【管理知识】江苏盐业集团南京有限公司全面预算管理设计(last)(3)
LZ公司全面预算管理体系设计
用 的依 据
部 门、 所有人员 ， 所有环节都纳入预算管理体系的全过程 、 全 方 位 的 管 理模 式 ． 也 是 一 种整 合 企 业 实 物流 、 资金流 、 信 息 流 和 人 力 资 源 流 的算 管理体 系设计 ｆ 一１ 全 面预 算 管理组 织形 式
Ｌ Ｚ公 司 主 要 分 为 销 售 部 、 服务部 、 财管部 ， 部 门 经 理 负 责 审 核 本 部 门 预算 目标 ． 组 织 本 部 门 相 关 人 员参 与 预算 的 编 制． 确保 本 部 门按 时 完 成 预算 编制 工 作 。 Ｌ Ｚ公 司财 务 总 监 负 责 组 织 实 施 公 司 预算 编 制 工 作 ． 督促各部门在规定的时间内 完成 预算的编制 ． 并 负 责 汇 总 各 部 门 预算 ． 最 终 向 总 经 理 提
交 总 预 算 Ｌ Ｚ公 司 总 经 理设 定 公 司预 算 目标 ． 并 负 责 审 定 最 终 的预 算 方 案 Ｌ Ｚ公 司董 事 会 由董 事 长 牵 头 负 责 最 终 预算
审批 。
ｒ 二１ 全 面预 算管理 内容
Ｌ Ｚ公 司 的全 面 预 算 管 理 内容 涵 盖 了公 司业 务 经 营 涉 及 的方 方 面 面 ． 因此 可 以全 面 地 反 映 公 司 未 来 经 营 的 全 貌 。 主 要 包括 了收入预算 、 费用预算 、 其他 收支 预算 、 资 本 支 出 预 算、 人员 预算 、 利 润 预算 。 另 外 还 有 两 项 预算 是 专 门用 于 管 理 人 员审核预算使用 的： 一项是 Ｋ Ｐ Ｉ 指 标预算 ， 一 项 是 年 度 行
集团公司的全面预算管理PPT共26页
集团公司的全面预算管理
16、自己选择的路、跪着也要把它走 完。 17、一般情况下)不想三年以后的事， 只想现 在的事 。现在 有成就 ，以后 才能更 辉煌。
18、敢于向黑暗宣战的人，心里必须 充满光 明。 19、学习的关键--重复。
20、懦弱的人只会裹足不前，莽撞的 人只能 引为烧 身，只 有真正 勇敢的 人才能 所向披 靡。
盐业体制改革下a盐业公司的全面预算管理构建
财经管理现代商贸工业２０２０年第２期１２２㊀㊀盐业体制改革下A 盐业公司的全面预算管理构建刘㊀琳(内蒙古自治区盐业公司,内蒙古呼和浩特０１００１０)摘㊀要:伴随着盐业体制的不断变革,盐业企业已经冲破了地域的垄断性经营的束缚,开始在国内市场竞争中发挥着自己的力量,并且也取得一定的成果.虽然在管理体制上盐业公司和主管机构实现了 政企分离 ,但跨省经营盐业还是会受到地方威胁,严重阻碍了盐业的发展.由于复杂的盐质以及不断下降的盐价致使国内的很多盐企经营不利,企业的营业利润大幅度下滑.同时,预算的不合理㊁不到位也是约束盐业发展的重要原因.所以,A 盐业公司想要更好的改革盐业体制,当前迫切需要做的工作就是不断增强企业的预算管理工作.关键词:盐业体制改革;盐业公司;全面预算管理中图分类号:F ２３㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀d o i :１０．１９３１１/j ．c n k i ．１６７２Ｇ３１９８．２０２０．０２．０６１㊀㊀现在,我国的很多盐业公司还在使用传统的预算管理方法,在传统的预算方法中,企业以利益为先,在组织预算管理过程中采用的是业绩考核和预算编制的方式.这种传统的预算管理方法在实施的过程中存在很多不足之处,对盐业公司的发展和预算管理存在更大的制约因素.所以,要加强盐业公司的全面预算管理体系的建设,这样才能使盐业公司有更好的发展.