审计工作底稿编制案例工作底稿-长期股权投资(一)
审计工作底稿编制案例工作底稿-其他业务利润(一)
审计工作底稿编制案例工作底稿－其他业务利润(一)审计工作底稿编制案例工作底稿-其他业务利润随着市场经济的不断发展，企业经营活动愈加复杂，各类业务交织不断，造成许多企业的财务数据难以把握。
因此，进行审计工作，编制底稿显得尤为重要。
本文将以其他业务利润为例，详细介绍审计工作底稿编制步骤。
一、起草底稿的背景与目的在操作前先明确底稿的起草背景与目的，帮助审计人员理解并准确地把握相关业务。
此次其他业务利润的审计工作底稿的起草背景及目的是：背景：公司的业务增多，经营范围和领域也逐渐扩大，另外，当地的财政税务部门对企业提高了业务税收的要求，因此，在相关业务上出现了增量收入和增量成本。
目的：进一步明确公司在其他业务利润方面的判断和处理，了解是否存在业务利润的虚增或虚减，避免企业在报税过程中纳税失误，调整企业经济活动，合规经营。
二、汇总数据资料，开展初审在起草底稿之前，要先收集涉及到的相关数据和资料，以丰富底稿内容和确保审核的准确性。
采集到将要审核内容的数据资料之后，可能还需要进行数据清理和审核，以保证数据准确无误。
初期将进行的内容为：1.按表格要求逐项汇总客户公司在其他批发销售方面的开支和获得的收入数据。
2.按照规范和逻辑的顺序逐项核对公司其他业务利润的相关内容，例如是否存在重复报销、是否核算规范等。
3.初步找出在检查过程中可能存在的风险，例如缺乏足够的审核手续或文件、企业内部控制体系的不完善等。
4.初步探索可能有争议的问题或未经处理的错误问题。
5.如果需要，执行数据清理工作。
三、构建审计底稿起草审计底稿是一个详尽的阶段，其中需要记录着每项审核过程的细节记录和各个步骤的管理要求。
具体工作如下：1.对财务数据的审核交叉核对。
2.明确涉及到的审计过程和核查步骤。
3.记录审核的结果和意见。
4.确定检查数据的范围（时间以及其他限制）。
5.确保在核对数据时完全跟上概念。
四、整理、回溯和复查安排编制好的底稿在向上汇总之前，需要进行整理和回溯操作来减少错误百分比。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文近年来，审计工作在我国经济快速发展的背景下起到了至关重要的作用。
审计工作底稿是审计师在工作中留下的书面记录和凭证，对于保障工作的准确性和可靠性起着至关重要的作用。
下面是一个700字的审计工作底稿范文。
审计工作底稿项目名称：A公司财务状况审计基本信息：A公司成立于20XX年，主要经营销售电子产品。
本次审计目的是对A公司20XX年度的财务状况进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。
审计过程及结果：1. 了解A公司的基本情况审计师通过与A公司的财务人员进行会议，了解公司的组织结构、业务模式以及财务管理制度等基本情况。
并参观了公司的办公场所以及生产场地。
2. 进行财务报表的初步分析审计师通过分析A公司的财务报表，对其财务状况进行初步评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表的比较分析。
初步评估结果显示，A公司的财务状况良好，有利于公司的持续发展。
3. 确认财务数据的准确性和可靠性审计师对A公司的财务数据进行进一步的确认，包括银行存款、应收账款、应付账款等主要财务数据的详细审核。
通过与银行和客户进行多次沟通和核实，确认了A公司的财务数据的准确性和可靠性。
4. 检查公司的财务内部控制制度审计师对A公司的财务内部控制制度进行了详细的检查。
通过查阅相关文件和记录，参与公司的内部会计核对，审计师发现了一些存在问题的控制制度，并提出了相应的改进意见，以提高公司财务管理的效率和准确性。
5. 测试公司的账务处理程序审计师对A公司的账务处理程序进行了测试，并对关键节点进行了抽样检查。
通过检查发现，公司的账务处理程序严格遵守规定，不存在违规行为。
