对养老保险个人账户空账的一点思考

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我国养老保险个人账户“空账”问题原因及解决对策

1.稳中求进，逐步放宽
目前我国的资本市场日趋完善但也仍存在着不规范，风险大的特点，在这方面，可参照其他国家的做法，如德国，智利，均对养老基金投资领域范围和投资比例进行限制，可采取稳中求进，逐步放宽的策略。
2.组合资产，优化配置
通过投资多样化分散调非系统风险，实现风险最小化，收益最大化。
3.制度创新，公众监督
（二）实现个人账户的保值增值
国际经验表明：长期积累性基金如进行市场化投资运作一般可实现保值和增值，但巨额资金市场化前提条件是存在发达的资本市场可以吸收巨额资金。因而，从长期来看，要实现我国养老保险基金的保值和增值，还应该逐渐允许部分养老基金投入资本市场进行多元化的组合投资，成立多家养老基金管理公司，引入并强化竞争机制推动资本市场的发育和咸熟。
（二）导致人们对社保制度丧失信心
由于退休后的养老金取决于在职员工个人工资高低、缴费总额和缴费年限的多少，职工个人对个人账户拥有明晰的产权，而且个人账户中是实实在在的钱，是人们对未来预期非常明确，刺激个人参加养老保险。而个人账户“空账”的运行使人对未来充满了不确定性，不仅损害了个人参加养老保心的积极性，还会导致人们对社保制度丧失信心。
四、化解我国养老保险个人账户“空账”问题的可行性对策
（一）国家应加强个人账户的立法工作
通过立法，将国家、企业、个人的责任明确划分好，防止三方互相推诿。对
基金的管理，一方面要成立专门的机构进行有效监督，一方面要对基金管理工作定期向公众公布，接受社会公众的监督，实现阳光型政府的目标。对滥用、挪用养老保险基金的人依法严惩。
2.“中饱私囊”
养老保险基金与财政有着密不可分的联系，所以养老保险容易被挪用和拖欠。由于各地区在经济外地人员的流入，各地普遍严格限制跨地区的参保人员个人账户基金转移。这种长期以来形成的管理格局，使得各统筹地区的社保经办机构，只能管理本地区参保人员的有关情况，而对参保人员在异地是否曾参保则无过问。再加上冒领保险金和提前退休现象的与日剧增，更为养老保险基金的管理蒙上了层层迷雾。有统计显示：仅1986年至1997年间，由于缺乏监管，全国有上百亿元社会保险基金被违规挪用。相关部门由于集保费征收、基金管理、投资运作等多种职能于一身，以政企合一的方式运营基金难免会陷入暗箱操作、效率低下以至被挪用、贪污的境地。这无疑对养老金“空账”这个黑洞来说是雪上加霜。

关于我国基本养老保险个人账户“空账”问题的思考

关于我国基本养老保险个人账户“空账”问题的思考作者：杨二霞来源：《经济师》2011年第12期摘要：在我国基本养老保险的运行过程中，由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2004年到2010年，短短六年的时间，“空账”规模几乎扩大了一倍，文章从根源上分析我国基本养老保险个人账户“空账”产生的原因，以期提出解决“空账”问题的有效措施。

关键词：基本养老保险个人账户空账中图分类号:F840.67 文献标识码:A文章编号:1004-4914（2011）12-072-02一、我国基本养老保险个人账户制度的建立和发展1991年6月26日，国务院发布《关于企业职工养老保险制度改革的决定》（国发[1991]33号），有关个人账户方面，《决定》提出：个人必须缴费，但是个人缴费要在调整工资的基础上逐步实行，开始时缴费额应不超过本人工资的3%，以后随着经济的发展和职工工资的调整再逐步提高。

从此，以个人缴费为主要特征之一的企业基本养老社会保险制度开始逐步建立。

1993年11月14日，中国共产党第十四届中央委员会第三次全体会议通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出：城镇职工养老保险金由单位和个人共同负担，实行社会统筹和个人账户相结合。