１㊀全面预算管理的概念全面预算管理是企业在管理工具和方法中的一种,这是企业独有的管理方式,任何手段都无法取而代之.同时全面预算管理在公司实现发展目标中发挥着重要的作用,体现出对整个公司的所有经营管理工作进行预算的一种方式,实施这项管理体系要去公司所有的员工都应该积极的参与,实施全方位以及全过程的管理.２㊀盐业体制改革下A 盐业公司全面预算管理存在的问题２．１㊀预算编制问题在制定预算编制时,A 盐业公司和各部门之间的预算基数存在一定的分歧.每个部门为了自己的利益就会选择比较容易的数据进行预算,而真实的数据往往就会忽视了,这么做的目的主要是因为预算中存在一定的不确定性.A 盐业公司因为没有真实的了解各部门之间的实际情况,并且每个部门提供本部门的不同数据,所以公司很难对这些数据的真实性作出合理的判断.因此,关于预算基数的选取上,通常是经过几次讨论然后选择折中的数据作为预算的基数.这样就很难确保预算编制的真实性.２．２㊀预算审批不合理A 盐业公司的预算下达要经过审批流程以后,原路返回,进行预算的下达.整个流程走下来比较耗时,并且公司组织预算工作都是在每年的十月份进行,往往预算工作都已经开始了,而各部门还没有接收到预算消息,这就使得预算环节和预算下达时间发生冲突,从而阻碍了企业的可持续发展.例如,公司想要确定固定资产的投资预算,还需要提前获取市场预算的数据才能确定公司的预算,但是,在实际的操作过程中,想要发展好公司的业务,公司的设备必须要齐全,执行不到位和预算下达不匹配,最终也影响公司的业务发展.此外,预算审批的流程太繁琐,耗费时间长,各部门没有过多的执行预算的时间,这样就预算指标就很难保证能够按时完成.２．３㊀系统对预算管理支撑力度不够信息技术的发展为全面预算管理在企业的运用提供了有利的条件,企业想要高效的完成企业的全面预算,自然也离不开信息技术的支持.当前,系统建设在A 盐业公司全面预算过程中还存在很多问题.主要有两个方面:一方面,公司信息系统过于单一,公司只是采用统一的预算管理方法,没有进行自主研发个性化的信息系统.另一方面,公司预算管理数据没有实现共享,致使数据不够准确,从而影响公司的预算结果,公司各部门提供的数据只体现本部门的预算结果,没有实现数据共享,进而所汇总的数据就存在滞后的问题.２．４㊀预算分析与考核存在旳问题A 盐业公司在全面预算管理中,依据权利与责任挂钩的原则,对各个负责中心进行了划分和完善.各部门分有不同的预算目标和责任,公司将依据各部门的实际完成情况,对其进行月底绩效考核.但是A 盐业公司为提高业绩,将预算指标设置的不科学等因素,各部门为达到预算目标,加强对员工的工作管理,提高工作效率,到最后考核却没有达到预算目标,不仅对该部门的积极性造成了打击,还影响了员工的工作态度.全面预算管理的考核不仅仅是对实际完成情况与预算目标之间的差异进行考核,还要针对人员的素质,部门培训等全面考核.它是一个综合的考核,要把员工和机器的 软硬件 都要考虑进去,这样才能让员工积极的参与到预算工作中以及达到预算考核的理想状态.３㊀盐业体制改革下构建A 盐业公司全面预算管理的对策３．１㊀预算编制第一,在编制一个预算模型时,要考虑公司对预算模型的多方面需求,例如市场环境的需求量,公司未来发展的方向等这些客观因素.第二,使用 联合基数法 确定预算基数.使用联合基数法中对代理人净收益进行确定的函数,对预算基数进行确定.分段函数如下:N＝P (A－C )＋Q (S －A )㊀当S ɤA 时P (A－C )㊀㊀㊀㊀㊀㊀当S ȡA 时{数据来源:胡祖光教授２０００年结题的国家自然科学基金项目主要成果 联合基数法.