公司委托理财投资核算
投资公司会计核算制度
投资公司会计核算制度投资公司是指为了获得长期回报而购买或投资于其他公司的公司。
投资公司的会计核算制度是为了规范其财务管理和资金运作，确保投资公司的财务信息真实、准确和可靠。
下面我将详细介绍投资公司的会计核算制度。
首先，投资公司的会计核算制度应包括财务报告制度和会计政策制度。
财务报告制度规定了投资公司应按照什么样的原则和方法编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
会计政策制度规定了投资公司在会计核算中应采用的会计政策，包括计价基础、计量方法和会计程序等。
其次，投资公司的会计核算制度应包括投资决策制度和投资收益核算制度。
投资决策制度规定了投资公司的投资决策程序和标准，包括投资项目的可行性评估、投资额度的确定和投资方向的选择等。
投资收益核算制度规定了投资公司应如何核算和确认投资收益，包括股息收入、投资收益分配和投资回报等。
第三，投资公司的会计核算制度应包括风险控制和财务监管制度。
风险控制制度规定了投资公司应如何评估和管理投资风险，包括市场风险、信用风险和操作风险等。
财务监管制度规定了投资公司应如何监督和管理财务活动，包括资金运作、负债管理和财务报告等。
第四，投资公司的会计核算制度应包括内部控制制度和审计制度。
内部控制制度规定了投资公司应如何建立和实施内部控制体系，包括制定风险控制措施、建立风险预警机制和加强内部审计等。
审计制度规定了投资公司应如何进行内部审计和外部审计，包括审计程序、审计对象和审计报告等。
最后，投资公司的会计核算制度应包括税务管理制度和法律合规制度。
税务管理制度规定了投资公司应如何申报和缴纳税款，包括税务登记、税收筹划和税务审计等。
法律合规制度规定了投资公司应如何遵守相关法律和法规，包括公司法、证券法和会计法等。
综上所述，投资公司的会计核算制度是为了规范投资公司的财务管理和资金运作。
它包括财务报告制度、会计政策制度、投资决策制度、投资收益核算制度、风险控制和财务监管制度、内部控制制度、审计制度、税务管理制度和法律合规制度等。
委托理财协议书范本通用版5篇
委托理财协议书范本通用版5篇篇1甲方（委托方）：______________________身份证号/统一社会信用代码：______________________联系方式：______________________地址：______________________乙方（受托方）：______________________营业执照注册号：______________________联系方式：______________________地址：______________________鉴于甲方对理财的需求及乙方的专业能力，双方根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定，就甲方委托乙方进行理财事宜达成以下协议：一、协议目的甲方委托乙方进行理财，以期实现资产的保值增值。
乙方愿意接受甲方的委托并按照本协议约定的方式、条件和目的进行理财操作。
二、委托事项1. 甲方将自有资金________元人民币（大写：_________）委托给乙方进行理财。
2. 乙方在授权范围内对甲方的资金进行投资运作，包括但不限于购买基金、股票、债券等金融产品。
3. 乙方应严格遵守相关法律法规及本协议约定，对甲方的资金进行合理配置和运作。
三、协议期限本协议自签订之日起生效，有效期为______年/月，到期后可经双方协商续签。
四、资金起投与退出1. 甲方资金起投金额为______元人民币。
2. 甲方若需退出理财计划，应提前______日书面通知乙方，并按照乙方规定的流程办理退出手续。
3. 乙方在收到甲方退出申请后，应在______个工作日内完成资金结算并返还甲方本金及收益（如有）。
五、收益分配与风险承担1. 乙方应按照本协议约定的方式向甲方支付理财收益。
理财收益根据乙方实际理财成果确定，具体以乙方出具的投资收益报告为准。
2. 本协议约定的理财风险由甲方承担。