这是我国首次提出社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。

1995年3月17日，国务院发布《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》（国发[1995]6号），《通知》进一步明确：基本养老保险费用由企业和个人共同负担，实行社会统筹与个人账户相结合，并逐步提高个人缴费比例。

这标志着我国社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度的正式建立。

1997年7月16日，国务院发布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》（国发[1997]26号文件）。

该《决定》在进一步明确基本养老保险改革目标的基础上，对基本养老保险个人账户制度的具体实施办法做了明确规定：基本养老保险费由企业缴费和个人缴费两部分组成，其中个人缴费部分应逐步达到本人缴费工资的8%，有条件的地区个人缴费比例提高速度可以适当加快。

如何理解个人养老金账户的空账问题

如何理解个人养老金账户的空账问题在老龄化的时代，只有通过提高单位劳动创造财富的能力，弥补劳动力数量不足带来的生产能力下降，才是保证养老水平的根本出路。

在老龄化的时代，只有通过提高单位劳动创造财富的能力，弥补劳动力数量不足带来的生产能力下降，才是保证养老水平的根本出路。

近日，中国社会科学院世界社保研究中心发布了由郑秉文教授主编的《中国养老金发展报告2012》，其中关于个人养老金账户空账的问题再次成为敏感话题。

该报告提供的数字显示，2011年我国个人养老金账户空账规模为2.2万亿元，而且个人养老金账户空账规模从有权威记载的2006年以来一直快速增加，2007年突破1万亿元，2012年突破2万亿元，这种上涨趋势还将持续。