其中,各预算中心的自报权重用W 表示,N 作为各责任中心净收益,C 作为预算目标基数,S 作为各责任中心自报数,C＝W S ＋(１－W )D ,D 作为公司要求数,P 为各责任中心实际完成数,A 为超过预算目标数后得到的奖励系数,Q 作为各责任中心实际完成数超现代商贸工业２０２０年第２期１２３㊀过自报数S 后得到的惩罚系数.当S ɤA 时,N＝(Q－P W )S －(１－W )P D＋(P －Q )A ,其中,P ㊁D ㊁Q 均为常数只有S 为变量,此时,欲MA X (N ),则有Q－P W＞０,且P－Q＞０,则有P＞Q ＞W P .当S ȡA 时,N＝－W P S －(１－W )P D＋P A ,此时,S 系数－W P ＜０,欲MA X (N ),则S ＝A .从以上证明得知,超额奖励系数＞少报受罚系数＞W∗超额奖励系数.使用联合基数法需要完成以下几步:(１)公司在充分考虑会对公司经营造成影响的客观环境后,给出保底预算基数D .(２)各责任中心确定预算基数S 并上报.(３)对各责任中心的自报权重W 进行确定,以确定预算基数.(４)对各责任中心实际完成数P 大于预算基数的情况,确定奖励系数A .(５)对各责任中心预算实际完成数P 大于自报数S 的情况,确定处罚系数Q .比如,当A 盐业公司的保底预算基数为２００万,责任中心自报数权重W 设为４０％,超额奖励系数A 为８０％,少报处屈系数Q 为７０％,责任中心上报的预算基数S 分别为１６０万㊁２００万㊁２６０万㊁３００万㊁４００万,将会获得不同的超额奖励.责任中心上报的预算基数不同,可以获得的净收益也是不同的,在责任中心如实的上报预算基数时,净收益最高.各责任中心在上报预算基数时会更倾向于选择对自身有利的方案.所以在预算管理中使用联合基数法能够较为科学有效地解决上下级之间的信息不对称问题,联合基数法通过双向的倒逼机制,上级不用为了达到预算目标,管理下级有效实现预算而故意设定较高的预算基数,而只用提出一个保底基数,下级自己为了达到自身利益最大就会报出一个他经过努力能实现的最大的预算基数.上下级之间在预算编制中就像博弈的两方,通过这种方法,则能有效的解决博弈不合作的问题,还能对预算参与部门进行有效的激励,同时也使企业的工作氛围更加融洽.３．２㊀预算审批A 盐业公司各部门填制完成的预算表,都会汇总到预算管理办公室.首先预算管理办公室初步审核各部门提交的预算报告,看看审查报告是否将所有的预算项目包含在内,选取成本中心准确与否,跟公司的发展战略是否相匹配.然后,通过将预算项目分发给所属单位进行再次审核.审核预算报告主要在于其真实性和可行性,因此应该有公司市场部和财务部对其包含的预算项目可行性和收入预算数据与公司的经营情况的联系进行共同考核.财务部根据以往年度的会计数据统计比较,对收入预算数据是否符合公司的战略规划和经营目标进行审核.市场部主要职责是审核预算指标是否完整.收入逻辑的不同使最后的结果会不同.审核收入预算的主要集中在以下几个方面:营业收入的总额㊁各单项业务的收入额和客户数量㊁办理数量和业务资费情况.审核的关键点是统计公司的真实收入数据,比对收入的增长幅度或某项收入的增长与预期增长幅度是否出现明显的偏差等.例如在某项业务上,A 盐业公司想要重点发展,在预算中包含了该项目,那么具体到收入预算要对该项目进行体现,以确保重点业务的稳定发展.３．３㊀信息系统建设随着信息技术的迅猛发展,E R P 系统作为企业管理的信息化手段,被越来越多的运用到企业管理中来,将全面预算管理系统与企业的其他E R P 系统进行集成,可以由其他E R P 系统为企业的全面预算管理提供实时的实际业务执行情况及基础数据,同时,预算数据也可以及时的传递到各责任中心,从而实现闭环管理.三分战略,七分执行,预算编制得再好,如果预算执行不到位,预算目标也无法达成,预算执行的关键在于对过程的监控.