2019年丹东银行内控制度执行情况检查和处罚办法
1目的
为验证各项制度、流程的执行情况，及时发现本行经营管理过程中存在的问题并采取措施，形成完善的内控机制，保证各项经营管理活动的合法合规，有效管控风险，防范各类案件，特制定本办法。
2 范围
2.1 本规定明确了对本行内控制度执行情况的检查和处罚的基本内容与要求。
2.2 本规定适用于监督检查总行各部门及各分支机构对国家法律法规、规范性文件及银监会和总行下发的各项管理制度、通知及内部控制管理规定的具体执行和落实情况。
3 术语与定义
3.1 本规定所称制度执行情况包括：
3.1.1 各分支机构对国家法律法规、部门规章、规范性文件及本行规章制度的处理和执行情况（分支行需建立外部文件清单备查，11.1）。
3.1.2 各部门制定的制度办法的合规性以及其执行国家法律法规、部门规章、规范性文件及本行规章制度的有效性（各部门需建立部门文件清单备查，11.2）。
4 职责与权限
4.1 合规管理部负责对本办法执行情况的总结和监督。
4.2 合规管理部负责对全行风险内控情况和检查情况的评估及提出下一步工作意见，在检查中密切关注案件风险信息，一经发现应按照《辽宁银行业金融机构案件（风险）信息报送及登记办法（修订）》及时处理。
4.3 审计部对全行内控实施和制度执行检查负总责。
4.4 其他部门对业务条线制度的落实和执行负总责。
5 政策
内控制度执行情况检查应遵循全面性、重要性、适用性、成本效益的原则。
6 流程图
无
7 风险控制要点
无
8 内容与要求
8.1 制度执行情况检查的重点内容
8.1.1 授信业务控制（公司银行部、零售银行部、国际业务部、授信审批部、信贷评价与管理部）
8.1.1.1 主要包括授权管理、统一授信管理、客户评级管理、贷款五级分类、授信管理信息系统、授信决策管理和授信业务全流程管理等内容。
8.1.1.2 重点检查授信前调查、授信时审查、授信后管理是否合规、有效；是否按照“审贷分离”、“分级审批”的原则逐级授权，明确规定授信审查人、审批人的权限和工作程序；是否建立客户评级制度；贷款五级分类是否符合规定的标准和要求；是否制定统一的各类授信品种的管理办法，实行授信尽职调查制度等。
8.1.2 财务会计业务控制（计划财务部）
8.1.2.1 主要包括财务会计组织机构和职责、岗位与授权、决策机制、制度建设、运营状况、业务指导与检查、票据审核、财务记账、财务复核、财务出纳、资金管理、实物资产管理、税务筹划和财务系统管理等内容。
8.1.2.2 重点检查财务管理是否符合规定，会计信息是否真实；是否建立财务审查审批制度；是否建立固定资产管理制度；是否建立严密的账务组织、处理体系；会计账务是否做到账账、账据、账款、账实、账表和内外账的六相符；利息的计提是否符合规定，是否存在违规揽存；利润是否真实，成本核算和费用支出是否符合相关规定；是否建立会计档案管理制度等。
8.1.3 资金业务控制（金融市场部、国际业务部）
8.1.3.1 主要包括资金交易和外汇资金业务两方面内容。
8.1.3.2 重点检查是否将各项业务纳入管理范围并得到严格执行，是否贯彻全面、审慎、有效、独立的原则；是否按内部控制制度和业务操作流程实行审批；是否按照内部控制制度报送有关资金业务情况及统计报表；是否按风险管理限额办理业务；整体加权风险资产是否控制在限额内；是否定期对外汇资金业务总结风险；是否按照制度要求办理外汇资金业务，包括外汇拆放同业业务、拆入同业业务、外汇自营交易、外汇平盘交易、外汇掉期交易等。
8.1.4 柜面业务控制（运营管理部）
8.1.4.1 主要包括柜面业务的管理制度建设及检查执行、事后监督制度等内容。
8.1.4.2 重点检查是否建立经办复核管理程序，对现金收付、资金划转、账户资料变更、密码更改、挂失、解挂等柜台业务，建立复核制度；能否确保交易的记录完整和可追溯；是否建立账户管理制度；是否建立柜面业务印章管理制度；是否对现金、重要空白凭证和有价单证实行严格的核算和管理；是否严格执行入库、保管、交接等手续，定期盘点，认真查库，正确、及时处理账务；是否建立柜面业务的事后监督制度，配置专人负责事后监督等。
8.1.5 信息技术控制（科技开发部）
8.1.5.1 主要包括信息科技治理、信息安全、系统开发测试维护、系统运行等内容。
8.1.5.2 重点检查是否建立信息系统访问控制机制，对重要信息系统的用户权限、密码长度、密码时效等进行有效管理；是否按照监管机构要求建立灾难备份恢复中心、开展灾备
恢复系统演练，是否实施网络设备、通信线路和系统主机的冗余备份，以保证重要系统的高可用性和重要业务的连续性；是否制定了有效的数据备份恢复方案，对信息系统重要数据进行本地或远程备份，防止信息系统故障导致的数据丢失；是否对内部网络、外部网络的非法接入和互联进行监测等。
8.1.6 中间业务控制（公司银行部、零售银行部、金融市场部、国际业务部）
8.1.6.1 主要包括银行承兑汇票、担保及承诺业务、国际结算、结售汇业务和手续费的账务处理等内容。
8.1.6.2 重点检查银行承兑汇票、履约保函的风险审查是否符合相关规定；贷款承诺函业务审批流程是否比照固定资产贷款业务流程办理；是否按照国际结算制度要求办理国际结算业务、结汇业务和售汇业务；系统对账如发现账实不符情况，是否及时与被代理单位联系进行人工确认并进行账务调整；手续费收入明细表加计数与总账、明细账及相关财务会计报表的余额是否一致等。
8.1.7 授权审批控制（总行各部门）
8.1.7.1 主要包括全行业务授权的管理情况、转授权情况和授权的执行情况等内容。
8.1.7.2 重点检查全行各层级授权书、转授权书是否由董事会办公室备案；内部审计部门是否有效监督授权、转授权的执行情况，发现授权和转授权缺失，或越权违规行为，是否及时上报董事会办公室并提出处理建议；授权书和转授权机制是否完善；总行能否根据情况变化，及时下发对主管行长及部门负责人的授权书等。
8.1.8 内控制度制定和更新控制（合规管理部）
8.1.8.1 主要包括内控制度的制定、下发、实施和检查等内容。
8.1.8.2 重点检查总行各部门制定的本业务条线制度，经有关领导审批；制度的发布是否在内网公示；制度下发后，各部门是否及时将新下发制度纳入本业务条线“五库”文件中；是否在进行各项检查的同时监督制度的完整性和合规性；是否对制度缺失、已下发制度作为检查发现问题记录在案等。
8.1.9 预算管理控制（计划财务部）
8.1.9.1 主要包括预算编制、预算下达、预算调整和追加等内容。
8.1.9.2 重点检查预算编制方案是否完整，是否符合实际情况；预算编制是否以历史数据为基础；下达预算是否及时、准确、履行审批手续；是否及时、准确调整和追加预算，是否履行审批手续等。
8.1.10 关键岗位、特殊岗位和不相容岗位控制(人力资源部)
8.1.10.1 主要包括关键岗位轮换及强制休假制度的制订和执行情况等内容。
8.1.10.2 重点检查是否建立关键岗位轮换及强制休假制度；是否严格落实轮岗及强制休假制度的相关规定；是否建立准确的轮岗及强制休假计划、台账；轮岗及强制休假交接手
续、检查底稿、整改情况是否完整记录并妥善保存等。
8.1.11 薪酬绩效管理控制（绩效考评办公室、人力资源部）
8.1.11.1 主要包括薪酬绩效管理机构、薪酬结构安排、可变薪酬的递延支付安排和绩效考核等内容。
8.1.11.2 重点检查是否设立高管层薪酬绩效管理委员会，主要职责及议事规则是否建立；合规管理部、计划财务部、稽核审计部在参与监督薪酬机制执行过程中是否按相关规定履行职责；基本薪酬的档次分类及晋级机制是否健全、科学、合理；法定福利（社会保险、住房公积金）的执行情况是否符合国家政策及相关法规要求；绩效薪酬延期支付执行的原则、程序及方法是否合理规范；绩效考核指标是否层层分解落实到具体部门和岗位，作为绩效薪酬发放的依据；机构考核指标及权重设置是否科学合理，考核流程是否严谨规范等。8.1.12 人事管理控制（人力资源部）
8.1.12.1 主要包括劳动用工制度、人事档案管理、考勤及休假管理和入职离职流程等内容。
8.1.12.2 重点检查是否对员工引进、退出、选拔、绩效考核、薪酬、福利、专业技术职务管理等日常人事管理作出详细规定；是否建立了员工录用提拔制度、岗位责任制度、业绩考核奖惩制度、政治学习制度、业务素质培训制度、重要岗位员工轮岗、休假和亲属回避制度、人员风险排查制度及执行情况；是否建立劳动争议调解委员会，妥善解决劳资纠纷等。
8.1.13 关联交易控制（公司银行部、零售银行部、国际业务部、运营管理部）