6. 审阅公司的合同及重要资料审计师对A公司的合同和其他重要资料进行了审阅，以核实其合法性和准确性。
通过审阅发现，公司的合同和其他重要资料都经过合法程序的审核和签署。
7. 进行风险评估和可持续性分析审计师对A公司的经营风险和可持续性进行了评估和分析。
审计工作底稿(空白)
长期股权投资-其他股权投资明细表
被审计单位: 会计报表日: 被投资单位名称 占被投资 投资期限 期初余额 及项目 单位比例 公司: 投资成本 损益调整 投资准备 投资差额 减值准备 索引号:A12-3-1 本期增加 本期减少 期末余额
小计 公司： 投资成本 损益调整 投资准备 投资差额 减值准备
小计 公司: 投资成本 损益调整 投资准备 投资差额 减值准备
清产核资审计工作底稿目录-模板
年度
被审计单位：
综合类
编制与否
Z1
清产核资审计报告
Z2
内部控制审核报告
Z3
管理建议书
Z4
清产核资报表（按久其软件格式）
Z5
管理当局声明书
Z6
特殊事项调查函
Z7
复核工作底稿、出具审计报告
Z7-1
一级复核
Z7-2
二级复核
Z7-3
三级复核
Z7-4
复核流转及签发
Z8
审计总结
Z9
T2-36
预计负债
T2-37
一年内到期的长期负债
T2-38
其他流动负债
T2-39
长期借款
T2-40
应付债券
T2-41
长期应付款
T2-42
专项应付款
T2-43
其他长期负债
T2-44
实收资本
T2-45
资本公积
清产核资审计工作底稿目录（四）
年度
被审计单位：
T2-46
盈余公积
T2-47
未分配利润
T3
重点科目重点程序表
应收账款
清产核资审计工作底稿目录（三）
年度
被审计单位：
T2-8
其他应收款
T2-9
预付账款
T2-10
应收补贴款
T2-11
存货
T2-12
待摊费用
T2-13
一年内到期的长期债权投资
T2-14
长期股权投资
T2-15
长期债权投资
T2-16
固定资产原价
T2-17
累计折旧
T2-18
工程物资
T2-19
审计工作底稿(模板)
资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
十一 1 2 3 4 5 6
十二 1 2 3 4 5
问卷内容 应税所得额是否已经全部调整 减免税的批准文件是否已获取和审阅 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 报表合并
集团内各企业会计政策是否一致 集团内各企业会计期间是否一致 集团内企业审计报告是否存在保留意见 合并中应抵销项目是否已全部抵销 审计档案 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 审计程序执行标志是否已填写齐全 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 主要问题的请示报告是否撰写和归档 审计总结是否撰写归档 审计报告 上年审计报告中所提问题是否合理解决 本年年初数能否确认 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
档案内容 四、控制测试工作底稿 现金和银行存款控制测试 采购与付款循环控制测试 存货与仓储循环控制测试 销售与收款循环控制测试 筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿 货币资金 短期投资 应收票据 应收股息 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 长期投资 固定资产及累计折旧 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用
（22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
审计工作底稿编制案例介绍(doc 10页)