个人账户是广大参保人每月自己缴纳的保费，日益严重的“空账”情况，让人们对公共养老金制度产生疑虑，更担心自己未来的养老金会缩水。

作为研究养老保险经济学的学者，我觉得我有责任将一些较为专业的问题做一个说明和澄清。

首先，城镇职工养老保险为什么会有个人账户空账？空账是由养老保险制度改革和人口老龄化共同作用的结果。

我国从1951年推出劳动保险时就确立了现收现付制的养老保险制度，即工作人员赡养退休人员，这样一代养一代，不断持续下去。

但城镇养老保险负担越来越重，1990年5.4个工作人员赡养1个退休人员，到2010年变成3.3个工作人员赡养1个退休者。

为应对人口老龄化，世界银行提出建立个人养老金账户，每个参保者在工作时为自己存钱，用于退休养老，避免因年轻人数量趋于下降导致今后养老资源的减少。

不少国家据此进行养老金改革，中国在1997年正式实施个人账户和统筹账户相结合的制度。

但这样的改革面临一个不可回避的问题，即年轻人缴的钱存入他们的个人账户了，那之前承诺给老人的退休金谁来付？这是一笔巨大的费用，称作转型成本。

我国提高了养老保险缴费率，相当于工作的人一方面要为自己存钱，另一方面还要赡养老人。

我国并没有全部变成个人账户制，而是保留很大一部分的统筹账户，继续实施现收现付制，但在实际执行中，却仍然需要动用个人账户的钱，才能支付老人的退休金。

关于我国养老保险个人账户空账问题的探讨

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二、现实阻碍因素：这部分主要是分析近
十年来新制度运行中遭遇的其他现实因素。这些
因素随着社会的发展日益突兀起来，加强了“空
账”的形成，主要表现在：①退休年龄，目前我
国男性公民的退休年龄是60岁，女干部是55岁，
女工人是50岁，支付退休后养老金的年限按10年
的预期设计，但事实上我国人均寿命已达到72岁，
三个角度
一、历史遗留问题，这部分主要是制度改革之初就已经存在的问题。如今大约1.4万亿的“空账”并非“一日之功”，它一直受到历史遗留因素的影响，这些因素表现在： ①由于现行制度都有规定社会统筹与个人账户如何结合，从而导致一开始社会统筹与个人账户的边界不清，成为 “混账”就在制度安排上为后来挪用个人账户基金留下了余地，为社会统筹基金毫无障碍地不断透支个人账户积累资金提供了方面之门。②转轨成本没有完全“消化”，转轨成本即“缺口”）来自两方面：一是“老人”没有个人账户积累所造成的缺口”二是“中人”在制度实施之前的年份里没有个人账户积累所造成的缺口。“统账结合”的混合制模式下，“缺口”即转轨成本由谁负担的问题直到现在仍然没有解决，导致了一直以来个人账户被挪用来填补“缺口”，从而造成“空账”。
3. 基金运营与行政管理相分离
基金运营与行政管理相分离，可以确保基金能够得到专业运营商的指导。并且如果与行政管理不分家，那么行政管理与基金的运营界定就不够清晰，许多地方都是政府在主导养老基金的运营。要通过基金运营与行政管理的相分离来确保基金运营的安全性与有效性。
4. 做实个人账户
（1）加快立法，用法律保障做实个人账户工作的开展。因为个人账户出现巨大的空账，பைடு நூலகம்果做实个人账户，那将需要巨额的资金，这将严重影响地方政府的效率。通过立法手段将做实个人账户纳入法律的保护当中，可以尽快地实现这一目标。（2）确定明确的做实目标。个人账户的做实，应当有着明确的目标规定。比如说某某地区在某某年度必须将其养老保险个人账户做实率提高到10%15%。或者某某地区在某某年度必须将所有个人养老账户的资金储备率提高到20%等等。这样有了明确的做实目标，才有利于地方开展个人账户的做实工作。

浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策

浅谈基本养老保险基金个人账户“空账”现状与对策【摘要】养老保险基金个人账户“空账”问题日益严重，给个人养老金保障带来了极大的风险。

本文从“个人账户‘空账’现状分析”、“造成‘空账’的原因”、“加强个人账户管理的对策”、“建立健全的监管机制”、“完善个人账户管理制度”等方面进行了探讨。

在总结了“空账”问题的影响、对策实施的重要性，并展望了未来。

加强个人账户管理，建立健全的监管机制，是解决“空账”问题的关键。

只有通过改革完善制度，落实监管责任，才能确保个人账户的安全稳定，为广大老年人提供可靠的养老保障。

【关键词】养老保险基金、个人账户、空账、现状分析、原因、管理对策、监管机制、制度完善、影响、对策实施、未来展望1. 引言1.1 背景介绍当前我国基本养老保险制度是我国社会保障体系的重要组成部分，其中个人账户养老保险是参保人员个人缴费的一种方式。

在实际运行过程中，个人账户养老保险“空账”现象日益突出，引起了广泛关注。

在背景介绍中，我们需要了解到，个人账户“空账”是指在个人账户内没有足够的资金来为参保人员提供养老金支付。

这种现象会直接影响参保人员的养老金待遇，甚至可能导致他们无法获得应有的养老金待遇。

这对于老年人的生活质量和社会稳定都会产生重要影响。

个人账户“空账”问题的出现，既是养老保险制度运行中存在的矛盾和问题的集中体现，也反映了当前监管不力和管理不善的现状。

为了解决个人账户“空账”问题，制定有效的对策是至关重要的，只有加强管理、建立健全的监管机制和完善个人账户管理制度，才能确保参保人员的养老金权益得到有效保障。

1.2 问题提出现因养老保险基金个人账户“空账”问题日益突出，给养老保险制度稳定运行和个人权益保障带来一定影响。

个人账户“空账”的现状依然属于普遍现象，不仅增加了养老保险基金的运行风险，也给个人养老金的领取带来不利影响。

有必要对个人账户“空账”的问题进行深入分析，探讨造成“空账”的原因，提出加强个人账户管理的对策，建立健全的监管机制，完善个人账户管理制度，以确保养老保险基金的安全运行和个人养老金的有效保障。

我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析

我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析第一篇：我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析我国现行养老保险制度下个人账户形成空账的原因及解决办法分析在我国基本养老保险的运行过程中。