8.1.13.1 主要包括组织机构的建立、关联交易控制制度的建立和实施等内容。
8.1.13.2 重点检查是否制定了年度关联交易控制计划并落实执行；是否设立关联交易控制委员会，建立关联方的信息收集与管理，关联方的报告与承诺、识别与确认制度；是否明确了关联交易的种类和定价政策、审批程序和标准、回避制度；是否设置关联交易日常监测岗，负责关联方授信的日常监测、控制和管理工作；本行对关联方的授信余额是否符合监管指标的规定等。
8.1.14 集团贷款控制（公司银行部、授信审批部）
8.1.14.1 主要包括集团客户管理制度、集团客户认定和统一授信管理等内容。
8.1.14.2 重点检查是否建立健全集团客户授信管理制度，并及时更新；集团客户认定是否准确；是否实行统一授信管理；集团客户授信是否适度；是否执行集团客户授信业务办理流程；是否执行风险预警机制，对发生可能对本行债权形成不利影响的信息及时上报等。
8.1.15 新产品开发和管理控制（公司银行部、零售银行部、国际业务部、运营管理部、微贷业务部）
8.1.15.1 主要包括新产品开发和管理制度、新产品开发流程、新产品开发风险评估和新产
品开发计划及执行情况等内容。
8.1.15.2 重点检查是否建立完善、有效的新产品开发管理办法，相关制度是否符合法律法规和监管规定；在新产品开发过程中，是否根据相关规定，对相关风险进行评估；在新产品开发立项时，是否对投入成本与对本行收益进行分析；新产品投放前，是否确认本行系统和数据库对其的支持；是否制定新产品开发计划，并根据计划落实执行等。
8.1.16 电子银行管理控制（电子银行中心）
8.1.16.1 主要包括网上银行、手机银行、电话银行和ATM业务等内容。
8.1.16.2 重点检查是否建立完善、有效的电子银行业务管理办法，相关规章制度符合法律法规和监管规定；是否制定了电子银行业务操作规程，重大事项报告制度，符合本行业务发展现状；是否建立了完善的岗位权限管理制度，相关制度能有效的防范业务风险；是否定期进行业务检查和辅导培训等。
8.1.17 银行卡管理控制（电子银行中心、信用卡中心）
8.1.17.1 主要包括借记卡和公务卡等内容。
8.1.17.2 重点检查是否建立健全银行卡业务管理制度，相关规章制度符合法律法规和监管规定；是否规范稳健开展银行卡业务日常管理和营销推广；是否按照分级审批原则开展公务卡授信审批；是否开展积极有效的催收管理；是否建立银行卡异常交易预警机制；是否有效防范银行卡业务风险等。
8.1.18 安全保卫控制（安全保卫部）
8.1.18.1 主要包括安全保卫制度、消防安全制度、营业机构的安保、各种突发事件预案、安保教育培训和案件报告等内容。
8.1.18.2 重点检查是否制定全行的安全保卫制度；是否制定全行的消防安全制度；营业场所管理是否建立并落实安全防范相关制度，各项设施是否达标；是否建立各种安全检查制度，并按规定进行安全检查工作；金库管理是否建立并严格执行双人职守等责任制度，报警和监控系统是否符合相关标准和要求；是否制定营业、守库和运钞期间的突发事件预案，并定期组织演练；是否与外包公司签订外包协议，款箱（袋）的交接手续是否规范；是否建立相关管理制度，实现视频监控系统、报警系统管理；是否建立安保教育培训制度，并定期组织培训工作；是否建立刑事案件报告制度，建立明确的向上级机构报告的途径、方式和要求等。
8.1.19 采购管理控制（综合办公室）
8.1.19.1 主要包括采购管理制度、流程、年度采购计划、采购申请审批、采购设备入库和采购检查等内容。
8.1.19.2 重点检查是否制定了采购管理相关制度或办法并下发执行；是否按照采购流程或系统执行采购工作；是否制定了年度采购计划；是否有相应并充足的采购预算；在手工记
录是否有询价报价痕迹；超预算、非计划内采购的情况是否有追加预算或相关审批；采购设备是否办理入库；领用单上是否有资产管理员、领用人及采购人的验收及领用确认签字；是否建立了完整的采购管理档案；是否履行了采购工作的检查、指导和监督，并有检查记录等。
8.1.20 突发事件应急控制（总行各部门）
8.1.20.1 主要包括突发事件的应急预案、组织领导、处置流程和信息披露等内容。
8.1.20.2 重点检查是否对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理；是否成立了突发事件处置的组织领导机构并明确其工作职责；是否设置了完善的突发事件组织架构体系和处置流程；是否制定了明确的对外报告和信息披露制度或规定等。
8.1.21 代理业务和理财产品管理控制(零售银行部、运营管理部)
8.1.21.1 主要包括代收代付业务管理和理财产品的开发、操作流程及检查等内容。
8.1.21.2 重点检查是否建立代收代付业务管理办法和检查制度；是否建立了理财业务管理办法、理财业务会计核算办法、理财业务操作流程等基本制度；是否建立理财产品的风险评估和管控措施；风险提示书是否符合银监会要求；产品说明书是否详尽，产品基本要素是否符合银监会规定；纳入核心业务系统操作的代理业务，要查看代理协议，是否存在未与委托方签订协议或到期未及时续签问题；是否定期进行业务检查，是否定期组织业务应急演练等。
8.1.22 同业业务管理控制（金融市场部、国际业务部）
8.1.22.1 主要包括同业授信管理、国际结算代理业务和资金交易业务等。
8.1.22.2 重点检查是否建立同业授信业务管理办法，并及时完善更新；同业授信对象、币种、产品是否符合制度规定；是否定期更新代理行名录，并及时在国际结算系统中进行更新；是否及时与代理行进行密押交换，并根据国际惯例签署相关协议；是否严格按照《资金交易和同业业务授权书》对同业对手交易限额的规定办理业务，并高效、快捷的处理同业资金业务申请等。
8.1.23 监管指标控制（计划财务部、信贷评价与管理部）
8.1.23.1 主要包括监管指标报告分析机制、组织结构、监管指标优化和监管指标监测预警等内容。
8.1.23.2 重点检查是否综合运用各种经营信息，定期开展监管指标分析；是否建立了资产负债比例指标及风险水平、风险迁徙和风险抵补的风险监管核心指标评价、监测和预警体系；优化监管指标的制度在日常工作是否得到贯彻落实，执行的效果如何；是否按照监管评级所要求的各项监管标准监测各项指标：特别是流动性比例、不良贷款率、单一集团客户授信集中度、单一客户贷款集中度、资产损失准备充足率、资本充足率和核心资本充足
率是否达到监管要求等。
8.1.24 影子银行管理控制（公司业务部）
8.1.24.1 主要包括对典当行、小额贷款公司、担保公司的授信管理等内容。
8.1.24.2 重点检查是否制定了有关影子银行授信业务的管理制度并组织实施；是否制定了有关影子银行授信业务贷前调查、贷中审查、贷后检查的管理制度并组织实施；否制定了有关影子银行授信业务统计分析的管理制度并组织实施；现在执行的相关管理制度是否符合国家法律法规和本行相关规定等。
8.2 检查方法
8.2.1 制度执行情况检查可采用询问、检查记录、现场核实等多种方式，包括但不限于调阅相关制度、查看日常业务记录和操作痕迹、查看录像、传票、文件记载、簿册等。
8.2.2 检查人员应提前熟悉所要检查的制度，梳理出检查的重点，在检查过程中应填写《丹东银行内控制度执行情况检查表》（11.3），对检查的情况做好记录，并将检查结果形成报告。
8.3 检查内容和时限
8.3.1 分支行、营业部自查要求
8.3.1.1 每月自查一次，由分支行（部）行长负责组织相关人员进行，将检查结果记入《丹东银行内控制度执行情况自查表》（11.4），并将自查结果于月度结束后次月首日内上报分行或所属一级行，由分行合规管理部或一级行相关部门将本机构全部自查结果汇总分析后形成报告，于季度结束后次月首日内分发至分行或丹东地区一级行条线职能部门，同时报送总行合规管理部。
8.3.1.2 分行、丹东地区一级行汇总形成的自查报告主要包括三部分内容，即基本情况：自查时间、自查的业务范围、组织形式、检查方法等；自查结果：总结自查整体情况，对分行内控体系的运行效果进行评估，并详细记录自查发现的问题，针对问题提出切实可行的整改建议，参照《丹东银行内控制度执行情况自查问题汇总表》（11.5）格式将问题填入表中；需说明的其他情况：经自查发现确定今后工作的重点、方向、改进措施等；在自查过程中发现的其他需说明的事项，如对总行规章制度的建议、风险苗头的提醒、需总行解决关注的事项等。
8.3.2 分行、丹东地区一级行检查要求