乙方在授权范围内进行投资运作，不承担因甲方资金运作产生的风险。
3. 若因乙方违反本协议约定导致甲方损失，乙方应承担相应的赔偿责任。
企业会计制度下投资核算
企业会计制度下投资核算一、概述在企业会计制度下，投资核算是会计核算的重要组成部分。
投资核算主要涉及两个方面：一是企业对其他企业的投资，也称为股权投资；另一个是企业对非流动资产、固定资产等的投资，也称为资产投资。
股权投资和资产投资的核算方法不同，需要分别予以明确。
二、股权投资的核算股权投资指企业购买其他企业的股权，成为其他企业的股东。
股权投资的核算分为几步：1. 股权投资成本的确认股权投资成本包括购买股权的现金支付金额以及为购买股权而发行的股票或债券等价的金额。
此外，与购买股权相关的各种费用，如律师费、中介机构的服务费等也应予以计入。
最终，股权投资成本应为股权购买时支付的所有费用之和。
2. 股权投资的分红收入股权投资在股东投资其他企业时，除了希望获得股权价值的升值外，也希望从被投资企业获得股息或分红收入。
分红收入以股息或股票的形式支付。
股息是指被投资企业按照每股股票的名义价值分配给股东的收益。
股息和分红收入应按照企业的持有比例计入收入，直至投资已经卖出为止。
3. 股权投资的价值变动股权投资的价值会随着股票市场的波动和被投资企业的经营业绩而发生变动。
为了反映股权投资的价值变化，需要按照公允价值模式进行评估。
每年底的估值带来的收益和亏损，应按照投资比例计入损益表中。
4. 股权投资的处置股权投资处置的方式有两种：一种是直接卖出，另一种是通过股份回购和减资合并等方式退出。
无论采用何种方式，都需要对投资收益或亏损进行核算。
股权投资卖出时需要比较购买时的成本与出售时的收入，从而得出投资收益或亏损。
如果出售的价格高于成本，就会获得投资收益；如果出售价格低于成本，则会产生投资亏损。
在股票市场上买到低价股票、并在未来时卖出高价股票是股权投资收益的主要来源。
三、资产投资的核算资产投资是指企业购买的非流动资产、固定资产、无形资产等。
资产投资的核算与股权投资不同，资产投资不仅包括投资成本的确认、价值变动和处置等环节，还包括资产折旧的确认。
投资公司会计核算办法
投资公司会计核算办法摘要：投资公司是指通过投资活动获得经济利益的公司，其核算方法与普通企业有所不同。
本文旨在介绍投资公司会计核算的相关办法，包括投资收益核算、投资成本核算、股权投资核算等内容。
通过本文的阐述，读者能够了解投资公司会计核算的基本原则和方法，以提高投资公司的核算水平和财务管理能力。
一、投资收益核算1. 投资收益的定义投资收益指投资公司通过投资活动所获得的经济利益，包括股息收入、利息收入、租金收入等。
2. 投资收益的确认投资公司应按照收益实现的条件确认投资收益。
一般情况下，投资收益的确认有以下几个条件：收益金额可以可靠衡量，收益将要或已经到来，与收益有关的成本可以可靠衡量。
3. 投资收益的计量投资收益的计量应按照公允价值或可靠衡量的金额计量。
如果无法确定投资的公允价值，可以采用成本计量法进行核算。
4. 投资收益的确认时点投资公司应在收入实现或可以可靠衡量时确认投资收益，一般情况下，投资收益应在收入到来或者出售资产取得收入时确认。
二、投资成本核算1. 投资成本的定义投资成本指投资公司购买或者构建投资资产所支付的现金或实际现金等价物的金额。
2. 投资成本的确认投资公司应按照实际支付的金额确认投资成本。
如果无法可靠确定投资成本，则使用公允价值进行核算。
3. 投资成本的计量投资成本的计量应按照实际支付的金额进行计量。
如果无法确定投资成本，则使用公允价值进行计量。
4. 投资成本的确认时点投资公司应在购买或构建资产时确认投资成本。
三、股权投资核算1. 股权投资的定义股权投资是指投资公司通过购买其他公司的股权获得的投资活动。
2. 股权投资的核算方法（1）权益法核算：投资公司在取得被投资公司股权后，可以选择采用权益法进行核算。
权益法核算要求投资公司按照比例法确认被投资公司的净资产增值或减值，并将其计入投资收益或投资损失。
（2）成本法核算：在权益法不适用的情况下，投资公司可以选择采用成本法进行核算。
