到余热、余压、余气自备电厂的建设和运营中。

现阶段余热余压发电主要税收优惠政策

作者：发表于：2012-10-11

（一）增值税方面的优惠

财政部、国家税务总局《关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税【2011】115号），第三条第（一）项规定，利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力，发电（热）原料中100%利用上述资源，则对销售该部分自产货物实行增值税即征即退100%的政策。

第八条规定，增值税一般纳税人应单独核算综合利用产品的销售额。一般纳税人同时生产增值税应税产品和享受增值税即征即退产品而存在无法划分的进项税额时，按下列公式对无法划分的进项税额进行划分：享受增值税即征即退产品应分摊的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月享受增值税即征即退产品的销售额合计÷当月无法划分进项税额产品的销售额合计。

凡未单独核算资源综合利用产品的销售额和应纳税额的，不得享受本通知规定的退（免）税政策。

（二）所得税方面的优惠

《所得税法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。《所得税法实施条例》第九十九条规定，企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。