由于各种原因，个人账户一直处于“空账”状态，近些年，更有扩大的趋势，从2()()4年到2010年。

短短六年的时间．“空账”规模几乎扩大了一倍。

我国自从1997年采用统账结合的养老保险模式以来，个人账户空账愈演愈烈。

原因如下：1.养老保险基金运营管理混乱。

我国在社会保障制度改革后采用的是统账结合的养老保险制度，这两个账户都是由各地的养老保险经办机构统一管理，采取的是混账管理模式，国家也没有对其设立一个有效的监督机构，一旦统筹账户的资金满足不了当期养老保险的开支，很轻易就能挤占个人账户基金，形成了个人基金账户的空账。

2.由现收现付制向部分积累制过渡的转轨成本由谁承担问题没有解决。

我国从现收现付制过渡到“统账结合”的混合制，意味着当前就业人口养老金缴纳的一部分要建立他们的个人账户，这部分养老金不再作代际转移，这自然会出现一块缺口”，这个“缺口”就是业内人士所言的转轨成本。

对于新制度实施前已退休或已经参加工作的“老人”和“中人”，其基础养老金仍应由社会统筹基金支付，但其个人账户养老金没有或很少。

在现行的养老保险制度改革方案中，对这一转轨成本由谁负担的问题设有落实，导致个人账户的积累资金被用来填补“空缺”，形成空账。

3.养老保险覆盖率低且缴费率偏高。

在我国，由于养老保险统筹层次低以及户籍制度的限制，劳动力在跨地区流动后，与其相伴的养老保险账户很难转至其新的工作区域，对于流动性较大的人群来说，他们不会参保，以致我国城镇养老保险制度的参保人数与覆盖率偏低。

在“统账结合“的制度模式中，社会统筹账户用以当期养老保险的支付，由于覆盖率低，因而参保企业的负担较重，主要表现为缴费率相对较高。

在这种情况下，导致养老金支出大于收入。

【推荐下载】关于养老保险“空账”问题思考

关于养老保险“空账”问题思考本文讲述的是关于养老保险的问题，接下来我们一起具体阅读下内容吧。

一、影响养老保险基金收支平衡的若干因素分析根据我国养老保险制度的有关缴费问题的规定，养老金收入=月工资总额(企业缴费率+个人缴费率)，养老金支出=上年度职工月平均工资基础养老金给付率+个人账产储存额/120。

从计算公式里可以提取出影响养老金收支平衡的几个因素：令a为某人开始工作年龄;b为退休年龄;c为缴费率;d为基础养老金给付率;m为平均预期寿命;w为年货币工资增长率;e为a岁初年平均工资，i为年利率。

设：函数F(x)=领取养老金总额在a岁初的现值-缴纳养老金总额在a岁初的现值其中：领取养老金总额=G(b、m、d、w) 缴纳养老金总额=H(a、b、c、e) F(x)可以描绘出养老金收支矛盾的积累程度，即债务程度，支出越多，收入越少，则债务越重。

下面我们依次对其中几个因素作定性分析。

(1)开始工作年龄a，随着就业年龄的增大，其债务程度相应减少。

就业年龄越大，相应缴费年限越短，养老金总收入下降，但同时个人账户储存额降低，养老金支出标准相应下调。

在我国，由于个人账户实际是空账，缴费年限越长，被挪用的个人账户储存额越大，缴费年限缩短带来的养老金支出下降程度将大于收入下降程度，从而起到正面作用。

因此，推迟职工开始工作年龄不但有利于减轻债务，而且可以缓减失业压力，方法是延长年轻人的教育年限，限定正式职工的最低年龄，不准招录童工等，但这种政策依赖于教育经费的巨大投入，将加重财政负担。