本年度共发生以下事项：1、6月与B公司签订的无形资产使用权转让协议书，将公司的专利技术使用权作价500万元转让给B公司使用；协议规定B公司于当年的6月30日前向A公司付款500万元。
无形资产转让手续已经办理完毕。
A公司所作的账务处理为：借：银行存款5,000,000.00贷：其他业务收入 5,000,000.002、本年公司销项税账面累计发生额为286,635,348.11元，审计人员向公司获取的增值税纳税申报表为286,805,348.11元。
3、本年公司进项税账面累计发生额为266,483,095.60元。
4、本年A公司主营业务收入为1,502,972,456.20元，其他业务收入—材料销售收入为172,637,345.03元。
二、审计目标（一）确定应计和已缴税金的记录是否完整；（二）确定未交税金的余额是否正确；（三）确定未交税金的披露是否充分。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制应交税金明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符”程序1、向客户索取或编制“应交税金余额明细表”（底稿见索引F9-0-2）2、复核加计正确并将合计数与总帐、报表数核对相符，标注相应的审计标识。
提示：如未审合计金额与总帐、报表不符，应查明原因并作更正，并作相应的处理。
“审计调整数”与“审定金额”在该项目审定后填入。
（二）执行“核对年初应交税金与税务机关认定数是否一致”程序执行过程：审计人员取得上年度经税务机关盖章确认的增值税、所得税、营业税申报表，申报表期末的应交数和客户的账面数一致。
（底稿见索引F9-0-2）提示：向客户索取上年度的增值税、所得税、营业税等申报表，将申报表上税务机关认定的年末应交数与本年度应交税金帐面年初数进行核对，如有差额查明原因，并作相应的处理。
（三）执行“取得被审计单位纳税鉴定、纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限”程序执行过程：经过审计人员向公司财务人员询问，公司本年度没有减免税事项。
审计工作底稿编制案例工作底稿-应收股利(一)
审计工作底稿编制案例工作底稿－应收股利(一)作为一项重要的财务审计工作，编制审计工作底稿是非常重要的。
在审计工作中，会遇到各种不同的情况和问题，需要审计人员按照规定程序，采取相应的方法进行处理。
本文以应收股利为例，介绍审计工作底稿的编制过程。
一、审计对象和目的审计对象：某企业应收股利帐户。
目的：核实企业的应收股利帐户的真实性和准确性，并判断应收股利项目是否存在风险。
二、审计程序和方法1.通过查阅企业的股东名册，确认股东信息是否与账户记载一致。
2.通过查阅企业公告、股东会决议等文件，确认企业的股息发放政策和金额。
3.对比上一年度的应收股利余额和本期的应收股利余额，确认是否有未及时核销和确认的情况。
4.对比企业的财务报表，确认对应期间是否存在带权益结构调整、应收股利提前或延后等问题。
5.查看业务发生日志和相关凭证，是否存在应收股利发生错误的情况。
三、审计结论和建议1.根据审计结果，确认企业的应收股利账户真实准确，未发现未核销和确认应收股利的情况。
2.鉴于应收股利是重要的资产账户，建议企业在日常财务管理中，做好应收股利金额的核实和确认，并建立完善的内部管理制度。
3.建议企业加强内部审计和风险管理，及时发现和解决应收股利风险问题，确保企业的长期稳定发展。
以上就是本文对于“审计工作底稿编制案例工作底稿－应收股利”的介绍。
通过对审计对象、目的、程序和方法的认真分析和整理，审计人员可以编写出详细、准确、清晰的审计工作底稿。
在审计过程中，审计人员需遵守规定程序和标准，保证审计质量和准确性。
同时，审计人员在工作中也应密切关注企业的内部管理和风险管理，对存在问题提出合理建议，帮助企业改进管理和提升绩效。
案例三瑞丰公司投资审计案例
1、长期股权投资核算（成本、收益）
2、持有至到期投资的核算（成本、溢折价摊销）
3、长期性投资减值准备
2021/4/3