8.3.2.1 分行、丹东地区一级行对下辖支行每季度检查一次，采取业务条线组织检查的方式，并将检查结果形成报告，由分行、丹东地区一级行对各条线检查情况汇总分析后形成报告于季度结束后次月首日内报送总行合规管理部。对检查中发现的非自查问题按相关规定必须进行处罚。如有问题分行、丹东地区一级行不处罚的，上级检查一经发现，对检查部门按相关规定处理。
8.3.2.2 分行、丹东地区一级行对下辖支行的检查报告主要包括三部分内容，即基本情况：检查时间、检查的空间范围和业务范围、组织形式、检查方法等；检查结果：总结检查整体情况，对分行内控体系的运行效果进行评估，并详细记录检查发现的问题，针对问题提出切实可行的整改建议，参照《丹东银行XX分支行（部）制度执行情况检查问题汇总表》（11.6）的格式将问题填入表中；需说明的其他情况：经检查发现确定今后工作的重点、方向、改进措施等；在检查过程中发现的其他需说明的情况，如对总行规章制度的建议、风险苗头的提醒、需总行解决关注的事项等。
8.3.3 总行检查要求
8.3.3.1 总行条线职能部门最少每半年对分支机构进行检查一次，将检查结果形成报告于每年7月5日、12月5日前抄送分行行长或丹东地区一级行行长、总行合规管理部，由合规管理部将全行各条线检查情况汇总后上报主管行长、行长，并对检查出现的问题，按相关规定进行处理。
8.3.3.2 总行层级对分支机构的检查报告主要包括三部分内容，即基本情况：检查时间、检查的空间范围和业务范围、组织形式、检查方法等；检查结果：总结检查整体情况，对业务条线内控体系的运行效果进行评估，并详细记录检查发现的问题，针对问题提出切实可行的整改建议，参照《丹东银行总行XX条线制度执行情况检查问题汇总表》（11.7）的格式将问题填入表中；工作建议：对本业务条线今后工作开展提出切实可行的措施、改进建议等。
8.3.4 总行合规管理部应根据经营状况和日常掌握的合规情况及行领导安排，对总行各部门、各分支机构实施检查，并将检查结果抄送分行及丹东地区一级行行长或部门负责人、同级内审部门，上报主管行长、行长。并对检查发现的问题，按相关规定进行处理。
8.4 检查评估
8.4.1 总行合规管理部每季度对各部门、各分支机构报送的检查情况进行汇总分析，对内控体系的运行效果进行评估，并提出完善内控体系建设的意见或者建议，形成报告，上报主管行长、行长；对各部门、各分支机构的监督检查情况及检查中出现的问题汇总总结并进行评估，同时对出现的问题提出整改措施，形成报告，上报主管行长、行长。
8.4.2 对自查、检查的问题应在整改期限内采取有效措施彻底整改。整改状态为已整改、继续跟踪整改、无法整改三种。对无法整改的问题避免重复出现。分、一级行应持续关注整改情况，直至全部问题整改完毕。在当期的问题汇总表中应将上期继续跟踪整改问题的整改情况做以报告。总行合规管理部对整改情况进行跟踪验证，并于次月进行重新评估，直至再次评估合格为止。
8.5 处罚规定
8.5.1 对检查中发现的问题，按照《丹东银行员工违规行为处理管理规定》《丹东银行前台
员工违规行为处罚实施细则》等进行处理。
8.5.2 对未按时间检查的、检查出的问题不处理或未及时处理的，对分支行将在综合考核评比中进行扣分处理；对总行部门将在全年部门内控评价中进行扣分处理。
8.5.3 对检查后没有形成报告或未及时上报的按相关要求进行扣分处理（一般期限为10天）。
8.5.4 总行对检查出问题的处理权限，本着谁检查谁处理的原则，并将处理情况上报行长办公室、合规管理部。
8.5.5 每年由审计部、合规管理部分别将全年的风险控制情况和合规情况向董事会做出书面报告。
9 检查与监督
9.1 合规管理部负责对本文件的可操作性、适宜性进行日常监督与检查，必要时对文件进行更改，确保文件适用，具体执行《文件控制程序》。
9.2 审计部对该文件的执行情况，相关登记簿登记的完整性等进行集中检查、督促整改。
9.3 合规管理部负责每年一次对该规章制度的合规性进行审查，并督促整改。
10 支持性文件
10.1 外部合规文件
10.1.1 中华人民共和国商业银行法
10.1.2 商业银行合规风险管理指引
10.1.3 商业银行内部控制指引
10.2 内部合规文件
10.2.1 文件控制程序
11 支持性记录
11.1 外部文件清单DDB-QC-HG-321-01 11.2 内部文件清单DDB-QC-HG-321-02 11.3 丹东银行内控制度执行情况检查表DDB-QC-HG-321-03 11.4 丹东银行内控制度执行情况自查表DDB-QC-HG-321-04 11.5 丹东银行制度执行情况自查问题汇总表DDB-QC-HG-321-05 11.6 丹东银行XX分支行（部）制度执行情况检查问题汇总表DDB-QC-HG-321-06 11.7 丹东银行总行XX条线制度执行情况检查问题汇总表DDB-QC-HG-32 1-07 12附录
无
11.1 DDB-QC-HG-321-01
外部文件清单
机构名称：编号：
11.2 DDB-QC-HG-321-02
内部文件清单
11.3 DDB-QC-HG-321-03
丹东银行内控制度执行情况检查表
检查时间：被检机构：检查人员：（写明所属机构、部门、岗位）
11.4 DDB-QC-HG-321-04
丹东银行内控制度执行情况自查表
自查机构：
11.5 DDB-QC-HG-321-05
丹东银行内控制度执行情况自查问题汇总表
11.6 DDB-QC-HG-321-06
丹东银行XX分支行（部）内控制度执行情况检查问题汇总表
检查人：审核人：
11.7 DDB-QC-HG-321-07
丹东银行总行XX条线内控制度执行情况检查问题汇总表
检查人：审核人：
浅谈商业银行内部控制
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/ce18435312.html, 浅谈商业银行内部控制 作者：张红艳亢惠文 来源：《商情》2016年第23期 摘要：随着经济全球化的进一步发展，中国社会经济的发展在面临新的发展机遇的同时又面临着巨大的风险，商业银行这一金融机构具有信用创造、信用中介、支付中介、金融服务、调节经济的功能，在经济全球化的浪潮中，商业银行对于中国社会经济的发展有着制约平衡与推动的双重作用，能够在一定程度上保证中国社会经济的稳定持续性发展，在求稳的同时又能产生一定的激化效应促使经济快速发展，商业银行内部控制对于商业银行的发展起着关键性的作用，通过对商业银行内部控制的探究，了解商业银行内部控制相关原理进而有效地掌握商业银行内部控制规律，更好地发挥商业银行推动经济发展的强大力量。 关键词：商业银行内部控制发展现状新思路 一、商业银行内部控制 （一）商业银行内部控制的概念 商业银行内部控制的概念意义是商业银行为了实现盈利的经营目标，为了防范经营的风险，为了保证自身正常发展与运行而制定的一系列相关制度和政策，强调对商业银行内部的工作人员的工作进行相关的制约、监督、控制、管理，提高对可能出现的经营风险的警惕意识，加强对经营风险的防范、控制、监督与纠正，是保证商业银行正常运转的重要机制。商业银行内部控制以建立系统全面高效而又规范的内部控制机制推动商业银行稳定、健康、持续性发展为根本目标，强调建立一种具有渐进性反应的商业银行内部控制目标模式以保障商业银行经营发展实现最大效益。 （二）商业银行内部控制的特征 商业银行内部控制以控制的连续性、完整性、目的性为特征，商业银行内部控制的主要客体是商业银行的内部所有工作人员及其工作活动，是商业银行内部经营运作的所有成员都包括在内的，商业银行内部控制是具有一定规则、制度、程序、组织方法的机制，是需要商业银行内部各个机构各个部门每位工作人员的共同努力，这些都极大的体现了商业银行内部控制的连续性和完整性，商业银行内部控制机制的实施与运作是一个整体性活动，是商业银行内部各个部分组成的整体发挥最大效益的活动，而商业银行内部机制的实施是以保证商业银行经营业务稳定发展并实现商业银行利润最大化为目的。 （三）商业银行内部控制的重要性 商业银行的发展面临着许多风险，商业银行内部控制的缺失会造成商业银行经营的市场风险、操作性风险、信用风险、流动性风险、利率风险、政策性风险等危机，甚至会造成商业银
浅谈商业银行存在的风险点及防范措施