(2)开始退休年龄b，在平均预期寿命不变的情况下，退休年龄越大，领取养老金的年限越短。

因而适当提高退休年龄也是缓减养老金收支矛盾的重要方法，世界上许多国家都采用了这一方法，国际社会把65岁以上人口称为老年人口，但退休年龄是个变量，其范围在60-70岁之间，据国际劳工局统计，退休年龄从60岁提高到65岁，养老金负担能够下降近50%，西方发达国家正在有计划地推迟养老金领取年龄，并逐步统一男女退休年龄，21世纪中期退休年龄会逼近70岁，中国的人口老龄化比较严重，居民平均预期寿命又在逐步提高，目前我国退休年龄平均在60岁以下，还有提高的空间，适当推迟退休，将有利于控制人口赡养率，缓解养老保险金收支矛盾，但这样同时会导致失业率的上升，加剧社会矛盾。

养老金个人账户制度存在什么困境

养老金个人账户制度存在什么困境随着社会的发展和人口老龄化的加剧，养老金制度成为了社会关注的焦点。

其中，养老金个人账户制度在实施过程中也面临着一系列的困境。

首先，养老金个人账户存在空账运行的问题。

由于历史原因，在制度建立之初，部分地区为了保障已退休人员的养老金发放，统筹账户资金不足时挪用了个人账户的资金，导致个人账户出现“空账”。

这就使得个人账户有名无实，无法真正发挥积累养老资金的作用，影响了制度的可持续性。

其次，投资收益不理想是一个突出的困境。

养老金个人账户的资金需要进行投资运营以实现保值增值，但目前的投资渠道相对有限，且受到严格的监管和风险控制。

在低利率的经济环境下，投资回报率往往难以跑赢通货膨胀，导致养老金的实际购买力下降。

这意味着未来退休人员领取的养老金可能无法满足其生活需求，影响了养老保障的质量。

再者，养老金个人账户的缴费比例和缴费基数存在不合理之处。

一些企业为了降低成本，可能会故意压低缴费基数，或者选择按照最低缴费比例为员工缴纳养老金。

这不仅减少了个人账户的积累，也削弱了养老金制度的保障能力。

同时，对于灵活就业人员来说，较高的缴费比例可能会成为他们参加养老保险的障碍，导致部分人群游离在制度之外。

另外，养老金个人账户制度的便携性不足也给劳动者带来了困扰。

在现代社会，人员的流动越来越频繁，尤其是跨地区流动。

然而，由于各地养老金制度存在差异，个人账户的转移接续存在诸多障碍，使得劳动者在更换工作地点时，可能会面临养老金权益受损或者办理手续繁琐的问题。

这不仅影响了劳动者的参保积极性，也不利于人力资源的合理配置。

还有一个重要的困境是信息不对称和透明度不够。

参保人员对于个人账户的资金收支、投资收益等情况了解有限，难以对自己的养老保障做出合理规划。

同时，制度的运行机制和管理费用等信息也不够公开透明，容易引发公众的质疑和担忧。

此外，养老金个人账户制度面临着长寿风险。

随着医疗水平的提高，人们的预期寿命不断延长，这意味着退休后的养老时间也相应延长。

关于做实养老保险个人账户的思考

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做实养老保险个人账户有助于增强社会稳定性，提高退休人员的生活质量，减少社会不安定因素。
提高养老保险制度公平性和可持续性
做实养老保险个人账户可以体现“多缴多得、少缴少得”的公平原则，鼓励参保人按实际收入缴纳养老保险费。
做实养老保险个人账户有助于确保退休人员基本养老金的合理分配，避免出现不合理的待遇差距。
随着我国人口老龄化程度的不断加深，养老保险负担逐渐加重，做实养老保险个人账户有助于增强养老保险体系的可持续性，减轻政府财政负担。
做实养老保险个人账户有助于提高退休人员养老金水平，缓解老年人的生活压力，保障其基本生活需求。
促进经济发展和社会稳定
做实养老保险个人账户可以增加退休人员的消费能力，刺激消费需求，促进经济发展。
建立科学合理的投资运营机制
多元化投资组合
个人账户的投资应该采取多元化投资组合的方式，分散投资风险，提高投资收益。
专业化投资运营
引入专业的投资机构和人才，建立科学合理的投资运营机制，提高个人账户的投资运营
效率。
完善收益保障机制和风险管理机制
要点一
建立收益保障机制
要ห้องสมุดไป่ตู้二
完善风险管理机制
个人账户的收益应该建立保障机制，确保其能够满足老年人的基本生活需求。
养老保险个人账户是养老保障体系的重要组成部分。
目前我国养老保险个人账户存在一些问题，如账户资金不足
、管理不规范等。
研究目的与意义
探讨如何做实养老保险个人账户，提高账户资金的使用效率。分析做实个人账户对于养老保障体系的影响和意义。
研究方法与数据来源
采用文献综述和实证分析相结合的方法。
数据来源于国家统计局、人力资源和社会保障部等官方渠道以及相关学术论文、报告等。