成本法核算要求投资公司按照实际支付的金额计量股权投资，将投资收益计入投资收入。
投资公司会计核算方法
投资公司会计核算方法
投资公司会计核算方法是指投资公司在进行财务核算时所采用
的一系列方法和原则。
投资公司的核算方法与其他企业的核算方法有所不同，主要是因为投资公司的主要业务是进行投资和管理，而不是进行生产和销售。
下面是投资公司会计核算方法的一些重点：
1. 投资收益的核算：投资公司的主要收入来源是投资收益，包
括股息收入、利息收入、投资收益等。
投资公司需要按照投资类型和投资期限将投资收益进行分类，并按照不同的会计处理方法进行核算。
2. 投资成本的核算：投资公司进行投资时需要支付一定的成本，包括购买股票的成本、购买债券的成本等。
投资公司需要按照不同的投资类型和投资期限将投资成本进行分类，并按照不同的会计处理方法进行核算。
3. 投资减值准备的计提：投资公司进行投资时需面临一定的风险，因此需要对投资进行风险评估和减值准备。
投资公司需要按照不同的投资类型和投资期限计提相应的减值准备，并按照会计准则进行核算。
4. 管理费用的核算：投资公司需要支付一定的管理费用，包括
员工薪酬、办公费用等。
投资公司需要按照不同的费用项目进行分类，并按照会计准则进行核算。
5. 税费的核算：投资公司需要按照不同的税种进行税费核算，
并根据税法规定进行申报和缴纳税费。
总之，投资公司会计核算方法需要按照会计准则和税法规定进行
核算，严格按照规定的方法和程序进行操作，以保证财务信息的真实、准确和可靠。
上市公司委托理财审议标准
上市公司委托理财审议标准一、资金来源上市公司进行委托理财的资金来源应当清晰、合规，不得使用募集资金进行委托理财。
同时，上市公司应确保资金来源的稳定性，避免因资金流动性问题影响委托理财的执行。
二、投资金额上市公司进行委托理财的单次投资金额和总投资金额应当合理、可控。
单次投资金额应根据公司的资产规模、现金流状况等因素进行评估，避免因投资金额过大导致公司财务压力增加。
同时，公司应控制总投资金额，不得超过公司净资产的某一比例。
三、投资期限上市公司进行委托理财时，应根据投资产品的性质、市场环境等因素合理确定投资期限。
在投资期限方面，公司应避免投资期限过长或过短，以保持公司财务的稳定性。
四、投资风险上市公司应充分评估委托理财产品的风险，包括市场风险、信用风险等。
同时，公司应制定相应的风险控制措施，以降低投资风险对公司的负面影响。
五、收益预测上市公司应对委托理财产品的收益进行合理预测。
预测时应结合市场环境、投资产品性质等因素，并应采用科学的方法进行预测。
六、关联交易上市公司应充分披露委托理财中的关联交易情况，确保关联交易的公允性。
同时，公司应避免通过关联交易进行利益输送。
七、担保事项上市公司进行委托理财时，应根据投资产品的性质、市场环境等因素合理确定担保事项。
在担保事项方面，公司应避免承担过大的担保风险。
八、资产状况上市公司应定期对委托理财产品的资产状况进行检查、评估，确保资产的安全性、完整性。
同时，公司应避免因委托理财导致资产质量下降。
九、审计意见上市公司应对委托理财产品进行内部审计，确保委托理财业务的合规性。
同时，公司应接受会计师事务所等外部机构的审计，确保审计意见的客观性和公正性。
十、披露要求上市公司应按照相关法律法规和监管要求，对委托理财的相关信息进行充分披露。
具体披露内容包括但不限于：1. 委托理财的目的、资金来源、投资金额、投资期限、投资品种等信息；2. 委托理财的风险评估、风险控制措施等信息；3. 关联交易情况，包括关联方、交易内容、交易金额等信息；4. 担保事项情况，包括被担保方、担保金额、担保期限等信息；5. 资产状况，包括资产规模、资产质量等信息；6. 审计意见，包括审计机构、审计内容、审计结论等信息。
委托理财名词解释
委托理财名词解释
委托理财是指个人或机构委托第三方理财机构来管理其投资组合或财务资
产的行为。
理财机构通常会根据客户的风险偏好、财务状况和投资目标来制定投资策略,并提供投资组合管理服务。
委托理财的应用范围非常广泛,包括个人、企业、政府机构等。