浅谈商业银行存在的风险点及防范措施 一、商业银行一般存在的风险 1、人员配备不足风险 该风险主要是指业务机构由于人员配备不足引发的各种非系统性管理风险。其主要表现和危害是：业务岗位的设置和管理缺乏应有的检查和制约机制，基层行人员配备达不到制度要求，混岗，兼岗、业务处理一手清等现象大量存在，业务分级授权制度无法落实，这些问题的存在造成银行内部业务操作成为“良心活”，为职业道德败坏的内部人员作案提供了可乘之机，形成潜在风险。 2、账户管理风险 账户管理风险是指由于主客观因素影响，放松对客户开户条件的审查和账户活动情况的监督从而导致的风险。这里所说的客户既包括公司客户，也包括私人客户。该风险的主要表现为：一是不按银行账户管理有关规定开立和使用账户，开户手续不全或资金性质与账户类别不符；二是不按规定与开户单位定期办理对账，使存在的问题长期难以发现；三是对长期不动户清理不及时。 3、单位预留印鉴卡片及客户签章（字）管理风险 印鉴卡管理风险主要是银行对印鉴卡管理不善，为犯罪分子所用进而盗取银行或他人资金的风险。其风险表现一是银行对单位预留印鉴卡片的管理不严，未分人保管，及时核对，相互制约；二是银行工作人员对单位更换印鉴手续的审查未按照规定要求执行，使犯罪分子得以“掉包”印鉴实施诈骗；三是由于单位人员不慎，致使印鉴为犯罪分子获取并拓制，利用银企对账和重要空白凭证等管理漏洞窃取单位资金。印鉴卡管理上存在的风险既有单一的外部作案，也有相当数量的内外勾结作案。 客户签章（字）管理风险主要是银行柜员在办理业务过程中对客户签章要求不严，产生漏签、代签等现象，使银行资金出现风险损失。其风险表现一是银行柜员对客户签章（字）的重要性认识不足，尤其是对私人客户，在挂失、领用卡折、重要凭证、更改客户信息等业务中审查不严，导致出现风险时客户逃避责任、银行垫付资金的现象。二是办理业务时对授权代理现象缺乏法律意识，造成无效代理、过期代理等行为出现，一旦客户恶意逃避银行债务，就会形成银行损失的被动局面。 4、章、证、押（压）的管理风险 章、证、押管理的风险主要是会计部门章、证、押（压）保管不善，未严格执行分工制约、交接登记等制度规定的手续，为内部人员所利用，办理非法的结算业务等引发的风险。其主要表现为：章、证、押（压）未进行有效的三分管，办理结算业务一手清；岗位责任制不落实；会计业务用公章与重要空白凭证、汇票专用章、压数机、密押器、汇票凭证保管、使用管理制度执行不到位，使用交接及相关检查登记制度未有效执行等。危害主要表现为内部作案和内外勾结，监守自盗，一旦作案得逞往往形成较大的资金损失，造成非常严重的后果。 5、凭证审核风险 凭证审核环节的风险包括收入凭证与支付凭证审核两大类，主要是由于对凭证要素审查不严，造成银行与客户之间的纠纷或者使犯罪分子诈骗成功，基于票据法及相关司法解释形
商业银行内控案例分析
3.5 A市农村商业银行内控方面的案例分析 中国银行业操作风险最突出的特点就体现在银行业案件上，案件的发生除了一些外部因 素，更重要的是银行内部控制出现了问题，近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营 的各个领域，如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等[45],这些案件的 发生，不仅带来巨大损失，而且容易引发外界对银行业的信任危机，影响金融秩序的稳定。因此进一步加强内控机制建设，防范各类金融风险也就成了商业银行的当务之急。 下面就从A市农村商业银行经营过程中发生的四个案例进行分析。这四个案例主要发生在柜台业务、信贷业务、资金业务这几个业务环节，而且均与员工的业务操作息息相关。这几个业务正是商业银行风险防范、 内部控制的重点业务范围，这些风险也正是全面风险控 制理论要素中内部控制环境、风险识别与评估、监控活动、监督与纠正等环节出现漏洞所造成，因此具有很强的借鉴意义。 3.5.1柜员卷款潜逃案例 2007年4月，原A市农村合作信用联社某信用社主任接到其辖下某分社柜员李某报告，说一同上班的梁某突然不见了，由梁某保管的钱箱也不见了。信用社主任马上和相关人 员赶到现场，经查看录像，发现梁某趁李某上厕所之际，拿着其保管的钱箱开着无牌摩托车 逃走了。经清点账务，发现梁某带走的现金有人民币30多万元。事后经多方追踪，梁某在 藏匿近1年之后终被当地公安机关抓获归案，款项由其本人及家属筹款归还。 3.5.1.1案例分析 从该案的作案手段分析其主要存在的问题是： 1、银行员工出现思想道德风险问题。据调查了解，梁某产生偷盗库款的最重要原因是参于赌博，因赌博输了，无力偿还欠款，故产生了直接盗取银行资金的念头。 2、网点内部控制环境出现漏洞，给梁某可乘之机。因当时梁某所处的分社虽有三名员 工，但其中一名员工管理农贷，经常不在网点，实际上网点内只有两名员工，因此当其中一 人上厕所时，网点内就只有梁某一人，缺少了第三者的监督，给梁某以拿钱离开的机会。 3、监督环节出现漏洞，信用社对员工的管理不到位。因梁某染上赌博已有一段时间， 但一同上班的同事及其领导并未查觉其这一异常行为，导致未能及时给予教育，造成其最终 走上犯罪道路。 4、对网点的现金库存管理出现漏洞。据调查了解，该网点平时的现金库存量并不大， 但梁某在作案前一天向上级申领了20万现金，这一异常情况并未引起上级管理部门的重 视，以致给梁某提供了作案的机会。 3.5.1.2案例的教训和启示
浅谈对商业银行发展中间业务的思考(一)
浅谈对商业银行发展中间业务的思考(一) 论文关键词：商业银行；中间业务；业务创新论文摘要：随着存贷款利差幅度的减少和我国商业银行面临的竞争形势日趋严峻，中间业务已成为商业银行新的利润增长点和竞争点。文章通过对商业银行中间业务的现存在的问题进行剖析，提出了解决相应问题的建议及对策。 一、发展中间业务的必要性 所谓商业银行中间业务是指银行不运用或较少运用自己的资金，以中间人的身份替客户办理收付和其他委托事项，提供各类金融服务并收取手续费的业务。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，中间业务的发展成为大势所趋。 （一）商业银行适应存贷利率差减少的需要 近几年来由于我国商业银行存贷款利差幅度的减少，其收益所占的比重也在日益缩小。在这种情况下，必须适应市场环境的变化去开拓各种非利息业务，寻找新的利润增长点。（二）商业银行经营发展，提高市场竞争力的需要 随着经济的发展，银行传统的经营观念也越来越不能满足客户的金融需求。因此，银行应该大力发展中间业务，以此来推动银行发展、满足客户的需求。此外，随着金融市场的全面开放，大力发展中间业务是银行应经国际化、多元化的需要，也是其提高市场竞争力的需要。（三）商业银行化解不良资产，提高资本充足率的需要 一般来说，世界主要银行的不良资产率不到4%，而我国商业银行的不良资产率远远高于这个数字，达到了20%左右。这严重降低了银行的资本充足率。中间业务具有成本低、收益大、风险小的优势，有助于商业银行积累大量资本，化解不良资产，增强竞争能力，是商业银行未来竞争的重点。 二、我国商业银行发展中间业务存在的问题 （一）经营理念落后，对发展中间业务存在认识偏差 受落后的经营理念束缚，我国商业银行对国际银行业中间业务快速发展的趋势认识不足，对利率市场化步伐加快和金融市场全面开放后面临的生存和发展的压力认识不足。没有对商业银行业务进行准确定位，普遍只重视开拓存贷业务，将中间业务作为存贷款业务的附属业务、派生业务，以牺牲中间业务为代价换取存贷款业务的快速增长，甚至不惜成本，采取少收费或不收费，就是为了占领信贷市场。没有从战略角度将中间业务作为商业银行三大业务之一来发展。 （二）服务品种单一，科技含量不高，创新能力不足 中间业务是金融创新的产物，业务品种众多，而目前我国国有商业银行开展的中间业务服务，仍以传统的接受客户委托，不占用自己的资产和收取手续费为主。据悉，全国已开办的中间业务品种多达400多种，但从整体看起主导作用的仍是那些筹资功能较强、日常操作简单的结算类、代理类等技术含量低、利润率很低的低附加值业务，相比之下，那些具有高附加值的咨询类、承诺类、代客理财的中间业务比较少，各类担保贷款和投资承诺、外汇买卖等新兴表外业务发展缓慢，很多业务尚处于初级状态，金融衍生工具则基本是空白，缺乏深度和广度。 （三）管理无序，缺乏统一规划 由于中间业务的开展往往涉及多个部门，使得中间业务难以像存贷款业务那样，集中由某一个部门管理，需要一个专门机构来进行统一规划和管理。然而，我国商业银行缺乏科学的管理经营体制，在发展中间业务过程中没有专门的一个部门进行统一的规划和协调，导致中间业务管理部门权限不清、职责不明，容易与与其他业务部门产生利益冲突。此外，由于中间业务的管理缺乏业务政策和决策的统一性、连贯性，中间业务的发展受到了严重制约。（四）收费偏低，同业竞争不规范 国内中间业务市场竞争不规范、收费偏低和标准不统一问题已成为制约商业银行中间业务发