两者的集成可以满足预算执行的实时监控在管理的刚性和全面性㊁信息传递的及时性和高效性㊁数据共享性以及预警等方面的需求,为预算分析提供完整㊁实时的预算执行情况数据.同时,A 盐业公司全面预算管理信息系统的开发使用,也要跟企业的实际需求相符,并在使用的过程中针对存在的不足,进行系统优化.３．４㊀预算分析与考核首先,全面预算管理贯穿于公司运营的各个环节中,能为公司全面经营分析提供基础数据和衡量经营情况的标准,帮助管理者有效的进行全面经营分析.其次,在全面预算管理过程中,必须及时对偏离企业战略目标的计划方案以及不适应外部经营环境的决策进行调整,以适应市场发展的需求.这些都需要经营分析为预算分析提供经营现状的数据,作为与预算目标的对比数据.为了使经营分析从根本上找到公司经营存在问题的原因,也为了使全面预算管理能发挥应有的效果,A 盐业公司可以将经营分析会议与预算分析会议相结合,同步两者召开的时间与频率.在分析中建立并关注收入与当年/月工作量㊁收入与成本费用㊁当年/月工作量与人工成本等关键要素之间的关联,并及时提出相应的调整措施.其次,为了使全面预算管理的意识深入人心,也为了使全面预算管理能够达到预期的效果,A 盐业公司需要建立一套完善的,适合企业的考评框架体系.全面预算管理的考评除了对具体的财务指标进行考评外,还要考虑到很多非财务因素的影响,这就需要从宏观战略的角度出发,在评估时把这些非财务和非定量化的因素考虑到评估体系中.平衡计分卡作为一种先进的预算考评工具,不仅考虑了财务指标,在分解非财务指标上也具有很强的优势,而且平衡计分卡还能兼顾长期因素和短期因素,以及内部因素和外部因素,并将全面预算管理的实际执行情况与全面预算管理的过程相结合,对全面预算管理进行全面有效的考评.４㊀结论随着盐业体制的改革,A 盐业公司也经历了一系列的发展变化,产品的市场竞争不断加剧,市场占有份额趋于稳定.实行全面预算管理,并结合自身的情况构建适合企业的全面预算管理体系,成为A 盐业公司提高自身管理能力,增加市场竞争力的必然选择.本文通过分析A 盐业公司全面预算管理实施过程中的各个环节,发现了A 盐业公司在全面预算管理中存在的问题,针对这些问题,结合A 盐业公司的实际情况,提出相应的对策.全面预算管理是一个复杂的管理过程,不是一蹴而就的,需要A 盐业公司在实施全面预算管理的过程不断的优化和提升.参考文献[１]沈晓飞．企业全面预算管理存在问题及措施探讨[J ]．现代营销(信息版),２０１９,(１１):１１７．[２]白银钢．企业预算管理困境和对策探讨[J ]．行政事业资产与财务,２０１９,(２０):６５Ｇ６６．[３]于心桐,王迪．浅谈完善国有企业全面预算管理的建议[J ]．中国管理信息化,２０１９,２２(２０):３２Ｇ３３．[４]郑春艳．制造业开展全面预算管理的常见问题及对策[J ]．中国市场,２０１９,(３０):５４Ｇ５５．。
某公司全面计划预算管理解决方案(PPT31张)
发电有限公司全面 计划预算指标体系
2、项目树 项目树主要对项目的预算进行编制、控制和分析， 是电厂中各种项目得以预算控制，降低成本，增 强控制。具体树形结构如下： 项目树主要分为技改项目和大修项目、中修项目 和小修项目，其中的项目分类按照BFS++中的分 类和名称进行编写，预算来自于BFS++，使整个 系统的数据保持一致。
发电有限公司全面 计划预算指标体系
1、预算指标树