个人委托理财的常见目的是为了增加收入、降低开支、提高资产收益率或实现资产增值。
企业委托理财的常见目的是为了提高资金利用效率、降低资本成本或实现投资回报。
政府机构委托理财的常见目的是为了实现公共财富的增值或为国家经济发展提
供支持。
在委托理财的过程中,理财机构需要与客户建立良好的信任关系,了解客户
的投资目标和风险承受能力,并为客户提供专业的投资建议和风险管理服务。
理财机构也需要遵守相关法律法规,为客户提供合规的投资组合管理服务,保护客
户的合法权益。
除了投资组合管理服务外,委托理财还可以包括其他形式的服务,例如资产
配置咨询、资产管理计划、理财产品等。
这些服务的形式和内容可能会因客户的具体需求而有所不同。
委托理财是一个重要的财务决策,客户需要根据自己的投资目标和风险承受能力选择合适的理财机构,并仔细评估自己的财务状况和风险承受能力,以获得
最佳的投资回报。
什么是委托理财
什么是委托理财
法律规范我们的⾏为，关于什么是委托理财，你是否也有⼀些疑问呢？想了解法律如何规定？下⾯由店铺⼩编为读者对什么是委托理财进⾏解答，以下的知识可供参考，希望对您有所帮助。
什么是委托理财
什么是委托理财？委托理财⼜称代客理财，是同⼀业务从委托⽅和管理⽅⾓度形成的不同称谓。
委托理财指专业管理⼈接受资产所有者委托，代为经营和管理资产，以实现委托资产增值或其它特定⽬标的⾏为，⼀般特指证券市场内的委托理财，即投资银⾏作为管理⼈，以独⽴帐户募集和管理委托资⾦，投资于证券市场的股票、基⾦、债券、期货等⾦融⼯具的组合，实现委托资⾦增值或其它特定⽬的的中介业务。
委托理财资产损失委托资产的损失范围应当以实际损失为限，不包括可得利益损失，并应以下列⽅式计算委托资产的实际损失：
委托资产损失=（委托⼈实际交付的委托资产+证券或期货的当⽇市值）－（委托资产的控制权实际转移⾄委托⼈的委托资产+证券或期货的当⽇市值）。
在委托理财合同有效的场合，当事⼈对委托资产损失的计算另有约定的，若该约定不违反公平原则，应从其约定。
通过⼩编的介绍，我们可以了解到关于什么是委托理财的相关解答，希望以上的内容为您提供了帮助。
如果您情况⽐较特殊或复杂，以上不能完全解答您的疑问，欢迎您到店铺进⾏⼀对⼀律师咨询，将有专业律师为您提供解答！。
投资公司会计核算方法
投资公司会计核算方法
投资公司是以投资为主要目的而设立的公司，其主要业务是投资及管理证券、股权、
基金等金融工具，以获取资本收益。
投资公司的会计核算及报表编制与普通企业有所不同，主要体现在以下几个方面：
一、投资组合的会计核算
投资公司的主要业务是投资，因此其重要的会计核算内容是投资组合的会计核算。
投
资组合的会计核算包括以下几个方面：
1、证券交易的会计处理
投资公司购买、持有和出售证券都需要进行会计处理。
买卖证券时，应将差价计入投
资收益或投资损失，证券分红应计入投资收益。
2、对投资组合进行估价
投资公司应对其持有的证券、股权等金融工具进行定期估价，以便于计算持有证券的
公允价值。
估价应符合相关法律、法规的规定。
3、计提减值准备
若估值表明某种证券或股权已经出现某种可能的损失或未来经济利益的减少，投资公
司应根据相关规定计提减值准备。
二、管理费用的会计核算
投资公司的管理费用主要包括运营和管理费用和投资管理费用，其核算方法如下：
运营和管理费用包括公司运营中的各种非投资性、在帐面上不能计入投资本金的支出。
如公司薪酬、租金、水电费、行政费用等。
投资公司的投资管理费用主要包括基金管理费用以及证券投资管理费用等。
这些费用
是投资公司为获得投资回报而支出的管理费用。
三、投资公司的财务报表编制
投资公司的财务报表分为以下三个：资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表的
编制应遵循相关财务规范，财务报表应反映投资公司的经营和投资情况，及时、准确地反
映其财务状况和经营业绩。
委托理财协议书6篇