反洗钱内部控制制度
反洗钱内部控制制度方案为贯彻落实《反洗钱法》，响应中国保监会《关于贯彻落实<反洗钱法>防范保险业洗钱风险》的通知，防止洗钱行为给保险业带来的潜在风险，促进保险业正常发展，指定本方案： 成立反洗钱领导小组 公司成立反洗钱专门部门 建立健全反洗钱内部控制制度 一．建立客户档案，做好客户身份识别、客户身份资料和交易记录保存、大额和可疑交易报告等方面的工作。 二．根据实际工作，随时发现问题，提出控制解决方案做好反洗钱工作，不断提高对加强反洗钱认识，努力提高可疑交易线索发现能力，全面提高反洗钱工作的
有效性。 三．高度重视洗钱风险威胁，不断提高对加强反洗钱工作重要性的认识。坚决执行各项反洗钱法律法规，切实将反洗钱提到更加突出的位置，主动查找和及时消除风险隐患和疏漏环节，认真细致地落实各项反洗钱工作措施。 四．切实加强反洗钱组织体系建设，不断完善反洗钱内控制度。主要领导要履行好第一责任人的职责，反洗钱工作领导小组要切实承担起相应的统筹组织和领导职责，将反洗钱职责落实到有关机构、部门、岗位和人员，不断完善反洗钱内部操作规程和控制措施。 五、认真执行客户身份识别制度，根据人民银行有关客户身份识别制度和客户身份资料、交易记录保存的规定，按照要求建立健全内部的客户身份识别操作规程，履行勤勉尽职义务。应妥善保存客户身份资料和交易记录，确保客户资料和交易信息的安全、准确、完整，并足以重现每项交易，以提供识别客户身份、了解交易情况、调查可疑交易活动 六、加强可疑交易的甄别分析工作，切实提高重点可疑交易报告质量。要加强对可疑交易的信息采集和发现能力，做好各类可疑交易的分析研判。加强全员反洗钱培训力度，提高员工对可疑交易的敏锐性和识别能力。 七、积极配合反洗钱调查工作，对上级金融监管部门的检查要积极配合，大力协助，并遵循严格的保密原则。 八、积极开展发洗钱培训和宣传工作，积极开展反洗钱内部培训，学习反洗钱法律法规，使公司员工增强对反洗钱工作的认识，正确理解和掌握保险业反洗钱工
(完整版)公司反洗钱内部控制制度
浙商基金管理有限公司 反洗钱内部控制制度 第一章总则 第一条为了做好反洗钱工作，预防和打击通过基金业务进行的洗钱和其他严重犯罪活动，维护金融秩序，保证基金管理公司的经营安全和信誉，根据《中华人民共和国反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》、《金融机构客户身份识别和客户身份资料及交易记录保存管理办法》、《金融机构大额交易和可以交易报告管理办法》、《证券期货业反洗钱工作实施办法》、《关于贯彻落实<反洗钱法>有关事项的通知》、《基金管理公司反洗钱工作指引》等规定，特制定本制度。 第二条本制度所称反洗钱，是指为了预防通过各种方式掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等犯罪所得及其收益的来源和性质的洗钱活动，依据相关法律法规及本制度的规定采取相关措施的行为。 第二章反洗钱部门及人员 第三条监察稽核部、运营保障部负责公司的反洗钱工作，运营保障部为公司的基金注册登记部门。 第四条运营保障部负责制定我公司开放式基金业务规则中涉及反洗钱工作的内容，负责客户身份的识别、核对、登记、客户身份资料和交易记录的保管、就大额交易和可疑交易向监察稽核部报告等工作。 第五条策略发展部在研发创新型金融产品时，须会同监察稽核部进行洗钱风险评估。 第六条监察稽核部负责制定反洗钱工作制度，负责对公司反洗钱工作的监督检查、资料和信息的保存以及培训工作。 第七条监察稽核部审查反洗钱业务规则，核实运营保障部报告的大额交易和可疑交易，及时向相关机构报告，必要时经公司批准后向公安、工商行政管理机构核实客户的有关身份信息，并负责反洗钱宣传工作。 第八条运营保障部和监察稽核部指定专门人员负责反洗钱工作中的记录和报告工作。
我国商业银行内部控制浅谈
我国商业银行内部控制浅谈 发表时间：2016-05-20T14:45:20.080Z 来源：《基层建设》2016年1期作者：李文龙 [导读] 南开大学经济发展的多元化、竞争的激烈化，越来越集中地表现在创新能力的竞争上。 南开大学 摘要：经济发展的多元化、竞争的激烈化，越来越集中地表现在创新能力的竞争上。商业银行作为特殊的企业，面临着国际化竞争的大背景，提高竞争能力就必须进行管理创新，管理创新成为当前商业银行适应经营发展形势的重要一环，特别是市场化、全球化以及信息化的挑战对商业银行的管理创新工作提出了更高的要求。 一.国外风险管理经验对商业银行风险管理的启示 1.将不可控的风险转化为可测量的风险 先进的计量与测量技术是将不可控转化为可测量的基础，其次，精细﹑可量化的制度制定是另一重点，就我国贷款合同来讲，同质化特点突出，合同条款的模糊性强，“相关”、“严重”、“重大”这些万能字使得监管常常处于尴尬之地，某些模糊性描述产生的歧义和度量不清成为银行违规操作，法律纠纷的症结。若在风险管理中能将不确定因素转化为可测量的具体数据或者指标，然后加以硬件设备的审查，会给银行风险管理带来很大方便。 2.针对区域发展情况的不同，建立区域链的信贷审批委员会 目前，各国有商业银行在审批级次上多实行总行级审批委员会、省分行级审批委员会的“二级制”，各个子分支机构的授信业务和贷款审批业务都必须要上报给总行进行审核，流程繁琐，造成成本增加，耗时较多，对急于获得贷款投入生产的企业而言可能造成致命之伤，最重要的一点是总行的决策可能会因为对各地具体情况和细节了解不够而造成失误，周旋一大圈反而给银行带来更大的风险…从我国银行如今实行的审批制度中，反映出了银行希望决策权高度集中的心理，不愿放手各地区的子分行各自做主。对于建立区域链的信贷审批委员会，可先在代表性强的试点进行实验，如果效果较佳，不妨考虑慢慢将一些决策权交给地方分行，减轻各国有商业银行的总行在信贷审批方面的压力，加速决策过程。 3.建立与培养良好的风险管理文化 银行风险管理文化是指一家银行内部经多年实践形成的风险管理的价值观以及在风险管理政策、程序等方面的传统习惯和行为模式的总和。对于一个中小银行来说，具有开发创新性业务、优化资源配置、高效的金融产品营销策略等能力可能是增加盈利能力的敲门砖，可对于一家各个方面都良好发展的大银行来说，需要的是用“文化”来稳住客户，风险管理文化最重要的方面之一是将风险融合到企业文化和价值观中去，在公司的战略风险和经营风险甚至巨灾风险发生时即便没有风险经理或风险管理委员会的参与，员工也能够根据公司的风险管理文化加以应对。拥有良好的企业管理文化使得一家银行具有内在生命力的风险防范和风险控制功能。 二、商业银行管理创新的目的、含义及内容 在以市场主导的大背景下，商业银行面临着市场竞争的巨大压力，适应竞争需求就必须对市场反应灵活，而管理创新是适应市场竞争需求的重要内容，是建立一种新型管理模式，调动全体员工积极性，采取各种行之有效的措施，从而保证商业银行安全运行的重要工作。 管理是企业内部的事务，目前，管理工作被置于一个前所未有的高度上。所谓管理创新是指企业对其管理思想、管理方法、管理工具和管理模式的创新，是企业面对技术和市场的变化所作出的相应的改进和调整。管理创新作为一个复杂的系统工程，是一个非常重要而又复杂的过程，成功的管理创新实质上是管理技术和管理制度的综合体现，管理既是一门科学，也是一门艺术，它既有自然的工具属性，又有一定的社会属性。 商业银行作为特殊的企业，进行管理创新是其改革的重点，所谓商业银行的管理创新，就是指商业银行用新思想、新方法和新方式对包括管理思想、管理方式、管理手段、管理模式、管理文化和管理制度等在内的创新。具体而言，一是改革商业银行的管理体制，理顺条块关系，清晰划定各级机构、部门和人员的权责范围和管理半径，建立规范明确的管理主体责任归属制度;二是改革商业银行的管理手段，建立以量化管理为主、定性管理为辅的现代商业银行管理模式，不断完善管理指标体系;三是调整商业银行内部的管理层次，适当压缩管理层级，简化管理流程，推行扁平化效率型管理方式。 三．应对不确定因素对资金信贷进行阶段审查 1 基于经济周期与经济变动的不确定性，工商银行已经实施事前﹑事中以及事后的控制风险手段，事前采取准入时的审核测评机制与择优制约原则，进行贷款发放的审查，放款期间定期对企业的信用等级进行评定，事后如遇不良资产，分离账户，新旧隔开，并将闲置的资产，及时拍卖出售，鉴于事前防范的机会成本远低予事后化解，所以在信贷风险管理的整个过程中坚持以预防为主的原则。 