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2008年4月
人口与经济
POPU LATION&ECONOMICS
增刊
对“养老保险个人账户空账”的一点思考
李丽博
1997年,《国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险的决定》发布后,统一了企业职工养老保险制度,正式确立了以社会统筹与个人账户相结合为标志的混合型养老保险体制。

这种制度的目的是结合两种基金筹集模式(“现收现付”和“预筹积累”)的优点,预先积累一部分养老保险基金,以应对若干年后的人口老龄化高峰带来的对养老保险偿付的巨大需求。

然而实际运行之后,大部分省市出现的情况是养老保险基金收不抵支,个人账户资金实际上空账运转。

以北京为例,2003年底,根据计算个人账户的空账已经达到312亿元,几乎是北京市年财政收入的一半[1]。

个人账户有账无钱的局面,使得现行的养老保险制度在实质上仍然是“现收现付”。

一、个人账户空账形成的原因和危害
1997年制度改革后,我国的养老保险由过去的“现收现付”制转变为“统账结合”的部分积累制,意味着当前的就业人口在缴纳养老保险费的时候,都要建立个人账户,为自己将来的养老做积累,这部分资金就不再做代际转移。

同时在改革前已经退休的人员没有(或很少有)个人账户资金,国家又仍然要按现行的标准发放他们的养老金,按照制度改革时的设计,这笔费用要从社会统筹基金中支付。

而如今的问题就在于,目前社会统筹资金远远不够支付现实的需要,为了解决这个问题,只能向个人账户透支(我们国家在制度建立之初,就规定了统筹资金和个人账户可以相互调剂)。

实际上,这种制度就是用目前正在收缴的个人账户资金给已经退休者发退休金。

现在的就业人口实际上在为自己和自己的上一代或两代人支付养老金。

从深层次来说,个人账户上的空账数字实际上是体现了我国的“养老金隐性债务”,隐性债务指的是在过去“现收现付”的制度下对在职职工和退休人员养老金待遇的承诺,养老金隐性债务是“现收现付”制度固有的,假设不进行制度转变,隐性债务会永远存在下去,是一个无穷量。

目前的制度转轨实际上中断了“现收现付”制度债务的延续,使债务显形化了。

如果我国个人账户空账运转如此继续下去,就会重蹈改革之前“现收现付”体制的覆辙,改革所要解决的养老金危机实际上并没有解决,养老保险基金抵御未来人口老龄化高峰来临时的支付能力将失去保证,由此动摇整个新制度的信誉。

二、个人账户空账的解决办法
国务院发布的《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》,其中提出要在东北三省试点的基础上,逐步做实个人账户;同时为与做实个人账户相衔接,从2006年1月1日起,个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%,全部由个人缴费形成,单位缴费不再划入个人账户。

可见国家做实个人账户的决心是非常大的,但如我在上述问题分析中所说,个人账户空账实际上体现了“隐性债务的显性化”,如此的巨大资金缺口,凭着国家和社会的实力,我认为在短时间内是不可能解决的。

目前很多学者都提出了做实个人账户的对策,如国家财政加大补贴力度,发行“承诺债券”,・
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用国有股减持来充实社保基金等等。