预算指标树是全面计划预算系统中最重要，也是最复杂的一棵树，它 是按照整个全面预算的思想和管理理念进行编制的。企业进行全面预 算管理时主要有以下几个目标：以利润目标为中心的全面预算管理， 以成本控制为中心的全面预算管理，以销售为中心的全面预算管理等 等，这要看企业的性质和发展阶段，几种管理方法在我们的系统中都 进行支持。 发电有限公司的全面预算管理是以利润目标为中心的全面预算，因此 指标体系是以利润为中心的，分解为收入和成本，进而再进行分解， 示例如下： 以上是全面预算指标体系的示意：还需要继续细化，例如主营业务成 本包括燃料、材料、工资等等，非财务指标还有很多，只要是公司要 进行管理和预算控制的就应该进行编制，但我们建议，全面预算管理 是一个逐渐细化，逐渐精化的过程，如果开始的时候划分得过细会造 成企业抓不到重点进行控制，也会使各层全面预算编制人员产生厌恶 感，所以最开始编制全面预算指标时，一定要抓住重点。
其他计划预算
出差申请费用 MIS系统 全面计划预算管理系统
项目预算
BFS++ 计划预算编制的数据流动
发电有限公司全面 计划预算管理编制流程及方法
4、设置预警 对各种重要预算指标进行预警的设置，可 以设置为预警公式。例如：检修费用超过 预算的70%时进行预警。
商业集团公司全面预算管理方案分析(doc 20页)
商业集团公司全面预算管理方案分析(doc 20页)商业集团公司全面预算管理方法一、导语预算是主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划，是公司经营决策目标的货币表现。
也是一种机制，即内部控制机制。
全面预算包括经营预算和财务预算两部分。
全面预算是全员预算、全方位的预算，必须全员参加，要人人头上有指标，个个肩上有任务；要每一个环节，每一个层面都实行预算控制，必须横向到边，纵向到底。
而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人员的事情。
企业处于不同的时期，其预算的导向也是不一样的。
作为一个成长型的公司，应该以销售收入和利润为导向编制预算，它对于围绕市场、提高效益开展工作具有较大的促进作用。
本文所述是以一个成长型企业为例的。
下面就全面预算管理的一些实务性问题进行探讨，以求教于各位同仁。
二、预算组织科学的预算管理组织，是全面预算管理得以顺利实施的保障。
全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理领导小组、预算管理办公室及预算责任网络。
预算管理委员会是实施全面预算管理的最高决策和管理机构，以预算会议的形式审议出资者各所属单位的预算草案。
在集团公司里，该委员会由董事长的直接领导，主任由董事长兼任，副主任由有关董事、集团总裁、总会计师兼任，委员包括各所属分、子公司的总经理、财务负责人。
下设预算管理领导小组，负责日常预算事务的处理，由总会计师兼任预算管理领导小组组长。
预算管理委员会及预算管理领导小组的主要职责：1、审议有关预算管理的制度、规定和政策；2、根据决策委员会下达的经营战略和规划，预测、制定并审议通过集团及其所属公司的预算控制目标；3、审议通过预算编制的方针、程序、方法；4、汇总集团的整体预算方案、编制集团秘书处的预算审查所属各公司的预算草案，并就必要的修正提出意见与建议；5、在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解和仲裁；报告，写出汇总的预算分析报告，报预算管理委员会。
商业管理公司全面预算管理
商业管理公司全面预算管理下文为大家整理带来的商业管理公司全面预算管理，希望内容对您有帮助，感谢您得阅读。
摘要：随着市场经济的发展，商业管理公司也取得了长足的进步与发展。
当前，全面预算管理作为商业管理公司财务管理的重点内容，需要进一步的研讨。
本文基于当前我国商业管理公司全面预算管理的现状和存在的问题，提出相关解决对策。
关键词：商业管理公司；全面预算；管理一、引言当前，预算对于每一个公司来说都是需要关注的重点工作，商业管理公司也不例外。