精品课件
5
二、案例介绍
（一）案例背景
1.审计人
新化会计师事务所。事务所派出了以李华为组 长及以张颖、赵超、刘敬军为组员的项目组。
2.被审计人
瑞丰股份有限公司。瑞丰公司主营水产品养殖、 加工、销售及深度综合开发，生物工程研究、 开发及食品、饮料的销售。
案例三 瑞丰公司投资审计案例
•学习方法
1、前期准备 （1）阅读相关法规（见课程网页“相关法规”）
–《企业会计准则——金融工具的确认和计量》 –《企业会计准则——长期股权投资》
•目的：了解审计依据，为理解案例做准备
2021/4/3
精品课件
1
（2）查阅具体会计准则关于投资业务的会计处理 目的：熟悉投资业务的相关会计处理，特别是长 期股权投资的会计处理，为理解案例的实质性测 试做准备。
2021/4/3
精品课件
6
（二）案例内容
1、对投资的控制测试
优：不相容职务分离； 取得并审核有关凭证后入账； 建立了投资管理制度和实施细则。
劣（问题）: 无定期盘点制度
2021/4/3
精品课件
7
2、对投资进行实质性测试
（1）审查投资成本——不真实
方法：核对相关账户（“长期股权投资”和货币资金 帐户、“应收股利”）
目的：深入思考，提升思考问题、解决问题的能 力
2021/4/3
精品课件
3
学习重点
投资中的违规行为 投资成本核算合规性审计 投资收益的确认有误 权益法运用中的问题及其审查 存在性——盘点、函证
57_审计工作底稿编制指引——投资收益
审计工作底稿编制指引—投资收益一、会计记录概况ABC股份有限公司投资收益上年审定数为38,572,500.00 元，本年未审数为52,537,984.25 元。
具体数据见“投资收益明细表”（底稿见SI003）。
二、审计步骤第一步：获取企业的明细账、总账（或科目余额表）及相关资料；第二步：获取或编制投资收益明细表并复核；第三步：检查投资收益的金额是否正确；第四步：检查投资收益是否记入正确的会计期间；第五步：与其它相关科目核对，编制交叉索引；第六步：与报表附注进行核对；第七步：其它需执行的程序。
三、审计程序及审计过程介绍（一）审计程序：获取或编制投资收益明细表并复核。
审计目标:准确性审计过程：1、审计人员向客户获取投资收益明细表（底稿见SI003），如客户未提供，也可由审计人员自行编制；2、复核加计是否正确；3、将该表与总账数和明细账合计数核对是否相符。
将相关核对结果用红笔在审计底稿上标记“B”“G”“S”等审计标识；4、通过审计，若有调整事项，应将调整事项汇总填列在明细表“审计调整数”中，以确保明细表中“审定数”与审定表一致。
审计结论：未发现重大异常情况（底稿见SI003）。
（二）审计程序：检查投资收益的金额是否正确。
审计目标：完整性、准确性、截止、分类审计过程：1、与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等的相关审计结合，验证投资收益；2、对于重大的投资收益项目，审阅相关文件，复核其计算的准确性；3、检查会计处理是否正确。
审计结论：未发现重大异常情况（底稿见SI003、SI004、SI005）。
（三）审计程序：检查投资收益是否记入正确的会计期间。
审计目标：截止审计过程：结合投资和银行存款、应收股利等的审计，确定投资收益被记入正确的会计期间。
审计结论：未发现重大异常事项情况（底稿见SI005）。
（四）审计程序：检查投资收益列报。
审计目标：列报审计过程：编制投资收益披露表，检查投资收益列报是否恰当（底稿见SI002）。
审计工作底稿案例
审计工作底稿案例一、背景介绍。
本文档旨在对某公司的审计工作底稿进行案例分析，以便更好地了解审计工作的实际操作过程和相关问题。
该公司是一家规模较大的制造业企业，拥有多个生产基地和销售网络，业务涉及多个领域，因此审计工作显得尤为重要。
二、审计目标和范围。
本次审计的目标是对公司财务状况、运营情况和内部控制制度进行全面审计，以确保公司的财务报表真实可靠，发现潜在风险和问题，并提出改进建议。