对企业的资产与信用的审核与测评多用数据说话，银行在评估企业时可以一并拉上当地银行，借当地银行对企业了解较全面的优势，减小风险，若当地银行拒绝参与，这就是一个危险信号。银行通过对企业的审核可以掌握企业较全面的内幕消息，跳过内部交易风险不谈，就经济周期对银行借贷风险的影响来说，贷款与还款若处于不同的经济周期，若借款时经济情况较好，好比锦上添花，而到还款时经济出现衰退，银行就会面临企业还不上款的风险，相反的处于经济萧条时期对企业放款，好比雪中送炭，待低迷期过去，企业不仅有能力换上贷款，而且还能与企业建立良好的关系。无论处于经济周期的低迷或者膨胀期，银行都有损失或者获利的可能，仅靠建立在数据之上银行对企业的预测，宏观经济的不利影响依旧没有得到改善。 2 中间业务的风险管理——对内分部门进行风险控制，对外加大硬件设备的投入 针对中间业务风险控制，工行内部相关经营管理部门制定本专业管理的中间中国工商银行从加强设施投入、优化业务流程、扩大自助服务等方面入手，缓解客户到银行办理业务排队时间长的问题，着力打造快捷化金融服务，以行动扭转客户认为银行是"为人民服务"而是"为人民币服务"的错误观点。 我国商业银行的盈利模式逐渐地从存贷利差在向中间业务转移，风险也从存贷利差的风险转移到了中间业务的风险，作为一种委托业务，中间业务不运用或不直接运用自己的资金、不占用或不直接占用客户的资金的特征决定了它风险小的优势，但是风险并没有消失，针
最新浅谈商业银行营销的差异化战略
浅谈商业银行营销的差异化战略 [论文关键词]商业差异化细分 论文摘要]面对国内买方市场与外资银行涌入的双重压力，银行业竞争愈演愈烈，银行要想在激烈的竞争中求得发展，必须以“市场细分目标市场选择市场定位”为基础，以树立银行优质品牌形象为重点，以企业为依托，推行差异化营销。随着市场的不断发展完善，从计划经济体制中发展而来的银行业逐步转变为“买方市场”，面对国内买方市场与外资银行涌入的双重压力，银行业竞争愈演愈烈，市场营销成为商业银行获得竞争优势，参与国际竞争，建立银行核心竞争力的必然选择，商业银行步入营销时代。 一、商业银行营销 一般来说，商业银行被看作是经营货币的特殊企业，就其本质而言，商业银行是提供服务的企业，货币或金融产品只是其提供服务的一种载体。但是，处于国家金融政策严厉管制下的商业银行区别与一般的服务企业，有其特殊性，具体表现为提供的服务受基准利率限制，同质化现象突出，创新有限，易模仿。商业银行受其业务特殊性的限制，一直难以走出“盈利能力差”的困境。 愈演愈烈的市场竞争使商业银行生存更加恶化，突破“同质化”壁垒，创造自身核心价值，已成为商业银行在激烈的竞争中求得生存，获得发展的唯一出路。而突破“同质化”壁垒，就要求商业银行必须推行差异化营销，根据不同细分市场的不同需求，不断推出新的服务，满足客户个性化、多样化的需求，这样才能在市场竞争中保持市场领先地位。 二、商业银行营销的差异化战略
(一)差异化营销含义 商业银行的差异化营销，是指银行在提供金融服务时，通过科学的市场细分，评估自身的实力和所处的具体市场环境，针对不同的细分市场内不同客户的金融需求，提供不同的优质服务，采取不同的营销组合策略，最大限度地满足顾客的需求。差异化营销有利于解决开放环境下顾客日益个性化、多样化的需求和有限的银行内部资源能力之间的矛盾，符合市场发展趋势。营销大师菲利普·科特勒也曾对金融服务业的范式转变发表过自己的预测：“银行应被看作是具有柔性生产能力的车间，而不是提供标准服务的装配线。银行的中心是一个完整的客户数据库和产品利润数据库。银行将能识别用于任何客户的所有服务、有关这些服务的利润(或亏损)以及能为客户创造潜在利润的服务。” (二)差异化营销基础 商业银行推行差异化营销，需要按照“市场细分目标市场选择市场定位”的原则，从银行内部资源能力、外部竞争、客户需求等多方面考虑，科学确定商业银行的目标市场，明确市场定位，从而实现商业银行差异化营销。 1.市场细分 针对商业银行“水少船多，网大无鱼”的问题，市场可以区分为更细小的市场、客户群体或区分为具有不同特征的目标市场。而银行服务市场细分变量的选择，应根据行业、企业、市场、消费者等方面的具体情况而定，必须具有可衡量性、可占领性和效益性。具体来说，银行个人客户在年龄、性别、职业、收入、文化程度、业务特点、经营状况、风险大小等方面存在着差异，他们对银行金融产品和服务的需求也各不相同，故可依据上述变量将个人客户市场分割为具有不同特征客户的集合。
商业银行内控案例分析
3.5 A 市农村商业银行内控方面的案例分析 中国银行业操作风险最突出的特点就体现在银行业案件上，案件的发生除了一些外部因素，更重要的是银行内部控制出现了问题，近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营的各个领域，如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等[45],这些案件的发生，不仅带来巨大损失，而且容易引发外界对银行业的信任危机，影响金融秩序的稳定。因此进一步加强内控机制建设，防范各类金融风险也就成了商业银行的当务之急。 下面就从A 市农村商业银行经营过程中发生的四个案例进行分析。这四个案例主要发生在柜台业务、信贷业务、资金业务这几个业务环节，而且均与员工的业务操作息息相关。这几个业务正是商业银行风险防范、内部控制的重点业务范围，这些风险也正是全面风险控制理论要素中内部控制环境、风险识别与评估、监控活动、监督与纠正等环节出现漏洞所造成，因此具有很强的借鉴意义。 3.5.1 柜员卷款潜逃案例 2007 年4 月，原A 市农村合作信用联社某信用社主任接到其辖下某分社柜员李某报告，说一同上班的梁某突然不见了，由梁某保管的钱箱也不见了。信用社主任马上和相关人员赶到现场，经查看录像，发现梁某趁李某上厕所之际，拿着其保管的钱箱开着无牌摩托车逃走了。经清点账务，发现梁某带走的现金有人民币30 多万元。事后经多方追踪，梁某在藏匿近1 年之后终被当地公安机关抓获归案，款项由其本人及家属筹款归还。 3.5.1.1 案例分析 从该案的作案手段分析其主要存在的问题是： 1、银行员工出现思想道德风险问题。据调查了解，梁某产生偷盗库款的最重要原因是参于赌博，因赌博输了，无力偿还欠款，故产生了直接盗取银行资金的念头。 2、网点内部控制环境出现漏洞，给梁某可乘之机。因当时梁某所处的分社虽有三名员工，但其中一名员工管理农贷，经常不在网点，实际上网点内只有两名员工，因此当其中一人上厕所时，网点内就只有梁某一人，缺少了第三者的监督，给梁某以拿钱离开的机会。 3、监督环节出现漏洞，信用社对员工的管理不到位。因梁某染上赌博已有一段时间，但一同上班的同事及其领导并未查觉其这一异常行为，导致未能及时给予教育，造成其最终走上犯罪道路。 4、对网点的现金库存管理出现漏洞。据调查了解，该网点平时的现金库存量并不大，但梁某在作案前一天向上级申领了20 万现金，这一异常情况并未引起上级管理部门的重视，以致给梁某提供了作案的机会。 3.5.1.2 案例的教训和启示 该案例的发生，给我们的教训是深刻的，事后原A 市农村信用合作联社通过多种措施
浅谈商业银行业务创新发展及其对策
浅谈商业银行业务创新发展及其对策 内容提要 中国加入WTO以来，中国国有商业银行相继上市，中国经济不断发展的同时，离不开金融业的发展，而银行在金融业中占主体地位，商业银行发挥着不可替代的作用，改革开放以来，中国商业不断开拓进取，取得了很好的效果，但在商业银行发展业务的同时，也存在一定的问题不利于银行的发展，为了在世界经济行业竞争中处于不败的地位和更好的发展。商业银行发展是由多种主客观因素维系和推动的，而引起商业银行质的飞跃的主导因素是创新。中国商业银行如果需要在当前的市场经济竞争中获得更大的发展就必须加强中间业务的发展，而中间业务在发展过程中，已经在银行竞争力资产、竞争力过程乃至竞争力环境方面产生了巨大差异，这不仅阻碍了中间业务的快速发展，还导致产品开发跟风现象严重，创新能力差。在对中国商业银行大力发展中间业务的必要性进行论述的基础上本篇论文通过分析当前存在的一些问题，提出进一步针对商业银行创新发展的解决方法和创新的对策。让我们期待商业银行能更上一层楼！关键词：商业银行；中间业务发展；问题；创新 浅谈商业银行业务创新发展及其对策 一、商业银行创新发展及其意义 （一）商业银行的特征 我国目前存在的银行：中央银行1家（中国人民银行）；国有大型银行5家（工商、农业、建设、中国、交通）；政策性银行3家（国家开发银行、进出口银行、农业发展银行）；股份制商业银行12家（招商、中信、浦发、民生、广发、光大、深发展、华夏、兴业、浙商、渤海、恒丰）；城市商业银行146家；农村商业银行近百家，现在还在设置；邮政储蓄银行；外资行34家参加人行支付系统的；20多家村镇银行以及农村商业银行和乡村银行。[1] 1.商业银行与一般工商企业一样，是以盈利为目的的企业。它也具有从事业务经营所需要的自有资本，依法经营，照章纳税，自负盈亏，它与其他企业一样，以利润为目标。
