2023山东省税务系统-征管评估知识题库及答案

2023山东省税务系统-征管评估知识题库及
答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。

A.“银行存款”帐户可能存在问题
B.可能存在少报销售收入问题
C.可能存在虚增固定资产问题
D.可能存在虚列成本问题
2.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

甲公司支付出包工程款96万元。

2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。

2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。

A.256
B.180
C.436
D.384
3.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶
B.食用盐
C.水果罐头
D.食用植物油
4.以一个季度为纳税期的仅适用于()
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.个体工商户
D.全部增值税纳税人
5.()年，CTAIS在浙江、山东、河南和深圳三省一市国税系统进行试点
工作的开始标志着税收管理信息化进入整合发展阶段。

A.2000
B.2001
C.2002
D.2003
6.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()
A.固定资产转让收入
B.转让无形资产所有权收入
C.自制产品视同销售收入
D.取得的违约金收入
7.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()
A.《税务行政处罚听证通知书》
B.《收缴、停止发售发票决定书》
C.《解除收缴、停止发售发票决定书》
D.《税务行政处罚决定书》
8.根据《税收征管法》第八十六条之规定，对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A.5
B.2
C.0.5
D.1
9.某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。

该企业应补缴地方教育附加()元。

A.1000
B.1400
C.1600
D.2000
10.根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。

A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内
D.自领取营业执照之日起60日内
11.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。

A.纳税人自我评定
B.税收评定
C.税款追征
D.税法调查
12.下列选项中，不属于日本税收管理体制的是()。

A.国税厅
B.区国税局
C.地方税务局
D.税务署
13.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入
A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时
B.安装完工进度
C.完成安装时
14.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。

这体现了现代税收管理方式的()特征。

A.集约化
B.信息化
C.科学化
D.社会化
15.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以()为纳税人
A.被承租或被承包人
B.承租人或承包人
C.经营者
D.共同
16.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单
A.销货方
B.购买方
C.双方均可
17.税率主要有三种基本形式，其中不包括()
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.优惠税率
18.税源管理的主体是()
A.税务机关
B.纳税人
C.税务机关及政府相关部门
D.社会组织
19.下列不是企业所得税法所称的在生产经营活动中发生的费用()
A.已计入成本的费用
B.财务费用
C.管理费用
D.销售费用
20.纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款()的罚款。

A.5倍以下
B.50%以上5倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.10，000元以下
二、多选题(5题)
21.现代税收管理理念主要由()构成。

A.信赖合作主义理念
B.纳税人自我评定理念
C.缺口管理理念
D.税收风险管理理念
22.使用银行端查询缴税方式缴纳税款，缴款人。

缴款人无需签订三方协议书，只需要()打印银行端查询缴税凭证，便可自行到银行缴款。

A.到开户银行窗口
B.到税务局大厅窗口
C.自行通过网上申报缴税系统
23.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A.设立税务登记
B.纳税申报
C.注销税务登记
D.停业、复业登记
E.变更税务登记
24.欠税追征一般需要经过()环节来执行。

A.追征准备
B.追征计划
C.追征实施
D.证据归集
E.卷宗归档
25.个体经营纳税人申报办理税务登记，包括()。

A.纳税人领取工商营业执照的
B.纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的
C.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的
D.已办理临时税务登记的非正常纳税人的经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的
三、判断题(15题)
26.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。

()
A.正确
B.错误
27.纳税评估的内部管理活动必须得到税收法律的全方位支持。

()
A.正确
B.错误
28.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。

()
A.正确
B.错误
29.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。

()
A.正确
B.错误
30.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。

()
A.正确
B.错误
31.纳税评估中的证据合法性主要包括两个方面，一个是证据形式的合法，一个是证据内容的合法。

()
A.正确
B.错误
32.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。

()
A.正确
B.错误
33.法制的产生和发展可以建立在各种政治经济体制之上;而法治的产生和发展必须以民主政治和市场经济为基础。

()
A.正确
B.错误
34.实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。

采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。

()
A.正确
B.错误
35.第三方信息采集平台不需要统一计量单位。

()
A.正确
B.错误
36.成本分摊协议是企业及其关联方为共同发生的铠告成本而签署的协议。

()
A.正确
B.错误
37.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以1万元以下的罚款()
A.正确
B.错误
38.对于提前告知有可能影响评估检查的情形，可以直接开展数据准备环节的工作，暂不进行检查告知。

()
A.正确
B.错误
39.税收风险管理是税收数据情报管理流程的前提和基础。

()
A.正确
B.错误
40.《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。

()
A.正确
B.错误
参考答案
1.B
2.C
3.C
4.B
5.B
6.C
7.B
8.A
9.B
10.B
11.C
12.C
13.A
14.C
15.B
16.B
17.D
18.A
19.A
20.B
21.ABCD
22.BC
23.AE
24.ACDE
25.ABCD
26.A
27.B
28.B
29.A
30.B
31.B
32.A
33.A
34.A
35.B
36.B
37.A
38.A
39.B
40.B。