委托理财协议书6篇篇1甲方（委托方）：____________________身份证号码：________________________联系方式：________________________乙方（受托方）：____________________身份证号码：________________________联系方式：________________________鉴于甲方同意委托乙方进行理财事宜，经双方友好协商，达成如下协议：一、协议目的甲方委托乙方进行理财操作，旨在通过乙方的专业技能和经验，实现资产的合理增值。
乙方同意接受委托，按照本协议约定的方式和范围进行理财操作。
二、委托事项1. 甲方将其自有资金人民币（大写）____________________元整（小写）______元委托给乙方进行理财。
2. 乙方将根据市场情况和甲方风险承受能力，为甲方提供理财建议和操作。
理财方式包括但不限于股票、基金、债券、期货等投资方式。
3. 甲方授权乙方在协议有效期内全权处理理财相关事宜，包括但不限于投资决策、资金管理、风险控制等。
三、风险提示1. 理财存在风险，投资收益不确定。
乙方在理财过程中将尽力控制风险，但不对投资收益提供保证。
2. 甲方应充分了解理财产品的风险性，合理配置资产，避免因盲目投资而造成损失。
3. 本协议涉及的投资可能存在市场风险、政策风险、信用风险等，甲方应充分了解并承担相应风险。
四、双方责任与义务1. 甲方应保证委托资金的合法性，不得使用非法资金进行理财。
2. 乙方应根据市场情况和甲方风险承受能力制定投资策略，及时向甲方报告理财情况。
3. 乙方应严格遵守本协议约定的投资范围和方式，不得擅自改变投资方向。
4. 乙方应采取必要措施保护甲方资产安全，防止资产损失。
5. 双方应共同遵守本协议约定，履行相应的义务。
五、收益分配1. 理财收益按照实际投资收益进行分配。
2. 投资收益分配方式：____________________。
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公司委托理财投资核算 统计资料显示，2001年涉及委托理财的公司超过200家，占上市公司总数的17.75％，涉及金额累计246亿元，平均每家委托理财的金额超过7000万元。即使去年上市公司委托理财因受股市大幅回调的影响而饱受争议，但种种迹象表明，上市公司在今年依然对此情有独钟，2002年委托理财事项仍在继续实施中。据初步统计，今年前4个月，有近30家上市公司公告委托理财，总金额约22亿元，这个数字不逊于去年同期。另外，因为种种原因，上市公司将委托理财延期收回成为一种趋势，这使得上市公司委托理财的总额在当前仍然处于较高水平。
今年新增委托理财的一个显著特点是，如何实行风险控制受到高度重视。据统计，在实行委托理财的上市公司中，有半数上市公司称，委托理财的投资方向将是国债，包括购买国债、国债回购等。有上市公司高管人员认为，相对于股市二级市场来说，国债投资的风险明显较低。同时，今年的国债市场趋于火爆，有望带来较为可观的收益。如一家上海公司在3月底决定，将2亿元的资金实行国债投资，公司称“要获取高于银行存款利息的收益”。另外，对委托资金的风险管理更加细化，例如沪昌特钢明确要视首笔资金委托的具体情况，再来决定是否要延续或增大委托理财的资金投入。
另一个特点是，委托理财的受托主体表现多元化趋势。过去，绝大多数的委托理财是通过券商和各类投资公司实行的，现在实行这个委托理财的受托主体在持续拓宽，例如日前沪昌特钢选择信托公司实行委托理财，而据了解，基金公司也在积极研究如何协助企业实行资产管理等委托理财事宜。
同时，保底收益的做法依然普遍存有。如外高桥决定委托上海富宝科技投资管理有限公司以5000万元投资国债，受托方承诺上述资金的年收益率为9.5％，如实际收益率不足将予以补足。即使没有保底收益，很多公司对委托理财的收益率仍然有较高期望，最低的也达到了8％。如首创股份拟将1.5亿元委托北京巨鹏投资公司实行资产管理，双方约定，委托资产的年收益率小于或等于8％时，不计提业绩报酬；年收益率大于8％时才开始计提报酬。这种完成预定收益率才收取报酬的做法当前已被多家上市公司所采用。