审计范围涵盖了公司各个部门和子公司，涉及资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关的内部控制文件和业务记录。
三、审计过程和方法。
1. 风险评估，首先对公司的业务特点、行业风险、内部控制制度进行全面评估，确定审计重点和方法。
2. 数据采集，通过查阅公司的财务报表、业务记录、内部文件等资料，获取审计所需的数据和信息。
3. 数据分析，对采集到的数据进行逐步分析，核对数据的真实性和完整性，发现异常情况和潜在问题。
4. 核实取证，通过实地走访、询问相关人员、核对单据等方式，对数据的真实性进行核实，并获取必要的审计证据。
5. 问题发现，在审计过程中发现了一些财务数据异常、内部控制不足等问题，需要进一步调查和分析。
6. 结论形成，根据数据分析和核实取证的结果，形成审计结论，并提出审计报告中的重要问题和建议。
四、审计发现和建议。
在审计过程中，发现了以下几个重要问题：1. 财务数据不真实，部分资产负债表和利润表数据存在错误和不实，需要公司进一步核实和调整。
2. 内部控制不完善，公司在资金管理、采购管理、成本控制等方面存在一些内部控制制度不完善的问题，容易导致资金流失和成本增加。
3. 经营风险较大，公司在某些业务领域存在一定的经营风险，需要公司加强风险管理和内部控制，以降低风险。
针对以上问题，提出以下几点改进建议：1. 加强财务核算和报告制度，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 完善内部控制制度，加强对资金流动和成本控制的管理，减少内部风险。
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审计工作底稿编制案例工作底稿－长期股权
投资(一)
审计工作底稿编制案例工作底稿－长期股权投资
长期股权投资是指企业持有的股票、债券等有持续投资性质的金融资产。
在审计中，长期股权投资的准确评估和披露非常重要，因为它对
企业的财务状况和未来利润具有重要影响。
下面，我们来看一个长期股权投资的审计案例，以了解在审计中如何
编制工作底稿，确保审计的准确性和透明性。
案例–长期股权投资
审计目标：审计长期股权投资余额是否准确和是否按照公允价值计量。
审计程序：
1. 审查企业的股权投资目录，明确每个投资的类型、金额和支付日期。
2. 根据最新财务报表，确认长期股权投资的账面余额，并与前期审计
结果进行比较。
3. 对于重大股权投资，比如单一股东控制的投资，需要检查是否存在
关联交易或隐含利益关系，并确认是否存在其他风险或问题。
4. 获取投资交易的凭证和其他相关文件，比如合同、协议等，并确认
这些文件的完整性和准确性。
5. 确认是否有其他方拥有与本投资相关的权利或担保，比如担保贷款
或担保债券等。
6. 检查企业的公允价值评估方法和技术，并与业内标准进行比较。
7. 对于公允价值计量的股权投资，需要确认公允价值的准确性，并确
认是否存在任何管理层干预的迹象。
8. 比较公允价值与账面价值，计算重新计量的差异，并确认是否合理。
9. 验证股权投资的账面减值损失计提是否符合会计准则的要求，并确
认是否充分披露和说明。
10. 对于设定长期股权投资的折旧或摊销计划，需要进行全面的审查
和确认，包括计算公式、计算基础、预期使用年限等。
结论：
根据审计程序，我们确认了长期股权投资余额的准确性，并确认这些
投资按照公允价值计量。
我们还确认了相关文件和交易信息的完整性
和准确性，以及折旧和摊销计划是否合规。
最后，我们确认了所有的
披露和说明是否充分和准确。
结论警告：
需要提醒客户和股东，股权投资有可能受到各种外部因素的影响，包
括市场波动、政策变化、行业风险等。
因此，企业需要进行定期评估
和调整，以最大限度地减少财务风险。
同时，需要充分披露这些风险
和处理措施，以满足相关法规和财务要求。
以上是这个长期股权投资审计案例中编制的工作底稿，通过严谨和全面的审计程序，有助于确保企业真实和透明的财务状况，并避免可能的风险和误导。