现在越来越多的商业管理公司开始开展全面预算管理工作，商业管理公司要想处于行业中的领先地位、在行业中脱颖而出，就要把好全面预算管理的关。
当前，我国商业管理公司的全面预算管理出现了一些问题也遇到了一些难以打破的瓶颈。
因此，立足于商业管理公司现状和问题，来探讨全面预算管理工作仍有其必要性。
二、当前我国商业管理公司全面预算管理现状和存在的问题（一）商业管理公司开始转变意识，但部门和个人对全面预算的认识仍不够不可否认，企业中重视全面预算管理是现代企业制度逐步形成和确立的必由之路，同时全面预算管理能使企业财务有本质上的提高，对于企业自身目标的规划和实现、进一步整合并合理安排当前资源都是十分有利的。
近几年，我国的商业管理公司在经济中心爆发式增长下蓬勃发展了起来，在这些公司中，绝大部分已经开展了预算管理的工作。
商业管理公司在行业竞争中大批量地转变意识，开始重视或者更加重视预算管理。
从当前的现状来看，已有较多的商业管理公司将简单的预算管理发展成了全面预算管理工作，而且在一些公司中把这当作重点工作来抓。
而与此同时，我们需要意识到，部门和个人对全面预算的认识仍不够。
（二）科学编制预算已经成为了共识，但在预算考核上的不足是普遍性的情况在全面预算管理工作中，科学编制预算是前提，也是把好全面预算关键点的基础工作。
商业管理公司在开展全面预算管理工作时，都把科学编制预算作为关键工作抓，科学编制预算已经成为商业管理公司的某种共识。
某公司全面预算管理实施设计方案
目录前言全面预算管理方案的设计基础和目的 (3)一、全面预算管理方案的设计基础 (3)二、设计本全面预算管理方案目的 (3)第一部分预算组织 (5)第一章预算管理委员会 (5)第二章预算管理工作组 (6)第三章预算责任网络 (6)一、预算单位的界定 (7)二、北兴特钢预算责任网络的界定 (7)第二部分预算编制.第四章预算目标及其指标体系 (8)一、预算目标的确定 (8)二、预算指标体系 (8)第五章预算编制方法及编制时期 (9)一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）9二、以零基预算的编制方法编制费用预算 (10)三、编制固定预算 (11)四、建立总经理机动费用基金 (11)第六章预算编制程序 (11)第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法• (13)—、销售部的预算编制内容及编制方法 (13)二、生产车间的预算编制内容及编制方法 (16)三、采购部预算 (22)四、其他职能部门的费用预算 (26)五、财务部预算 (27)第三部分预算执行 (31)第八章预算执行 (31)第九章预算监控 (32)一、建立责任会计体系 (32)二、建立预算报告体系 (33)三、预算监控体系 (38)第十章预算调整 (39)一、预算调整原因规范 (39)二、预算调整程序规范 (39)三、例外事项 (40)第四部分预算考核 (40)第^一章预算考评 (40)一、预算考评原则 (40)二、预算考核与成本费用控制考核的对接 (41)第五部分实施全面预算管理的相关条件 (42)一、推行全面预算管理的前期准备 (42)二、实施全面预算管理的条件 (42)前言全面预算管理方案的设计基础和目的一、全面预算管理方案的设计基础我们所设计的全面预算方案是建立在合肥朝阳物流有限公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。
（一）合肥朝阳物流组织结构（二）朝阳物流财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各职能部门不具有对外投资和融资的权限。