引人注重的是，除新增委托理财外，很多上市公司在以前的委托理财无法按期收回，从而不得不延期。西部的一家上市公司在1月初称，一笔4000万元的委托理财只收回400多万元，余额延期6个月。同时，该公司还有一笔3000万元的委托理财更是将延期1年。初步统计，上市公司当前延期的委托理财约占到了去年委托理财总额的三成左右。
既然委托理财在上市公司中如此广泛，如火如荼，形式多样，那么委托理财及其投资收益如何核算呢？这似乎并不成为问题，但仍有探究的必要。
一、委托理财行为是长期投资还是短期投资 企业将自有闲置资金实行适当的委托理财，一般来说，期限不会超过一年。根据《企业会计制度》的相关规定，短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。所以，委托理财属于短期投资。
当委托理财到期，对于不得不延期的委托理财，或是自愿延期的委托理财，即使前后期累计投资时间已超过一年，延期部分亦均可视为一次新的理财行为，即为短期投资。
二、委托理财投资的运作形式 在实际操作中，委托理财一般采取以下几种方式： 1、委托方在受托方开设资金专户，委、受双方就资金流向及其余额定期（如按月）或随时沟通，受托方向委托方提供交易及资金余额清单。
2、委托方在受托方开设资金专户，委托方对受托方实行全权委托，受托资金封闭运行，受托方不向委托方提供交易及资金余额清单。
3、委托方并不在受托方开设资金专户，而是将资金交付受托方后实行专项委托，受托方向委托方提供交易及资金余额清单。
4、委托方并不在受托方开设资金专户，委托方对受托方实行全权委托，受托资金与受托方自有或其他资金混合使用，受托方不向委托方提供交易及资金余额清单。
三、委托理财投资的核算 （一）委托理财投资核算的一般原则： 委托理财投资，属短期投资，一般理应按照以下原则核算： 1、短期投资在取得时理应按照投资成本计量。短期投资取得时的投资成本按以下方法确定：
委托理财均为现金方式。以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利、或已到付息期但尚未领取的债券利息，理应单独核算，不构成短期投资成本。
已存入证券公司但尚未实行短期投资的现金，先作为其他货币资金处理，待实际投资时，按实际支付的价款或实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，作为短期投资的成本。
企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，借记“其他货币资金”，贷记“银行存款”科目。 企业购入的各种股票、债券、基金等作为短期投资的，按照实际支付的价款，借记短期投资（××股票、债券、基金），贷记“银行存款”、“其他货币资金”等科目。如实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算，企业理应按照实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额，借记“短期投资”（××股票、债券、基金），按应领取的现金股利、利息等，借记“应收股利”、“应收利息”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”、“其他货币资金”等科目。
2、短期投资的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的账面价值，但已记入“应收股利”或“应收利息”科目的现金股利或利息除外。
企业取得的作为短期投资的股票、债券、基金等，应于收到被投资单位发放的现金股利或利息等收益时，借记“银行存款”等科目，贷记“短期投资”（××股票、债券、基金）。
企业持有股票期间所获得的股票股利，不作账务处理，但应在备查账簿中登记所增加的股份。
3、企业理应在期末时对短期投资按成本与市价孰低计量，对市价低于成本的差额，理应计提短期投资跌价准备并计入当期损益。企业应在期末时按短期投资的市价低于成本的差额，借记“短期投资跌价准备”，贷记“投资收益”。