首先我同意大多数学者的意见,养老保险乃至社会保障,最终必然是国家责任,对于养老保险日益巨大的资金缺口,最后也必然是财政托底,但我想这个做实的过程并不是一两天,也不是一两年,而是十几年乃至几十年。

以目前我们国家的财力和资本市场状况来看,2004年就已高达6000亿(或许更多)的空账想要做实是非常困难的。

并且个人账户基金保值增值的机制并不完善,目前运营的收益率很不尽如人意,如北京地区养老保险基金的增值率多数年份都低于1%,低于银行同期活期利率水平[2]。

在这样的状态下,个人账户做实之后,社保基金的保值增值风险必然会进一步的加大。

对于个人账户空账运转的解决,我认为从体制设计上来说有以下几点建议:
11加大征缴力度,做到应缴尽缴
目前我国社保基金的征缴率并不理想,普遍存在着漏报瞒报缴费基数的情况,企业欠费问题也比较严重。

此外,大多数职工并没有按照实际收入上缴社会保险费,导致我们的社保基金来源大大减少。

如果能够在基金收缴体制和手段上多下工夫,如合理确定收入缴费基数,对欠费企业加强催缴和监管,避免在这种执行环节上社保基金的积累受到损失,这将对整个的基金运营有非常大的意义。

21提高养老保险基金统筹层次
这是在国务院决定中所提到的,统筹层次的提高符合社会保险的基础理论,有利于统筹调剂。

但我的考虑主要是基于政府责任的承担方面,社会保障基金应达到全国统筹,原因是在目前达到省级统筹之后,并不能完全解决劳动力在全国范围内的流动所带来的保险转移问题,并且省级统筹必然会导致各地方权利的分割和对中央财政的依赖。

如果我们做到了社保基金的全国统筹,中央财政就必然要承担起整体社会保障基金的缺口问题,有利于个人账户的空账做实(从实际情况来看,即使是在现行的省级统筹模式下,养老保险的基金缺口和个人账户空账试点,从根本上来说都还是主要依靠国家财政投入)。

社保基金的全国统筹有利于加大收入分配的力度,全国的退休职工都将以同一个标准领取保险金。

我们设立个人账户制度主要是解决效率和激励问题,社会统筹所负责的基础养老金应该更多的考虑公平,至于不同地区的生活费用差异问题我想可以在实际实施中加入物价指数进行调节。

31降低养老金替代率
关于我国养老金替代率高还是低的问题,很多学者已经讨论过。

对于个人账户空账问题的解决来说,在原有的待遇基础上降低适当比例必然会减轻养老保险基金的压力。

并且社会养老保险是多层次养老保障体系的基础层次,偏高的替代率会更加增大现在缴费人员的负担,加大转轨的成本,也不利于国民经济的发展。

41降低个人账户养老金在养老金替代率中的承担比例
个人账户养老金更多的是强制储蓄的成分,虽然对缴费职工有着一定的激励作用,但国家强制性的基本养老保险中,保障大多数职工的基本生活是首要目标。

应该增加基础养老金的发放比例(如将基础养老金的计发由社会平均工资的20%提到25%或以上),让个人账户养老金在基本养老金的总体替代率中所占比重低一些。

中国国民本来就有节俭的习惯,我国的储蓄率与世界其他国家相比,一直是保持比较高的水平,在这种情况下,强制储蓄的力度过大并没有太多的积极意义。

基础养老金比例提高也有利于调节收入差距和社会公平的实现,更能体现社会保险的意义,至于更高层次的养老需求,可以由企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险来实现。

参考文献:
[1]褚福灵1北京市基本养老保险基金现状与对策研究,北京计划劳动管理干部学院学报,2005,131
[2]褚福灵1北京市基本养老保险基金现状与对策研究,北京计划劳动管理干部学院学报,2005,131
(作者单位:首都经济贸易大学劳动经济学院)
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