《金融机构反洗钱实用介绍材料》反洗钱内部控制章程制度
《金融机构反洗钱实用手册》 反洗钱内部控制制度 一、反洗钱内部控制制度概述 （一）概念 反洗钱内部控制制度，是指金融机构根据其经营管理体制和自身经营特点，将国家反洗钱的相关法律法规和部门规章的规定和要求，分解、细化落实到本单位相关的业务经营和管理中而制定和实施的一系列方法、措施和程序。 （二）特征 1.对象的特定性 反洗钱内部控制的对象仅仅指反洗钱法律法规及行政规章所规定的义务主体，只对金融机构及其工作人员起到约束作用，因而其对象具有特定性。 2.内容的广泛性 反洗钱内部控制制度涵盖的内容较为广泛，包括反洗钱内部规章制度、岗位责任制和反洗钱工作操作程序等，具体应包括反洗钱工作机构的设置，必要的反洗钱管理人员、技术人员和交易报告员的配备，对内部反洗钱工作部门及工作人员的评估、考核、奖惩、培训等制度。通过建立内容广泛的内控制度，使金融机构反洗钱工作机制得以完善，从而更好地履行反洗钱义务。 3.执行的强制性
反洗钱内部控制制度往往被作为金融机构内部管理中考核和评估、奖励和惩罚的标准和依据，因此具有执行上的强制性。由于反洗钱内部控制制度是对现行反洗钱法律法规和行政规章的分解和细化，在发生洗钱案件时，金融机构的反洗钱内部控制制度往往成为行政机关和司法机关判断该金融机构及其工作人员是否承担相应法律责任的参考因数。 4.形式的完整性 反洗钱内部控制制度从形式上讲不能是单一的某个制度规定，而必须是一套完整的制度体系，既需要涉及各个相关部门、岗位和人员，还需要覆盖每一个业务环节和操作过程。该体系的健全，有赖于纵向及横向配套制度建设的完备程度。只有构建完备的制度体系，才能更好地降低合规风险，做到合规经营。 （三）反洗钱内部控制制度的要求 反洗钱内部控制制度的设计和制定应达到以下三个方面的要求： 1.金融机构应将反洗钱工作要求融入业务工作程序和管理系统，使反洗钱成为金融机构整体风险控制的有机组成部分，成为全体员工自觉维护自身机构信誉，防止本机构被洗钱犯罪分子利用的制度保证，从而避免或减少被动卷入洗钱活动而产生的法律风险、经济损失以及对自身信誉的损害。 2.反洗钱内部控制制度的制定和实施应能够保证本金融机构通过客户身份识别等基本制度，有效发现、识别和报告可疑交易，协助反洗钱监管机关和其他执法部门发现和打击洗钱等违法犯罪活动。
浅谈银行内部控制管理制度
浅谈商业银行内部控制管理制度 银行是高风险行业，注定在发展的同时，必须将内控 风险关注的触角延伸到业务的全流程，一手抓业务发展， 一手抓内控管理，两手都要硬，两手相促进，以业务发展 赢得内控管理的时间和空间，以内控管理校正业务发展的 航程和方向。 一、银行内部控制的概述 商业银行内部控制定义：为实现经营目标，通过制定 和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行 作为经营货币的特殊企业，在经营活动中，内部控制是整 个银行经营的基石，因此，银行要想发展，必须从银行内 部控制与风险防范开始做起。 二、银行会计内部控制中存在的问题 目前，国内商业银行内控能力与国外商业银行相比， 受内部控制环境、管理体制、运营机制等方面的制约，
控制分散，部分管理层机构内控制度执行情况不容乐观， 内控制度有待进一步完善。 （一）内控组织体系有待进一步完善 内控工作涵盖了所有的机构、部门、岗位和人员，涵盖了所有的业务、产品和经营管理活动，涵盖了决策、执行和监督的全过程，具有“全员、全面、全过程”的鲜明特点。因此内控工作绝非那一个部门的事，从董 事会、监事会、高管层，到各业务条线、部门与分 支机构，直至每一名银行职员，都有自己的内控责任。 内控工作的特点决定只要当其融入到各业务条线、融入 到各项经营管理活动之中才具有蓬勃的生命力，但目前在 各级业务主管部门没有明确的内控管理团队或内控合规岗位，没有清晰的岗位职责定位和相对独立的绩效考核方法，不利于整合全行内控资源，一定程度上造成了内控合规部 门单打独斗的局面。 （二）对内部控制重视程度、思想认识有待提高
浅析商业银行的金融营销(一)
浅析商业银行的金融营销(一) 论文关键词]品牌战略产品营销服务创新营销手段论文摘要]开展卓越有效的金融营销是商业银行发展的关键，本文通过对坚持品牌战略、坚持金融产品营销与服务的不断创新、坚持多样化的营销手段等内容的阐述，解释了商业银行开展金融营销的途径和重大意义。 近年来，伴随着我国货币市场、资本市场的不断演化和金融创新的层层推进，人们的金融消费需求被给予了更广阔的发展空间和更宽泛的选择余地。而另一方面，客户多样化、深层次的消费需求又反过来促进了银行等金融机构的服务方式尤其是营销方式的改革，使其呈现出共同服务、共同繁荣、多元竞争的格局。 为了在这种竞争中保持和扩大自身市场份额，各商业银行纷纷采取了一些特色鲜明的营销措施，用营销理念来创新金融产品和金融服务。现如今，增强营销创意，培养营销环境，整合营销队伍，优化营销策略，已成为商业银行所面临的必须解决的问题。在入世后面临着来自海外经验丰富的商业银行的巨大竞争压力，只有熟练运用诸如金融营销这样的先进理念来“武装”自己，才能在愈演愈烈的市场竞争中占有一席之地。 一、坚持品牌战略 品牌具有鲜明的外在形象和深刻的内涵。成功的银行品牌，是银行战略决策能力、管理水平、技术水平以及企业文化等诸方面内容和特质的结晶，是银行综合竞争力的外在表现。随着我国金融改革的日趋深入和金融开放的日益扩大，重视品牌建设，实施品牌战略，创立和发展高品质的品牌资产，是时代的呼唤，是竞争的要求，是发展的必由之路。 要成功实施品牌战略，必须借助中国银行业改革的契机，使品牌建设与银行的整体定位、整体战略相结合，从根基上提升银行的品牌价值。 第一，要明确企业定位，累积品牌优质内涵。能否建立银行的强势品牌，与企业的长期发展战略密切相关。银行国际化品牌的塑造，要依靠持续的、有历史传承的产品和服务积累、经验积累、能力积累、社会资源的积累；要通过综合比较，实现差异化定位，改变长期以来同质化特点明显的问题；要处理好利润最大化和信誉最大化之间的关系，实现知名度与美誉度的完美结合。 第二，要学习国际经验，提升品牌建设水准。他山之石，可以攻玉。打造国际化品牌，就是要参照国际标准，按照国际先进银行的通行做法，引进现代管理经验和经营理念，形成后发优势；培养、巩固和提高商业银行参与国际竞争的比较优势。 第三，提升人力资源水平，夯实品牌建设智力基础。品牌竞争说到底是人才的竞争。银行要通过加强人才队伍建设，全面提高员工的服务技能、业务素质和创新意识。建立科学的人力资源发展规划，完善人才培养机制，建立系统和有针对性的人力资源培养和开发方案，为品牌建设提供强大的人才支持和智力支持。 第四，加强战略管理，增强品牌战略执行力。好的品牌战略，不只是符合银行的市场定位和发展目标，更重要的是必须能渗透到银行经营的各个层面，内化到银行经营管理的方方面面。要通过各方面的共同努力和推动，打造个性鲜明、联想丰富、高价值感、高美誉度与忠诚度的强势品牌。因此，必须重视战略管理对品牌建设的关键作用，加强品牌战略与经营管理的联结度，强化品牌战略执行力，整合银行内部资源。 二、坚持金融产品营销与服务的不断创新 银行要发展，必须不断创新，努力追求和发展具有创新意义的产品营销与服务。 （一）金融企业营销定位多层次化、特色化、创新化 1．多层次定位。目前，各家银行片面追求高档次，统一向“高品位”看齐，把市场目标集中定位在大企业和高端客户。然而，纵观我国目前现状，大型企业和高消费者仍只是少数，而金融企业的自身特点要求客户具有极大的广泛性和持久强劲的存储力。商业银行应主要把市场目标定位在广大中小企业和消费群占绝大多数的普通工薪层和中等收入者，同时，集中优
银行反洗钱内控制度