4、处置短期投资时，应将短期投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。
企业出售股票、债券、基金或到期收回债券本息，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科目，按出售或收回短期投资的成本，贷记“短期投资”（××股票、债券、基金），按未领取的现金股利、利息，贷记“应收股利”、“应收利息”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。
企业出售股票、债券等短期投资时，其结转的短期投资成本，能够按加权平均法、先进先出法、个别计价法等方法计算确定其出售部分的成本。企业计算某项短期投资时，应按该项投资的总平均成本确定其出售部分的成本。企业计算出售短期投资成本的方法一经确定，不得随意更改。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。
5、“短期投资”应按短期投资种类设置明细账，实行明细核算。 6、“短期投资”期末借方余额，反映企业持有的各种股票、债券、基金等短期投资的成本。
（二）委托理财投资特殊情况的核算： 1、企业在委托理财时，如上述“运作形式”所述，并不一定能够获取交易清单，亦不一定知晓在受托方购入股票等证券时实际支付的价款中是否包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息。在这种情况下，企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额，直接借记“短期投资”，贷记“银行存款”科目。而不再通过“其他货币资金”、“应收股利”、“应收利息”科目等核算。
在这种情况下，委托理财运行过程中，对于实际发生的现金股利或利息，因收于受托方券商或投资公司，并且无即时的交易纪录，亦不予核算和反映。
2、企业在资金委托运作期内出售股票、债券、基金或到期收回债券本息，如无法获取交易清单，企业不予核算和反映。运作期内某一清算期满后统一清算，如跨年度时年底结算一次。但如果能够获取交易清单，应该即时确认损益。有些企业在运作期内已经处置所购证券并能计算处置所得，但并未确认和核算投资收益，而是一律全额直接冲减“短期投资”。理由是尚在运作期内，运作期未满。这是对相关制度的误解。企业只有短期投资的现金股利或利息，于实际收到时，才可能予以冲减投资的账面价值。
3、对于企业与券商签订保底收益协议的，企业一般的做法是将清算时所得款项超过短期投资成本的差额部分，全部计入投资收益。这种做法值得探讨。这里暂且不论保底的做法是否合乎法律法规的要求并受到法律的保护。如果保底收益率超过实际收益率，超额收益其实来源于受托方的捐赠。如果能够从交易清单中分别确认实际收益和超额收益，该超额收益存有着计入投资收益还是资本公积两种选择。按照企业会计制度的相关规定，计入资本公积。但是，这种收入又确实是委托理财行为本身所带来的经济利益流入，而不是凭空产生。计入资本公积，似乎是难以接受的。作者认为，两种选择都是可行的。
同样，如果双方规定在超过某一预定的投资收益率时，企业将一定比例的超额收益支付给受托方。那么，超额收益分成的部分，其实来源于委托方企业的捐赠。如果能够从交易清单中计算确认该部分超额收益分成，该超额收益分成，也存有着计入投资收益（减项）或营业外支出两种选择，也都是可行的。
4、企业无法按月或随时获取交易明细清单的，“短期投资”应按受托单位而不是按投资种类设置明细账，实行明细核算。
四、委托理财投资举例说明 用友软件股份有限公司2001年年报披露如下： 1、董事会对股东大会决议的执行情况，包括：报告期内，公司董事会依据2000年第一次临时股东大会风险投资批准权限的专项授权，于2001年7月31日召开董事会审议通过了公司使用不高于人民币三亿元的资金投资国债的决议。2001年8月12日，公司董事会就上述决议作出修改决议，公司只使用1亿元人民币资金购买国债，另外委托兴业证券股份有限公司管理2亿元人民币资金实行委托理财。
2、会计报表附注，短期投资：