银行反洗钱内控制度 第一章总则 第一条为规范我支行反洗钱和大额及可疑支付监督报告行为,维护金融安全,根据《金融机构反洗钱规定》,《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》，制定本规程。 第二条除人民银行规定外,支行应严格按本规程开展反洗钱工作并及时向总行反洗钱部门报告大额和可疑支付交易。 第三条开展反洗钱工作应遵循以下原则: 一、合法审慎原则 应当依法并且审慎地识别可疑交易,作到不枉不纵,不得从事不正当竞争妨碍反洗钱义务的履行。 二、保密原则 应当保守反洗钱工作秘密,不得违反规定将有关反洗钱工作信息泄露给客户和其它人员。 三、与司法及行政执法机关全面合作原则 应当依法协助、配合司法机关和行政执法机关打击洗钱活动,依照法律、行政法规等有关规定协助司法机关、海关、税务等部门查询、冻结、扣划客户存款。 第二章设立反洗钱工作部门 第四条支行计财部为专门反洗钱机构，负责全行反洗钱工作；指定支行各营业网点会计人员为反洗钱工作人员，负责本支行大额和可疑交易记录，分析和报告反洗钱工作。 第五条反洗钱工作部门的工作职责 一、负责对支行反洗钱工作的指导培训工作。 二、负责支行各网点反洗钱工作的检查、监督。 三、负责支行各网点大额现金支付的审批报备工作。 四、负责支行各网点反洗钱工作文字数据的收集、分析、上报等。 五、负责制定并完善反洗钱内控制度。 六、负责配合司法机关及涉嫌洗钱犯罪信息的移送。 七、负责协助司法机关等执法部门对有关涉嫌洗钱的客户存款查询、冻结、扣划工作。第三章确定客户身份 第六条各营业网点在与客户建立业务关系或与其进行交易时,应当根据其法定的有效身份证件或其他可靠的身份识别资料确定和记录其身份,并充分掌握其经营,资金往来,账户余额变化等情况,做到了解客户。 第七条各营业网点应严格按《人民币结算账户管理办法》的规定为客户开立实名账户并按规定手续开立、变更和撤销账户。不得开立匿名或假名账户,不得为身份不明的客户开立账户、提供存款和结算服务。 第八条各营业网点应要求客户认真填写《开户申请书》,提供完整,清晰,准确的信息资料,必要时还应派人上门核实情况;会计人员必须准确,完整地将存款人信息按规定登记《开销户登记簿》建立完整的存款人信息库,包括单位存款人的名称,法定代表人或负责人姓名及其有效身份证件的名称和号码, 开户的证明文件,组织机构代码,住所,注册资金,经营范围,联系电话和个人存款人的姓名,代理人姓名,身份证件的名称和号码、住所、联系电话等信息。
浅谈商业银行内部控制
引言现代商业银行是以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性服务功能的金融企业。本身所具有的特征决定了要想平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须有一套完整、有效、合理的内部控制体系。商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整，防范金融风险，保证会计数据的真实性可靠性，提高经济效益，贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策，保证经营目标的实现而制定并实施的组织规划和对内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。尽管各国在金融监管上的力度不断加强，成效明显，特别是巴塞尔委员会近年来就银行监管问题发布了一系列原则、标准和建议后，国际金融监管更是取得了突破性进展。但同一时期的金融业务的复杂性大大增加，衍生金融工具及其市场、银行表外业务急剧发展，国际金融市场上的金融投资组合的调整与资金的全球性流动已是瞬息万变，金融监管防范措施有时显得束手无策。因此，金融机构加强其内部控制制度的作用日益显著。商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。我国商业银行的内部控制始于20世纪90年代初期对呆滞账的控制，1990年我国四大国有银行的坏账占全部贷款的比例已经超过20%，连同逾期、展期的呆滞贷款总额占贷款总额的比例超过了70%，1991年末四大国有银行的坏账超过其自有资本，产生资不抵债。1992年美国COSO委员会颁布五要素的内部控制框架（简称COSO报告），引发了全球性内部控制高潮，也给我国商业银行提出了建设内部控制制度
的要求。到20世纪90年代中期，由于我国越来越多的国有企业不但不偿还贷款，甚至连贷款利息也不支付，致使全国银行业在1994年和1995年出现了全行业亏损，分析其产生亏损原因，主要是由于商业银行缺乏有效的内部控制制度，产生了过多的呆滞账以及市场风险、信用风险和操作风险。为控制全球普遍存在的坏账损失及其金融风险，1998年9月巴塞尔银行业委员会发布了银行内部控制系统框。我国商业银行也开始了全面内部控制建设，虽然对降低运营成本以及控制金融风险等方面起到了一定的作用，但并没有改变我国银行业呆滞账过多的现象商业银行内部控制是银行为保护资产安全完整，防范金融风险，保证会计数据的真实性可靠性，提高经济效益，贯彻执行高层管理者所制定的各项管理政策，保证经营目标的实现而制定并实施的组织规划和对内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。目的在于确保一家银行的业务能根据银行管理层制定的政策以最合理的方式进行，保证经营业务规范化，将各种风险控制在最小范围内以实现其经营目标。有效的商业银行内控制度应大体由各部分组成。（一）银行内部会计控制1.资产保全会计的主要责任就是保证企业资产安全完整、会计资料真实可靠。一方面，对于实物资产做到所有权明确，保管、处理责任范围界定清晰，审批制度严格，以免出现私自转移银行资产中饱私囊，或是肆意损坏物资给银行造成损失。另一方面，就信息资料而言，商业银行应当真实、全面、及时地记载每一笔经济业务，正确进行会计核算，建立完整的会计、统计和各种业务资料的档案并妥善保管，定期核对，确保原始记录的
对中间业务在商业银行中发展的思考汇总
对中间业务在商业银行中发展的思考 随着存贷款利差幅度的减少和我国商业银行面临的竞争形势日趋严峻，中间业务已成为商业银行新的利润增长点和竞争点。文章通过对商业银行中间业务的现存在的问题进行剖析，提出了解决相应问题的建议及对策。 一、发展中间业务的必要性 所谓商业银行中间业务是指银行不运用或较少运用自己的资金，以中间人的身份替客户办理收付和其他委托事项，提供各类金融服务并收取手续费的业务。随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，中间业务的发展成为大势所趋。 （一）商业银行适应存贷利率差减少的需要 近几年来由于我国商业银行存贷款利差幅度的减少，其收益所占的比重也在日益缩小。在这种情况下，必须适应市场环境的变化去开拓各种非利息业务，寻找新的利润增长点。 （二）商业银行经营发展，提高市场竞争力的需要 随着经济的发展，银行传统的经营观念也越来越不能满足客户的金融需求。因此，银行应该大力发展中间业务，以此来推动银行发展、满足客户的需求。此外，随着金融市场的全面开放，大力发展中间业务是银行应经国际化、多元化的需要，也是其提高市场竞争力的需要。 （三）商业银行化解不良资产，提高资本充足率的需要 一般来说，世界主要银行的不良资产率不到4%，而我国商业银行的不良资产率远远高于这个数字，达到了20%左右。这严重降低了银行的资本充足率。中间业务具有成本低、收益大、风险小的优势，有助于商业银行积累大量资本，化解不良资产，增强竞争能力，是商业银行未来竞争的重点。 二、我国商业银行发展中间业务存在的问题 （一）经营理念落后，对发展中间业务存在认识偏差 受落后的经营理念束缚，我国商业银行对国际银行业中间业务快速发展的趋势认识不足，对利率市场化步伐加快和金融市场全面开放后面临的生存和发展的压力认识不足。没有对商业银行业务进行准确定位，普遍只重视开拓存贷业务，将中间业务作为存贷款业务的附属业务、派生业务，以牺牲中间业务为代价换取存贷款业务的快速增长，甚至不惜成本，采取少收费或不收费，就是为了占领信贷市场。没有从战略角度将中间业务作为商业银行三大业务之一来发展。 （二）服务品种单一，科技含量不高，创新能力不足 中间业务是金融创新的产物，业务品种众多，而目前我国国有商业银行开展的中间业务服务，仍以传统的接受客户委托，不占用自己的资产和收取手续费为主。据悉，全国已开办的中间业务品种多达400多种，但从整体看起主导作用的仍是那些筹资功能较强、日常操作简单的结算类、代理类等技术含量低、利润率很低的低附加值业务，相比之下，那些具有高附加值的咨询类、承诺类、代客理财的中间业务比较少，各类担保贷款和投资承诺、外汇买卖等新兴表外业务发展缓慢，很多业务尚处于初级状态，金融衍生工具则基本是空白，缺乏深度和广度。 （三）管理无序，缺乏统一规划